42
Июнь 2023 г.
44,29
38,21
Июль 2023 г.
51,65
48,20
Август 2023 г.
54,76
43,30
Сентябрь 2023 г.
42,31
29,60
Средняя загрузка за год
50,64
36,98
Из таблицы 2.1 видно, что общая загрузка организации ООО «Сакура
Лоджистикс» в течение года находилась в пределах от 30 до 54 %, при этом
наибольшая загрузка приходится на декабрь, февраль, март, июль и август, а
наименьшая загрузка – на апрель и сентябрь. Анализ динамики загрузки
организации показал, что для повышения эффективности работы организации
и улучшения показателя годовой загрузки, необходимо в декабре, феврале,
марте, июле и августе проводить дополнительные мероприятия для
привлечения посетителей, например, устраивать праздники с приглашением
артистов и организацией развлекательных шоу. Для повышения показателя
загрузки в декабре можно сделать акцент на организации корпоративных
праздников Нового года. Для организации по автотранспортировке такого
класса средняя загрузка на уровне 43,65 % по итогам года, является достаточно
хорошим показателем.
Таблица 9 основные финансово – экономические показатели
деятельности организации ООО «Сакура Лоджистикс» в тыс.руб.
наименование
показателей
2021
2022
2023
Изменение, тыс.
руб., +/-
Отклонение в %
2022 г. /
2021 г.
2023 г. /
2022 г.
2022 г.
/2021 г.
2023 г.
/2022 г.
Выручка
3047879
1006498
3121813
-2041381
2115315
33,02
310,17
Себестоимость
продаж
-
2779050
-1092094
-
1996796
1686956
-904702
39,30
182,84
Валовая прибыль
(убыток)
268829
-85596
1125017
- 354425
1210613
-31,84
-
1314,33
Коммерческие
расходы
-
-
-
-
-
-
-
43
Управленческие
расходы
-189714
-158706
-174222
31008
-15516
83,66
109,78
Прибыль
(убыток) от
продаж
79115
-244302
950795
-323417
1195097
-308,79
-389,19
Доходы от
участия в
других
организациях
36064
45275
41037
9211
-4238
125,54
90,64
Проценты к
получению
5786
9724
15157
3938
5433
168,06
155,87
Проценты к
уплате
-91162
-111244
-74807
-20082
36437
122,03
67,25
Прочие доходы
71178
84938
1650206
13760
1565268
119,33
1942,84
Прочие
расходы
-42232
43119
-108348
85351
-151467
-102,10
-251,28
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
58749
-258728
2474040
-317477
2732768
-440,40
-956,23
Налог на
прибыль5
-8567
57599
-401678
66166
-459277
-672,34
-697,37
Прочее
-
-39
-4
-39
-43
0,00
10,26
Чистая
прибыль
(убыток)
50182
-201168
2072358
-251350
2273526
-400,88
-
1030,16
Данные таблицы 9 позволяют проследить следующие тенденции в развитии
организации. Так, по итогам 2023 г. организацией получена выручка в объеме
3121813 тыс. руб., что стало выше показателя предыдущего года на 2115315
тыс.руб., темп роста составила 210,17%. Себестоимость продаж составила
1996796 тыс.руб. по сравнению с 2022г. увеличилось на 904702 тыс.руб. Темп роста
составил 82,84%. Прибыль (убыток) от продаж в 2023г. составила 950795 тыс.руб. по
сравнению с 2022г на 1195097 тыс.руб.
2.2 Анализ и оценка структуры и динамики расходов ООО
«САКУРА ЛОДЖИСТИКС»
В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности
коммерческая организация получает доходы и осуществляет расходы.
44
Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в
результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или)
возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой
организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников
(собственников имущества).
В зависимости от содержания, условий осуществления и направлений
деятельности организации ее доходы и расходы подразделяются на доходы и
расходы от обычных видов деятельности, а также прочие доходы и расходы
(рисунок 3).
Рисунок 3 Структура доходов (расходов) организации
анализ расходов проводят по данным отчета Формы №2 «Отчет о
прибылях и убытках» путем сопоставления данных отчетного периода с
данными предыдущего периода по всем видам расходов:
- себестоимость реализации товаров, продукции, работ,
услуг;
ДОХОДЫ (РАСХОДЫ)
ОРГАНИЗАЦИИ
Доходы (расходы) от обычных
видов деятельности
Чрезвычайные
доходы
(расходы)
Прочие доходы (расходы)
Операционные
доходы
(расходы)
Операционные
доходы
(расходы)
45
-коммерческие расходы;
- управленческие расходы;
- операционные расходы;
- внереализационные расходы;
- проценты к уплате.
Затем рассчитать удельный вес статей расходов, в общем, их объеме и
сопоставить с данными предыдущего года. Для проведения качественного
анализа динамики и структуры прочих расходов необходимо детально
конкретизировать направление использования средств, во избежание
нецелесообразных затрат и в целях их устранения.
На основании бухгалтерской отчетности предприятия проведем анализ
динамики общей величины и состава затрат, в ООО «Сакура Лоджистикс» за
2021- 2023 гг. (таблица 10.).
Таблица 10. - Анализ показателей состава и динамики затрат ООО
«Сакура Лоджистикс» за 2021- 2023 гг., тыс. руб.
Показатели
Годы
Изменение, тыс.
руб., +/-
Отклонение в %
2021
2022
2023
2022 г. /
2021 г.
2023 г.
/2022г.
2022 г. /
2021 г.
2023 г.
/2022г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Материальные
затраты
30536
23776
23678
-6760
-98
77,86
99,59
2. Затраты на
оплату труда
850 449
471 650
517 465
-378799
45815
55,46
109,71
Себестоимость
продаж
2779050
1092094
1996796
-
1686956
904702
39,3
182,84
Управленческие
расходы
189714
158706
174222
-31008
15516
83,66
109,78
Проценты к
уплате
91162
111244
74807
20082
-36437
122,03
67,246
3. Прочие
расходы
42232
43119
108348
887
65229
102,1
251,28
46
Итого затрат по
реализованной
продукции
3983143
1900589
2895316
-
2082554
994727
480,4
820,44
По данным представленным в таблице можно четко проследить все
изменения и отклонения в процентном соотношении.
Общая сумма затрат ООО «Сакура Лоджистикс» увеличилась Рост
затрат обуславливается увеличением объемов производства и реализации
продукции. Абсолютная сумма затрат ООО «Сакура Лоджистикс»
увеличилась. За анализируемый период увеличение произошло по таким
статьям затрат как:
1 затраты на оплату труда
2 себестоимость продаж
3 управленческие расходы
4 прочие расходы
Уменьшение произошло по статьям затрат:
1 Материальные затраты
2 Процент к уплате
В таблице 11 представлены данные анализ показателей состава и
динамики затрат организации ООО «Сакура Лоджистикс» за 2021- 2023 гг.
Таблица 11 - Анализ показателей структуры затрат ООО «Сакура
Лоджистикс» за 2021-2023 гг.,
Показатели
Годы
Изменение,
удельного веса +/-
2021 г.
2022
2023
2022 г. /
2021 г.
2023 г. /
2022 г.
1
2
3
4
5
6
1.Материальные затраты
0,77
1,25
0,82
0,48
-0,43
2. Затраты на оплату труда
21,35
24,82
17,87
3,46
-6,94
47
3.Себестоимость продаж
69,77
57,46
68,97
-12,31
11,51
4. Управленческие расходы
4,76
8,35
6,02
3,59
-2,33
5. Проценты к уплате
2,29
5,85
2,58
3,56
-3,27
6. Прочие расходы
1,06
2,27
3,74
1,21
1,47
Итого затрат по реализованной
продукции
100%
100%
100%
х
х
По данным таблицы 10 можно проследить, что наибольший удельный
вес в затратах производственного предприятия ООО «Сакура Лоджистикс» в
группировке по экономическим элементам занимают себестоимость продаж
(11.51%) и прочие расходы (1.47%). Наименьший удельный вес занимает
затраты на оплату труда (-6,94%) проценты к уплате (-3,27%), управленческие
расходы (-2,33%) и материальные затраты (-0,43%).
Так же оценим наиболее существенные затраты предприятия
работающего в сфере производства — ФОТ, материальные и прочие затраты.
Данные статьи затрат имеют большой вес, данные приведены в таблицах.
Таблица 12 - Анализ динамики, состава и структуры материальных
затрат в ООО «Сакура Лоджистикс» за 2021- 2023 гг., тыс. руб.
Показатели
годы
Отклонение
в тыс.руб
Отклонение в
%
2021
2022
2023
Сумма,
тыс.
руб.
%
Сумма,
тыс.
руб.
%
Сумма,
тыс.
руб.
%
2022-
2021
2023-
2022
2022
г. /
2021г.
2023г.
/ 2022
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Общая величина
материальных
затрат, тыс. руб.
30536
100%
23 776
100%
23 678
100%
-6760
-98
77,86
99,59
Прочие
материалы
302
0,99
267
1,12
109
0,46
-35
-158
88,41
40,82
Спецодежда,
специнструмент
на складе
1815
5,94
1748
7,35
1019
4,3
-67
-729
96,31
58,30
Инвентарь и
хозяйственные
принадлежности
1003
3,28
690
2,9
701
2,96
-313
11
68,79
101,59
Топливо
7016
22,98
5704
23,99
6136
25,91
-1312
432
81,30
107,57
48
Сырье и
материалы
20400
66,81
15367
64,63
15713
66,36
-5033
346
75,33
102,25
Из таблицы 12 видно, что динамика роста материальных затрат
отрицательная: в 2021- 2022 гг. рост составил -6760 тыс. руб. или 0,78 %, а в
2022- 2023гг. – их величина уменьшилась на -98 тыс. руб. или 0,99 %.
изменения связаны с ростом всех материальных затрат предприятия,
включающих в себя сырье и материалы инвентарь и хозяйственая
принадлежность топливо и др.
В таблице 13 представлены результаты анализа затрат на оплату труда
производственного предприятия ООО «САКУРА ЛОДЖИСТИКС » за 2021-
2023гг.
Таблица 13 - Анализ динамики, состава и структуры затрат
себестоимости продаж в ООО «САКУРА ЛОДЖИСТИКС » за 2021- 2023гг.,
тыс. руб.
показатели
годы
Отклонени
я +-
Отклонения
%
2021
2022
2023
Сумм
а,
тыс.р
уб
%
Сумм
а,
тыс.р
уб
%
Сум
ма,
тыс.
руб
%
202
2 г.
/20
21
г.
202
3 г.
/202
2 г.
1
2
3
4
5
6
8
9
Себестоимость
продаж
27790
54
100
1 092
094
100
1
996
796
100
-
168696
0
90470
2
39,
30
182,
84
Прочие услуги
310
0,01
79
0,01
3044
0,15
-231
2965
25,
48
385
3,17
Хранение
транспортных
средств
25903
7
9,32
13097
0
11,9
9
9118
8
4,57
-
128067
-
39782
50,
56
69,6
3
Услуги по
таможенному
оформлению
24358
0,88
8352
0,76
7295
0,37
-16006
-1057
34,
29
87,3
4
49
Услуги в порту
54322
4
19,5
5
11770
7
10,7
8
3234
0,16
-
425517
-
11447
3
21,
67
2,75
Транспортные
услуги
международны
е и
региональные
19521
25
70,2
4
83498
6
76,4
6
1892
035
94,7
5
-
111713
9
10570
49
42,
77
226,
59
Из данных таблицы 13 видно, что в ООО «Сакура лоджистикс »
наблюдается рост затрат,, связанных с увеличением прочих услуг, в 2022 году
на 2965тыс рублей в сравнении с 2023 годом и на -231 тыс рублей в 2021 году
относительно 2022 года. Аналогичные изменения произошли и в составе
Транспортные услуги международные и региональные в 2022 году на 1057049
тыс рублей в сравнении с 2023 годом и на -1117139 тыс рублей в 2021 году
относительно 2022 года . Наблюдается сокращение Услуги в порту на 114473
тыс руб в 2022 году и на 425517 тыс рублей в 2021 году.
Таблица 14 - Анализ динамики, состава и структуры прочих затрат
производственного предприятия ООО «Сакура Лоджистикс» за 2021-
2023гг., тыс. руб.
показатели
годы
Отклоне
ния +-
Отклонения
%
2021
2022
2023
Сум
ма,
тыс.
руб
%
Сум
ма,
тыс.
руб
%
Сум
ма,
тыс.
руб
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Прочие
расходы
4227
2
100
4311
9
100
1083
48
100
84
7
652
29
102,0
037
251,2
767
Расходы,
связанные с
реализацией
основных
средств
0
0
2186
5,06969
0856
1045
6
9,65
039
21
86
827
0
-
478,3
166
50
Возмещение
по судебным
делам
94
0,22236
9417
0
0
5063
3
46,7
318
-
94
506
33
0
-
Расходы,
связанные с
реализацией
прочих
активов
1777
4,20372
8236
1063
2,46527
053
3137
2,89
53
-
71
4
207
4
59,81
992
295,1
082
Расходы,
связанные с
продажей
(покупкой)
валюты
247
0,58431
1128
179
0,41513
0221
2017
1,86
159
-
68
183
8
72,46
964
1126,
816
Прочие
внереализац
ионные
расходы
1803
8
42,6712
7176
1546
4
35,8635
4043
2831
0
26,1
288
-
25
74
128
46
85,73
013
183,0
704
Списание
дебиторской
задолженнос
ти
123
0,29097
2748
112
0,25974
6284
11
0,01
015
-
11
-
101
91,05
691
9,821
429
Услуги
банков
1834
4,33856
9266
1669
3,87068
3457
2998
2,76
701
-
16
5
132
9
91,00
327
179,6
285
Налог на
имущество
7964
18,8398
9402
7207
16,7142
0951
6
252
5,77
03
-
75
7
-
955
90,49
473
86,74
899
Возмещение
причиненно
го ущерба
1219
5
28,8488
8342
1523
9
35,3417
287
4534
4,18
466
30
44
-
107
05
124,9
61
29,75
261
Общая величина прочих затрат производственного предприятия ООО
«Сакура Лоджистикс» увеличилась, можно отметить следующие статьи
затрат возросли:
Расходы, связанные с реализацией основных средств
Возмещение по судебным делам
Расходы, связанные с реализацией прочих активов
Расходы, связанные с продажей (покупкой) валюты
Прочие внереализационные расходы
51
Услуги банков
Оценивая структуру прочих затрат стоит отметить, что наибольшие
суммы сосредоточены в двух статьях: Возмещение по судебным делам 50633
тыс.руб и прочие внереализационные расходы 12846 тыс.руб.
Таблица 15 - Анализ затрат на рубль продукции, работ, услуг в ООО
«Сакура Лоджистикс» за 2021- 2023гг., тыс. руб.
Показатель
Годы
Отклонение, +/-
2021
2022
22021
2022/2021
2021/2022
1. Объем реализации
продукции, работ, услуг
(доходы), тыс. руб.
3 047 879
1 006
498
3 121
813
-2 041 381
2 115 315
2. Затраты по основной
деятельности, тыс. руб.
923217
538545
649491
-384 672
110 946
– материальные затраты
30536
23776
23678
-6 760
-98
– затраты на оплату труда и
отчисления с ФОТ;
850449
471650
517465
-378 799
45 815
- Прочие
расходы
42232
43119
108348
887
65 229
Себестоимость продаж
2779050
1092094
1996796
-1 686 956
904 702
Управленческие расходы
189714
158706
174222
-31 008
15 516
Проценты к уплате
91162
111244
74807
20 082
-36 437
3. Затраты на 1 руб.
стоимости продукции,
работ, руб./руб.
0,30290474
0,53507
0,20805
0,232
-0,327
4. Затраты основных
материалов на 1 рубль,
руб./руб.
0,01001877
0,02362
0,00758
0,014
-0,016
5. Затраты на заработную
плату на 1 рубль продукции,
руб./руб.
0,27902978
0,46861
0,16576
0,190
-0,303
6. Доля прочих затрат в
стоимости работ, руб./руб.
0,01385619
0,04284
0,03471
0,029
-0,008
Затраты на 1 руб.
реализованной продукции
0,911798008
1,085043
0,639627
0,173
-0,445
Управление расходов на 1
руб.
0,062244597
0,157681
0,055808
0,095
-0,102
В целом проведенный анализ уровня затрат в ООО «Сакура
Лоджистикс» в 2023г. выявило его повышение, это можно оценить негативно,