34
корпус в краевой клинической больнице №2;
акушерский корпус в перинатальном центре;
здание краевого суда;
общежитие в п. Сосновка с медпунктом и административными
помещениями;
пристройка к детскому дому в с. Тополево;
Березовская птицефабрика;
реконструкция улицы Дикопольцева;
завод по переработке и утилизации отходов;
реконструкция полосы в Хабаровском аэропорту;
реконструкция привокзальной площади Хабаровска;
Албазинский горно-обогатительный комплекс.
Благодаря своему высокому качеству, продукция предприятия пользуется
спросом не только в Хабаровском крае, но и в соседних Еврейской и Амурской
автономной областях, на Сахалине, в Приморском крае.
На протяжении многих лет завод плотно сотрудничает в области поставки
железобетонной и бетонной продукции со многими строительными
организациями, самые известные из них:
НО «ЖСК» («СтройСистема»), ПСК «Востокинвестстрой», МУП г.
Хабаровска «Водоканал», МУП «Тепловые сети», ООО РСК «Перспектива»,
ООО «Русь», ООО «К-групп Восток», ООО «Партнер», ООО «Трест Монолит»,
ООО «СК Вега», ООО «НордменСтройСервис», ООО «КеренгСтрой», ОАО
«Капторстрой», СК «Лидер».
Наиболее сильными конкурентами предприятия на территории
Хабаровского края можно назвать ФГУП «Дальспецстрой», ЗАО «Хабаровск
Автомост», ОАО «Железобетон – 5».
Партнеры предприятия по поставке услуг, сырья и материалов
представлены в приложении 2.
Предприятие работает по сертифицированной системе менеджмента
качества с 2007 года. 18 января 2013 года Ассоциацией по сертификации
35
«Русский Регистр» проведена очередная аттестация системы менеджмента
качества на соответствие требованиям стандарта МС ИСО 9001: 2008 в
отношении производства и поставки сборных железобетонных конструкций и
изделий, бетонных смесей.
Специалисты завода много внимания уделяют качеству выпускаемой
продукции. На заводе действует строительная лаборатория и отдел качества,
оснащенные всем необходимым оборудованием, укомплектованные
квалифицированным персоналом. Лаборатория сертифицирована и имеет
«Свидетельство об оценке состояния измерений в лаборатории».
Применение эффективных добавок, повышающих прочность бетона,
пластифицирующих и защищающих конструкции от коррозии, позволяют
предприятию поддерживать современный уровень производства. Заводская
лаборатория проводит работы по подбору составов бетонных смесей с
применением всевозможных компонентов для улучшения качества и
долговечности бетона. Завод способен выпускать товарный бетон с различными
качественными показателями, даже в сильные морозы производится
морозостойкий бетон с применением противоморозных добавок.
Обеспечение предприятия квалифицированными кадрами - приоритетное
направление работы кадровой службы. Без отрыва от производства на
ежегодных курсах повышения квалификации проводится подготовка
специалистов. Работники всех специальностей предприятия регулярно
проходят аттестацию, обучаются смежным профессиям – машинисты мостовых
кранов, формовщики, сварщики, стропальщики, арматурщики.
Для подтверждения эффективности работы по системе менеджмента
качества на предприятии проводится внутренний аудит уполномоченными
представителями из числа персонала, результаты аудита оформляются
проверочными чек-листами, протоколами выявленных несоответствий,
корректирующих действий и отчетами о проведенном аудите. Внешний аудит и
ресертификацию системы менеджмента качества ежегодно проводят
представители Ассоциации по сертификации «Русский Регистр».
36
2.2 Организационная структура управления. Технология
производства
Структура управления производственной деятельностью предприятия
представлена в приложении 3.
В соответствии с Уставом Общества назначение Генерального директора
отнесено к компетенции Совета Директоров, это подтверждено протоколом
общего собрания акционеров. Создание исполнительного коллегиального
органа Общества (правления) Уставом не предусмотрено.
Главный инженер руководит деятельностью всех технических служб
организации, контролирует результативность их работы, соблюдение
дисциплины производства, определяет перспективы развития предприятия и
пути реализации комплексных программ по модернизации и техническому
перевооружению действующего производства. Отделы главного механика и
главного энергетика со своими службами следят за бесперебойной работой
оборудования в подразделениях предприятия, принимают меры по
своевременной замене изношенного оборудования.
Заместитель генерального директора осуществляет контроль за
поставками материалов на предприятие, у него в подчинении находится отдел
материально-технического снабжения. Также заместитель директора
осуществляет руководство транспортной инфраструктурой предприятия, в
которую входят весь автомобильный транспорт, железнодорожные подъездные
пути и локомотив.
Производственно-технический отдел принимает и обрабатывает заказы,
совместно с начальниками цехов и технологическим отделом составляются
планы выполнения заказов, участвуют в работах по утверждению рабочих
чертежей. Начальник производственного отдела также участвует в разработке
перспективных планов развития организации.
Технологический отдел обеспечивает постоянство в уровне технической
подготовки производства, ее эффективности, следит за сокращением
материальных, финансовых и трудовых затрат при производстве продукции и
оказании услуг, соответствием качества, надежности соответственно
37
стандартам, техническим условиям и требованиям.
Кадровую политику на предприятии формирует отдел кадров, определяя
при этом ее основные направления в соответствии с планами по развитию
предприятия и мерами по их осуществлению. Начальник отдела кадров
участвует в разработке планов предприятия в плане обеспечения трудовыми
ресурсами, является ответственным за регулярное прохождение медицинских
осмотров работниками предприятия, контролирует соблюдение
законодательных и правовых норм в работе с персоналом, определяет
направления работы по управлению социально–психологического климата в
коллективе, соблюдению социальных гарантий.
Бухгалтерия предприятия под руководством главного бухгалтера
совместно с планово-экономическим отделом организуют работы в части
решения финансовых вопросов хозяйственной деятельности предприятия,
обрабатывают материальные отчеты цехов и участков, контролируют
правильность списания материалов и сырья, ведут учет поступления и расхода
материалов, организуют составление отчетов в налоговые органы, проводят
финансово-экономический анализ деятельности предприятия.
Отдел качества (ОК) обеспечивает контроль за качеством и
соответствием выпускаемой продукции действующей нормативной
документации (техническим условиям, государственным и отраслевым
стандартам, стандартам, разработанным на предприятии), а также производят
сертификацию (паспортизацию) продукции. Не только фиксирование
появления несоответствующей продукции, но и предупреждение подобных
фактов входит в функции ОК. С этой целью ОК осуществляет входной
контроль качества поступающих на предприятие материалов, следит за
соблюдением установленных технологий, устанавливает причины брака и
снижения качества продукции.
Подразделение возглавляет начальник подразделения, в основных цехах
вместе с начальниками работают мастера. Назначение начальника на должность
и освобождение его от должности производится генеральным директором
38
предприятия. Начальник осуществляет оперативное руководство
производственно–хозяйственной деятельностью подразделения в соответствии
с должностной инструкцией, руководствуясь действующим законодательством,
внутренними документами и локальными актами предприятия, в том числе
принимает решения по всем вопросам деятельности подразделения,
входящим в его компетенцию.
Арматурный цех изготавливает каркасы из арматурной стали, после
прохождения приемочного контроля готовые каркасы укладываются в формы
для дальнейшего изготовления железобетонных изделий.
Бетоносмесительный узел (БСУ) производит бетонную смесь различных
марок для последующего формования железобетонных изделий, также на БСУ
производится товарный бетон, который отгружается в самосвалы и
автобетоносмесители.
Формовочный цех является основным производителем железобетонных
изделий и конструкций. Здесь производится укладка арматурных каркасов в
формы, приемка бетонной смеси, формование изделий с уплотнением на
вибростолах, пропаривание, распалубка и отгрузка готовых железобетонных
изделий на склад готовой продукции. На складе готовой продукции
осуществляется складирование и последующая отгрузка продукции
потребителям.
Работа вспомогательных подразделений заключается в обслуживании
основного производства. Котельная вырабатывает и подает пар для пропарки
изделий в формовочный цех, из компрессорной подается сжатый воздух, на
котором работает большое количество оборудования. Работники ремонтно-
механического цеха и энергоцеха ведут работы по обслуживанию и плановым
ремонтам действующего оборудования.
Автомобилями транспортного цеха и по железнодорожной ветке
осуществляется поставка сырья и материалов на предприятие, а также отгрузка
готовой продукции потребителям.
39
2.3 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия
Проанализируем технико-экономические и финансовые показатели
предприятия в динамике за три года 2013-2015. По результатам анализа дадим
оценку производственной деятельности за прошедшие три года. Анализ
хозяйственной деятельности проводился на основании данных
производственных показателей, бухгалтерского учета и отчетности:
Бухгалтерского баланса (форма 1), Отчета о прибылях и убытках (форма 2)
предприятия и приложений к бухгалтерской отчетности за 2013-2015 гг.,
производственных отчетов, технологических карт, технического паспорта
предприятия.
В основе анализа лежат следующие основные показатели:
объем реализованной продукции;
прибыль;
выпуск готовой продукции в натуральном выражении;
затраты на производство (себестоимость);
коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, деловой
активности, рентабельности;
численность работающих и ее движение;
производительность труда;
динамика основных фондов;
использование производственных мощностей и площадей.
Проведение анализа показателей текущей производственной и
финансовой деятельности имеет большое значение для руководства
предприятием, так как на основе этих показателей принимаются решения для
принятия определенных мер в деятельности, нацеленных на обеспечение
финансовой устойчивости [12, С. 17]. В данной работе анализ технико-
экономического и финансового состояния предприятия представляет собой
расчет аналитических коэффициентов, таких как: рентабельность продаж,
фондоотдача, материалоемкость, производительность труда, процент
40
использования установленной мощности и производственных площадей
предприятия. Показатели анализируются, определяется темп роста (или
снижения) путем расчета соотношения анализируемого года к предыдущему.
1. Финансово-экономическая деятельность предприятия
Основные показатели финансово-экономической деятельности
предприятия за 2013-2015 год приведены в приложении 4.
Общий объем производства в 2015 году по сравнению с 2014 в
натуральном выражении снизился на 17,6 %, что в суммовом выражении
составляет 9 093 тыс. руб. При этом выпуск железобетонной продукции
снизился на 14,7 %, в суммовом выражении на 15 468 тыс. руб., выпуск
товарного бетона снизился на 34,6 %, в суммовом выражении на 5 728 тыс. руб.
Общая выручка снизилась на 3 %, несмотря на увеличение отпускных цен на
продукцию в 2015 году на 5 % по сравнению с 2014 годом, чистая прибыль
снизилась на 4,3 % - 550 тыс. руб. При этом данный уровень общей выручки и
чистой прибыли удалось удержать только за счет роста объема дополнительных
услуг, оказанных предприятием, тогда как основная продукция – железобетон и
товарный бетон показала значительное снижение в натуральном и стоимостном
выражении. Динамика чистой прибыли и рентабельности продаж представлена
на рисунке 2.
11000
11500
12000
12500
13000
13500
14000
14500
чистая прибыль, тыс.руб.
2013 2014 2015
6,8
7
7,2
7,4
7,6
7,8
8
8,2
8,4
рентабельность, %
2013 2014 2015
Рисунок 2. Динамика чистой прибыли и рентабельности
продаж
41
По графику общего выпуска можно судить о сезонности
производительности предприятия – наибольший выпуск продукции за 3
анализируемых года приходится на период с июня по октябрь, что в свою
очередь связано с максимальным увеличением объемов строительства объектов
по краю в указанный период. Наименьший выпуск продукции приходится на
период с ноября по апрель, что связано со снижением темпов строительства в
холодное время года, а соответственно со снижением спроса на
железобетонные изделия и товарный бетон. Выпуск фундаментных блоков (его
доля в общем выпуске составляет от 8 до 15 процентов) менее подвержен
сезонности, так как закладка фундамента строителями ведется и в холодное
время года. Выпуск всех основных видов продукции предприятия оказался
наименьшим в 2015 году, динамика общего выпуска – рисунок 3.
32516
31570
26017
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2013 2014 2015
Железобетон и
товарный бетон,
м3
Рисунок 3. Динамика общего выпуска железобетона и
товарного бетона
Для более достоверного сравнения выпуска продукции за 2014-2015 гг. в
денежном выражении проведем это сравнение в разрезе сопоставимых оптовых
цен предприятия [38, С. 89]. В качестве сопоставимых цен приняты цены
отчетного 2015 года, расчет по сборным железобетонным изделиям и
товарному бетону приведен в таблице 6, общий расчет - в таблице 7.
42
Таблица 6
Уровень производства продукции в сопоставимых ценах
2014,
м3
2015,
м3
Выпуск
2015,
тыс. руб.
Средняя
цена в 2015,
руб./м3
Выпуск 2014, в
сопоставимых
ценах, тыс. руб.
%
2015/2014
1
2
3
4
5
6
Железобетонные изделия и фундаментные блоки
27 326
23 323
263 804
11 312
309 112
85,3
Товарный бетон
4 244
2 694
10 828
4 019
17 056
63,5
Выпуск предыдущего года (2014 г.) в сопоставимых ценах (к уровню цен
2015 г.) рассчитаем следующим путем:
1) определяем среднюю стоимость в рублях одного м3 (без НДС) за
2015 год путем деления выпуска в денежном выражении (руб.) на выпуск в
натуральном выражении (гр.3/гр.2), получаем данные гр.4;
2) выпуск 2014 года в натуральном выражении (м3) приводим в
оптовых ценах 2015 года (без НДС) для сопоставления (гр.1 х гр.4).
Таблица 7
Динамика производства железобетона и бетона в сопоставимых
ценах, тыс. руб.
Выпуск в 2015
Выпуск в 2014 г. в
сопоставимых ценах
% 2015/2014
274 632
326 168
84,2
Данные таблицы свидетельствуют о том, что объем основных видов
продукции уменьшился в 2015 году против 2014 года в сопоставимых ценах на
15,8 %, что в суммовом выражении составило 51 477 тыс. руб.
Себестоимость продукции и услуг незначительно снижена только за счет
снижения общего выпуска продукции. Проведем факторный анализ затрат из
расчета в рублях на 1 м3 товарной продукции [38, С. 208]:
З1ртп = Σqc / Σq (8)
где
43
q – объем выпуска в натуральном выражении;
с – себестоимость.
В 2014 году З1ртп = 283 234 000 / 31570 = 8 971,62 руб/м3
В 2015 году З1ртп = 275 727 000 / 26017 = 10 597,96 руб/м3
Увеличение затрат на выпуск 1 м3 продукции составило:
10 597,96 - 8 971,62 = 1 626,34 руб/м3
Увеличение себестоимости (материалоемкости) продукции нежелательно
для предприятия, для выяснения причин роста, был проведен анализ
себестоимости продукции и услуг по элементам затрат (табл. 8). Такая
группировка способна показать не только состав себестоимости по элементам
затрат, но и доли в процентах отдельных элементов себестоимости в общей
сумме расходов [23, С. 237].
В соответствии с учетной политикой предприятия себестоимость состоит
из затрат: материальных, затрат на оплату труда работников, начисленных
страховых взносов, амортизации основных производственных фондов, прочих
затрат (электроэнергия, теплоэнергия, водоснабжение, ремонт основных
средств, расходы вспомогательных производств).
Таблица 8
Данные анализа затрат на производство по элементам
Наименование
2014
2015
Изменение
в 2015 г.
по
сравнению
с 2014 г.,
%
Сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Амортизация
4 536
1,6
4 478
1,6
0
Материальные
затраты
124 550
44,0
128 978
46,8
+2,8
Затраты на
оплату труда
103 147
36,4
96 146
34,9
-1,5
Налоги,
отчисления
29 913
10,6
27 252
9,9
-0,7
Прочие
затраты
21 088
7,4
18 873
6,8
-0,6
ИТОГО:
283 234
100
275 727
100