5
Содержание
Введение…………………………………………………………………..7
Глава 1. Теоретические аспекты организации расчетно-кассового
обслуживания в коммерческом банке………………………………………….11
1.1. Сущность и функции расчетно-кассовых операций коммерческого
банка…………………………………………………………………………………11
1.2. Виды расчетно-кассовых операций банка…………………………...18
1.3. Технологии расчетно-платежного обслуживания клиентов………..27
Глава 2. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания в
АО «Альфа-Банк»………………………………………………………………..39
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Альфа-
Банк»……………………………………………………………………………….39
2.2. Основные финансовые показатели АО «Альфа-Банк»…………….45
2.3. Анализ расчетно-кассового обслуживания в АО «Альфа-Банк»…50
Глава 3. Предложения по улучшению организации расчетно-
кассового обслуживания в АО «Альфа-Банк»………………………………60
3.1. Мероприятия по повышению эффективности расчетно-кассовых
операций……………………………………………………………………………60
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий ………………………………………………………………………64
Заключение………………………………………………………………68
Список использованной литературы………………………………….73
Приложения
6
Введение
На сегодняшний день банковская система является одной из самых
важных и самых неотделимых структур в рыночной экономике. Эволюция
банков товарного производства, а также обращения шла параллельно и очень
тесно взаимодействовала и переплеталась между собой. Безусловно, банки
значительно усиливают эффективность производства, являясь в качестве
посредников при перераспределении капиталов.
В современном мире, в том числе и в Российской Федерации, основным
элементом банковской системы выступает коммерческий банк. Делая акцент на
этом, необходимо отдавать приоритет непосредственно развитию данного
направления в связи с тем, что повышения уровня развития всей экономики в
целом напрямую зависит от действия кредитно-финансового механизма.
На сегодняшний день, все современные коммерческие банки производят
расчетно-кассовые операции, которые являются основными в деятельности
банка. Они подразумевают обслуживание разных категорий клиентов в виде
оказания гражданам операций, как с наличными денежными средствами, так и с
перечислением денежных средств только по поручению клиента. Данные
операции сопровождаются использованием самых новейших технических
приемов и средств.
Для улучшения, а также сохранения своих позиций в конкуренции банки
всеми силами стараются предлагать самые выгодные условия для всех
категорий клиентов при проведении платежных операций или же обмена
валюты. Платежные системы банка обладают очень большим спектром
возможностей в рамках всей глобальной расчетной системы, охватывая также
корреспондентские сети и клиринговые центры.
В современности, главным отличием всех операционных подразделений
коммерческих организаций, наряду с расчетно-кассовым обслуживанием и
произведением расчетов, является непосредственное консультирование
клиентов банка по всем вопросам банковской деятельности, которая напрямую
7
относятся к платежным операциям и расчетам.
На сегодняшний день, рассматривая банковскую практику можно
отметить, что имеет место быть разнообразие видов расчетно-платежных
операций. Для того чтобы банк смог предложить клиенту какую-либо услугу,
ему необходимо выделить ряд взаимосвязанных факторов. Данными
Факторами могут выступать срочность операции, потребность клиента в той
или иной форме осуществления платежа, срок обязательств по договорным
отношениям, по которым будет проводиться операция, а также требования,
которые клиент предъявляет к осуществлению своей операции.
В современном мире актуальность подробного изучения расчетно-
кассового обслуживания, его проблем и особенностей, заключается в попытках
привести в стабильное положение платежную систему страны, в
незначительной роли собственного капитала банка, а также в возможности
сделать наиболее прозрачной экономику страны и повысить планку доверия
граждан к банкам.
Иными словами, банки должны осуществлять такие расчеты и
предлагать клиентам такие банковские услуги, которые позволят проводить
максимальное количество расчетов и платежей через банковскую систему
страны для последующего усиления платежной системы страны и присущих
международных стандартов обслуживания всех категорий клиентов. Что же
касается незначительной роли собственного капитала то, как известно, он
гораздо меньше привлеченных средств кредитной организации, которые
образуются за счет операций, проводимых по счетам клиентов, депозитных
операций, а также корпоративных клиентов, пользующихся наибольшим
спектром услуг по расчетно-платежным операциям.
Опираясь на вышесказанное, более наглядно прослеживается
необходимость всестороннего и подробного изучения продуктов и услуг,
предлагаемых банками, а также их применения в осуществлении расчетно-
кассовых операций. Все это будет способствовать последующему улучшению
развития платежной системы Российской Федерации и укреплению ее в рамках
8
рыночных отношений, повышению конкурентных позиций банка.
Целью данной работы является изучение на основе имеющегося
материала необходимости и роли расчетно-кассового обслуживания в банке,
изучение форм, проводимых расчетов и технологий их совершения на примере
АО «Альфа-Банк».
Для достижения цели исследования необходимо решить следующие
задачи:
- раскрыть сущность и функции расчетно-кассовых операций
коммерческого банка;
- рассмотреть виды расчетно-кассовых операций коммерческого банка;
- изучить технологии расчетно-платежного обслуживания клиентов;
- дать организационно-экономическую характеристику АО «Альфа-
Банк»;
- выделить основные финансовые показатели АО «Альфа-Банк»;
- провести анализ расчетно-кассового обслуживания в АО «Альфа-
Банк»;
- определить мероприятия по повышению эффективности расчетно-
кассовых операций;
- дать оценку экономической эффективности предложенных
мероприятий;
Предметом исследования являются непосредственно банковские
операции, представляющие собой процесс оказания банковских услуг и
предоставления продуктов в пределах расчетно-кассового обслуживания
клиентской базы.
Объектом исследования выступают расчетно-кассовые операции
обслуживания клиентов на примере АО «Альфа-Банк».
В процессе исследования в качестве изучения были привлечены
законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Банка России.
Также была изучена научная литература как отечественных, так и зарубежных
авторов в области финансов, анализа экономических показателей кредитной
9
организации, бухгалтерского учета. Вместе с этим была проанализирована
финансовая отчетность деятельности АО «Альфа-Банк».
Данная выпускная квалификационная работа состоит из трех частей. В
первой главе рассматриваются теоретические аспекты организации расчетно-
кассового обслуживания в коммерческом банке. Иными словами рассмотрены
сущность и функции и виды расчетно-кассовых операций коммерческого банка,
а также технологии расчетно-платежного обслуживания клиентов.
Во второй главе произведен анализ финансовых показателей и
организации расчетно-кассового обслуживания в АО «Альфа-Банк».
Третья глава посвящена
предложениям по улучшению организации
расчетно-кассового обслуживания в АО «Альфа-Банк», а именно мероприятиям
по повышению эффективности расчетно-кассовых операций и оценке
экономической эффективности предложенных мероприятий.
10
Глава 1. Теоретические аспекты организации расчетно-
кассового обслуживания в коммерческом банке
1.1. Сущность и функции расчетно-кассовых операций
коммерческого банка
Коммерческие банки являются составной частью банковской системы
государства. Их содержание и роль в экономике можно рассматривать на
разных уровнях: с одной стороны, это коммерческая организация, с другой –
социальный институт.
Понятие «Коммерческий банк» возникло на ранних этапах развития
банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю,
товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой в то время были
торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции,
связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства стали
возникать операции по краткосрочному кредитованию производственного
цикла: создание запасов сырья и готовых изделий, ссуды на пополнение
оборотного капитала, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно
увеличивались, банковские ресурсы начали использоваться для вложений в
основной капитал или в ценные бумаги. Понятие "коммерческий банк"
утратило свой смысл - обозначает "деловой" характер банка,
ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов
независимо от рода деятельности. В Федеральном Законе “О банках и
банковской деятельности”, принятом государственной Думой 07.07.1995 г.,
дается следующее определение банка
1
: “Банк – кредитная организация, которая
имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие
банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и
юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой
1
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (с изм., внесенными Постановлением
Конституционного Суда РФ от 23.02.1999 № 4-П, Федеральным законом от 08.07.1999 № 144-ФЗ). - Глава 1,
статья 1.
11
счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение
банковских счетов физических и юридических лиц”. Таким образом,
коммерческие банки должны осуществлять комплексное обслуживание
клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций
небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и
услуг.
На основании Федерального закона «О банках и банковской
деятельности» можно определить список наиболее важных банковских
операций. К данным операциям можно отнести следующие:
- привлечение денежных средств как физических, так и юридических
лиц во вклады (вклады до востребования, вклады на определенных срок);
- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдача банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических
лиц без открытия банковских счетов;
Большинство из вышеуказанных операций происходят в пределах
расчетно-кассового обслуживания большого количества категорий клиентов в
отделах коммерческих банков.
Согласно определению, приведенному Лаврушиным О.И.
2
, «расчетно-
кассовые операции представляют собой ведение счетов физических и
2
Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки : учебник / Под ред. Лаврушина О.И., ред. — Москва : КноРус,
2018. — 452 с.
12
юридических лиц, а также проведение расчетов только по их поручению».
Необходимо отметить, что юридические лица обязаны хранить свои денежные
средства в коммерческих банках. В связи с этим фактом, основной функцией в
деятельности банка является расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Абсолютно все банки нацелены на получение прибыли, поэтому они всеми
силами стараются заинтересовать и предложить выгодные услуги как
физическим, так и юридическим лицам для осуществления с ними расчетно-
кассовых операций. Заинтересованность коммерческого банка в привлечении
новых клиентов обусловлена поступлением средств физических и юридических
лиц для формирования ресурсного капитала банка, который используется в
получении максимальной прибыли.
В деятельности коммерческого банка можно выделить три вида
банковских операций:
- активные операции;
- пассивные операции;
- активно-пассивные операции;
Активные операции – это операции, посредством которых банки
размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли;
операции по предоставлению денежных средств, различающихся по срокам,
размерам, типам пользователей, кредитным ресурсам, характеру обеспечения,
формами передачи денежных средств.
К активным операциям банка относятся:
- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной,
социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и
организаций;
- предоставление потребительских ссуд населению;
- приобретение ценных бумаг;
- лизинг;
- факторинг;
- инновационное финансирование и кредитование;
13
- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности
предприятий;
- ссуды, предоставляемые другим банкам;
Активные операции по экономическому содержанию делятся на:
ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные, гарантированные
3
.
Ссудные — операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на
началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с
покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют
собой учетные (учетно-ссудные) операции;
Расчетные — операции по зачислению и списанию средств со счетов
клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами;
Кассовые — операции по приему и выдаче наличных денежных средств;
более широко — операции, связанные с движением наличных денежных
средств, а также формированием, размещением и использованием денежных
средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и
корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого
банка;
Инвестиционные — операции по инвестированию банком своих средств
в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной
хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные
в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность
инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций
заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого
банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.
Фондовые — операции с ценными бумагами, кроме инвестиционных.
К фондовым операциям относятся:
-операции с векселями, такие как: учетные и переучетные операции,
операции по протесту векселей, по инкассированию, акцепту, по выдаче
3
Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки : учебник / Под ред. Лаврушина О.И., ред. — Москва : КноРус,
2016. — 511 с.
14
вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе;
- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
- гарантийные операции по выдаче банком гарантии (поручительства)
уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий;
приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Пассивные операции банка состоят из основной части ресурсов банка,
которые формируют привлеченные, или заемные средства. Коммерческий банк
имеет возможность привлекать средства предприятий, учреждений, населения и
других банков в форме вкладов и открытия им соответствующих счетов.
Операции, связанные с привлечением денежных средств, называются
депозитными. Для банков – это главный вид пассивных операций. Существуют
различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика
депозиты принято разделять на депозиты юридических и физических лиц.
Также в зависимости от срока и порядка изъятия вклады подразделяются на
срочные депозиты и депозиты до востребования.
Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах,
открываемых клиентами. Они предназначены для осуществления текущих
расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы.
Изъятие этих вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме
безналичных расчетов.
Активно-пассивные операции банков зачастую называют услугами.
Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и
международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по
поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов,
посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и
консультационное обслуживание клиентов и прочие.
Согласно теме выпускной квалификационной работы нас интересуют
расчетно-кассовые операции коммерческого банка. Данные операции
применимы для осуществления расчетов и платежей.
Необходимо более подробно рассмотреть понятия «расчет» и «платеж»,