15
которые являются неотъемлемыми звеньями в расчетно-кассовых операциях
коммерческих банков.
Расчеты представляют собой процессы, в которых определяются доли
обязательств покупателей перед продавцами. Расчеты могут иметь смысл и
могут быть завершены лишь при осуществлении платежей. Так, определение
размера и стоимости, привлеченных и размещенных ресурсов, объемы средств
на личных счетах физических и юридических лиц, дивидендов, процентов, а
также многое другое является наглядным примером расчетов, которые
производятся в коммерческих банках.
Что касается платежей, то они представляют собой обязательно
денежные операции, которые осуществляются посредством наличных и
безналичных денег.
Платежи имеют значение погашения обязательства покупателя перед
продавцом или же взаимного погашения обязательств всех участников
совершенной сделки. Иными словами перевод или передача покупателем
денежных средств продавцу согласно ранее составленным расчетам или же
актам выполнения денежных обязательств. Посредством оплаты покупатель
снимает с себя обязанность перед покупателем.
Как было сказано ранее, платежи осуществляются при помощи
наличных и безналичных денег. Для более ясного понимания обратимся к
понятиям « безналичные деньги» и « наличные деньги».
Безналичные деньги – это те деньги, которые принадлежат
определенному экономическому субъекту, но фактически находятся у второго
субъекта. Несмотря на то, что безналичные средства находятся у второго
субъекта, первый имеет возможность распоряжаться ими как своими
собственными.
Наличные деньги – это денежные средства, национальные денежные
знаки, которые являются средствами платежа физических и юридических лиц
при осуществлении платежей, а также участвуют в обращении.
16
Основываясь на вышесказанное, можно отметить, что сущностью
расчетно-кассовых операций банка является корректное и правильное
осуществление расчетов и платежей, как в наличной, так и безналичной
формах. Данные операции проводятся, опираясь на действующее
законодательство Российской Федерации и на нормативно-правовую
документацию Центрального Банка РФ и действующим в коммерческом банке
правилам.
Расчетно-кассовое обслуживание занимает главную роль в деятельности
коммерческого банка. Для осуществления операций по расчетно-кассовому
обслуживанию в банке существует операционный отдел, в компетенцию
которого входит:
- обслуживание клиентов, путем совершения операций по зачислению и
списанию денежных средств по расчетным счетам, также с возможностью
предоставления справок и выписок по счетам для отслеживания движения
денежных средств;
- проведение и прием платежей с предоставлением справок и выписок по
корреспондентским счетам;
- кассовое обслуживание, то есть операции, которые связаны с приемом,
обменом и выдачей валюты;
Среди функций расчетно-кассовых можно выделить основные, которые
заключаются в следующем:
- координирование выполнения работ по обслуживанию категорий
клиентов с гарантированной конфиденциальностью, законностью
осуществления банковских операций и срочностью их проведения;
- осуществление налично-денежного обращения и безналичных расчетов
путем проведения внутрибанковских и межбанковских операций по счетам
(текущим, расчетным, корреспондентским) клиентов, кредитных организаций и
предприятий;
- предоставление консультаций и необходимой информации своим
клиентам, а также партнерам по интересующим их вопросам. Достаточная
17
экономическая осведомленность и возможность контроля экономических
ситуаций позволяют банкам осуществлять консультационное обслуживание
клиентов.
1.2 Виды расчетно-кассовых операций банка
На сегодняшний день, ведущие специалисты банковского дела к
важнейшим операциям относят расчетно-кассовые операции, то есть
осуществление платежей и расчетов для всех категорий клиентов.
Среди расчетно-кассовых операций можно выделить основные:
- кассовые операции;
- расчетные операции;
- операции по размену банкнот и обмену валюты;
Кассовые операции представляют собой прием, подсчет наличных
средств, как в национальной, так и в иностранной валютах в кассах
коммерческого банка с последующим зачислением их на расчетный счет.
Расчетные операции представляют собой открытие и последующее
ведение счетов (расчетных и текущих) в валюте. Среди расчетных операций
можно выделить формы международных расчетов, расчеты по поручению
клиентов в рамках расчетного счета, зачисление денежных средств на
расчетные счета клиентов, осуществление международных платежей на счета в
иностранных банках. Вместе с этим коммерческий банк обязан предоставлять
консультации о порядке проведения всех банковских операций, а также
необходимую и достоверную информацию о всех движениях денежных средств
по расчетным и текущим счетам своих клиентов.
Следующими операциями в рамках расчетно-кассового обслуживания
коммерческого банка являются операции по размену банкнот и обмену валюты.
Данные операции по размену банкнот выполняются с комиссией. Также
при осуществлении размены необходимо заранее связаться с банком для
извещения последнего о предполагаемом размене. При данной операции с
клиента взимается комиссия, которая учитывается и отображается в чеке.
18
Операции по обмену валют происходят в соответствии с курсом,
устанавливаемом Центральным Банком Российской Федерации и в
соответствии с действующим законодательством. Обмен может производиться
как наличным, так и безналичным способом.
Таким образом, операции коммерческого банка, которые позволяют
обеспечить исполнение обязательств каждой стороны в процессе
осуществления платежей, можно сформировать в несколько групп.
Первая группа, или же вспомогательная. К данной группе можно
отнести организационно-технические работы, административно-
распорядительные работы и работы, которые обеспечивают все этапы
совершения операции (начало операции, ведении операции и завершение
операции).
Вторая группа, или же основная. Данная группа подразделяет денежные
средства, которые при осуществлении операций находятся на счетах банка, на:
- денежные средства, поступающие на счета от третьих лиц;
- денежные средства, которые вносят непосредственно сами владельцы
счетов;
- денежные средства, получаемые от самого банка (например: проценты
по акциям, кредиты и т.д.);
Выше описаны поступления денежных средств на счета в
коммерческом банке. Также наряду с ними имеют существенное значение
списания денежных средств со счетов банка. Списание может происходить в
следующих случаях:
- исполнения сторонами обязательств перед заинтересованными лицами.
Такими операциями могут выступать оплата работ и оказанных услуг, а также
оплата при покупке продукции и товаров.
- исполнения долговых обязательств (краткосрочных и долгосрочных)
заемщиков перед коммерческим банком. Такими операциями могут быть
погашение кредитов, уплата комиссионных и процентов и т.п.
- исполнения обязательств клиентов по оплате налогов, жилищно-
19
коммунальных услуг, а также других обязательных платежей;
- ведение своих расчетных и корреспондентских счетов в кредитных
организациях;
Третья группа, или же дополнительная. Данная группа основывается на
дополнительные услуги, которые коммерческий банк оказывает своим
клиентам в процессе обслуживания. Из данных операций можно выделить
следующие:
- обмен и размен валюты (валютные операции);
- перевод денежных средств из наличных в безналичные, и наоборот;
- конвертация валют, при соотношении курсов денежных средств разных
стран мира актуальных на сегодняшний день;
-переводы денежных средств между двумя расчетными счетами (с
одного на другой);
- получение денежных средств, как от имени, так и за счет клиентов
банка, иными словами инкассо;
- и другие;
Расчеты и платежи, осуществляемые в коммерческом банке можно
подразделить на собственные расчеты и платежи (расчеты и платежи
непосредственно банка) и клиентские (расчеты и платежи конкретно по
проводимым операциям клиентов). И собственные, и клиентские платежи
можно разделить на:
- внутрибанковские, то есть сторонами могут быть только банк и его
филиалы;
- межбанковские, в которых принимают участие уже несколько
кредитных организаций. При данных платежах используются
корреспондентские счета в отделениях Центрального Банка Российской
Федерации, счета открытые банками друг у друга и в третьих банках;
Вышеуказанные операции имеют место быть практически во всех
банках, так как они уже достаточно хорошо изучены и освоены. На
сегодняшний день наибольшее количество банков универсальны, поэтому
20
вполне могут осуществлять все вышеперечисленные банковские операции.
Все расчетно-кассовые банковские операции можно разделить по
самому основному признаку – по форме расчетов и платежей. Таким образом,
можно выделить безналичные и наличные операции.
Безналичные расчеты представляют собой платежи, которые происходят
путем перечисления денежных средств со счета одного физического или
юридического лица на счет другому физическому или юридическому лицу, без
использования при данной операции наличности. В этом состоит главное
отличие наличных расчетов от безналичных.
При проведении данных платежей предприятия и организации могут
воспользоваться одной из имеющихся форм расчетов, опираясь
непосредственно на свои интересы, с последующим оформлением данной
операции в виде договорных отношений с другим участником безналичного
платежа.
Также юридические лица могут хранить свои денежные средства в
безналичном виде на своих счетах, открытых в коммерческом банке. По
поручению организаций банки занимаются перечислением денежных средств,
выдачей их со счетов, проводят те банковские операции, которые были
закреплены в договоре или предусмотрены правилами банка.
Вместе с тем, существует ряд условий, без соблюдения которых
невозможно осуществление безналичных денежных расчетов. Рассмотрим
некоторые из них:
- списание денежных средств со счетов держателя средств невозможно
без имеющегося поручения или согласия держателя на данную операцию;
- в большинстве случаев платежи могут быть осуществлены за счет
собственных средств, в некоторых случаях – за счет средств банка
(привлеченные средства банка);
- если предусмотрено договором и законодательством, то плательщик
вправе не дать свое согласие на оплату предъявленного ему платежного
документа или же согласиться частично;
21
- денежные средства поступаю на счет получателя только после
списания их со счета плательщика;
При осуществлении безналичных расчетов срок их проведения
составляет не больше двух операционных дней при проведении их в пределах
одного субъекта, а также не больше пяти при проведении их по Российской
Федерации.
При проведении безналичных операций используются такие платежные
документы, как: чеки, платежные поручения, платежные требования,
аккредитивы. Все данные платежные документы должны соответствовать
стандартам, которые установлены Центральным Банком Российской
Федерации.
Платежные документы, оформленные с установленными стандартами,
по распоряжению на перечисление денежных средств, позволяют проводить
безналичные расчеты через банк. Для того чтобы денежные средства были
перечислены со счета владельца счета необходимо указать в платежном
документе реквизиты получателя денежных средств. Таким образом в
расчетных документах должна быть отображена следующая информация:
- наименование документа;
- номер, присвоенный документу;
- дата осуществления операции;
- реквизиты банка плательщика (ИНН, КПП);
- наименование плательщика и его реквизиты (ИНН, номер счета);
- наименование банка получателя (ИНН, номер счета);
- наименование получателя (ИНН, номер счета);
- информации о назначении платежа;
- сумма платежа (прописывается цифрами, а также прописью);
- один экземпляр отмечается печатью и подписью;
Банк принимает платежные документы независимо от указанной суммы
платежа. Принятие к исполнению происходит в установленное время для
работы с клиентами. Денежные средства списываются со счета плательщика
22
при наличии экземпляра расчетного документа, подписанного и
подтвержденного печатью.
То есть, плательщик и получатель денежных средств самостоятельно
выбирают наиболее удобную форму расчета.
Следующей формой осуществления расчетно-кассовых операций
являются наличные расчеты.
Операции с наличностью занимают, пожалуй, ведущее место среди всех
операций, осуществляемых коммерческим банком. Данный вид операций
представляет собой банковские операции с наличными денежными средствами,
а именно их прием и выдача. Операции с наличностью напрямую связаны с
денежным обращением в стране. Данные операции регулирует финансовое
законодательство, а именно финансовое право. В роли наличных денежных
средств могут выступать монеты, банкноты.
Осуществлением операций с наличностью занимаются непосредственно
сотрудники банка в открытых кредитной организацией кассовых узлах.
Работники, осуществляющие кассовые операции несут полную материальную
ответственность за сохранность вверенных им денежных знаков. Проводить
данный вид операций могут лишь работники кассы или инкассаторы.
Сотрудники касс и инкассаторы должны следовать особому порядку
проведения кассовых операций в коммерческих банках в соответствии с
Положением Центрального Банка Российской Федерации от 24 апреля 2008
года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных
организациях на территории Российской Федерации»
4
, в котором описывается:
- порядок приема наличных денежных средств от организаций;
- порядок выдачи денежных средств организациям;
- порядок использования банкоматов, а также электронных кассиров;
4
Положение Банка России от 9 октября 2002 г. N 199-П, было преобразовано в Положение
Центрального Банка Российской Федерации от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных
организациях на территории Российской Федерации»
23
- порядок работы касс по обмену и размену валюты;
- порядок хранения денежных средств;
-порядок доставки наличных денежных средств;
- порядок проведения ревизии и проверки кассовой работы;
- и др.
Позже Положение Банка России от 9 октября 2002 г. N 199-П, было
преобразовано в Положение Центрального Банка Российской Федерации от 24
апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах
хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных
организациях на территории Российской Федерации» утратило свою силу с
03.07.2018 года и было преобразовано в Положение Центрального Банка
Российской Федерации № 610-П, с тем же названием, «О порядке ведения
кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и
монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской
Федерации».
Положение № 610-П
5
с момента вступления в силу регулирует
банковские операции, которые проводятся с наличностью. Практически все
пункты Положения № 610-П совпадают с предыдущим Положением № 318-П,
но в новой версии Положения все приложения носят скорее рекомендательный
характер, нежели обязательный. Также были внесены изменения в сроки
оповещения Банка России при хищении или же утрате наличных денежных
средств. Теперь для получения крупной суммы наличных денежных средств
юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют возможность
сделать электронную заявку на данную операцию. Изменения также затронули
пункт перевозки наличных денежных средств, согласно которому теперь
транспортировка может осуществляться одним инкассаторским работником
при наличии у него оружия. Однако, несмотря на это, был отменен пункт,
5
Положение Центрального Банка Российской Федерации № 610-П«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных
организациях на территории Российской Федерации»
24
согласно которому сотрудникам необходимо было иметь при себе документ о
прохождении соответствующей подготовки в проверке подлинности монет и
банкнот Банка России.
Осуществление кассовых операций играет важную роль, как для
коммерческого банка, так и для клиента данной кредитной организации. Так,
резервы коммерческого банка увеличиваются за счет принятия наличных
денежных средств от клиентов. Иными словами банк получает доход,
осуществляя активные операции. Это происходит при наличии определенной
комиссии, которую банк взимает с клиентов при осуществлении выдачи
денежных средств.
Когда происходит выполнение кассовых операций, сотрудники банка,
осуществляющие данные операции не имеют права:
- проводить операции с наличностью при отсутствии специального
контроля, который предусмотрен в Положении №610-П;
- выводить из поля зрения обслуживаемого клиента принятые от него
документы, денежные средства до завершения операции, а также
предоставление клиенту экземпляра кассового документа по проведенной
операции;
- проводить сомнительные операции, а также операции с банкнотами,
которые имеют признаки фальсификации;
- и др.;
Наиболее значимым показателем в деятельности коммерческого банка
можно назвать бесперебойное обслуживание клиентов. Иными словами
сотрудники коммерческого банка должны корректно осуществлять кассовые
операции с консультированием клиента при наличии в этом необходимости.
Для осуществления кассовых операций каждый коммерческий банк
может иметь расходные, приходные, расходно-приходные кассы, кассы для
обмена и размена валюты.
Наличные денежные средства, поступающие от клиентов в банк, могут
быть разделены на оборотную кассу и резервные фонды банка. Денежные