25
средства, которые находятся в оборотной кассе, имеют статус «денег в
денежном обращении». В связи с этим, какие-либо разрешения от
Центрального Банка Российской Федерации на их использования не требуются.
Денежные средства, которые находятся в резервном фонде, могут считаться
изъятыми из обращения и могут использоваться только при наличии
соответствующего разрешения от Центрального Банка Российской Федерации.
Денежные средства в оборотную кассу поступают лишь при завершении
операционного дня. Они зачисляются в тот же день на соответствующие счета.
Также из оборотной кассы производится выдача денежных средств
организациям и предприятиям. Одной из задач коммерческого банка является
обеспечение клиентов достаточным количеством наличных денежных средств.
Следующим видом расчетно-кассовых операций является факторинг.
Факторинг представляет собой услугу, операцию, заключающаяся в
быстром увеличении размера оборотного капитала в целях повышения
стабильности организации. Иными словами факторинг является неким
финансированием денежного требования под уступку права. Вместе с
моментальным увеличением оборотного капитала факторинг состоит из ряда
услуг, которые оказываются клиенту банком. Известны такие услуги как:
- предоставление отчетов по деятельности организации и отчет по
размеру дебиторской задолженности;
- контроль за осуществление расчетов с заказчиками;
- контроль за работой дебиторов и оплатой поставок продукции в
установленные сроки;
- осуществление определенного ряда мер для последующего исполнения
обязательств по уплате дебиторской задолженности;
- и др.;
Наряду с факторинговыми операциями коммерческого банка
существуют клиринговые операции. Клиринг представляет собой безналичные
операции между юридическими и физическими лицами по перечислению
оплаты за предоставленные услуги и поставленную продукцию.
26
Следующим видом операций является эквайринг. Он представляет собой
оплату проданной продукции и оказанных услуг при помощи банковской
карты. Для оплаты банковской картой клиентом, организация должна иметь
соответствующее оборудование в торговых точках, а также обеспечивать его
своевременное обслуживание.
Таким образом, подводя итог по вышесказанному, можно отметить,
что основными видами расчетно кассовых операций являются безналичные
операции, валютные операции, операции с наличностью. В дополнение к
основным видам существуют еще факторинговые операции, клиринговые
операции и эквайринг.
1.3. Технологии расчетно-платежного обслуживания клиентов
Как было отмечено в предыдущих пунктах, существуют безналичные
операции, операции с наличностью и операции с валютой.
Осуществление безналичных операций регламентируется Положение
Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода
денежных средств"
6
. В данном положении определены порядок расчетов
платежными поручениями, порядок расчетов по аккредитиву, порядок расчетов
инкассовыми поручениями, порядок расчетов чеками, порядок расчетов в виде
перевода денежных средств по требованию получателя средств.
Данные операции вправе осуществлять операционист, или же
операционно-кассовый работник.
При проведении безналичных операций с использованием
перечисленных форм платежей клиент вправе выбрать наиболее удобную для
него форму, основываясь на собственных интересах. При выборе клиентом
формы безналичного платежа банк не имеет права препятствовать расчетам и
платежам, которые оговорены в заключенном договоре меду контрагентами.
Платежи могут быть осуществлены только при наличии денежных средств на
счетах плательщика, если отсутствуют какие-либо другие условия между
6
Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных
средств"
27
владельцем счета и банком при проведении безналичного платежа. При
составлении платежного документа должны отсутствовать нарушения, ошибки,
описки и исправления.
Первой, и самой распространенной формой безналичных платежей
является платежное поручение. Платежное поручение представляет собой
расчетный документ, при помощи которого происходит перевод безналичных
денежных средств со счета плательщика на счет получателя этих средств.
Иными словами это разрешение, которое владелец счета предоставляет
обсуживающему его банку, на перевод денежных средств на счет получателя
этих средств, открытый в другом банке.
Осуществление расчета платежным поручением можно отобразить в
следующей схеме:
Рисунок 1. Схема осуществления расчета с использованием
платежного поручения
На этой схеме отображен порядок выполнения действий при оплате
платежным поручением. Рассмотрим этот порядок:
1) Заключение договора между покупателем (плательщиком) и
продавцом (получателем).
2) Происходит доставка продукции покупателю или же оказывается
определенная услуга.
28
3) Покупатель (плательщик) дает распоряжение банку, в котором у него
открыт расчетный счет, на перевод денежных средств (с расчетного счета
плательщика на корреспондентский счет банка-плательщика).
4) Банк плательщика производит списание денежных средств с
расчетного счета владельца и зачисляет их на корреспондентский счет банка.
5) Банк плательщика переводит денежные средства со своего
корреспондентского счета на корреспондентский счет банка получателя.
6) Банк получателя перечисляет денежные средства со своего
корреспондентского счета на расчетный счет получателя (продавца).
Однако продавец (получатель) при данной форме расчета может понести
риски. Возможны несвоевременные поступления или же вообще отсутствие
перечисления денежных средств по платежному поручению между банками
покупателя и продавца. Также есть вероятность отсрочки перевода денежных
средств в связи с их нехваткой на расчетном счете покупателя.
Оплата платежными поручениями допускается в различных сферах
деятельности. Например: для внесения денежных средств для оплаты
страховых взносов, для уплаты налоговых обязательств, для перечисления
средств на счета в дочерние предприятия, а также в фонды для
благотворительности и др.
Следующей формой расчета является платежное требование. Платежное
требование представляет собой расчетный документ, с помощью которого
продавец сообщает о необходимости покупателю оплатить оказанную услугу
или же оплатить доставленную продукцию.
Схема проведения расчета с использованием платежного требования
выглядит следующим образом:
29
Рисунок 2. Схема осуществления расчета с использованием
платежного требования
На данном рисунке отображен порядок выполнения действий при оплате
платежным требованием. Рассмотрим этот порядок:
1) Происходит доставка продукции покупателю или же оказываетсят
определенная услуга, на основании заключенного между покупателем
(плательщиком) и продавцом (получателем) договора.
2) Продавец (получатель) направляет в исполняющий банк три
экземпляра платежного требования и сопроводительные документы.
3) Один экземпляр платежного требования остается в исполняющем
банке, остальные два направляются в банк-эмитент.
4) Банк плательщика направляет один экземпляр платежного требования
и сопроводительные документы покупателю, другой экземпляр оставляет себе.
5) Происходит акцепт (согласие на оплату) платежа либо отказ от
акцепта со стороны покупателя. Максимальный срок на ответ со стороны
покупателя – 5 дней.
6) После согласия покупателя на перечисление денежных средств с
расчетного счета, банк-эмитент списывает и перечисляет денежные средства на
корреспондентский счет банка-эмитента.
30
7) Происходит проверка банком-эмитентом платежного требования от
покупателя, пакет сопроводительных документов и правильность их
составления, сумму денежных средств и наличие ее на своем
корреспондентском счете.
8) После проведения проверки банк-эмитент перечисляет с
корреспондентского счета денежные средства на расчетный счет продавца.
Еще одной формой расчета является аккредитив. Аккредитив
представляет собой расчетный документ, который на основании условий,
указанных в нем, содержит требование, позволяющее в определенный срок
получить сумму денежных средств, прописанную покупателем в аккредитиве.
Иными словами Аккредитив является безналичной формой расчетов за
отгруженную продукцию или предоставленные продавцом услуги, оплата
которых происходит путем перечисления денежных средств банком-
исполнителем в банк-эмитент только при предоставлении продавцом
подтверждающих документов о доставке продукции или оказании услуги.
Существует несколько видов аккредитива:
Рисунок 3. Виды аккредитивов
Главным отличием депонированного (покрытого) аккредитива является
обязательство банка-эмитента по перечислению суммы, заявленной в
31
аккредитиве, в распоряжение банка - исполнителя на срок, указанный в самом
аккредитиве.
Гарантированный (непокрытый) аккредитив позволяет банку-
исполнителю самостоятельно производить списание суммы в пределах
открытого аккредитива.
Отзывной аккредитив – аккредитив, который при письменном заявлении
плательщика может быть изменен или отозван банком-эмитентов. В данном
случае отсутствует какое-либо согласование действий с получателем денежных
средств, а также отсутствуют какие либо обязательства банка-эмитента перед
продавцом.
Безотзывной аккредитив – данный аккредитив отличается от отзывного
тем, что он не может быть отменен без наличия согласия получателя денежных
средств на внесение изменений в аккредитив. Не допускается частичное
согласие с предлагаемыми изменениями.
Вышеперечисленные виды аккредитива отображены в ст.867
7
«Общие
положения о расчетах по аккредитиву» Гражданского Кодекса Российской
Федерации.
Алгоритм действий по оплате депонированного и гарантированного
аккредитива имеют определенные различия. Рассмотрим схему проведения
расчета с использованием депонированного аккредитива, которая выглядит
следующим образом:
7
Гражданский Кодекс РФ – ст.867 «Общие положения о расчетах по аккредитиву»
32
Рисунок 4. Схема осуществления расчета с
использованием депонированного аккредитива
На приведенном рисунке отображен порядок расчета депонированным
аккредитивом. Рассмотрим подробнее:
1) Наличие заключенного договора между покупателем (плательщиком)
и продавцом (получателем).
2) Покупатель пишет заявление на открытие депонированного
аккредитива. В данном заявлении он отображает такую информацию как:
- сумма аккредитива;
- срок исполнения данного аккредитива;
- реквизиты покупателя (плательщика);
- реквизиты продавца (получателя);
- перечень основных документов, которые гарантируют оплату
(накладные на товар, товарные сертификаты, страховка и др.).
3) Банк – эмитент производит списание денежных средств с расчетного
счета покупателя и временно замораживает их на своем внебалансовом счете.
33
При этом банк направляет аккредитив и выписку по счету о наличии на нем
денежных средств в исполняющий банк.
4) Исполняющий банк передает продавцу информацию о открытии
аккредитива и наличии денежных средств на счете банка-исполнителя и
подтверждает это предоставленным документами.
5) Продавец производит отгрузку товара или оказывает услугу
покупателю.
6) Продавец направляет в исполняющий банк документов,
подтверждающих выполнение работ или услуг и отгрузку продукции.
7) 7.1. Происходит проверка исполняющим банком соблюдений всех
условий аккредитива. В случае соблюдения всех условий документы
направляются в банк-эмитент.
7.2. Банк-эмитент также производит проверку соблюдения условий
аккредитива.
8) В случае успешной проверки соблюдения всех условий аккредитива
банк-эмитент перечисляет денежные средства с внебалансового счета на
корреспондентский счет исполняющего банка.
9) Исполняющий банк перечисляет денежные средства с
корреспондентского счета на расчетный счет продавца. Банк-эмитент
предоставляет покупателю документы об отгрузке продукции или оказании
услуги.
При проведении расчета по депонированному аккредитиву банки
контролируют осуществление сделки. При этом они взимают комиссию,
которая составляет от 1,5% до 3% от общей суммы проведенной сделки.
Следующей формой является гарантированный аккредитив, схему
которого необходимо рассмотреть. Она выглядит следующим образом:
34
Рисунок 5. Схема осуществления расчета с использованием
гарантированного аккредитива
На приведенном рисунке отображен порядок расчета гарантированным
аккредитивом. Рассмотрим подробнее:
1) Наличие заключенного договора между покупателем (плательщиком)
и продавцом (получателем).
2) Покупатель пишет заявление на открытие депонированного
аккредитива. В данном заявлении он отображает такую информацию как:
- сумма аккредитива;
- срок исполнения данного аккредитива;
- реквизиты покупателя (плательщика);
- реквизиты продавца (получателя);
- перечень основных документов, которые гарантируют оплату
(накладные на товар, товарные сертификаты, страховка и др.).
3) Банк-эмитент направляет аккредитив в исполняющий банк.