45
документация была взята с официального сайта Центрального Банка РФ. Итак,
рассчитаем нормативы и составим таблицу, опираясь на данные из отчетностей
и баланса
11
:
Таблица 2
Сравнение нормативов АО «Альфа-Банк» за 2017 и 2018 гг
№
Обозначе
ние
норматив
а
Название
норматива
Допустим
ое
значение
норматив
а
Значение
норматива
на
01.01.2018
Значение
норматива
на
01.01.2019
1.
H1
Достаточности
капитала,%
Min 10
7,9
9,5
2.
Н2
Мгновенной
ликвидности,%
Min 15
104,5
109,9
3.
Н3
Текущей
ликвидности,%
Min 50
145,4
125,5
4.
Н4
Долгосрочной
ликвидности,%
Max 120
53,8
54,6
5.
Н6
Максимальный
размер риска на
одного заемщика
или группу
связанных
заемщиков,%
Max 25
21,7
20,3
6.
Н7
Максимальный
размер крупных
кредитных
рисков,%
Max 800
299,6
236,7
Таким образом, мы видим, что норматив достаточности капитала
повысился с 2017 года до 2018 года и теперь составляет 9,5%, но это все равно
не превышает допустимого значения. Показатель мгновенной ликвидности
значительно превышает допустимое значение, вместе с тем он увеличился на
5,4% за исследуемый период. Значительно превышение данного показателя
свидетельствует о том, что банк может за очень короткий срок погасить свои
обязательства до востребования за счет реализации денежных средств.
Следующим показателем является показатель текущей ликвидности, который
также имеет положительные значения, несмотря на снижение значения
11
https://cbr.ru/ - отчет о финансовых результатах, бухгалтерская отчетность за 20117 и 2018 года
46
показателя. Данный показатель уменьшился за исследуемый период на 19,9%,
но все равно продолжает опережать допустимое значение. Положительный
результат данного показателя свидетельствует о запасе финансовой прочности
организации. Еще одним нормативом, претерпевшим изменение, является
показатель долгосрочной ликвидности. Однако можно сказать, что данный
показатель не дотягивает до допустимых значений и равен 53,8% в 2017 году и
54,6% в 2018 году. По данным таблицы также заметно, что у банка
незначительно занижен норматив по максимальному размеру риска на одного
заемщика или группу заемщиков и значительно уменьшен показатель
максимального риска по крупным кредитным рискам. Последние показатели
свидетельствуют о том, что АО «Альфа-Банк» использует в своей деятельности
стратегии по снижению рисков.
Следующими основными показателями являются доходы и расходы
коммерческого банка.
Таблица 3
Сравнение видов доходов и расходов АО «Альфа-Банк» за
2017 и 2018 гг
№
Наименование доходов
и расходов
На
01.01.2018
г (в тыс.
руб.)
На 01.01.2019
г (в тыс. руб.)
Изменение
1.
Процентные доходы
197 215 301
214 848 549
17 633 248
2.
Процентные расходы
91 756 425
99 120 876
7 364 451
3.
Комиссионные доходы
73 593 912
94 407 819
20 813 907
4.
Комиссионные расходы
23 477 663
29 144 296
5 666 633
5.
Операционные доходы
4 399 484
6 130 801
1 731 317
6.
Операционные расходы
91 123 257
101 046 362
9 923 105
7.
Прибыль (убыток) до
налогообложения
60 248 489
139 829 221
79 580 732
8.
Расход по налогам
17 642 515
33 231 271
15 588 756
1
9.
Прибыль (убыток) за
отчетный период
42 605 974
106 597 950
63 991 976
47
Данные в таблице составлены на основании бухгалтерского баланса
за 2017 и 2018 года
12
в тысячах рублей.
Как видно и приведенной выше таблицы, основные финансовые
показатели носят положительную динамику за исследуемый период. Так,
отмечен рост процентных доходов, начиная с 2017 года и заканчивая 2018
годом на 17 633 248 тысяч рублей. Вместе с ростом процентных доходов
наблюдается значительное увеличение значения показателя комиссионных
доходов с 73 593 912 тысячи рублей до 94 407 819 тысяч рублей с 2017 по
2018 год. Также, отмечается положительный результат в изменении
показателя операционных доходов. Данный показатель увеличился на
1 731 317 тысяч рублей с 2017 по 2018 год. Что же касается расходов, то они
соответственно претерпели повышение показателей за исследуемый период.
Так, процентные расходы возросли на 7 364 451 тысячи рублей,
комиссионные расходы – на 5 666 633 тысячи рублей, а операционные
расходы – на 9 923 105 тысячи рублей. Однако, несмотря на рост всех видов
расходов, наблюдается резкий скачок прибыли до налогообложения с
60 248 489 тысяч рублей до 139 829 221 тысячи рублей всего с 2017 года до
2018 года. После оплаты все налоговых обязательств у АО «Альфа-Банк»
наблюдается очень большой приток прибыли за отчетный период.
Показатель резко возрос с 42 605 974 тысяч рублей до 106 597 950 тысяч
рублей.
Таким образом, видна положительная динамика развития основных
экономических показателей, а именно прибыли за отчетный период,
отдельных видов доходов.
Для еще большего понимания основных показателей нам необходимо
рассмотреть значения показателей рентабельности активов и рентабельности
капитала. Для того, чтобы сравнить произошедшие изменения за 2017 и 2018
год, нужно составить сравнительную таблицу данных показателей
12
https://alfabank.ru/ - отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк» за 2017 и 2018 гг
48
рентабельности.
Рентабельность активов (ROA) = Чистая Прибыль/Активы *100%
Рентабельность капитала (ROE) = Чистая Прибыль/Собственный
Капитал*100%
Таблица 4
Сравнение рентабельности активов и капитала АО «Альфа-
Банк» за 2017 и 2018 гг
№
Наименование
На
01.01.2018
г (в %)
На
01.01.2019
г (в %)
Изменение
1.
Рентабельность активов
1,71
3,31
1,6
2.
Рентабельность капитала
16,3
29,94
13,64
Рассмотрев данную таблицу, можно отметить, что по сравнению с 2017
годом в 2018 году рентабельность, или же доходность повысилась как активов,
так и капитала. Значение показателя доходности активов увеличилось на 1,6%.
Значение показателя доходности капитала также возросло, но гораздо больше с
16,3% до 29,94%. Данные показатели очень важны для оценки эффективной
деятельности организации. Показатель рентабельности активов дает
информацию об эффективном использовании имущества организации, или же
какое количество чистой прибыли приходится на единицу активов, а показатель
рентабельности капитала показывает, на сколько эффективно происходит
использование собственного капитала, иными словами, какое количество
чистой прибыли приходится на единицу собственного капитала.
Таким образом, подводя итог по вышеописанным показателям, можно с
уверенностью сказать, что АО «Альфа-Банк» занимает устойчивое положение в
банковском рейтинге. На сегодняшний день АО «Альфа-Банк» занимает пятое
место согласно рейтингу российских банков
13
по основным показателям
деятельности. Об этом свидетельствуют положительные значения основных
финансовых показателей банка. Уменьшены рисковые показатели, отмечены
13
https://www.banki.ru/banks/ratings/ - рейтинг российских банков в 2019 году
49
положительные значения мгновенной и текущей ликвидности. Также
наблюдается резкий скачок роста прибыли за отчетный период и хорошие
показатели рентабельности. Все данные показатели свидетельствуют о четкой,
слаженной работе организации, о правильно выбранной стратегии деятельности
по улучшению своих экономических показателей. Улучшая их, руководство АО
«Альфа-Банк» может оценить и предположить дальнейшее направление
развития коммерческого банка, оценить все доступные ресурсные источники,
рассмотреть перспективу их мобилизации. Также, при помощи
вышерассмотренных экономических показателей можно дать предварительные
прогнозы по позиции, которую банк может занять на рынке капиталов и
денежном рынке.
2.3. Анализ расчетно-кассового обслуживания в АО «Альфа-Банк»
В связи с тем, что для анализа был выбран АО «Альфа-Банк»
необходимо рассмотреть основные экономические показатели и составить
статистику изменения их за последние несколько лет.
На сегодняшний момент Альфа-Банк входит в ТОП десятку самых
крупных банков Российской Федерации. Он проводит операции по
привлечению средств, как кредитных организаций, так и физических лиц.
Альфа-Банк открывает депозиты некоммерческих организаций, банков-
нерезидентов, негосударственных коммерческих организаций, а также
индивидуальных предпринимателей. Предоставляет кредиты
негосударственным финансовым организациям, негосударственным
коммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим
лицам, юридическим лицам-нерезидентам и физическим лицам-нерезидентам.
Для проведения анализа расчетно-кассового обслуживания АО «Альфа-
Банк» необходимо рассмотреть бухгалтерский баланс организации, то есть ее
активы и пассивы, а также операции банка, чтобы определить основные
расчетно-кассовые операции, которые преимущественно осуществлялись в
2017 году и в 2018 году. Анализ динамики активов позволит выделить области
рынка, где сосредоточены основные операции Альфа-Банка по размещению
50
средств, и определить тенденции в деятельности банка.
В приведенной ниже таблице представлены основные активы
организации и их изменения на 01.01.2018 и на 01.01.2019 согласно
официальному сайту Центрального Банка Российской Федерации
14
:
Таблица 5
Динамика активов АО «Альфа-Банк» за 2017-2018 гг
№
Наименование статьи
На
01.01.2018
(тыс.руб.)
На
01.01.2019
(тыс.руб.)
Изменение
1.
Активы
2.
Денежные средства
86 174 136
90 877 169
4 703 033
3.
Средства кредитных
организаций в
Центральном Банке
Российской Федерации
217 354 960
118 192 454
-99 162 506
4.
Обязательные резервы
кредитных организаций
18 328 454
22 612 471
4 284 017
5.
Средства в кредитных
организациях
40 252 607
62 023 579
21 770 972
6.
Чистые вложения в ценные
бумаги, оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
66 250 733
95 411 578
29 160 845
7.
Чистые вложения в ценные
бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи
159 488 647
315 541 504
156 052 857
9.
Инвестиции в дочерни и
зависимые организации
26 669 245
27 022 997
353 752
10.
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
151 374 698
166 626 035
15 251 337
11.
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
25 930 129
27 332 085
1 401 956
Опираясь на данные таблицы, можно отметить, что за период 2017-2018
гг. произошло увеличение объема денежных средств в кредитных организациях
на 4 703 033 тысяч рублей. Вместе с этим произошло резкое снижение
денежных средств кредитных организаций в Центральном Банке РФ с
14
https://cbr.ru/ – Бухгалтерский баланс за 2017 г. и 2018 г.
51
217 354 960 тысяч рублей о 118 192 454 тысяч рублей. Такой резкий скачок
может быть связан с профицитом ликвидности АО «Альфа-Банк», который
может привести к снижению ставок, что повлечет к стагнации экономики и
увеличению инфляции. Поэтому Центральный Банк принял меры, чтобы не
допустить поднятие инфляционного уровня и снижение ставок. Банк России
начал реализовывать облигации федерального займа. Продажа большого
объема данного вида облигаций позволяет Центральному Банку регулировать
общий уровень ликвидности всего банковского сектора. Также наблюдается
увеличение объема обязательных резервов кредитных организаций 18 328 454
тысяч рублей до 22 612 471 тысяч рублей. Вместе с тем ненамного возрос
объем основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на
1 401 956 тысяч рублей в общей стоимости имущества. Также увеличился
объем чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на
15 251 337 тысячи рублей. Произошел очень резкий рост чистых вложений в
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи на 156 052 857 тысяч
рублей, что составило 97,85%. Такое значительное увеличение может говорить
о диверсификации банком своей деятельности, то есть проведение банком
мероприятий по снижению совокупного риска. Также произошло увеличение
объема чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток на 29 160 845 тысяч рублей. И, наконец,
объем инвестиций в дочерние и зависимые организации претерпел
незначительное увеличение с 26 669 245 тысяч рублей в 2017 году до
27 022 997 тысяч рублей в 2018 году.
Анализ активов показал нам положительную динамику изменений за
2017-2018 гг по основным показателям. В сравнение к активу баланса,
необходимо привести данные некоторых счетов пассива за 2017-2018 года
15
:
15
https://cbr.ru/ – Бухгалтерский баланс за 2017 г. и 2018 г.
52
Таблица 6
Динамика пассивов АО «Альфа-Банк» за 2017-2018 гг
№
Наименование
статьи
На 01.01.2018
(тыс.руб.)
На 01.01.2019
(тыс.руб.)
Изменение
1.
Пассивы
2.
Кредиты, депозиты и
прочие средства
Центрального Банка
Российской
Федерации
4 932 294
7 946 804
3 014 510
3.
Привлеченные
средства кредитных
организаций
186 463 349
203 575 117
17 111 768
4.
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
1 863 196 331
2 422 485 531
559 289 200
5.
Депозиты физических
лиц
843 635 015
1 122 419 923
278 784 908
6.
Выпущенные
долговые
обязательства
74 102 000
106 941 315
32 839 315
На основе данных таблицы можно отметить увеличение депозитов
физических лиц на 559 289 200 тысяч рублей в 2018 году, что составило
приблизительно 30,02 % по сравнению с 2017 годом. Столь резкий скачок по
увеличению средств клиентов, не являющихся кредитными организациями,
свидетельствует о стабильности и развитии банка в данный период, а также об
успешной работе по привлечению средств клиентов. Также произошло
увеличение привлеченных средств кредитных организаций на 17 111 768 тысяч
рублей, что свидетельствует об успехах в привлечении средств клиентов, а
также о грамотно выбранной стратегии руководства банка. Вместе с тем
возросли объемы кредитов, депозитов и прочих средств Центрального Банка
Российской Федерации на 3 014 510 тысяч рублей. Вместе с тем увеличился
объем выпущенных долговых обязательств на 32 839 315 тысячу рублей. Все
данные показатели говорят о росте ликвидности АО «Альфа-Банк», что
означает отсутствие необходимости в заемных средствах.
53
Вдобавок ко всему сказанному, необходимо проанализировать и данные
об источниках собственных средств. Для этого обратимся к данным оборотной
ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2018 и на
01.01.2019 г.:
Таблица 7
Изменение источников собственных средств АО «Альфа-
Банк» за 2017-2018 гг
№
Наименование статьи
На
01.01.2018
(тыс.руб.)
На
01.01.2019
(тыс.руб.)
Изменение
1.
Источники собственных
средств
2.
Средства акционеров
(участников)
59 587 623
59 587 623
-
3.
Эмиссионный доход
1 810 961
1 810 961
-
4.
Резервный фонд
2 979 381
2 979 381
-
5.
Переоценка по справедливой
стоимости ценных бумаг,
имеющихся для продажи
2 105 752
- 634 240
- 2 739 992
6.
Переоценка стоимости
основных средств
4 618 840
4 381 864
- 236 976
7.
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
42 605 974
106 597 950
63 991 976
8.
Неиспользованная прибыль
(убыток) прошлых лет
147 689 237
181 295 121
33 605 884
На основе данных таблицы можно сделать следующие выводы: объемы
средств акционеров, эмиссионного дохода и резервного фонда не изменились за
2017 и 2018 г. Также мы наблюдаем значительное уменьшение на 2 739 992
тысяч рублей стоимости переоценки ценных бумаг, имеющихся для продажи.
Также уменьшается стоимость в результате переоценки основных средств на
236 976 тысяч рублей. Вместе с тем можно отметить значительное увеличение
объема нераспределенной прибыли за отчетный период, который равен 63 991
976 тысяч рублей, что говорит об успешной деятельности банка за 2018 год.
Основными расчетно-кассовыми операциями выступают расчеты и
54
платежи наличными денежными средствами через кассу, выдача кредитов,
открытие вкладов физических и юридических лиц, а также межбанковские
кредиты и счета НОСТРО, которые открываются национальным банков в
иностранном. Все расчетно кассовые операции приносят доход банку, так
называемые операционные доходы. Нам необходимо рассмотреть основные
виды расчетно-кассовых операций и их изменение с 01.01.2017 по 01.01.2019 г.
Данные представлены в таблице:
Таблица 8
Изменение основных расчетно-кассовых операций АО
«Альфа-Банк» с 01.01.2017 по 01.01.2019 гг
№
Наименова
ние
операции
На
01.01.2017
(тыс.руб.)
На
01.01.2018
(тыс. руб.)
На
01.01.2019
(тыс.руб.)
Изменение с
01.01.2017
по
01.01.2019
(тыс.руб)
1
Денежные
средства в
кассе
83 835 051
86 174 212
90 898 944
7 063 893
2
Кредиты
физическим
лицам
230 163 089
291 357 876
454 425 870
224 262 781
3
Кредиты
юридическим
лицам
1 216 267
171
1 320 962
347
1 589 112
980
372 845 809
4
Вклады
физических
лиц
737 552 146
836 184 281
1 179 774
609
442 222 463
5
Депозиты
предприятий
и
организаций
830 550 178
978 743 032
1 131 460
252
300 910 074
6
Всего по
основным
расчетно-
кассовым
операциям
3 098 367
635
3 513 421
748
4 445 672
655
1 347 305
020
Как мы видим из приведенных данных в таблице, определенные виды
расчетно-кассовых операций претерпели разные изменения за исследуемый
период. Таким образом, можно отметить, что за период с 01.01.2017 года по
01.01.2019 года денежные средства в кассе постепенно возрастают и в итоге