7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ
РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В БАНКЕ ................................. 11
1.1. Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания
..................................................................................................................................... 11
1.2. Методические подходы к организации расчетно-кассового
обслуживания ............................................................................................................ 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В ПАО «БАНК ВТБ» ............................................................. 35
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ПАО «Банк
ВТБ» ............................................................................................................................ 35
2.2.Анализ видов деятельности и показателей ПАО «Банк ВТБ» .................. 41
2.3.Анализ организации расчетно-кассового обслуживания ПАО «Банк ВТБ»
..................................................................................................................................... 48
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАСЧЕТНО-
КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ В ПАО «БАНК ВТБ» .................................... 57
3.1. Современные тенденции развития расчетно-кассового обслуживания в
банках ......................................................................................................................... 57
3.2.Мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания
в ПАО «Банк ВТБ» .................................................................................................... 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 83
8
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Современный мир, с его мгновенной сменой ситуаций, трудно представить без
человека, не имеющего потребности в проведения платежей, будь-то платежи
личного характера (например, коммунальные) или производственного (ведение
бухгалтерии предприятия мелкого или крупного бизнеса). Финансовыми
учреждениями, для удобства клиентов, разработана программа расчетно-
кассового обслуживания.
Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) – это система, включающая в
себя действия, направленные на организацию обслуживания счетов клиентов
банков и предоставление всевозможных услуг.
Можно даже уточнить, что к РКО относятся все действия банковских
служащих, направленные на удовлетворения нужд владельцев банковских
счетов. Сюда входят самые разнообразные услуги, без которых невозможно
представить современное полноценное обслуживание клиентов финансовых
учреждений.
При этом использование РКО обязательно потребует от малого бизнеса
некоторых расходов, тесно связанных с необходимым предпринимателю
пакетом услуг. Избежать данных трат владельцам расчетных счетов точно не
удастся, но зато их вполне можно сделать минимальными, если подойти к ним с
должным вниманием.
Современные банки стараются бороться за своих клиентов и готовы
идти на самые серьёзные уступки. Бизнесменам остаётся лишь правильно
пользоваться предоставляемыми им возможностями и разумно подходить к
РКО.
При этом важно отметить, что правильная организация расчётно-
кассового обслуживания способна заметно снизить возможные хлопоты, с
которыми может столкнуться малый бизнес. Многие банки готовы сделать
жизнь своих клиентов намного проще, а само РКО значительно удобнее.
9
Предпринимателю останется лишь следить за тем, чтобы между удобством и
экономией был сохранён разумный баланс.
Расчётно-кассовое обслуживание)– это система банковских услуг,
позволяющая обслуживать счета физических и юридических лиц, проводить
операции перечисления денежных средств в различных валютах.
Для пользования подобными возможностями, потенциальный клиент
должен предоставить банку определенные документы, заключить
соответствующий договор с банком и соответствовать требованиям
существующего законодательства и внутрибанковского распорядка.
Все правовые тонкости РКО определяются Законом «О банках и
банковской деятельности», ГК РФ и нормативно-правовыми актами ЦБ РФ
(например, такие Положения, как «о безналичных расчетах в РФ», «о порядке
ведения кассовых операций в кредитных организациях» и другие)
Как физическим лицам, так и организациям, в наши дни, необходимо
использование безналичного денежного оборота, в той или иной форме.
Соответственно, без РКО обойтись невозможно при проведении любых
безналичных операций, снятии или заведении на счет наличных денег (в том
числе оплата, перевод средств и прочее), ведении счетов в различных валютах и
получении выписок о выполненных операциях по расчетному счету.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ расчетно-
кассового обслуживания лиц на примере банка.
Задачи выпускной квалификационной работы:
- рассмотреть теоретические и организационно-правовые основы
расчетно-кассового обслуживания в банке
- провести анализ практики расчетно-кассового обслуживания в ПАО
«Банк ВТБ»;
- охарактеризовать направления совершенствования расчетно-кассового
обслуживания в ПАО «Банк ВТБ».
Предмет выпускной квалификационной работы - расчетно-кассового
обслуживание.
10
Объект выпускной квалификационной работы - ПАО "БАНК СГБ".
В основе выпускной квалификационной работы лежит сравнительный
метод, анализ изучения расчетно-кассового обслуживания. При анализе
использовался системный комплексный подход к обобщению опыта
крупнейших банков страны. В качестве инструментария применялись методы
анализа научной и информационной базы, синтеза полученных данных в
теоретические выводы и практические рекомендации.
Научной и методической основой выпускной квалификационной работы
послужили законодательные акты, а также работы отечественных и
зарубежных ученых.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка использованной литературы.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В БАНКЕ
1.1. Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового
обслуживания
Ведение иностранного или рублевого счета включает осуществление
большого перечня операций. Правовое регулирование в сфере банковского дела
позволяет населению безопасно хранить, использовать и размещать
собственные сбережения или прибыль от оперативной коммерческой
деятельности, а также получать проценты по депозитным вкладам.
Работа банков в сфере РКО контролируется следующими нормами:
- федеральное законодательство;
- ГК РФ;
- положения ЦБ Российской Федерации.
Главным регулирующим механизмом выступает договор, заключенный
между сторонами. Использовать услуги банковской организации могут любые
коммерческие компании. Индивидуальные предприниматели самостоятельно
выбирают финансовое учреждение для получения РКО.
1
Открытие счета является необходимой мерой для доступа к основному
пакету банковских сервисов, который позволяет создавать грамотный поход к
ведению оперативной коммерческой деятельности. Государственное
законодательство регламентирует следующие обязанности перед клиентом:
- хранение денежных средств;
- зачисление поступивших сумм;
- перечисление денег на счета других граждан.
В договоре могут быть прописаны специфические особенности, права и
обязанности сторон.
1
Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.:
Проспект, 2015. - 408 c.
12
РКО для юридических лиц – это комплекс услуг, направленный на
удовлетворение потребностей предприятий и организаций. Данная сфера
деятельности обеспечивает оперативное и бесперебойное движение денежных
потоков.
Важной особенностью РКО для юридических лиц является доступ к
валютным операциям, которые возможно производить при наличии трех
счетов:
- транзитный;
- текущий;
- счет для покупки валюты на национальном рынке.
Валютное обслуживание включает:
- покупка и продажа (по поручению организации);
- продажа валюты, полученной от оперативной деятельности
предприятия (конкретной части, размер которой регламентирован
государственным законодательством);
- конверсии;
- регулирование экспортных и импортных сделок.
2
Важной частью работы в данной сфере является проведение операций с
наличными денежными средствами. Финансовая организация предоставляет не
только основные (прием, выдача, учет), но и дополнительные услуги
(перерасчет, инкассация, эквайринг в сети Интернет).
Работа с физическими лицами является отдельной сферой деятельности
банков. Перспективность данного направления заключается в довольно
большой аудитории клиентов. Населению предоставляются следующие услуги:
- закрытие и открытие счета;
- начисление процентов на остаток денежных средств (условия
описываются в условиях соглашения);
2
Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М.
Костерина. . –М.: Юрайт, 2016. - 332 c.
13
- выдача наличности в кассе обслуживающего отделения;
- выдача процентов по вкладам;
- осуществление денежных переводов;
- перевод по поручению;
- осуществление операций по доверенности;
- создание и выдача справок по проведенным операциям;
- прием денежных средств для оплаты ЖКХ, налогов, страховок и
штрафов.
3
Гражданам предоставляется ряд дополнительных услуг, которые могут
быть направлены на финансовый контроль и автоматизацию выплат
физического лица. В договоре прописываются особые правила и требования по
желанию клиента.
4
Наличие банковского счета позволяет физическому лицу:
- получать заработную плату, пенсию или стипендию;
- осуществлять оплату товаров и услуг в сети Интернет;
- снимать наличность в банкомате при наличии пластиковой карты;
- совершать выплаты для удовлетворения хозяйственных нужд;
- вносить денежные средства в местные и государственные фонды.
Современные интернет сервисы играют важную роль в
функционировании системы предоставления РКО населению.
В РКЛ безналичных операций входит:
- быстрое и безопасное выполнение поручений;
- оповещение о снятии и поступлении денежных средств;
- создание выписок о состоянии счета.
Каждый индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно
выбирать комплекс услуг, который максимально удовлетворит запросы
3
Тосунян, Г. А. Банковское и смежное законодательство в России / Г. А. Тосунян, А. Ю.
Викулин. – М.: Дело, 2014. – 365 с.
4
Фетисов, В. Д. Финансы и кредит / В. Д. Фетисов, Т. В. Фетисова. – изд. 2-е. – М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2014. - 376 с.
14
коммерческой деятельности. Экономические отношения между клиентом и
финансовой организацией строятся на создании определенных поручений и
своевременном их выполнении.
На сегодняшний день создавать поручения возможно в реальном и
виртуальном пространстве. Последний способ является более экономичным и
комфортным, так как не требует личного присутствия в отделении. Интернет-
банкинг позволяет создавать поручения и запросы в режиме онлайн, что
способствует значительному сокращению времени на проведение операций.
Многим компаниям приходится взаимодействовать с иностранными
партнерами в процессе реализации коммерческих целей. Такое положение
вещей вынуждает постоянно использовать евро или доллары США для
урегулирования экономических отношений.
5
Необходимо открыть сразу три счета при заключении договора с
финансовой организацией, чтобы законно использовать валюту другой страны.
На текущий юридическое лицо может зачислять денежные средства для
дальнейшего использования и получения прибыли. На транзитном счете
осуществляется контроль и размещение выручки предприятия. Третий счет
необходим для учета той иностранной валюты, которая была куплена на
национальном рынке.
По договору банк может осуществлять продажу или покупку валюты на
основе созданного поручения от юридического лица. При этом каждый клиент
обязуется продавать на рынке часть валюты, которая была выручена от
международной предпринимательской деятельности. Финансовая организация
берет на себя ответственность за проведение конверсионных операций.
Большую роль в структуре валютных операций отыгрывает использование
денежных средств в процессе реализации сделок в импорте и экспорте.
Используя услугу эквайринга, клиент может полностью избавиться от
наличных денежных средств. В торговых точках, в которых установлены
5
Эриашвили Н.Д. Банковское право: учебник. –М.: Юнити-Дана, 2017 г.
15
специальные терминалы, возможно произвести оплату товаров, работ и услуг с
помощью банковской кредитной карты. Данный сервис предоставляется только
крупными финансовыми организациями, которые имеют достаточную
платежеспособность для:
- установки специального оборудования;
- урегулирования правовых особенностей деятельности в данной
области;
- поведения процедур по использованию пластиковых карт в
торговых точках.
6
Эквайринг действует не только в реальном, но и виртуальном
пространстве. Граждане, имеющие пластиковую карту банка-эквайера, могут
производить расчеты в режиме онлайн, получать отчеты о совершенных
покупках и заполнять специальные формы для транзакций. Интернет-эквайринг
предполагает следующий порядок проведения финансовой операции:
- компания составляет договор с банком;
- на сайте организации размещаются данные о возможности
применения пластиковой карты определенного вида;
- клиент заполняет форму для совершения транзакции;
- банк отслеживает запросы и удовлетворяет их при наличии
необходимых условий;
- оформляется заявка на отправку товара.
В данном случае банк берет на себя ответственность за верификацию и
отслеживание запросов.
Интернет-эквайринг доступен тем предприятиям, деятельность которых
соответствует запросам международных платежных систем. Для подписания
договора требуются следующие условия:
6
Мозалев, А. А. Необходимость внедрения электронных услуг в коммерческих банках /А. А.
Мозалев / / Банковские услуги. - 2015. - N3. - С. 14-19.
16
- доказательства санкционированного осуществления коммерческой
деятельности;
- разрешенный в сети Интернет вид предпринимательства;
- наличие правильно оформленной виртуальной торговой площади.
7
Услуга предоставляется только сайтам тех компаний, которые содержат
необходимую информацию о реализуемых товарах и услугах.
Важную роль в процессе предоставления данной услуги отыгрывают
процессинговые центры, которые координируют расчеты в сети Интернет. Все
платежи обрабатываются в автоматическом режиме для обеспечения
функционирования электронной коммерции в целом. Некоторые банки имеют
собственные процессинговые центры, однако другим финансовым
организациям приходится прибегать к поддержке сторонних партнеров.
Основным финансовым инструментом при совершении операций с
наличкой является чековая книжка, которая отличается универсальностью и
удобством использования. Она дает возможность индивидуальному
предпринимателю производить:
- выдачу заработных плат;
- оплату по производственно-хозяйственным нуждам;
- расчет с поставщиками сырья и товаров.
Еще одним не менее важным инструментом является корпоративная
карта. Доступ к ее получению открывается после создания специального счета
в кредитной организации. Подписание договора возлагает на банк следующие
обязательства:
- ведение реестра финансовых операций;
- создание и выдача выписок;
- информирование клиента о начислениях и остатках.
7
Нешитой А.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. . –М.: Дашков и К, 2018
г.