17
Юридическое лицо сдает в кассу наличку, после чего сотрудник
оформляет приходный ордер стандартизированной формы. После этого деньги
зачисляются, а уполномоченный сотрудник оформляет отчет о проведенной
процедуре.
Крупным компаниям важно контролировать наличные денежные
средства. Для обеспечения данной потребности используется процедура
инкассации, которая доступна только после открытия счета и подписания
дополнительного договора.
8
Государственное законодательство строго регулирует деятельность
кредитного сектора экономики, поэтому устанавливает определенные
требования к ценообразованию в сфере банковских услуг.
1.2. Методические подходы к организации расчетно-кассового
обслуживания
Расчетно-кассовое обслуживанием называют систему безналичных и
наличных расчетов, проводимая финансовым учреждением (банком) по счету,
который открыт с позволения физического лица или юридической фирмы. По
постановлениям действующего законодательства, клиент имеет полное право
открыть неограниченное количество счетов, необходимых ему для его
деятельности. Банк, имеющий всю необходимую базу, должен предоставить
свое согласие на открытие счета для клиента, который согласен со всеми
условиями, предлагаемыми банковским учреждением.
Существует два вида банковских счетов: расчетный и текущий. Первый
вид счета открывают для частных предпринимателей и коммерческих
организаций. Данный счет используют при необходимости проведения
операций - связанных с хозяйственной деятельностью предприятий
(реализацией или приобретение товаров, услуг, производственные расходы,
8
Поляк, Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / ред. Г.Б. Поляк. –
2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 512 с.
18
зачисление прибыли, перевод средств, которые требуются для осуществления
оплаты труда работникам, а также оплата налогов).
9
Текущий счет открывают простые граждане и некоммерческие
организации, которые не занимаются хозяйственной деятельностью. Этот вид
счета используют в случаях, когда возникает необходимость позаботиться о
сохранности средств на протяжении определенного периода времени, либо
когда требуется осуществить текущие финансовые операции.
Информацию о списке документов, без которых становится
невозможным подача заявления, на основании которого открывается
банковский счет, можно получить непосредственно в финансовом учреждении.
Существуют обязательные документы, к которым причисляют заявление, в
котором выражена просьба о предоставлении счета в письменной форме;
документ, подтверждающий личность, документ, подтверждающий, что
личность или предприятие находится в учетной базе налоговой.
Уточнять перечень документов необходимо, такт как список
документов может незначительно отличаться.
Заключая договор, подтверждающий обслуживание счета,
принадлежащего клиенту, банк обязуется исполнять распоряжения клиента,
связанные с операциями, в которых задействованы средства, которыми может
распоряжаться клиент банка. Кроме того, банк обязан контролировать операции
по передвижению наличных средств между счетом клиента и счетом,
принадлежащим третьему лицу. Клиент со своей стороны обязуется оплачивать
услуги банка, в виде оговоренной в договоре комиссии, которая указывается в
процентном соотношении.
Все хозяйственно-правовые отношения, в которых задействованы
клиент и финансовое учреждение (банк) регламентируются действующим
законодательством страны, на территории которой был заключен договор.
9
Саркисянц, А. Г. Электронный бэнкинг: современные тенденции / А. Г. Саркисянц / /
Бизнес и банки. - 30/ 5/2015. - N22. - С. 10-14.
19
Клиентом банка, заключившим данный договор, может стать любой субъект
хозяйственной деятельности: простые граждане (физические лица),
предприятия с различными размерами бюджета, а также общественные
организации, благотворительные фонды и другие юридические лица, которые
могут быть как компаниями, так и гражданами.
10
Любые взаимоотношения клиент-банк лежат в правовом поле
действующего законодательства и могут быть рассмотрены в судебном
порядке, при возникновении необходимости.
Система расчетно-кассового обслуживания финансового учреждения
можно разделить на расчетное и на кассовое обслуживание.
Обслуживание по счетам подразумевает под собой операции,
производимые непосредственно по расчетному счету клиента (другими
словами, его называют безналичным расчетом).
К операциям расчетного обслуживания может относиться перевод
оговоренной суммы денежных средств, указанных в валюте страны, на
территории которой был открыт счет. Средства в безналичной форме
перечисляются со счета, на котором они находятся, на счета других лиц и
организаций (например, единовременная оплата страховки или пожертвование
в благотворительный фонд). Под категорию расчетного обслуживания
попадают безналичные переводы средств, оформленных в валюте иностранного
государства в другие страны по всему миру (по системе SWIFT) (например,
покупка недвижимости за рубежом).
Также к описанным выше операциям зачастую относят автоматическое
(при заключении договора) перечисление денежных средств, находящихся
ранее на счету клиента (например, оплата коммунальных платежей); удаленное
обслуживание клиента (например, во время отпуска).
10
Щегорцов, В. А. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / В. А. Щегорцов, В. А. Таран. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 415 с.
20
Данные расчеты (платежи) осуществляются с помощью перечисления
денежных средств со счета плательщика на счет клиента-получателя этих
средств. Списание средств производится исключительно при наличии
распоряжения владельца счета в письменной форме (например, поручение по
платежам, расчетный чек). Согласно инструкциям, этими операциями
занимается определенное структурное подразделение финансового
учреждения.
11
Данный вид обслуживания включает в себя несколько разновидностей
операций, производимые непосредственно с наличностью (т. е. наличный
расчет). К данным операциям могут относиться прием и перечисление
наличных средств, которые принадлежат клиенту, на его личный счет путем
обращения в отделение кассы финансового учреждения (банка) (например,
денежная помощь или доход (выручка) предприятия); выдача в кассе наличных
средств, находящихся на электронном счету клиента (например, выдача пенсий,
детских пособий, командировочных расходов).
В список операций, которые проводятся в кассах банков, также
включают внос наличных в кассе банковского учреждения (в счет платежей за
оказанные услуги), при котором денежные средства перечисляются от клиента
(например, оплата коммунальных платежей); прием непригодных к
дальнейшему обращению банкнот.
Проведением кассового обслуживания занимается кассовый аппарат
(Касса) – структурное подразделение финансового учреждения (Банка). Все
наличные средства, которые поступают в кассовый отдел в течение дня,
приходуются и переход на счета, принадлежащие клиентам-контрагентам.
Для упорядочения кассового обслуживания существуют
соответствующие инструкции, которые разрабатываются Центральным Банком
конкретно взятой страны. Данные инструкции являются обязательными,
11
Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О.И.
Ларина. –М.:: Юрайт, 2015. - 251 c.
21
поэтому все без исключения финансовые учреждения обязуются приводить их
в исполнение. Этот контроль дает определенные гарантии стабильности
клиенту.
Преимущества расчетно-кассового обслуживания неоспоримы. К
некоторым из них можно отнести:
- оптимальная скорость и точность проведения финансовых операций –
гарантируется наличием технической базы и квалифицированного персонала;
- оперативное обслуживание, что подразумевает под собой проведение
финансовых операций, в которых задействованы ресурсы всего банка.
12
Профессиональный банк оказывает необходимые консультационные
услуги по порядку, согласно которому проводятся расчеты. Они
осуществляются квалифицированными специалистами финансового
учреждения. Всю информацию о передвижении личных средств, находящихся
на своем счете, клиент получит по первому требованию. Банка гарантирует
своим клиентам конфиденциальность, надежность информации о финансовых
операциях, а также сохранность его средств.
Для пользования подобными возможностями, потенциальный клиент
должен предоставить банку определенные документы, заключить
соответствующий договор с банком и соответствовать требованиям
существующего законодательства и внутрибанковского распорядка.
Все правовые тонкости РКО определяются Законом «О банках и
банковской деятельности», ГК РФ и нормативно-правовыми актами ЦБ РФ
(например, такие Положения, как «о безналичных расчетах в РФ», «о порядке
ведения кассовых операций в кредитных организациях» и другие)
Как физическим лицам, так и организациям, в наши дни, необходимо
использование безналичного денежного оборота, в той или иной форме.
12
Романовский, М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / ред. М. В.
Романовский, О. В. Врублевская. – М.: Крайт-М, 2014. - 544 с.
22
Соответственно, без РКО обойтись невозможно при проведении любых
безналичных операций, снятии или заведении на счет наличных денег (в том
числе оплата, перевод средств и прочее), ведении счетов в различных валютах и
получении выписок о выполненных операциях по расчетному счету.
При РКО юридических лиц, кредитной организацией ведутся все
операции по их расчетным счетам.
13
Среди которых, перечисление зарплат, пенсий, стипендий и прочих
выплат. Транзакции могут быть выполнены как в рублях, так и в других
иностранных валютах.
Основополагающие услуги в данном направлении, обычно, можно
классифицировать:
- расчеты в безналичной форме;
- наличные расчеты;
- оформление выписок со счетов.
При осуществлении работы по счетам и кассовых операций, банками
применяются специальные формы, самые часто используемые из которых:
- платежное поручение (при использовании расчетного счета для
оплаты), его также называют «форма 0401060»;
- форма для внесения наличных средств на банковский счет;
- чеки, выдаваемые при снятии со счета наличных.
Подписав договор на РКО, фирма вправе получить чековую книжку,
служащую инструментом обналичивания денег для использования их на оплату
труда работников и прочие нужды фирмы.
Банки могут предлагать не только базовые, но и дополнительные
услуги, например, инкассация, удаленный доступ к работе с расчетным счетом
(такая система называется «Банк-Клиент»).
13
Титова, Н. Е. Деньги, кредит, банки: учебное пособие для вузов / Н.Е. Титова, Ю.П.
Кожаев. – М.: Владос, 2015. – 365 с.
23
Но, если основные услуги предоставляются бесплатно или на условиях
минимальной оплаты, то сопутствующие – за вознаграждение, ведь банк – это,
в первую очередь, коммерческая организация.
14
Текущий счет физического лица используется для зачисления выплат,
осуществления безналичных платежей, операций в интернет-банке и прочих
некоммерческих целей.
В большинстве банков такая услуга предоставляется бесплатно, но
встречается и комиссия за совершение транзакций, таких, как обналичивание
денег, оформление платежных документов, безналичные переводы и прочее.
Для открытия счета, между физическим лицом и банком подписывается
договор на РКО.
К выбору банка-партнера нужно подходить максимально серьезно.
Прежде, чем это сделать, нужно изучить предложения различных банков и
определиться, исходя из критериев, важных для конкретной организации.
Надежность банка – это совокупное представление не только о его
возможностях, но и выявление преимуществ и слабых сторон. Прежде, чем
заключить договор на обслуживание необходимо оценить возможные риски
такого сотрудничества и сопоставить их с уровнем полезности.
Существуют разные способы получения представлений о работе
кредитной организации, а так же критерий оценки ее надежности, например:
- Открытые источники средств массовой информации и интернет-
ресурсов. Здесь можно встретить не только общую информацию, но и отзывы
реальных клиентов. Для этого, помимо сайтов самих банков, существуют
специализированные источники (такие, как информационный портал Банки.ру,
кредитные рейтинги «Эксперт РА» и другие);
- Убедиться, что снимать и переводить денежные средства возможно в
день обращения;
14
Черкашенко, В.Н. Экономика, кредитный бум и устойчивость банковской системы / В.Н.
Черкашенко // Банковское дело. – 2014. - №2. – С. 50-57.
24
- Мониторинг устойчивости работы банка. Например, должны
насторожить задержки при перечислении денежных средств;
- Наличие и географическое расположение филиалов банка. Их наличие
в различных регионах позволяет избежать лишних затрат времени и финансов
на работу между несколькими разными системами;
- Спектр услуг. Важно, чтобы банк отвечал всем требованиям
организации и мог предоставить все необходимые для нее услуги;
- Срок оформления паспорта сделки, валютные требования к
оформлению документации, условия обмена валют и прочее;
- Тарифы на РКО. При сравнении банков по данному показателю, важно
оценить размер комиссии за ведение счета, возможность работы удаленно и
подключение данной услуги, переводы средств, внесение и снятие наличных
(на выдачу заработной платы и иные нужды организации);
- Качество и, в первую очередь, оперативность РКО банка и решения
спорных вопросов.
- Наличие и условия предоставления сопутствующих услуг, таких как
кредитование, гарантийные услуги, например, при тендерной работе.
- Актуальность ведения «зарплатных проектов» в банке (насколько это
будет выгодно и удобно, как широко представлена сеть банкоматов и прочие
вопросы).
В случаях соответствия ряда банков предъявляемым критериям для
выбора организацией партнера для сотрудничества по РКО, дополнительным
пунктом может стать график работы банка.
15
Особенно, на это стоит обратить внимание компаниям, которые
работают с фирмами или подразделениями, имея разницу во времени.
Если в компании будут введены платежные дни (от одного до трех в
неделю), когда будут оплачиваться все счета, которые накопились за этот
15
Кубатаев, М. Г. Банковское законодательство в России /М. Г. Кубатаев // Банковское право.
– 2015. - №4. – С. 2-3.
25
промежуток времени, в зависимости от приоритета, то удастся неплохо
сэкономить на расходах, связанных с оплатой каждого платежного поручения.
Для открытия счета в банке, понадобится предоставить стандартный
пакет документов.
Документы для открытия расчетного счета ИП:
- Паспорт;
- ИНН;
- ОГРНИП.
Документы для открытия расчетного счета юридическим лицам (ООО,
АО, ПАО и др.)
- ОГРН;
- ИНН;
- Устав;
- Приказ о назначении Директора;
- и другие учредительные документы юридического лица.
Для того, чтобы снизить затраты на необходимое расчетно-кассовое
обслуживание, большинство кредитных организаций предоставляют
предпринимателям возможность подключения пакетного набора услуг. Это
необходимо, когда использование РКО регулярно и требует существенных
финансовых вложений от фирмы.
Такие предложения можно разбить на 2 (две) категории:
1. оплата подключения пакета дает возможность бесплатного
осуществления некоторых част используемых операций;
2. льготные тарифы на основные операции РКО.
Нужно обязательно учитывать стоимость самого пакета, чтобы
убедиться, что его подключение действительно снизит затраты и убережет от
излишних финансовых потерь.
1) Услуга «Банковские карты для юридических лиц»
Для более удобного ведения бизнеса и осуществления финансовых
операций, могут выпускаться банковские карты специальной бизнес-категории.
26
Такие карты привязываются к расчетному счету организации и используются
только для нужд компании, что очень удобно, например, для клиентов, часто
совершающих транзакции по счету, находясь в командировках.
16
Помимо основной карты, возможен выпуск дополнительных карт,
которые привязаны к тому же счету, что удобно для использования
несколькими сотрудниками сразу. Кроме того, тарифы на обслуживание по
карте, как правило, ниже, чем через операциониста.
Однако, при подсчете выгоды от использования карты, необходимо
учитывать тарифы за ее эмиссию и дальнейшее обслуживание, которые
отличаются кардинальным образом, в зависимости от банка-эмитента.
2) Услуга «Самоинкассация»
Самоинкассация – это услуга, так же призванная сокращать расходы
бизнесменов на РКО и позволяющая вносить выручку на расчетный счет
посредством банкомата или терминала самообслуживания. Это позволяет
предпринимателю избавиться от лишних проблем и денежных затрат,
связанных с инкассацией и хранением наличности.
На некоторые операции могут быть наложены ограничения, которые
связаны с возможностями используемого терминала самообслуживания.
Обычно, тарифы на внесение наличности таким путем ниже, чем через
кассу, однако, нужно помнить, что банком устанавливаются минимальные
суммы комиссии и следить за тем, чтобы такая инкассация была выгодной.
17
3) Интернет-банк
Одной из наиболее важных составляющих расчетно-кассового
обслуживания, на сегодняшний день, является возможность работать со
счетами удаленно, а именно всевозможные банк-клиенты. Большую часть
16
Сулимов, А. Банки на рынке услуг по доверительному управлению / А. Сулимов, Т.
Бывшева / / Рынок ценных бумаг. - 2016. - N23/24. - С. 42-45.
17
Саркисянц, А.Г. О роли банков в экономике / А.Г. Саркисянц // Вопросы экономики. –
2015. - №5. – С. 91 – 102.