5
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….6
Глава 1. Теоретические и организационно-правовые основы расчетно-кассового
обслуживания в банках
1.1. Сущность и организация расчетно-кассового обслуживания в банке….......8
1.2.Нормативно-правовое регулирование расчетных и кассовых операций…..12
1.3. Формы расчетов и современные технологии расчетных операций в
коммерческом банке……………………………………………………………….19
Глава 2. Анализ практики расчетно-кассового обслуживания в ПАО «ВТБ»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ПАО «ВТБ»…..32
2.2. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания и технологий
расчетных операций в ПАО «ВТБ»…………………………………………........37
2.3. Оценка эффективности расчетно-кассового обслуживания ПАО «ВТБ»...51
Глава 3. Направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания в
ПАО «ВТБ»
3.1. Современные тенденции развития расчетно-кассового обслуживания и
технологий расчетных операций…………………………………………………58
3.2. Мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в
ПАО «ВТБ» ……………………………………………………………………......63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………73
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………...76
6
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки представляют существенную значимость в
банковской системе. Сегодня банковская система России насчитывает
примерно тысячу коммерческих банков, деятельность которых ориентирована
на выполнение универсальных банковских операций.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что в современных
условиях деньги являются обязательным атрибутом хозяйственной жизни. Все
операции, связанные с поставками материальных ценностей и предоставлением
услуг, заканчиваются денежными расчетами. Деньги как общий эквивалент
применяются в наличных и безналичных расчетах и платежах. Переход денег
от одного собственника к другому связан с существенным риском потери
доказательств, подтверждающих собственность на деньги. Безопасность
средств - главный момент, который объясняет необходимость банковских
операций. Банковские операции дают возможность кредитным организациям с
достаточной надежностью привлекать, накапливать, и размещать денежные
средства своих клиентов. В рамках расчетно-кассового обслуживания
различных категорий клиентов, кредитные организации предлагают широкий
спектр действий с наличностью, а также перечисление денежных средств по
поручениям клиента с применением новых технических и технологических
приемов и средств.
Цель представленной выпускной квалификационной работы состоит в
проведении анализа расчетно-кассового обслуживания клиентов в
коммерческом банке и разработке направлений совершенствования технологий
расчетных операций.
Объектом исследования в работе выступает деятельность коммерческого
банка ВТБ ПАО. Предмет исследования - расчетно-кассовое обслуживание в
банке.
Для достижения цели исследования в работе поставлены и решены
следующие задачи:
7
1) раскрыть сущность и функции расчетно-кассовых операций в
коммерческом банке
2) дать характеристику нормативно-правового обеспечения расчетно-
кассовых операций;
3) выделить принципы организации системы расчетов и виды платежных
операций;
4) провести анализ организации расчетно-кассового обслуживания в ПАО
«ВТБ»;
5) оценить эффективность расчетно-кассового обслуживания в ПАО
«ВТБ»;
6) изучить современные тенденции развития расчетно-кассового
обслуживания и технологий расчетных операций и оценить соответствие им
процессов в ПАО «ВТБ»;
7) предложить мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового
обслуживания в ПАО «ВТБ».
В ходе исследования были использованы законодательные акты
Российской Федерации и нормативные акты Банка России, международные и
национальные стандарты учета и отчетности, изучена общая и специальная
литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического
анализа, бухгалтерского учета, аудита. Финансового менеджмента, опыт
расчетно-кассового обслуживания ведущих российских банков.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения,
списка литературы и приложений. В первой главе работы исследованы
теоретические и организационно-правовые основы расчетно-кассового
обслуживания в банках. Вторая глава носит практический характер; в ней
исследована проблема расчетно-кассового обслуживания и технологий
совершения на примере ПАО «ВТБ». На основе выявленных во второй главе
проблем, в третьей главе разработаны мероприятия по совершенствования
расчетно-кассового обслуживания в ПАО «ВТБ».
8
Глава 1. Теоретические и организационно-правовые
основы расчетно-кассового обслуживания в банках
1.1 Сущность и организация расчетно-кассового обслуживания в банке
Законодательство наделило кредитные организации специальной
правоспособностью, которая позволяет им обеспечить своих клиентов
банковским обслуживанием.
Закон «О банках и банковской деятельности» определяет список
основных банковских операций.
1
К ним относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный период)
2) размещение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады
3) открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
4) реализация переводов денежных средств;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) обмен иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том
числе электронных денежных средств;
10)распоряжение денежными средствами и иным имуществом по
договору с физическими и юридическими лицами при предоставлении
доверенности;
11) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
1
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред.03.03.2008)/
Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – 2018. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/.
9
12) сдача в аренду физическим и юридическим лицам
специализированных помещений и оборудования для хранения документов и
ценностей;
13) консультационные и информационные услуги.
Самыми распространенными операциями, которые предоставляются
банками, являются расчетно-кассовое обслуживание.
В определении Лаврушина О.И., «расчетно-кассовые операции - ведение
счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их
поручению».
2
Так как для юридических лиц в нашем государстве открытие
расчетного счета является обязательным, роль расчетно-кассового
обслуживания является важнейшей в работе коммерческого банка.
Более подробно остановимся на главных понятиях - «расчёты» и
«платежи», так как они являются составляющей частью расчетно-кассовых
операций банка.
Расчетами называется процесс установления суммы обязательства
покупателя перед продавцом либо объема обоюдных обязательств сторон
сделки, в том числе регулирование претензий, образующихся в данном
процессе. Они ведутся только с помощью мысленно представляемых денег и
имеют значение только в том случае, когда они заканчиваются платежами..
Стандартные примеры расчетов в банках - это установление объемов и
цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеры остатков денежных
средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов,
начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, проходящие в «недрах»
бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по
отношению к платежам.
Закономерно продолжают процесс расчетов платежи. После совершения
платежа происходит закрытие денежного долга или закрытие участниками
сделки своих обоюдных денежных обязательств, то есть когда должник
передает деньги тому, кому он должен соответственно с расчетами.
2
Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М. Финансы и статистика, 2015. – 672 с.
10
Платежи совершаются только с помощью денег. Такие операции могут
реализовываться как в наличной, так и безналичной форме, а также
комбинированным методом.
Наличные средства – это физические деньги, которые находятся у
экономического субъекта и участвуют в обращении.
Средства, которые участвуют в обращении и принадлежат клиенту, но
физически в данный момент находятся в банке, причем таким образом, что
первый может пользоваться ими как собственным имуществом, отдавая по
необходимости соответствующие указания второму, называются
безналичными.
Банки заинтересованы в привлечении разных категорий клиентов. Это
объясняется тем, что средства клиентов - депозиты и остатки на расчетных
счетах, формируют ресурсы банка, которые он может размещать, чтобы
получить максимальную прибыль в интересах своих акционеров.
Функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:
- обслуживание счетов клиентов различных категорий с
предоставлением надлежащего уровня сервиса, конфиденциальности,
срочности и законности;
- организация безналичных расчетов и налично-денежного обращения
по расчетным, текущим счетам, по счетам предприятий и организаций
различных форм собственности;
- оказание консультативной помощи клиентам по вопросам, входящим в
компетенцию отдела.
Для совершения расчетно-кассового обслуживания в коммерческих
банках, как правило, выделяется специальное подразделение. Оно называется
операционным отделом.
В крупных банках в их состав входят:
· менеджеры по обслуживанию клиентов, которые проводят операции
списания и зачисления по счетам клиентов; берут комиссию согласно тарифам;
выдают выписки из лицевых счетов клиентов и т.д.;
11
· отделы, которые отправляют и принимают платежи и выписки по
корреспондентским счетам банков через корреспондентские сети либо через
расчетно-кассовые центры ЦБ РФ;
· кассовый узел, занимается операциями по приему и выдачи наличных
средств и взаимодействует с отделами, обслуживающими клиентов.
Особенность современных операционных подразделений банков не
только в организации расчетно-кассового обслуживания и осуществления
расчетов, но и качественное сопровождение и консультации клиентов по
разным вопросам банковской деятельности, связанной с расчетами и
платежами.
Банки используют разные виды расчетно-платежных операций. Прежде
чем предлагать клиентам какую-либо услугу, банк ориентируются на
определенные факторы: категории клиентов (физическое или юридическое
лицо), потребность клиентов в конкретной форме и виде платежа, направлении
расчетов, срочность, длительность договорных обязательств, в рамках которых
исполняются платежи, требования, предъявляемые клиентом к обслуживанию.
Можно сделать выводы, что сущность расчетно-кассовых операций
коммерческими банками заключается в оперативном, точном,
сверхтехнологичном исполнении расчетов в налично-денежной и безналичной
форме в соответствии с действующим банковским законодательством,
нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и
внутрибанковскими правилами и документооборотом конкретного банка.
Развитие расчетной системы банков должно подчиняться задачам
расширения доли банка на рынке расчетов юридических и физических лиц при
помощи усовершенствования качества расчетно-кассового обслуживания
клиентов банка, в частности с использованием возможностей филиальной сети
банков.
12
1.2. Нормативно-правовое регулирование расчетных и кассовых операций
Деятельность банка и проведение расчетно-кассовых операций строго
регламентируется и контролируется со стороны государства, Банка России и
других уполномоченных органов.
В рамках настоящей выпускной квалификационной работы мы
остановимся на основных нормативно-правовых документах, которые должны
выполнять в каждой кредитной организацией и обязательно знать, понимать и
всесторонне анализировать всем банковским служащим.
Гражданский кодекс Российской федерации. Часть вторая. В данном
кодексе, который был принят Государственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и
введен в действие Федеральным законом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г.,
законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской
деятельности в области открытия банковских счетов и осуществления
расчетов.
3
В 45 главе Гражданского Кодекса РФ даются:
- определение договора банковского счета;
- порядок заключения договора банковского счета;
- операции по счету, выполняемые банком;
- сроки операций по счету;
- кредитование счета;
- оплата расходов банка на совершение операций по счету;
- проценты за пользование банком денежными средствами;
- зачет встречных требования банка и клиента по счету;
- основания списания денежных средств со счета;
- очередность списания денежных средств со счета;
- ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету;
- банковская тайна;
3
."Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм.
и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – 2018. –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
13
- ограничения распоряжения счетом;
- расторжение договора и закрытия банковского счета;
- особенности договора банковского счета в драгоценных металлах;
- применение общих положений о банковском счете к отдельным видам
банковских счетов.
Остальные инструкции и положения, разработанные и утвержденные на
основных понятиях о банковском счете, договора банковского счета, порядка
операций по банковскому счету и основных форм расчетов, подробнее
регламентируют и регулируют расчетно-кассовое обслуживание и учтены в
Гражданском кодексе РФ.
Центральный Банк Российской Федерации осуществляет свою
деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-
ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России).
4
А
коммерческие банки – с Федеральным законом № 395-1 от 02.12.1990 г. «О
банках и банковской деятельности».
5
Все операции с валютой в рамках расчетно-кассового обслуживания
клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10
декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
6
В данном законе установлены:
основные определения: валюты РФ, иностранной валюты, внутренних и
внешних ценных бумаг, резидентов и нерезидентов, валютных ценностей,
валютных операций;
принципы валютного регулирования;
принцип валютного контроля;
4
. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ
Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – 2018. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/.
5
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред.03.03.2008)/
Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – 2018. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/.
6
Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя
редакция). Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – 2018. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/.
14
счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ;
права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении
валютных операций;
порядок оформления необходимых документов, подтверждающих и
сопровождающих валютные операции и сделки;
ответственность за нарушения актов валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления
перевода денежных средств» устанавливает порядок перевода денежных
средств кредитными организациями в рублях РФ по банковским счетам и без
открытия банковских счетов.
7
Данное положение разработано на основании
закона 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и определяет следующие
формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; по
аккредитиву; инкассовыми поручениями; чеками; прямое дебетование; в форме
перевода электронных денежных средств.
Кассовые операции или операции с наличными денежными средствами
регламентирует Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П «О порядке
ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории
Российской Федерации».
8
Положение включает в себя следующие разделы:
- общие вопросы по ведению кассовых операций;
- прием и выдача наличных денег клиентам;
- прием сумок с наличными деньгами от клиентов;
- выдача наличных денег клиентам;
7
"Положение о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)
(ред. от 05.07.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) Правовая система «Консультант-
Плюс» [Электронный ресурс]. – 2018. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
8
."Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и
монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России
29.01.2018 N 630-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359) Правовая система «Консультант-
Плюс» [Электронный ресурс]. – 2018. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.