5
Содержание
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические и правовые аспекты расчетно-кассового
обслуживания в коммерческом банке ................................................................... 8
1.1 Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке ............................ 8
1.2 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания .. 29
Глава 2. Анализ расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере
банка ВВБ ............................................................................................................... 34
2.1 Характеристика деятельности банка ............................................................. 34
2.2 Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания банка. ................... 40
2.3 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц банка ........ 43
2.4 Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц банка ........... 45
2.5 Анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно- .......................... 49
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового
обслуживания в банке ВВБ .................................................................................. 52
3.1 Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового
обслуживания корпоративных клиентов в банке .............................................. 52
3.2 Прогнозная оценка экономической эффективности мероприятий по
расчетно-кассовому обслуживанию в банке ...................................................... 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 87
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 90
Приложение 1 ..................................................................................................... 90
Приложение 2 ..................................................................................................... 96
Приложение 3 ................................................................................................... 102
Приложение 4 ................................................................................................... 108
Приложение 5 ................................................................................................... 114
6
ВВЕДЕНИЕ
Представленная работа посвящена теме «Расчетно-кассовое обслужи-
вание в банке: формы расчетов и технологии совершения расчетных опера-
ций на примере банка «ВВБ»».
Проблема данного исследования носит актуальный характер в совре-
менных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение поднятых во-
просов.
Вопросам исследования посвящено множество работ. В основном ма-
териал, изложенный в учебной литературе, носит общий характер, а в много-
численных монографиях по данной тематике рассмотрены более узкие во-
просы проблемы «Расчетно-кассовое обслуживание в банке: формы расчетов
и технологии совершения расчетных операций на примере банка «ВВБ»».
Однако, требуется учет современных условий при исследовании проблемати-
ки обозначенной темы.
Высокая значимость и недостаточная практическая разработанность
проблемы «Расчетно-кассовое обслуживание в банке: формы расчетов и тех-
нологии совершения расчетных операций на примере банка «ВВБ»» опреде-
ляют несомненную новизну данного исследования.
Дальнейшее внимание к вопросу о проблеме «Расчетно-кассовое об-
служивание в банке: формы расчетов и технологии совершения расчетных
операций на примере банка «ВВБ»» необходимо в целях более глубокого и
обоснованного разрешения частных актуальных проблем тематики данного
исследования.
Актуальность настоящей работы обусловлена, с одной стороны, боль-
шим интересом к теме «Расчетно-кассовое обслуживание в банке: формы
расчетов и технологии совершения расчетных операций на примере банка
«ВВБ»» в современной науке, с другой стороны, ее недостаточной разрабо-
танностью. Рассмотрение вопросов, связанных с данной тематикой носит как
теоретическую, так и практическую значимость.
7
Несмотря на все преимущества и надежность банка операции с
использованием банковских карт всегда подвержены рискам, в том числе
рискам мошенничества. Поэтому изучение проблем использования
пластиковых карт в ПАО «ВВБ» представляется особенно актуальным.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка ПАО «ВВБ»,
а также выявление проблем и разработка направлений совершенствования
использования расчетно-кассовых операций.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
- Изучить теоретические основы пластиковых карт в системе
безналичных расчетов;
- Рассмотреть нормативно – правовое регулирование расчетов
банковскими картами;
- Проанализировать современное состояние ранка банковских карт в
России за последние годы;
- Рассмотреть операции Сбербанка России на российском рынке
банковских карт;
Объектом исследования данной дипломной работы является ПАО
«ВВБ».
Предметом исследования являются расчетно-кассовые операции.
Теоретической и информационной базой исследования послужили
работы отечественных и зарубежных авторов по банковскому делу, таких как
Л.В. Быстров, А.О. Гамольский, Д.Г. Коровяковский, Н.В. Калистратов, Д.С.
Кидуэлли и др., данные периодической печати, материалы научных статей,
нормативно-правовая база РФ, отчетность Сбербанка России, а также
научный материал в сети интернет.
8
Глава 1. Теоретические и правовые аспекты расчетно-кассового обслу-
живания в коммерческом банке
1.1 Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке
Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) – это система, включающая в
себя действия, направленные на организацию обслуживания счетов клиентов
банков и предоставление всевозможных услуг. Можно даже уточнить, что к
РКО относятся все действия банковских служащих, направленные на удовле-
творения нужд владельцев банковских счетов. Сюда входят самые разнооб-
разные услуги, без которых невозможно представить современное полноцен-
ное обслуживание клиентов финансовых учреждений. При этом использова-
ние РКО обязательно потребует от малого бизнеса некоторых расходов, тес-
но связанных с необходимым предпринимателю пакетом услуг. Избежать
данных трат владельцам расчетных счетов точно не удастся, но зато их
вполне можно сделать минимальными, если подойти к ним с должным вни-
манием. Современные банки стараются бороться за своих клиентов и готовы
идти на самые серьёзные уступки. Бизнесменам остаётся лишь правильно
пользоваться предоставляемыми им возможностями и разумно подходить к
РКО. При этом важно отметить, что правильная организация расчётно-
кассового обслуживания способна заметно снизить возможные хлопоты, с
которыми может столкнуться малый бизнес. Многие банки готовы сделать
жизнь своих клиентов намного проще, а само РКО значительно удобнее.
Предпринимателю останется лишь следить за тем, чтобы между удобством и
экономией был сохранён разумный баланс.
Как физическим лицам, так и организациям, в наши дни, необходимо
использование безналичного денежного оборота, в той или иной форме.
Соответственно, без РКО обойтись невозможно при проведении любых
безналичных операций, снятии или заведении на счет наличных денег (в том
числе оплата, перевод средств и прочее), ведении счетов в различных валю-
тах и получении выписок о выполненных операциях по расчетному счету.
9
При РКО юридических лиц, кредитной организацией ведутся все опе-
рации по их расчетным счетам. Среди которых, перечисление зар-
плат, пенсий, стипендий и прочих выплат. Транзакции могут быть выполне-
ны как в рублях, так и в других иностранных валютах. Более подробно
про открытие расчётного счёта, мы писали в одном из прошлых материалов.
Основополагающие услуги в данном направлении, обычно, можно
классифицировать:
― расчеты в безналичной форме;
― наличные расчеты;
― оформление выписок со счетов.
При осуществлении работы по счетам и кассовых операций, банками
применяются специальные формы, самые часто используемые из которых:
― платежное поручение (при использовании расчетного счета для
оплаты), его также называют «форма 0401060»;
― форма для внесения наличных средств на банковский счет;
― чеки, выдаваемые при снятии со счета наличных.
Подписав договор на РКО, фирма вправе получить чековую книжку,
служащую инструментом обналичивания денег для использования их на
оплату труда работников и прочие нужды фирмы.
Банки могут предлагать не только базовые, но и дополнительные услу-
ги, например, инкассация, удаленный доступ к работе с расчетным счетом
(такая система называется «Банк-Клиент»).
Но, если основные услуги предоставляются бесплатно или на условиях
минимальной оплаты, то сопутствующие – за вознаграждение, ведь банк –
это, в первую очередь, коммерческая организация.
Далее рассмотрим основное назначение расчетно-кассового обслужи-
вания физических лиц.
Текущий счет физического лица используется для зачисления выплат,
осуществления безналичных платежей, операций в интернет-банке и прочих
некоммерческих целей.
10
В большинстве банков такая услуга предоставляется бесплатно, но
встречается и комиссия за совершение транзакций, таких, как обналичивание
денег, оформление платежных документов, безналичные переводы и прочее.
Для открытия счета, между физическим лицом и банком подписывает-
ся договор на РКО.
РКО – это комплексная услуга, необходимая для ведения практически
любого бизнеса.
Положительными сторонами РКО для предпринимателей является:
― персональный подход и специально подобранные тарифные пакеты
на максимально выгодных условиях.
― обслуживание персональным менеджером;
― расчеты в реальном времени.
Это благоприятно влияет на скорость и отлаженность работы организа-
ции. Большая часть платежей в наши дни осуществляется безналичным пу-
тем, а их быстрое и качественное проведение напрямую влияет на прибыль
компании.
Чем больше услуг может предложить банк, тем привлекательнее он для
предпринимателей.
На сегодняшний день РКО может похвастаться широким спектром:
― открытие и ведение расчетного счета;
― переводы, как внутри банка, так и в другие банки, на счета юридиче-
ских или физических лиц и различные платежи;
― заведение на счет наличных денежных средств;
― онлайн-банкинг, мобильные приложения и система смс-оповещений;
― любые валютные операции, включая их покупку, продажу и обмен.
― возможность проведения оплаты по скан-копии счета на оплату;
― постоянная доступность проведения денежных операций онлайн для
клиентов внутри банка;
― индивидуальный подход, в зависимости от специфики деятельности
организации клиента. Например, если фирма часто работает на международ-
11
ном рынке, большое значение будет иметь стоимость и скорость оформления
паспорта сделки.
Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание – это система банков-
ских услуг, позволяющая обслуживать счета физических
и юридических лиц, проводить операции списания и зачисления денежных
средств в национальной и иностранной валюте. Когда компания преимуще-
ственно работает с наличными денежными средствами, наиболее важным
пунктом сотрудничества по РКО для нее будет минимальная комиссия за
внесение денежных средств на расчетный счет. А для начинающих бизнес-
менов, на первое место встанет комиссия за открытие и ведение счета.
Организация рассчётно-кассового обслуживания в каждом банке может
иметь собственные черты и важные особенности. Но при этом есть некото-
рые основополагающие услуги, которые обязательно бывают доступны для
клиентов любых учреждений. Их можно поделить на 4 крупные группы, объ-
единяющие в себе различные виды обслуживания ИП и иных юридических
лиц. В первую группу входят действия банковских сотрудников по обслужи-
ванию счёта. В том числе к данному виду услуг относится само ведение счё-
та, выдача выписок, касающихся большинства финансовых вопросов, напи-
сание справок о совершаемых предпринимателем операциях и внесение важ-
ных изменений в важные для банков сведения о юридическом лице.
Таким образом, все затраты, связанные с основными операциями по
содержанию расчетного счёта клиентов, включены в данную группу. Во вто-
рую группу РКО входят все безналичные операции. В их числе оказываются
абсолютно все денежные переводы и платежи, которые совершает бизнесмен.
В том числе это относится и к оплате налогов, сборов, пошлин и выплате
зарплаты своим сотрудникам. В эту же группу входят и платежи по инкассо-
вому поручению клиентов. Да и вывод денег при закрытии счёта иногда так
же относится к безналичным операциям, совершаемым обслуживающим бан-
ком. Следующая масштабная группа содержит в себе различные операции,
которые требуют кассового обслуживания. В целом подобных услуг сейчас
12
не так много, но все они довольно важны. Сотрудники банка по желанию
клиентов могут внести или выдать деньги, завести обратившемуся чековую
книжку, разменять деньги, имеющиеся у ИП, заменить ветхие и непригодные
для использования купюры и просто отправить на экспертизу те банкноты,
которые вызывают у предпринимателя серьёзные сомнения в подлинности.
Последнюю группу составляют услуги, связанные с документами. При этом
данными документами могут оказаться как различные бумаги, касающиеся
торговых операций клиентов, так и заверенные копии разных свидетельств и
иных документов, важных для деятельности юридических лиц. Пакеты услуг
РКО Тот факт, что большая часть банковских услуг требует от малого бизне-
са затрат, не может вызывать радость. Конечно, стоимость каждой услуги за-
частую оказывается довольно доступной.
Но в тех случаях, когда предприниматель пользуется данными услуга-
ми РКО довольно часто, общий размер расходов становится достаточно со-
лидным. И тогда перед малым бизнесом остро становиться вопрос сокраще-
ния трат на банковское обслуживание. Хорошим выходом в подобных ситуа-
циях оказываются предоставляемые кредитными учреждениями для своих
клиентов пакеты услуг. Правильная организация расчётно-кассового обслу-
живания обязательно требует от юридических лиц подключения подобных
пакетов. В каждом банке имеются свои пакеты услуг, но в целом все пакеты
объединяют два способа снизить финансовую нагрузку на клиентов. Первая
из них заключается в том, что некоторые часто совершаемые услуги стано-
вятся бесплатными. При этом количество бесплатных операций может быть
ограниченным условиями тарифа или же вовсе не иметь каких-либо рамок.
Второй способ удешевить РКО состоит из льготных тарифов на важнейшие
для ИП и юридических лиц операции. При этом важно помнить, что исполь-
зование подобных пакетов даже для наиболее важных клиентов бывает не
бесплатным. Обычно расходы составляют от полутора до пяти тысяч рублей.
А это означает, что выбирать их стоит с максимальной осмотрительностью,
чтобы затраты на РКО действительно снизились, а сам пакет услуг оказался
13
наиболее выгодным. И уж точно недопустимо, чтобы расходы на рассчётно-
кассовое обслуживание клиентов вдруг выросли.
Довольно полезной услугой для клиентов банков может быть самоин-
кассация. Правильная, современная организация рассчётно-кассового обслу-
живания без неё практически невозможна. Данная услуга позволяет пред-
принимателям избавиться от необходимости нести деньги в банк лично и по-
могает лишиться забот, связанных с хранением наличности. Сама услуга
представляет собой действия клиентов банка по внесению полученной вы-
ручки на свой расчетный счёт. Сделать это можно в некоторых банках. При
этом возможны некоторые незначительные ограничения по операции, свя-
занные в первую очередь с возможностями работы банкомата. Расходы, ко-
торые понесёт юридическое лицо при самоинкасссации, обыкновенно мень-
ше, которые указаны в существующих для клиентов банков тарифах РКО.
Комиссия окажется не больше, чем при внесении денег через кассу. Правда,
стоит помнить, что иногда банками устанавливаются минимальные суммы,
которые будут списаны в счёт комиссии. Нужно учитывать их размер и сле-
дить, чтобы самоинкассация была выгодной и действительно избавляла от
забот, связанных с использованием рассчётно-кассового обслуживания, а не
увеличивала траты. Банковские карты для юридических лиц. Прекрасным
инструментом для сокращения расходов малого бизнеса и повышения удоб-
ства ведения предпринимательской деятельности являются корпоративные
банковские карты.
В совокупности с правильным подбором рассчётно-кассового обслу-
живания они могут серьёзно упростить ведение бизнеса и даже помочь сэко-
номить на некоторых услугах. Первым делом, заводя корпоративную банков-
скую карту, стоит знать, что она обязательно будет связана с расчетным счё-
том предпринимателя. Каждая покупка или услуга, оплаченная картой, по-
влечёт списание потраченной суммы со счёта. С этим же связано то, что ис-
пользование карты обязано быть тесно связано с бизнесом: допускается лишь
оплата покупок, необходимых для эффективной деятельности бизнеса. По-
14
мимо этого, допускается оплата ею услуг, связанных с командировками.
Должно быть крайне важным для клиентов банков и то, что к данной карте
могут быть выпущены несколько дополнительных, которыми будут пользо-
ваться некоторые сотрудники компании. При этом необходимо знать, что вы-
года, связанная с получением карты, тесно связана с выпустившим её банком.
Это же можно указать и при рассмотрении вопроса расходов, связанных с
выпуском и обслуживанием карты. То есть предоставляемые банком бонусы
и имеющиеся у кредитных учреждений тарифы заметно разнятся в зависимо-
сти от того, какая организация выпустила карту. В некоторых случаях вы-
пуск и обслуживание карты способен оказаться абсолютно бесплатным, а
иногда ежегодная плата может достигать 3-4 тысяч. То же касается и оплаты
картой услуги разнообразных товаров: иногда она может быть для клиентов
совсем бесплатной, а иногда комиссия достигает 2-3% от потраченной сум-
мы. При этом наиболее приятной услугой, которую предоставляют для кли-
ентов некоторые банки, может быть автоматическое списание со счёта в
нужные сроки денег, необходимых для оплаты кредитов и иных чеков и кви-
танций. Это заметно упрости существование бизнеса и ведение бухгалтерии.
Важной частью расчетно-кассового обслуживания, значительно упро-
щающей жизнь банковских клиентов, является интернет-банкинг.
Таким образом, интернет-банкинг позволяет в кратчайшие сроки со-
вершать многие важнейшие операции, получать нужные документы и просто
внимательно следить за состоянием счёта. Обыкновенно данная услуга вхо-
дит в базовое расчётно-кассовое обслуживание и является его важнейшей,
неотъемлемой частью. Но, если по каким-либо причинам владелец счёта ещё
не пользуется возможностями онлайн-банка, он может легко его подключить.
Для этого не придётся делать абсолютно ничего особенного. Зачастую всё
ограничивается одним визитом в кредитное учреждение и заполнением фор-
мальной анкеты или заявки.
Несомненно, интернет-банки для бизнеса шагнут дальше и статут пол-
ноценным инструментом ведения бизнеса. К этому есть все предпосылки: