Содержание
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические и организационно-правовые основы расчетно-кассового
обслуживания в банках ............................................................................................... 9
1.1. Сущность и организация расчетно-кассового обслуживания в банке ....... 9
1.2. Нормативно-правовое регулирование расчетных и кассовых операций . 16
1.3. Формы расчетов и современные технологии совершения расчетных
операций в коммерческом банке ......................................................................... 20
Глава 2. Анализ практики расчетно-кассового обслуживания в ПАО
«Запсибкомбанк» ....................................................................................................... 27
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ПАО
«Запсибкомбанк» ................................................................................................... 27
2.2. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания и технологий
совершения расчетных операций в ПАО «Запсибкомбанк» ............................ 35
2.3. Оценка эффективности расчетно-кассового обслуживания ПАО
«Запсибкомбанк» ................................................................................................... 37
Глава 3. Направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания в
ПАО «Запсибкомбанк» ............................................................................................. 48
3.1. Современные тенденции развития расчетно-кассового обслуживания и
технологий совершения расчетных операций .................................................... 48
3.2. Мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания
в ПАО «Запсибкомбанк» ...................................................................................... 54
Заключение ................................................................................................................ 66
Список использованной литературы ....................................................................... 70
Приложения ............................................................................................................... 76
6
Введение
Современная экономическая система любого государства представляет
собой слоистую сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих
субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с
поставкой материальных ценностей оказанием услуг, погашением финансовых
требований и обязательств.
Расчетно-кассовые операции являются основными базовыми операциями
для современных кредитных организаций. В рамках расчетно-кассового
обслуживания различных категорий потребителей услуг банков и кредитных
учреждений, кредитные организации предлагают широкий спектр операций с
наличностью, а также перечисление финансовых средств по поручениям
клиента с использованием новейших технических и технологических приемов и
средств.
В современной банковской практике применяются различные виды
расчетно-платеж операций. Предложение банком той или иной банковской
услуги определяется рядом факторов: потребностью клиентов банка в данных
форме и виде платежа, направлений расчетов; срочности; продолжительности
договорных обязательств в рамках, которых осуществляются платежи;
требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
тем, что среди всего комплекса выполняемых современными банками операций
особая роль отводится расчетно-кассовой деятельности. Эффективная
организация расчетно-кассового обслуживания клиентов позволит укрепить
устойчивость банковской системы, повысить качество осуществления операций
по расчетному и кассовому обслуживанию клиентов, исключить возможность
возникновения банковских кризисов. К тому же, усиление конкуренции в
банковском секторе вызывает необходимость установления цивилизованных
взаимоотношений банков с клиентами и обеспечение их взаимодействия.
7
Степень разработанности темы. Методологической и теоретической
базой исследования являются нормативно-правовые акты ЦБ РФ; труды
российских экономистов, таких как: Бабич А.М., Павлова Л.Н., Белоглазова
Г.Н., Бурдина, А.А., Денисов В.Н., Жуков Е.Ф., Колесников С.И., Королев А.А.,
Лаврушина О.И., Маркова О.М., Руфкин А.В.; статьи в таких периодических
изданиях как: «Деньги и кредит», «Банковское дело» и др. Практическая часть
работы написана на основании анализа балансовых отчетов и статистических
данных ПАО «Запсибкомбанк» на отчетные даты 2015, 2016 и 2017 гг.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение
механизма расчетно-кассового обслуживания в ПАО «Запсибкомбанк» и
определение путей его совершенствования.
Поставленная цель определила решение следующих задач:
Рассмотреть сущность и организацию расчетно-кассового
обслуживания в банке;
Изучить нормативно-правовое регулирование расчетных и
кассовых операций;
Изучить формы расчетов и современные технологии совершения
расчетных операций в коммерческом банке;
Дать краткую организационно-экономическую характеристику
ПАО «Запсибкомбанк»;
Провести анализ организации расчетно-кассового обслуживания и
технологий совершения расчетных операций в ПАО «Запсибкомбанк»;
Дать оценку эффективности расчетно-кассового обслуживания
ПАО «Запсибкомбанк»;
Обобщить современные тенденции развития расчетно-кассового
обслуживания и технологий совершения расчетных операций;
Разработать мероприятия по совершенствованию расчетно-
кассового обслуживания в ПАО «Запсибкомбанк».
Объект исследования – ПАО «Запсибкомбанк».
8
Предмет исследования – рассчетно-кассовое обслуживание ПАО
«Запсибкомбанк».
Методология исследования. В данной работе использовались методы:
формальной логики, диалектики и специальные методы.
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные в
ходе исследования результаты могут быть использованы в учебном процессе, а
также в практике работы ПАО «Запсибкомбанк» и других коммерческих
банков. Основные тезисы могут быть использованы в учебном процессе при
изучении дисциплин: «Банковское дело», «Банковские риски», «Деньги.
Кредит», «Организация деятельности коммерческих банков» и др.
9
Глава 1. Теоретические и организационно-правовые основы расчетно-
кассового обслуживания в банках
1.1. Сущность и организация расчетно-кассового обслуживания в банке
Основной деятельностью любого банка является расчетно-кассовое
обслуживание физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Комплекс услуг включает следующие процедуры с финансовыми потоками:
регистрация;
хранение;
перемещение;
перерасчет;
инкассация;
учет
1
.
Расчетно-кассовое обслуживание – это предоставляемая банком услуга,
отвечающая за хранение, перемещение и регистрацию движения денежных
средств компании или физического лица. Чтобы получить данную услугу
клиенту необходимо предоставить банку необходимые документы и заключить
с ним договор
2
.
С клиентом заключается договор, после чего открывается счет, по
которому в дальнейшем будут производиться финансовые операции. В
зависимости от типа валюты и специфики предпринимательской деятельности
количество открытых счетов может отличаться.
Юридическим и физическим лицам предлагают различные пакеты
банковских продуктов. Некоторые из сервисов могут предоставляться на
бесплатной основе. Тарифы на платные услуги строго регулируются
государственным законодательством, требования которого являются
обязательными для всех коммерческих банков.
1
Руфкин А.В., Греков И.Е. Совершенствование расчётно-кассового обслуживания // Молодой ученый. -
2016. - №12.5. - С.65.
2
Лаврушина О.И., Валенцева Н.И. Банковское дело : учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.] ;
под ред. О.И. Лаврушина. - 12-е изд., стер. - М. : КНОРУС, 2016. - С.412.
10
В процессе создания договора стороны могут вносить определенные
требования и дополнения в условия. Несоблюдение правил соглашения
наказывается взысканиями в виде пени, размер которой также контролируется
законодательными органами. Основной обязанностью финансовой организации
является обеспечение оперативного и бесперебойного движения денежных
средств клиента с высоким уровнем безопасности проведения всех процедур
3
.
Расчетно-кассовое обслуживание для юридических лиц – это комплекс
услуг, направленный на удовлетворение потребностей предприятий и
организаций. Данная сфера деятельности обеспечивает оперативное и
бесперебойное движение денежных потоков.
Важной особенностью расчетно-кассового обслуживания для
юридических лиц является доступ к валютным операциям, которые возможно
производить при наличии трех счетов:
транзитный;
текущий;
счет для покупки валюты на национальном рынке.
Валютное обслуживание включает:
покупка и продажа (по поручению организации);
продажа валюты, полученной от оперативной деятельности
предприятия (конкретной части, размер которой регламентирован
государственным законодательством);
конверсии;
регулирование экспортных и импортных сделок.
Важной частью работы в данной сфере является проведение операций с
наличными денежными средствами. Финансовая организация предоставляет не
только основные (прием, выдача, учет), но и дополнительные услуги
(перерасчет, инкассация, эквайринг в сети Интернет)
4
.
3
Жуков, Е.Ф. Банковское дело: учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт, 2015. - С.159.
4
Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник и
практикум для академического бакалавриата / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая; 3-е изд., перераб. и доп. М.:
Юрайт, 2016. - С.118.
11
Работа с физическими лицами является отдельной сферой деятельности
банков. Перспективность данного направления заключается в довольно
большой аудитории клиентов. Населению предоставляются следующие услуги:
закрытие и открытие счета;
начисление процентов на остаток денежных средств (условия
описываются в условиях соглашения);
выдача наличности в кассе обслуживающего отделения;
выдача процентов по вкладам;
осуществление денежных переводов;
перевод по поручению;
осуществление операций по доверенности;
создание и выдача справок по проведенным операциям;
прием денежных средств для оплаты ЖКХ, налогов, страховок и
штрафов
5
.
Гражданам предоставляется ряд дополнительных услуг, которые могут
быть направлены на финансовый контроль и автоматизацию выплат
физического лица. В договоре прописываются особые правила и требования по
желанию клиента.
Наличие банковского счета позволяет физическому лицу:
получать заработную плату, пенсию или стипендию;
осуществлять оплату товаров и услуг в сети Интернет;
снимать наличность в банкомате при наличии пластиковой карты;
совершать выплаты для удовлетворения хозяйственных нужд;
вносить денежные средства в местные и государственные фонды.
Современные интернет сервисы играют важную роль в
функционировании системы предоставления расчетно-кассового обслуживания
населению
6
.
5
Денисов, В.Н. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для бакалавров / В.Н. Денисов, Н.В. Калинин, Л.В.
Матраева. М.: Дашков и К, 2015. - С.92.
6
Жуков, Е.Ф. Банковское дело: учебник / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - С.120.
12
В расчетно-кассовое обслуживание безналичных операций входит:
быстрое и безопасное выполнение поручений;
оповещение о снятии и поступлении денежных средств;
создание выписок о состоянии счета.
Каждый индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно
выбирать комплекс услуг, который максимально удовлетворит запросы
коммерческой деятельности. Экономические отношения между клиентом и
финансовой организацией строятся на создании определенных поручений и
своевременном их выполнении
7
.
На сегодняшний день создавать поручения возможно в реальном и
виртуальном пространстве. Последний способ является более экономичным и
комфортным, так как не требует личного присутствия в отделении. Интернет-
банкинг позволяет создавать поручения и запросы в режиме онлайн, что
способствует значительному сокращению времени на проведение операций.
Многим компаниям приходится взаимодействовать с иностранными
партнерами в процессе реализации коммерческих целей. Такое положение
вещей вынуждает постоянно использовать евро или доллары США для
урегулирования экономических отношений.
Необходимо открыть сразу три счета при заключении договора с
финансовой организацией, чтобы законно использовать валюту другой страны.
На текущий юридическое лицо может зачислять денежные средства для
дальнейшего использования и получения прибыли. На транзитном счете
осуществляется контроль и размещение выручки предприятия. Третий счет
необходим для учета той иностранной валюты, которая была куплена на
национальном рынке.
По договору банк может осуществлять продажу или покупку валюты на
основе созданного поручения от юридического лица. При этом каждый клиент
обязуется продавать на рынке часть валюты, которая была выручена от
7
Белозеров, С.А. Банковское дело: учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. -
С.239.
13
международной предпринимательской деятельности. Финансовая организация
берет на себя ответственность за проведение конверсионных операций.
Большую роль в структуре валютных операций отыгрывает использование
денежных средств в процессе реализации сделок в импорте и экспорте
8
.
Используя услугу эквайринга, клиент может полностью избавиться от
наличных денежных средств. В торговых точках, в которых установлены
специальные терминалы, возможно произвести оплату товаров, работ и услуг с
помощью банковской кредитной карты. Данный сервис предоставляется только
крупными финансовыми организациями, которые имеют достаточную
платежеспособность для:
установки специального оборудования;
урегулирования правовых особенностей деятельности в данной
области;
поведения процедур по использованию пластиковых карт в
торговых точках
9
.
Эквайринг действует не только в реальном, но и виртуальном
пространстве. Граждане, имеющие пластиковую карту банка-эквайера, могут
производить расчеты в режиме онлайн, получать отчеты о совершенных
покупках и заполнять специальные формы для транзакций. Интернет-эквайринг
предполагает следующий порядок проведения финансовой операции:
компания составляет договор с банком;
на сайте организации размещаются данные о возможности
применения пластиковой карты определенного вида;
клиент заполняет форму для совершения транзакции;
банк отслеживает запросы и удовлетворяет их при наличии
необходимых условий;
оформляется заявка на отправку товара.
8
Интернет финансы. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ifin.ru/safety/
9
Маркова, О.М. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / О.М. Маркова. - М.: ИД
«ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2016. - С.341.
14
В данном случае банк берет на себя ответственность за верификацию и
отслеживание запросов
10
.
Интернет-эквайринг доступен тем предприятиям, деятельность которых
соответствует запросам международных платежных систем. Для подписания
договора требуются следующие условия:
доказательства санкционированного осуществления коммерческой
деятельности;
разрешенный в сети Интернет вид предпринимательства;
наличие правильно оформленной виртуальной торговой площади.
Услуга предоставляется только сайтам тех компаний, которые содержат
необходимую информацию о реализуемых товарах и услугах
11
.
Важную роль в процессе предоставления данной услуги отыгрывают
процессинговые центры, которые координируют расчеты в сети Интернет. Все
платежи обрабатываются в автоматическом режиме для обеспечения
функционирования электронной коммерции в целом. Некоторые банки имеют
собственные процессинговые центры, однако другим финансовым
организациям приходится прибегать к поддержке сторонних партнеров
12
.
Основным финансовым инструментом при совершении операций с
наличными является чековая книжка, которая отличается универсальностью и
удобством использования. Она дает возможность индивидуальному
предпринимателю производить:
выдачу заработных плат;
оплату по производственно-хозяйственным нуждам;
расчет с поставщиками сырья и товаров
13
.
Еще одним не менее важным инструментом является корпоративная
карта. Доступ к ее получению открывается после создания специального счета
10
Королев А.А. Организация расчетно-информационного обслуживания корпоративных клиентов в
банке / А.А. Королев // Методический журнал «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке». - 2014.
-№1(66). - С.28.
11
Деньги, кредит, банки: Учебник / О.И. Лаврушин. М.: Финансы и статистика, 2014. - С.131.
12
Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: Учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - СПб.: ПИТЕР,
2015. - С.172.
13
Бурдина, А.А. Банковское дело: учебник / А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2014. - С.63.