15
в кредитной организации. Подписание договора возлагает на банк следующие
обязательства:
ведение реестра финансовых операций;
создание и выдача выписок;
информирование клиента о начислениях и остатках.
Юридическое лицо сдает в кассу наличные, после чего сотрудник
оформляет приходный ордер стандартизированной формы. После этого деньги
зачисляются, а уполномоченный сотрудник оформляет отчет о проведенной
процедуре
14
.
Крупным компаниям важно контролировать наличные денежные
средства. Для обеспечения данной потребности используется процедура
инкассации, которая доступна только после открытия счета и подписания
дополнительного договора.
Государственное законодательство строго регулирует деятельность
кредитного сектора экономики, поэтому устанавливает определенные
требования к ценообразованию в сфере банковских услуг.
В банках России расчетно-кассовое обслуживание предоставляется на
условиях платности. Однако на ряду с созданием цен на услуги кредитные
организации могут работать над разработкой специального пакета бесплатных
дополнительных услуг. Так, например, интернет-банкинг находится в
свободном доступе для всех граждан России, которые подписали договор с
кредитной организацией
15
.
Расчетно-кассовое обслуживание в России предоставляется физическим и
юридическим лицам. Для каждой группы клиентов пакет банковских продуктов
может иметь существенные отличия.
Таким образом, все коммерческие банки функционируют только в рамках
правил и регламентов действующего государственного законодательства. В
14
Банк и банковские операции: учебник / О.И. Лаврушин [и др.]; - М.: КНОРУС, 2016. - С.144.
15
Кривошапова С.В., Литвин Е.А. Актуальные проблемы и перспективы развития расчетно-кассовых
операций клиентов кредитными организациями РФ / С.В. Кривошапова, Е.А. Литвин // Современные научные
исследования и инновации. - 2014. - № 11. - С.23.
16
зависимости от платежеспособности кредитные организации могут постоянно
расширять ассортимент своих продуктов с целью максимального
удовлетворения запросов населения.
1.2. Нормативно-правовое регулирование расчетных и кассовых операций
Ведение иностранного или рублевого счета включает осуществление
большого перечня операций. Правовое регулирование в сфере банковского дела
позволяет населению безопасно хранить, использовать и размещать
собственные сбережения или прибыль от оперативной коммерческой
деятельности, а также получать проценты по депозитным вкладам.
Работа банков в сфере расчетно-кассового обслуживания контролируется
следующими нормами:
Федеральное законодательство;
Гражданский Кодекс Российской Федерации;
Положения Центрального Банка Российской Федерации.
Главным регулирующим механизмом выступает договор, заключенный
между сторонами. Использовать услуги банковской организации могут любые
коммерческие компании. Индивидуальные предприниматели самостоятельно
выбирают финансовое учреждение для получения расчетно-кассового
обслуживания.
Открытие счета является необходимой мерой для доступа к основному
пакету банковских сервисов, который позволяет создавать грамотный поход к
ведению оперативной коммерческой деятельности. Государственное
законодательство регламентирует следующие обязанности перед клиентом:
хранение денежных средств;
зачисление поступивших сумм;
перечисление денег на счета других граждан.
В договоре могут быть прописаны специфические особенности, права и
обязанности сторон.
17
В ГК РФ определены условия договоров банковского вклада и
банковского счета, включая очередность списания денежных средств со счета
при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех
предъявленных к нему требований (приоритетности исполнения в зависимости
от типа платежа, сроков проведения операций по счету, форм расчетов и
ответственности участников за проведение платежа)
16
.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» устанавливает цели, функции и
полномочия Банка России в отношении платежных систем, а также правила
осуществления расчетов в Российской Федерации. Федеральным за коном от 2
декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» регулируется
деятельность кредитных организаций в России, устанавливается их правовой
статус и порядок регистрации
17
18
.
В соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О
национальной платежной системе» расчетные операции осуществляются, как
правило, в рамках платежной системы в форме перевода денежных средств
19
.
Указанный закон устанавливает единые правила регистрации,
функционирования платежных систем, управления рисками, надзора и
наблюдения, а также единые предъявляемые требования к операторам разного
рода (и прежде всего главному из них – оператору платежной системы),
участникам, пользователям.
По структуре Закон о национальной платежной системе содержит шесть
глав и 39 статей. В первой главе (в ст. 1-3) приведены основные понятия о
национальной платежной системе и операторах платежной системы, положения
по переводу денежных средств, услуг платежной инфраструктуры, электронных
денежных средств, раскрываются понятия банковского платежного агента и
16
Гражданский кодекс Российской Федерации Часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ. Часть вторая от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
17
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» (ред. от 28.11.2018)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
18
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от
03.08.2018)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
19
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (ред. от
28.11.2018)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
18
субагента, операционного и платежного клирингового центра, расчетного
центра, перевода денежных средств, в том числе трансграничного,
безотзывного, безусловного и окончательного, платежной услуги, значимой
платежной системы, платежных клиринговых позиций и т. д.
Во второй главе настоящего Закона закреплен порядок оказания
платежных услуг, использования электронных платежных систем. В третьей
главе устанавливаются виды субъектов национальной платежной системы и
требования к их деятельности, в том числе к операторам платежных систем,
операционных центров, платежных клиринговых центров и расчетных центров.
Требования к организации и функционированию платежных систем
регулируются статьями четвертой главы данного закона. Надзор и наблюдение
в национальной платежной системе со стороны полномочных органов, главным
образом Банка России, осуществляется согласно ст. 31-37 главы 5 указанного
нормативно-правового акта.
Во исполнение Закона о национальной платежной системе Банком России
было подготовлено более ста нормативных и иных документов. Важнейшими
из них являются следующие (с изменениями и дополнениями): инструкция
Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», положение Банка
России от 9 июня 2012 г. № 382-П «О требованиях к обеспечению защиты
информации при осуществлении переводов денежных средств и о порядке
осуществления Банком России контроля за соблюдением требований к
обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных
средств», положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах
осуществления перевода денежных средств» и ряд других
20
21
22
.
20
Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов,
счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (ред. от 14.11.2016)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
21
Положение Банка России от 9 июня 2012 г. № 382-П «О требованиях к обеспечению защиты
информации при осуществлении переводов денежных средств и о порядке осуществления Банком России
контроля за соблюдением требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов
денежных средств» (ред. от 07.05.2018)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
22
Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных
средств» (ред. от 11.10.2018)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
19
Помимо выше рассмотренного основополагающего Закона о
национальной платежной системе, немаловажную роль для осуществления
расчетных операций играют нижеперечисленные действующие федеральные
законы (с изменениями и дополнениями):
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма»
23
;
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных
данных»
24
;
Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной
подписи»
25
.
Операционная деятельность кредитных организаций регулируется такими
положениями, как:
1. Положение Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации»
26
;
2. Положение Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П «Об
идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей
в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма»
27
.
В схематичном виде основная правовая база организации расчетных
операций представлена на рисунок 1.
23
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 23.04.2018)//Консультант
Плюс,СПС,2018г.
24
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» (ред. от
25.07.2011)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
25
Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (ред. от
31.12.2017)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
26
Положение Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ред. от
08.07.2016)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
27
Положение Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П «Об идентификации кредитными
организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 21.01.2014)//Консультант
Плюс,СПС,2018г.
20
Рисунок 1. Схематичное представление основных правовых
документов, определяющих организацию и проведение расчетных
операций
Каждая банковская операция подкреплена и регламентирована
соответствующей инструкцией и Российским законодательством.
Таким образом, проведение расчетно-кассовых операций
регламентируются и контролируются Центральным Банком Российской
Федерации посредством создания обширной законодательной базы в целях
защиты интересов всех субъектов, участвующих в расчетах в экономике.
1.3. Формы расчетов и современные технологии совершения расчетных
операций в коммерческом банке
«Формы расчетов – это урегулированные законодательством правила
проведения денежных платежей через банк. Каждая форма расчетов имеет
общие, присущие только ей признаки, а именно: вид расчетного документ,
способ платежа и порядок документооборота.»
28
Расчетный документ-это документ, на основании чего проходит операция
по счету. Он бывает в бумажном и электронном виде. Основное назначение:
28
Банковские операции: учебное пособие / О.И. Лаврушин [и др.]; 3-е изд., перераб. М.: КНОРУС,
2016. - С.330.
21
провести платеж сразу или через некоторое время, безусловно или с условием.
Расчетные документы должны быть составлены в соответствии с стандартными
требованиями, а именно:
Действует в течение 10 календарных дней, не считая дня их
выписки;
Не допускаются исправления, помарки, подчистки, использование
корректирующей жидкости;
Наличие первой и второй (при наличии) подписей лиц,
уполномоченных на право подписей, а также оттиск печати. Все подписи и
оттиск печати должны быть идентичные с заявленными в карточке с образцами
подписей и оттиска печати;
Все экземпляры, предоставленные для исполнения должны быть
заполнены идентичны
29
.
В настоящее время основной формой расчетов, используемой в
предпринимательской деятельности, является безналичная. Безналичные
расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых
открыты счета. Организации открывают в коммерческих банках следующие
счета:
Расчетные счета, предназначенные для осуществления текущих платежей
по распоряжению организации и зачисления поступлений денежных средств в
адрес организации. Число расчетных счетов, открываемых организации
различными коммерческими банками, законодательно не ограничено.
Текущие счета, открывающиеся для некоммерческих учреждений и
организаций, не являющихся юридическими лицами. Перечень операций по
текущему счету ограничен, распоряжаться средствами можно лишь в строгом
соответствии с утвержденной сметой
30
.
Специальные счета, применяемые для хранения средств строго целевого
назначения.
29
Банковское дело: учебник для бакалавров / Е.Ф. Жуков [и др.]; М.: Юрайт, 2015. - С.233.
30
Герасимова, Е.Б. Банковские операции: учеб. пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С. Тишина, И.Р. Унанян. -
М.: ФОРУМ, 2017. - С.181.
22
Валютные счета, предназначенные для осуществления расчетов в
иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имеющих
лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций. Депозиты для юридических
лиц – специальные счета, открываемые банком для компаний, по которым
кредитная организация выплачивает определенный процент.
Депозиты могут использоваться юридическими лицами с целью
размещения временно свободных денежных средств.
Формы безналичных расчетов определены ст. 862 Гражданского кодекса
РФ и Положением Центрального банка РФ
31
.
Коммерческие расчеты осуществляются следующими видами платежей:
платежными поручениями;
платежными требованиями-поручениями;
аккредитивами;
расчетными чеками;
векселями;
зачетом взаимных требований.
По некоммерческим расчетам платежи осуществляются только с
помощью платежных поручений.
Платежное поручение – это расчетный документ, в котором владелец
счета дает распоряжение обслуживающему его банку перевести определенную
сумму денежных средств на счет получателя
32
.
Платежное требование-поручение – расчетный документ, выписываемый
поставщиком, содержащий требование к покупателю оплатить на основании
направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных
документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных
работ, оказанных услуг.
31
Гражданский кодекс Российской Федерации Часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ. Часть вторая от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018)//Консультант Плюс,СПС,2018г.
32
Банковское дело, монетарная политика России / Под ред. проф. Колесникова В.И. - М.: Финансы и
статистика, 2014. - С.106.
23
Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком
по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств
по предъявлении последним документов, соответствующих условиям
аккредитива
33
.
Расчетный чек – это письменное поручение владельца счета
обслуживающему ему банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с
его счета на счет получателя средств
34
.
Вексель – письменное денежное обязательство, которое оформлено по
специально установленной форме, дающее право векселедержателю на
получение от должника по векселю определенной в нем суммы.
Зачет взаимных требований – установленная форма безналичных
взаиморасчетов предприятий, при которой взаимные требования и
обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в
равновеликих суммах, и лишь на разницу производится платеж в
установленном порядке. Цель зачета – сокращение взаимной задолженности,
ускорение расчетов и достижение экономии в платежных средствах
35
.
Повышение мобильности населения делает чрезвычайно актуальным
развитие дистанционных форм обслуживания банковских клиентов. Этому
также способствуют быстрые темпы развития мобильной связи и интернета.
Таким образом, перед большинством отечественных коммерческих банков
стоит задача совершенствования платежных услуг и повышение качества
расчетно-кассового обслуживания.
Последние исследования показывают, что уже сегодня количество
электронных платежей, переданных в банк, существенно превышает число
рассчетно-кассовых операций, осуществленных на бумажных носителях.
Несмотря даже на регулярные кризисные явления в отечественной экономике,
данная тенденция продолжает укрепляться. При этом требования клиентов
33
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. - М: ЮНИТИ-ДАНА,
2015. - С.214.
34
Банковское дело: учебник для бакалавров / Е.Ф. Жуков [и др.]; М.: Юрайт, 2015. - С.235.
35
Бурдина, А.А. Банковское дело: учебник / А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2014. - С.88.
24
банков также возрастают. Следовательно, банкам приходится искать новые
более сложные сервисы, которые могли усовершенствовать рассчетно-кассовое
обслуживание и расширить способы коммуникации с клиентами. Стоит
добавить, что усложнение расчетно-кассового обслуживания и поиска новых
возможностей приводит к росту рисков и издержек
36
.
На данный момент наиболее распространенной формой расчетно-
кассового обслуживания является система «Клиент-банк». В последние
несколько лет данная система претерпела множество изменений, которые
поспособствовали ее совершенствованию. Использование данной системы
позволяет повысить оперативность совершения различных банковских
операций, что в настоящее время является несомненным конкурентным
преимуществом.
Также на практике активно используется система «Интернет-банк». В
данном случае расчетно-кассовое обслуживание осуществляется при помощи
исключительно интернет-технологий. Клиенты банка могут совершать любые
банковские операции посредством сети Интернет. При этом клиенты могут не
сомневаться в безопасности своих данных и денежных средств. Любое
банковское учреждение, использующее подобную систему, применяет
современные технологии безопасности данных.
Учитывая активное развитие интернет-технологий, можно сделать
предположение, что уже через несколько лет 90% банковских операций будет
осуществляться в виде электронных расчетов. Это означает, что для проведения
данных расчетов понадобится только лишь электронное устройство и средство
связи. Подобный вариант расчетно-кассового обслуживания имеет множество
преимуществ и перспектив
37
.
В первую очередь, стоит отметить оперативность любых расчетных
операций. Использование современных технологий позволяет банкам
36
Герасимова, Е.Б. Банковские операции: учеб. пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С. Тишина, И.Р. Унанян. -
М.: ФОРУМ, 2017. - С.196.
37
Информационный портал о банках и банковских услугах [Электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.banki.ru/ (дата обращения 27.12.2018).