8
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ………………………………………………………
1.1. Сущность и понятие расчетно-кассового обслуживания………………….
1.2. Формы и виды расчетно-кассового обслуживания юридических лиц…….
1.3. Показатели экономической эффективности расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц……………………………………………………
Краткие выводы по главе 1…………………………………………………………
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ………
КЛИЕНТОВ в Отделении банка Сбербанк России - Доп.офис №9040/01326
г. Лобня……………………………………………………………………………..
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика банка…………
2.2 Анализ процессов проведения расчетно-кассового обслуживания………
юридических лиц в Отделении банка Сбербанк России - Доп.офис
№9040/01326 г. Лобня……………………………………………………………
2.3. Оценка эффективности расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в Отделении банка Сбербанк России - Доп.офис
№9040/01326 г. Лобня…………………………………………………………….
Краткие выводы по главе 2……………………………………………………..
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В ОТДЕЛЕНИИ БАНКА СБЕРБАНК РОССИИ –
ДОП.ОФИС №9040/01326 Г. ЛОБНЯ……………………………………………
3.1 Методы повышения качества расчетно-кассового обслуживания…………
3.2 Разработка комплексных решений и мероприятий по устранению
недостатков в расчетно-кассовом обслуживании……………………………..
3.3. Расчет эффективности разработанных мероприятий…………………….
Заключение…………………………………………………………………..
9
Список литературы……………………………………………………………
ВВЕДЕНИЕ
Залогом полноценного функционирования национальной экономики
выступает эффективность денежного обращения в государстве. Система
денежного обращения должна соответствовать целям и задачам развития
национальной экономики, которые, в свою очередь, формулируются в
соответствии с позицией политического руководства страны, выступают
актуальным вопросом с точки зрения любого современного государства. Этот
вопрос требует пристального внимания как со стороны государственных
властей, так и с точки зрения исследователей монетарной политики. В
соответствии с постулатами классической научной литературы описывается
традиционная схема функционирования и формирования денежно-кредитной
политики: ее цели, задачи, методы и инструменты, посредством которых
Центральный Банк России реализует основные этапы денежно-кредитной
политики государства.
Несмотря на пристальное внимание исследователей и практиков к
вопросам формирования адекватной монетарной политики, в стороне зачастую
остаются различные вопросы – например, каким образом и с какой
эффективностью применяется на практике определенные методы и
инструменты денежно-кредитной политики, каким образом определяется ее
эффективность в определенной ситуации при наличии воздействия
определенных факторов внешней среды, предыстории развития экономической
системы и т.д.
Особое внимание вопросам повышения эффективности монетарной
политики уделяется с точки зрения политики денежно-кредитного
регулирования. Таким образом, проблемы организации денежно-кредитной
политики, ее методов и инструментов, измерения эффективности и путей ее
повышения выступают в качестве основы повышения эффективности
экономической системы России в целом. Особенно актуальными эти вопросы
10
становятся в период нестабильности экономической ситуации. Один из таких
периодов наступил в России в 2014 году. Ситуация осложнена экономическими
санкциями Европы против России, политическими разногласиями во внешней
среде, возникшими в результате ситуации на Украине и присоединения Крыма.
В подобных условиях выбор правильного варианта и рациональных методов и
инструментов монетарной политики становится основой сохранения
устойчивости экономики и благосостояния граждан, а также эффективного
развития хозяйствующих субъектов. Определять направления развития и
повышения эффективности в этой связи целесообразно с точки зрения
основных видов и форм банковской деятельности. При этом одним из ведущих
и наиболее объемных в числе таких направлений является расчетно-кассовое
обслуживание.
В соответствии с содержанием рассчетно-кассового обслуживания,
которое определяется в зависимости от того, о какой категории клиентов идет
речь, а также в соответствии с их потребностями, в пределах расчетно-
кассового обслуживания выделяются различные виды операций с наличностью
и безналичные расчеты, многие из которых стали возможны в современной
банковской практике благодаря развитию технических средств и современных
технологических приемов обработки информации.
В связи с объемным характером и популярностью расчетно-кассового
обслуживания как физических, так и юридических лиц кредитные организации,
стремящиеся к сохранению конкурентной позиции, предлагают наиболее
гибкие и выгодные условия расчетно-кассового обслуживания, а также
различные виды услуг, связанные с юридическим и консультативным
сопровождением в рамках расчетно-кассового обслуживания. Уровень развития
современного банковского сектора, рост национальной экономики и
глобализация мировых хозяйственных связей привели к тому, что количество
расчетно-платежных операций в современной банковской практике год от года
продолжает расти. В зависимости от потребностей клиента, необходимого
направления расчетов, срочности платежа и особенностей договорных
11
обязательства, а также тех требований, которые предъявляются клиентом к
сопровождению такой операции, банки предлагают уже конкретный вид
услуги. Безусловно, наиболее сложным в этом случае выбор будет при
обслуживании юридических лиц, так как это направление деятельности
предполагает больший ассортимент банковских услуг и большее влияние на
эффективность работы банка.
Немаловажным является и то обстоятельство, что основная часть
банковского капитала образуется за счет привлеченных средств, в числе
которых, безусловно, преобладают финансовые ресурсы именно юридических
лиц, что определяет важность качественного расчетно-кассового обслуживания
таких клиентов.
Кроме того, в целях укрепления финансовой безопасности страны и
развития практики международных расчетов российские банки развивают и
реализовывают такие схемы расчетов и предлагают такие виды банковских
расчетно-платежных услуг, которые позволят поднять степень и уровень
доверия к российским банкам и будут способствовать стабилизации денежной
системы, делая российскую экономику прозрачной.
Названными обстоятельствами определяется актуальность
представленного исследования, посвященного изучению алгоритмов и
направлений расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в одном из
отделений Банка «Сбербанк России».
Целью исследования выступает разработка направлений
совершенствования расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в
Отделении Банка «Сбербанк России» дополнительный офис №9040/01326 (г.
Лобня).
Для достижения цели в работе поставлены и решены соответствующие
задачи:
1) определить сущность и понятие расчетно-кассового обслуживания;
2) назвать и проанализировать основные формы и виды расчетно-
кассового обслуживания юридических лиц;
12
3) выявить и охарактеризовать показатели экономической эффективности
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;
4) дать краткую организационно-экономическую характеристику банка;
5) проанализировать процессы проведения расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в Отделении банка Сбербанк России -
Доп.офис №9040/01326 г. Лобня;
6) оценить эффективность расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в Отделении банка Сбербанк России - Доп.офис №9040/01326
г. Лобня;
7) охарактеризовать методы повышения качества расчетно-кассового
обслуживания;
8) разработать комплексные решения и мероприятия по устранению
недостатков в расчетно-кассовом обслуживании;
9) рассчитать эффективность разработанных мероприятий.
Объект исследования – совокупность нормативно-правовых,
экономических, организационных и методологических основ проведения
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.
Предмет исследования – особенности проведения и методика
совершенствования организации расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в Отделении банка Сбербанк России - Доп.офис №9040/01326
г. Лобня.
При разработке проблемы в рамках исследования были использованы
труды российских ученых в области банковского дела и финансового
менеджмента. Это работы О.И. Лаврушина, Е.П. Жарковской, Е.Ф. Жукова,
В.М. Усоскина, И.Т. Балабанова, Л.П. Кроливецкой, Г.В. Толоконцевой, А.М.
Тавасиева и др.
При подготовке исследования использованы методы анализа и синтеза,
обобщения научной и учебной литературы, материалов публикаций в средствах
массовой информации, горизонтальный и вертикальный, статистический
анализ.
13
Структура выпускной квалификационной работы представлена
следующими элементами: введение, в рамках которого определены
методологические основы исследования, теоретическая часть, представляющая
собой обобщение теоретических подходов к определению и сущности, видам и
формам расчетно-кассового обслуживания; аналитическая часть, в рамках
которой выявлены особенности проведения расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в Отделении банка Сбербанк России - Доп.офис №9040/01326
г. Лобня; практическая часть, представляющая собой рекомендации по
совершенствованию расчетно-кассового обслуживания юридических лиц на
основании результатов проведенного анализа; заключение, подводящее итоги
исследования, список литературы.
Научно-практическая значимость работы определяется важностью
исследования и качественной организации расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в банковской практике, а также возможностью использования
результатов исследования при дальнейшем научном исследовании
обозначенного вопроса.
14
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
1.1. Сущность и понятие расчетно-кассового обслуживания
В рамках функционирования современных кредитных организаций
выделяются разнообразные виды деятельности. В соответствии с Законом «О
банках и банковской деятельности» может быть сформирован следующий
перечень основных банковских операций:
– операции по привлечению денежных средств как физических, так и
юридических лиц на определенный срок или до востребования;
– размещение банками привлеченных денежных средств от своего имени
и за свой счет;
– открытие банковских счетов для физических и юридических лиц и их
ведение;
– осуществление различных видов расчетов в соответствии с
поручениями физических и юридических лиц, а также банков-корреспондентов
на основании их банковских счетов;
– операции, связанные с куплей-продажей иностранной валюты в
наличной и безналичной форме;
– проведение инкассации наличных денежных средств, различных видов
платежных и расчетных документов, векселей;
– различные виды кассового обслуживания физических и юридических
лиц;
– привлечение во вклады и размещение различных видов драгоценных
металлов;
– выдача кредитными организациями банковских гарантий;
– перевод денежных средств на основании поручений физических лиц без
предварительного открытия банковских счетов (кроме различных видов
почтовых переводов).
15
Особенностью практически всех перечисленных видов банковских
операций выступает тот факт, что практически все перечисленные операции
осуществляются в рамках проведения рассчетно-кассового обслуживания как
физических, так и юридических лиц в кредитных организациях.
В соответствии с определением О.И. Лаврушина, расчетно-кассовые
операции «представляются собой банковские операции, связанные с ведением
счетов физических и юридических лиц и осуществлением различных видов
расчетов по их поручению»
1
.
Рассматривая правовые аспекты расчетно-кассового обслуживания, Г.А.
Тосунян отмечает, что оно представляет собой совокупность услуг,
предоставляемых банком в рамках ведения текущего счета клиента
2
.
Преимущественно в условиях развития современной банковской системы это
наличные и безналичные платежи, осуществляемые в пределах остатка
финансовых средств на расчетном счете клиента: снятие или перевод денежных
средств, интернет-банкинг, операции, связанные с покупкой или продажей
иностранной валюты, приемом платежей от партнеров компании за
реализованную продукцию и оказанные услуги или выполненные работы,
прием денежных средств в кассу банка, выдача банковских гарантий,
инкассация выручки и так далее. Основные виды операций и перечень
банковских услуг в пределах расчетно-кассового обслуживания клиентов
определяется на основании двухстороннего договора. Услуги в пределах
расчетно-кассового обслуживания могут быть оказаны как физическим, так и
юридическим лицам. В соответствии с особенностями работы юридических лиц
и их потребностями перечень соответствующих банковских услуг в пределах
расчетно-кассового обслуживания – включает большее количество
наименований.
Работа современных банковских учреждений в процессе оказания
различных видов услуг в рамках расчетно-кассового обслуживания
1
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Современная система кредитования. – М.: КНОРУС, 2014. – С. 49.
2
Тосунян Г.А. Финансовое право. – М.: Норма, 2015. – С. 112.
16
регулируются рядом нормативно-правовых норм, в том числе:
– различные нормативно-правовые акты на уровне федерального
законодательства (федеральные законы, регулирующие банковскую
деятельность и особенности проведения различных видов операций);
– Гражданский кодекс Российской Федерации;
– положения, инструкции, методические указания ЦБ Российской
Федерации.
В качестве основного регулирующего механизма в данном случае
выступает договор, который предварительно был заключен между сторонами. В
качестве основной меры обеспечения доступа к пакету банковских услуг,
оказываемых в рамках расчетно-кассового обслуживания, выступает открытие
счета. На основании договора банковского счета определяются права и
обязанности, основные виды деятельности и пределы полномочий сторон при
непосредственном взаимодействии.
М.Ю. Хромов, давая определение расчетно-кассового обслуживания для
юридических лиц, указывает на то, что оно представляет собой совокупность
услуг, которые направлены на удовлетворение потребностей в банковской
сфере предприятий, учреждений, организаций. Именно благодаря данной сфере
банковской деятельности обеспечивается бесперебойное и постоянное
оперативное движение денежных потоков в банковской сфере. В качестве
важных элементов банковской деятельности в сфере расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц выступает проведение операций с наличными
денежными средствами, осуществление безналичных расчетов, обеспечение
доступа к проведению различных видов валютных операций
1
.
Легальное определение понятия «расчеты» в современном российском
законодательстве отсутствует. Для определения сущности и содержания
данного понятия необходимо провести сравнительный анализ основных
положений главы 46 ГК РФ («Расчеты»), и мнений различных авторов,
которые занимаются исследованием данной проблемы.
1
Хромов М.Ю. Банковский сектор. // Экономическое развитие России. – 2014. – № 6. – С. 41.
17
В соответствии с особенностями современной экономики систему
расчетов между хозяйствующими субъектами можно представить в виде
следующей схемы – рисунок 1.
Рисунок 1 – Система хозяйственных расчетов
В этой связи в составе глав 46 ГК рассмотрены основные виды расчетов
между субъектами экономической системы, обозначены их принципы и
основные формы. В соответствии с положениями статьи 861 ГК РФ расчеты с
участием населения, которые не связаны с различными видами
предпринимательской деятельности, могут быть проведены с использованием
наличных денежных средств или в безналичном порядке
1
.
Согласно классификации отношений, определенных в гражданском
законодательстве, расчеты в системе современных отношений
классифицируются по различным основаниям, в том числе, согласно субъектам
экономической деятельности:
– отношения между гражданами;
1
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от
03.07.2018) // СПС «Гарант».