18
– отношения между юридическими лицами;
– отношения между гражданами и юридическими лицами.
1
При этом любые расчеты в этих отношениях могут проводиться как в
наличной, так и в безналичной форме. Однако, для повышения скорости таких
расчетов и их удобства, в особенности, если они связаны со значительным
количеством финансовых ресурсов, В соответствии с этим именно безналичные
расчеты, которые осуществляются через банки, выступают основой рыночной
экономики.
Схема проведения безналичных расчетов включает в себя, кроме как
минимум двух участников расчетных отношений, также банк. В результате
схема осуществления безналичных расчетов выглядит следующим образом –
рисунок 2.
Рисунок 2 – Схема построения безналичных расчетов
1
Папаридзе Я. И. Экономика банковского сектора. — Н. Новгород, 2015. – С. 118.
19
В соответствии со всем сказанным, имеются различные определения
расчетов. В частности, С.С. Евдокимова указывает, что «с использованием
расчетных обязательств опосредуются операции по осуществлению платежей
за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по другим
основаниям. Главной целью их выступает надлежащее в соответствии с
требованиями законодательства оформление передачи денежных ресурсов из
рук должника в руки кредитора. В соответствии с этим расчеты могут быть
классифицированы на наличные и безналичные, то есть те, которые
осуществляются в натуральной форме и посредством использования
дополнительных банковских услуг»
1
.
Аналогичную позицию выражает Ю.А. Грачев, который считает, что на
основании ст. 861 ГК РФ, «а также статей 25, 63, 140 и др. расчеты можно
определить как исполнение обязательств, которые, в свою очередь,
предполагают уплату определенных денежных средств. А в зависимости от
того, каким именно образом эти обстоятельства исполняются, говорят о
наличных и безналичных расчетах. В безналичных расчетах принимают
участие не только сами участники расчетных отношений, но и обслуживающие
их счета банки – рисунок 3.
Рисунок 3 – Схема безналичных расчетов
В соответствии с этим понятно, что система расчетов, осуществляемых в
1
Евдокимова С.С. Расчетно-кассовое обслуживание в российских коммерческих банках:
клиентоориентированный подход [Электронный источник] Режим доступа
https://cyberleninka.ru/article/n/raschetno-kassovoe-obsluzhivanie-v-rossiyskih-kommercheskih-bankah-
klientoorientirovannyy-podhod (дата обращения 05.07.2018)
20
безналичной форме, предполагает не только участие в них банковских
операций, но и наличие необходимого количества финансовых ресурсов на
расчетном счете, обслуживаемом кредитной организацией. Таким образом,
данные операции требуют обращения плательщика за соответствующими
услугами в кредитную организацию
1
.
В соответствии с тем, что хранение денежных средств, за исключением
установленного лимита, является обязательным для юридических лиц, то и
сами операции расчетно-кассового обслуживания выступают в качестве одной
из приоритетных сфер функционирования банковского сектора. В связи с
заинтересованностью коммерческого банка в привлечении клиентов и
распространенностью обслуживания юридических лиц именно этим операции
являются наиболее популярными и актуальными с точки зрения обеспечения
достаточного количества привлеченных средств, формирующих совокупность
банковских ресурсов. Впоследствии они размещаются банком в целях
получения максимальной прибыли в интересах своих акционеров. В
соответствии с этим осуществление расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц обоснованно относится к числу важнейших банковских
операций, констатирующих саму сущность операций банка в качестве
кредитной организации.
Составными элементами расчетно-кассовых операций выступают
понятия «расчеты» и «платежи».
Расчеты представляют собой процесс определения величины долга
(обязательства) покупателей перед продавцами или размера взаимных
обязательств в процессе сделки, в том числе, с учетом урегулирования
взаимных претензий, которые могут возникнуть в процессе исполнения
условий договора. Осуществление расчетов проводится путем
предоставляемых мысленно денег (их заменителей). Экономический смысл
платежей появляется только тогда, когда они завершаются платежами.
1
Банковское право Российской Федерации : учеб. пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. – 2- е изд.,
перераб. и доп. – М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2013. – С. 192.
21
В качестве типичных примеров расчетов, которые ведутся в банках,
можно назвать:
– определение стоимости и величины привлекаемых финансовых
ресурсов;
– расчет величины остатков денежных средств на счете (счетах) клиента;
– определение суммы налогов;
– определение величины обязательных резервов;
– расчет суммы дивидендов;
– начисление комиссионных платежей и процентов за проведение
определенных операций.
1
Логически процесс расчетов продолжается платежами. Платеж
представляет собой непосредственный процесс расчетов, то есть погашение
обязательств одним из участников сделки в соответствии с условиями ранее
заключенного договора. Совершение платежа может осуществляться
посредством использования наличных или безналичных денег, а также путем
применения комбинированного способа оплаты.
Характеризуя совокупность банковских операций, которые
сопровождают платежи как процесс выполнения экономическими субъектами
данных ими обязательств, можно классифицировать их на три основных блока.
В состав вспомогательного блока входят различные виды работ и
операций, носящих организационно-технический, административно-
распорядительный и информационный характер. Они служат для обеспечения
начала, ведения основных операций и их прекращения.
Основной блок представлен собственно платежными операциями. В их
числе могут быть выделены следующие банковские операции:
1. Зачисление денежных средств на счет клиента, в том числе:
– средств, вносимых владельцем счета;
– денежных средств, которые получены от банка (проценты, кредиты);
1
Безруких П. С. Банковское дело. – М.: Экономика, 2017. – С. 183.
22
– средств, полученных от контрагентов в счет оплаты товаров, работ и
услуг.
2. Списание денежных средств со счета клиента, в том числе:
– в связи с выполнением клиентом обязательств, данных третьим лицам
(для оплаты товаров, работ, услуг);
– в связи с выполнением клиентами обязательств перед кредитными
учреждениями по оплате услуг, возврату ссуд и кредитов, оплате
комиссионных и прочими подобными платежами);
– в связи с необходимостью уплаты налогов и других обязательных
платежей;
– в связи с перечислением наличных денежных средств в кассу
предприятия для финансирования текущих хозяйственных нужд и оплаты труда
работников предприятия.
3. Осуществление кассовых операций, связанных с приемом и выдачей
наличных денег.
4. Ведение собственных счетов в банковских учреждениях ЦБ и других
кредитных организациях.
5. Услуги по ведению корреспондентских счетов других кредитных
организаций, открытых в данном банке.
1
К операциям дополнительного блока относятся дополнительные услуги,
которые сопутствуют основным операциям. К их числу могут быть отнесены:
– осуществление перевода денежных средств клиента между его счетами;
– осуществление конвертации валют;
– перевод наличных денег в безналичные и наоборот;
– осуществление размена и обмена денег;
– проведение инкассирования денежной выручки клиентов.
С точки зрения определения адресата все платежи, которые
осуществляются банком в рамках расчетно-кассового обслуживания, равно как
1
Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Банковское дело России. – М: Велби, 2014. – С. 156.
23
и предшествующие им расчеты делятся на собственные (в пределах платежей и
расчетов данного банка) и клиентские (платежи и расчеты, осуществляемые по
операциям клиентов).
1
Согласно технологии проведения платежи и расчеты делятся на две
основных группы:
– внутрибанковские платежи, при которых только данный банк и его
филиалы выступают в качестве участника платежа;
– межбанковские платежи, в качестве участников которых выступают
более двух кредитных операций.
Межбанковские платежи могут быть осуществлены посредством
использования:
– корреспондентских счетов в подразделениях Центрального банка РФ;
– клиринговых центров;
– корреспондентских счетов, открытых непосредственно банками друг у
друга;
– корреспондентских счетов, открытых банками в третьем кредитном
учреждении.
2
Совокупность перечисленных банковских операций представляют собой
типичные и традиционные расчеты и платежи. В соответствии с уровнем
развития современного банковского сектора данные операции хорошо освоены
и доступны практически во всех современных кредитных организациях и их
филиалах. Даже кредитные организации, филиалы и их дополнительные
региональные офисы, которые первоначально открываются в рамках одного
направления специализации (ипотеки, потребительского или
автокредитования), как правило, приходят к необходимости расширения
количества и ассортимента банковских операций и введения расчетно-кассовых
операций для клиента. Это объясняется наличием конкуренции на рынке
1
Ивлева Г.И., Тишина В.Н. Анализ методов и форм работы с юридическими лицами в банковском
секторе // Молодой ученый. – 2015. – № 12. – С. 309.
2
Андрюшин С.А. Банковская система РФ. – М.: Слово, 2017. – С. 223.
24
банковских услуг и стремлением обеспечить максимальное удобство клиенту,
которому было бы неудобно, затратно с точки зрения денег и временных
расходов брать кредит, осуществлять платежи, сдавать выручку в различных
кредитных учреждениях. В соответствии с этим предпочтение будет отдано
такому банку, который предложит максимальное количество платежно-
расчетных и дополнительных операций.
Для организации расчетно-кассового обслуживания в банках
формируется специализированная структура. Как правило, она именуется
Операционным управлением (отделом). В случае если речь идет о
крупной кредитной организации, то в структуре данного подразделения
дополнительно выделяются:
– операционные отделы, которые занимаются непосредственным
обслуживанием клиентов, то есть проведением операций списания и
зачисления денежных средств по счетам клиента; удержанием средств в доходы
банка в соответствии с тарифами на банковские услуги; ведением картотек
неоплаченных расчетных документов и приемом других требований к
расчетным счетам; выдачей выписок по лицевым счетам клиентов и т.д.;
– отделы и подразделения, которые занимаются непосредственно
отправкой и приемом различных платежей, выдачей выписок по
корреспондентским счетам банков с использованием корреспондентских сетей
либо расчетно-кассовых центров ЦБ РФ;
– кассовый узел, который осуществляет основные операции, связанные с
приемом и выдачей наличных денежных средств.
1
В рамках небольших кредитных учреждений эти подразделения
объединяются между собой.
Таким образом, сущность и содержание расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц определяется оперативным, точным,
высокотехнологичным осуществлением наличных и безналичных расчетов на
1
Банковский менеджмент: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.:
КНОРУС, - 2015. – С. 241.
25
основании действующего российского гражданского и банковского
законодательства, внутрибанковскими правилами, документами и нормами и
документооборотом конкретного кредитного учреждения. На основании этого
могут быть определены и основные функции расчетно-кассового
обслуживания: организация качественного обслуживания физических и
юридических лиц, в том числе среди последних организаций и предприятий
различных форм собственности, размеров и сфер хозяйствования при
обеспечении высокого качества, уровня сервиса, срочности и
конфиденциальности; оказания своевременной консультативной помощи
клиентам и их партнерам при возникновении вопросов, входящих в
компетенцию отдела; проведения безналичных расчетов и наличного
денежного обращения по текущим и расчетным операциям юридических лиц
различных форм собственности и сфер (направлений) деятельности.
1.2. Формы и виды расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
Рассматривая направления банковского рассчетно-кассового
обслуживания, необходимо отметить, что оно осуществляется в наличной и
безналичной форме. Наличные расчеты осуществляются посредством
использования наличных денег. Безналичное обращение предполагает
осуществление платежных операций без использования наличных денежных
средств и осуществление операций по перемещению финансовых ресурсов без
участия непосредственных субъектов отношений путем оказания им
банковских услуг, а также зачет взаимных требований. Для организации
безналичного обращения используются чеки, векселя, платежные поручения,
банковские карточки и иные кредитные инструменты.
В свою очередь, в качестве основных видов операций, входящих в состав
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, включаются:
1. Открытие банковского счета и его последующее ведение как в рублях,
так и в иностранной валюте.
26
2. Осуществление безналичных переводов денежных средств со счетов и
на счета клиента.
3. Срочное исполнение любых платежей клиента, поступивших в Банк на
протяжение операционного дня.
4. Выдача клиенту наличных денежных средств.
5. Пересчет и проверка денежной наличности.
6. Доставка клиенту разменной монеты.
7. Проведение инкассации наличных денежных средств и ценностей.
1
Для осуществления любого вида расчетно-кассового обслуживания
заключается договор между банком и клиентом, в котором:
– обозначается предмет договора;
– определяется порядок и механизмы оказания конкретного вида услуги;
– формулируются права и обязанности клиента и банка;
– характеризуется тариф за оказание банковской услуги;
– определяются особенности ответственности сторон, а также
формулируются прочие условия заключения договора.
Одной из основных операций, относящихся к расчетно-кассовому
обслуживанию клиентов, выступает открытие банковского счета. Оно
осуществляется при наличии у клиента правоспособности. Соответственно, в
качестве основания открытия и дальнейшего ведения банковского счета
выступает заключение соответствующего договора, которое, в свою очередь,
возможно только при условии наличия правоспособности у клиента.
Следующим условием выступает предоставление юридическим лицом всех
необходимых документов и идентификация клиента. Предоставление
недостоверных сведений или отсутствие необходимой информации может
выступать в качестве повода для отказа в открытии банковского счета.
Процесс открытия банковского счета считается завершенным, а сам
банковский счет – открытым – после того, как запись о нем внесена в Книгу
1
Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкой. – М.:
КНОРУС, 2013. – С. 201.
27
регистрации открытых счетов. Банковский счет может быть закрыт по желанию
одной из сторон при наличии соответствующих оснований, предусмотренных
законодательством до истечения срока действия договора, а также после того,
как такой срок истек. Для официального закрытия банковского счета в Книгу
регистрации открытых счетов вносится соответствующая запись.
Правила открытия, закрытия и обслуживания банковского счета
определяются внутренними банковскими правилами, которыми принимаются
на основании действующего банковского и гражданского законодательства. В
частности, из числа работников определяются сотрудники, ответственные за
работу с клиентами по открытию и закрытию банковских счетов, их
обслуживанию, формируется перечень их прав и обязанностей.
Соответствующие должностные лица банка принимают и проверяют
подлинность и достоверность, надлежащее оформление необходимых
документов, достаточность предоставленных в них сведений, а также
осуществляют непосредственное информационное и консультативное
взаимодействие с клиентами, могут запрашивать, получать и обрабатывать
информацию, необходимую для проверки и подтверждения определенных
фактов и сведений, их оценки.
В обязанности Банка вменяется необходимость иметь копии документов,
которые удостоверяют личность лица, идентифицируемого банком, или
личность которого необходимо установить при открытии банковского счета.
Совокупность любых сведений, документов и их копий, собранных банком для
открытия банковского счета, хранятся в составе юридического дела клиента.
Для юридических лиц открываются расчетные счета. Для того, чтобы
расчетный счет был открыт, предприятие (организация, учреждение)
предоставляет в банк следующие документы:
а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
б) учредительные документы юридического лица;
в) лицензии, выданные юридическому лицу на право осуществления
деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии