28
имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать
договор банковского счета соответствующего вида;
г) карточка;
д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке,
на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а
в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения
денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога
собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц,
наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
е) документы, подтверждающие полномочия единоличного
исполнительного органа юридического лица;
ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
1
Карточка с образцами подписей и оттиска печати оформляется с
использованием стандартизированного бланка формы № 0401026 по ОКУД, и
представляется клиентом в банк вместе с другими документами, которые
необходимы для открытия банковского счета. Необходимое для полноценной
работы количество копий карточки изготавливает банк.
После того, как договор банковского счета прекращается или
расторгается, ни приходные, ни расходные операции по нему не
осуществляются, кроме операций, связанных с перечислением остатка средств
по счету на основании указаний клиента.
На основании действующего налогового законодательства (п. 1 ст. 86 НК
РФ) кредитное учреждение обязано сообщить об открытии или закрытии счета
организации в налоговый орган в соответствии с местом налогового учета в
пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия счета. В
соответствии с Положением Банка России «О порядке сообщения банком в
электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об
изменении реквизитов счета» от 7 сентября 2007 г. №311-П и письмом
1
Банковский менеджмент: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.:
КНОРУС, 2015. – С. 244.
29
Федеральной Налоговой Службы от 5 февраля 2007 г. №ЧД-6-09/74 «Об
утверждении форм сообщении банка об открытии (закрытии) счета, об
изменении реквизитов счета», банки направляют такие извещения в
электронном виде. Не позднее следующего рабочего дня после того, как данное
сообщение было получено, налоговые органы отправляют в банк
соответствующее информационное письмо.
Следующим направлением расчетно-кассового обслуживания выступает
оказание непосредственно кассовых услуг. Они представляет собой, прежде
всего и главным образом операции, связанные с приемом и выдачей наличных
денег. К числу кассовых операций также относятся операции, связанные с
обменом и разменом наличных денег, определением подлинности банкнот.
Для осуществления операций кассового обслуживания юридических лиц
коммерческие банки формируют кассовый узел по месту своего расположения.
В составе кассового узла банка могут выделяться следующие виды помещений:
– кладовая (сейфовая) комната;
– хранилище ценностей;
– операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и
др.);
– кассовые залы для обслуживания клиентов;
– вечерняя касса;
– помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;
– другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.
1
Особенности состава помещений кассового узла определяется на
основании возможностей коммерческого банка в соответствии с
распоряжением руководства. В нем должны присутствовать условия и
технологии, необходимые для осуществления автоматизации кассовой работы.
Для повышения качества расчетно-кассового обслуживания коммерческие
1
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для
бакалавров / Г.Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 3-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – С. 276.
30
банки могут открывать дополнительные оборудованные операционные кассы,
устанавливать банкоматы и прочие виды платежно-расчетных терминалов.
Целесообразность их открытия и установки, их количество и число
сотрудников, необходимых для обслуживания и качественной работы касс,
терминалов, банкоматов определяется согласно потребностям клиентов и
возможностям самого банка.
Непосредственным выполнением операций, связанных с оборотом
наличных денег, занимаются кассовые и инкассаторские сотрудники, которые,
согласно заключенному ими договору, несут полную материальную
ответственность за сохранность вверенных им материальных ценностей на
основании норм российского законодательства.
Осуществление приема наличности производится на основании
объявления на взнос наличными. После того, как операционным работников
проверены правильность заполнения документа и основных сведений,
отраженных в нем, сумма принимаемых средств отражается по приходу,
документ передается в кассу. Кассир подписывает документ, квитанцию и
ордер к нему, ставит на квитанции печать и выдает ее вносителю денежных
средств.
1
Объявление на взнос наличными остается у кассового работника, ордер к
объявлению возвращается операционному работнику для зачисления указанной
суммы на счет сдатчика наличных денег. При выявлении расхождений между
объявленной и сдаваемой суммой денежных средств объявление на взнос
наличными переоформляют на фактически полученную сумму. После
завершения операционного дня на основании оформленных приходных
документов кассовый работник формирует итоговую справку о величине
принятых денег и количестве документов, поступивших в кассу, сверяет между
собой их соответствие. Кассовые обороты, обозначенные в справке, сверяются
с записями в кассовых журналах. Вместе с оформленными приходными
1
Горбунова О.Н., Селюков А.Д., Другова Ю.В. Банковское дело России. – М: Велби, 2014. – С. 198.
31
документами и справкой о сумме принятых денежных средств денежную
наличность сдают заведующему кассой на основании соответствующей
расписки в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Все наличные
деньги, которые на протяжение операционного дня поступили в кассу банка
должны быть оприходованы и зачислены на счета клиентов в течение того же
рабочего дня. Принятые в послеоперационное время наличные денежные
средства должны быть зачислены на счета клиентов не позже, чем в следующий
рабочий день.
Осуществление выдачи наличных денежных средств в соответствии с
потребностями и запросами клиентов и наличии необходимого количества
ресурсов на их счетах производится на основании денежных чеков. Для
получения средств клиентом предъявляется денежный чек операционному
работнику. После проведения соответствующей проверки ему выдается
контрольная марка от денежного чека для того, чтобы предъявить ее в кассе
банка. После еще одной проверки правильности оформления и реквизитов
денежного чека кассовый работник выдает деньги клиенту и ставит на чеке
свою подпись.
В завершение операционного дня кассовым работников проводится
сверка сумм, которые были получены им под отчет от заведующего кассы, с
суммами, которые указаны в расходных документах на выдачу, составляет
справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает
ее, сверяет кассовые обороты с данными записей кассовых работников.
Расходные кассовые документы вместе с остатком наличных денежных средств
и отчетной справкой сдаются под расписку в Книге учета принятых и
выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных
и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная
справка о кассовых оборотах.
Заведующий кассой проверяет наличие на сданных справках и прочих
документах всех необходимых реквизитов и подписей, проверяет сверку
соответствия средств представленным документам. На основании проверки
32
составляется сводная справка о кассовых оборотах за день, данные водной
справки сверяются с данными бухгалтерского учета. Итоговая сводная справка
заверяется подписью главного бухгалтера.
После того, как проведена сверка кассовых оборотов за прошедший
операционный день, заведующим кассой в Книгу учета денежной наличности и
других ценностей вносятся данные об общей сумме прихода и расхода
денежных средств, на основании которых выводится остаток наличности.
Данные заверяются подписями должностных лиц, которые несут
ответственность за сохранность ценностей.
1
В числе услуг, входящих в структуру расчетно-кассового обслуживания,
также выделяются банковские услуги инкассации и доставки материальных
ценностей и денежных средств. В соответствии с суммой денежных средств и
ценностей, доставленных в течение дня инкассаторами, формируется
приходный ордер. Доставленные в кредитное учреждение по окончании
операционного дня сумки с денежными средствами и прочими ценностями
сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под
ответственностью инкассаторов.
Таковы основные виды операций, связанные с осуществлением расчетно-
кассового обслуживания юридических лиц. В соответствии с проведенным
исследованием, очевидно, что в качестве основы оказания любой из
перечисленных банковских услуг выступает соответствующий договор,
заключенный между банком и юридическим лицом. Нормативно-правовые
аспекты как заключения данного договора, так и выполнения сторонами его
условий, определяются рядом нормативно-правовых актов, в числе которых:
Гражданский кодекс Российской Федерации, определяющий правовые основы
заключения и исполнения различных видов договоров, в том числе, договоров
банковского обслуживания; Налоговый кодекс Российской Федерации;
федеральные нормативно-правовые акты, определяющие статус и особенности
1
Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности /Под ред. О.И. Лаврушина. – 11-е изд.,
стер. – М.: КНОРУС, 2014. – С. 291.
33
функционирования банковской системы, в том числе: «О Центральном банке
Российской Федерации (банке России)», «О банках и банковской
деятельности». Отдельные аспекты и принципы осуществления банковских
операций определяются на основании указаний, распоряжений и писем
Центрального Банка РФ, например: Указание Банка России от 11.03.2014 №N
3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций
юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций
индивидуальными предпринимателями и субъектами малого
предпринимательства», которым определяется общий порядок ведения
кассовых операций в РФ.
В свою очередь тот факт, что расчетно-кассовые операции остаются
одним из важнейших направлений банковской деятельности, а также
значимость привлечения клиентов – юридических лиц для обеспечения
конкурентоспособности конкретного банка и развития банковского сектора в
целом, подтверждается статистическими показателями. Согласно Отчету ЦБ
РФ о развитии банковского сектора в 2017 году величина совокупных активов
банковского сектора РФ увеличивалась на протяжение с 80 до 85 трлн. Рублей.
Основным фактором и условием роста стало увеличение рублевых активов с
суммы 58 до показателя 66 трлн. рублей, тогда как сумма активов в
иностранной валюте, наоборот, сократилась с 22 до 19 трлн. рублей.
Динамика относительных показателей банковского сектора на
протяжение года находилась под влиянием динамики курса национальной
валюты, а также отзыва и аннулирования Центробанком ряда лицензий
некоторых кредитных организаций.
Результатом развития банковского сектора в 2017 году стало повышение
величины активов в общей сложности на 9,0%. Однако в связи с тем, что
величина номинального ВВП росла более быстрыми темпами, отношение
активов банковского сектора к ВВП снизилось с 92,9 до 92,6%.
В целом по итогам 2017 году экспертами фиксируется стабилизация
развития и функционирования банковского сектора после неустойчивой
34
динамики 2014–2015 годов. На протяжение всего года запасы капитала
оценивались как достаточные для того, чтобы в дальнейшем наращивать темпы
и объемы кредитования и развивать банковский сектор. В свою очередь,
процессы планового понижения ключевой ставки и стоимости фондирования
оказало положительное влияние на финансовые показатели развития
банковской сферы в целом и активизацию роста кредитования. В качестве
позитивной характеристики развития банковского сектора в 2017 году
отмечается также приток в банковский сектор сбережений домашних хозяйств,
что подтверждает сохранение и даже свидетельствует о некотором повышении
доверия населения к банкам.
1
Общая прибыль, полученная банковским сектором в 2017 году, составила
790 млрд. рублей (в 2016 году – 930млрд. рублей). Снижение величины
полученной прибыли обуславливается значительным чистым
доформированием резервов на возможные потери, выросшем за 2017год по
сравнению с 2016 годом на 769млрд. рублей, или на 39%. Основной объем
доформирования резервов на возможные потери приходился на ряд крупных
банков, проходящих процедуру финансового оздоровления, в том числе, с
участием Банка России.
Развитие банковского сектора в 2017 году свидетельствует о том, что на
протяжение года наблюдалась очевидная позитивная динамика розничного и
корпоративного сегментов кредитования. В течение года общий объем
выданных физическим и юридическим лицам кредитов вырос на 6,2% (в 2016
году – сократился на 0,8%), до 42,4 трлн. руб. Динамика кредитования
предприятий различных сфер деятельности была разнонаправленной: вырос
объем кредитов, выданных предприятиям сельского и лесного хозяйства (на
9,2%), добывающим предприятиям (на 24,4%), предприятиям, занимающимся
операцией с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг (на
1
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2017 году [Электронный источник]
Режим доступа: https://docplayer.ru/80719557-Otchet-o-razvitii-bankovskogo-sektora-i-bankovskogo-
nadzora-v-2017-godu-moskva.html (дата обращения 01.07.2018)
35
27,3%). Сократился при этом объем кредитной задолженности строительных
организаций (на 3,8%), оптовых и розничных торговых организаций (на 3,6%).
В 2017году отмечалась благоприятная динамика процентных ставок по
кредитам нефинансовым организациям: средневзвешенная процентная ставка
по рублевым кредитам на срок свыше 1 года в декабре 2017 года составила
9,4% годовых, что на 3,1п.п. ниже, чем в январе 2017 года.
1
Рисунок 4 – Структура корпоративного сегмента кредитования, %
В качестве основных факторов формирования банковской прибыли в
течение года выступили: динамика чистого процентного дохода, сумма чистого
комиссионного дохода, величина чистого дохода от операций с ценными
бумагами, а также чистые прочие доходы.
Несмотря на сокращение суммы доходов по операциям с юридическими
лицами с 4022,5 до 3577 млрд. руб., данная статья доходов остается более
крупной по сравнению с доходами от обслуживания физических лиц (1759,2 и
1536,6 млрд. руб. соответственно). В 2017 году года совокупная сумма
привлеченных российскими банками средств юридических и физических лиц
увеличилась на 4,9%, – до 51,4 трлн. рублей. Наибольший рост этот показатель
продемонстрировал во II и IV кварталах (порядка 2,5% и 3% соответственно).
1
Обзор банковского сектора за 2017 год [Электронный источник] Режим доступа:
http://static2.banki.ru/ugc/9f/f8/76/5a/bank_obzor_2017_29019260.pdf (дата обращения 02.07.2018)
36
Более существенно на общий рост в прошедшем году повлияла динамика
средств физических лиц (+8%, или +1,92 трлн рублей), депозиты и остатки на
счетах корпоративных клиентов увеличились на 5,4%, или на 1,28 трлн рублей,
за 2017 год.
1
Средства корпоративных клиентов «отросли» после сокращения на 11,3%
в 2016 году, то есть на начало 2016-го их сумма составляла 26,7 трлн рублей, на
начало 2017-го – 23,7 трлн, а на 1 января 2018 года – 24,97 трлн рублей,
согласно данным финансового рейтинга Банки.ру – рисунок 5.
Рисунок 5 – Динамика величины привлеченных средств банков, %
Положительная динамика клиентских средств, особенно по
корпоративным клиентам, поддерживается за счет средств на расчетных и
текущих счетах. Средства на счетах физических лиц выросли за год почти на
четверть (с 4,1 до 5,1 трлн. рублей) против роста в 2016-м на 16%.
Таким образом, сказанное подтверждает позитивную динамику развития
банковского сектора, потенциал его дальнейшего развития и важность
обслуживания юридических лиц для развития банковской сферы в целом.
1
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2017 году [Электронный источник]
Режим доступа: https://docplayer.ru/80719557-Otchet-o-razvitii-bankovskogo-sektora-i-bankovskogo-
nadzora-v-2017-godu-moskva.html (дата обращения 01.07.2018)
37
1.3. Показатели экономической эффективности расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц
Для определения показателей экономической эффективности для банка
различных видов расчетно-кассового обслуживания необходимо воспринимать
предоставляемые банковские услуги и основные виды соответствующих
расчетно-кассовых операций в качестве продуктов, имеющих законченный
цикл развития, который начинается с маркетингового исследования,
определяющего востребованность и необходимость данной услуги,
продолжается производством и оказанием услуги, ее употреблением. В
соответствии с этим очевидно, что любая банковская услуга представляет собой
продукт, производство которого требует определенных материальных,
финансовых и трудовых ресурсов. Соответственно, экономическая
эффективность ее внедрения определяется разницей между величиной доходов
и расходов на ее производство. В структуру затрат на производство
конкретного вида банковской услуги включаются следующие виды расходов:
– затраты на проведение маркетинговых исследований рынка, целью
которых является определение востребованности данного вида услуги у
клиентов банка;
– величина амортизации технических средств и оборудования,
используемых в процессе производства услуги;
– сумма расходов на техническое обслуживание, материалы, содержание
помещений, транспортные средства;
– расходы по оплате труда персонала;
– сумма операционных расходов по привлеченным средствам;
– величина коммерческих и административных накладных расходов,
связанных с рекламой, организацией информационного обслуживания
клиентов, подготовкой кадров, расходами на управление и налоговыми
платежами;
– сумма накладных общебанковских расходов.