5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ .................................................................................... 9
1.1.Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания
клиентов - юридических лиц .................................................................................. 9
1.2.Современные формы и банковские технологии безналичных расчетов .... 16
1.3.Осуществление расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке
.................................................................................................................................. 26
2. АНАЛИЗ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ -
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ПАО «БИНБАНК» ....................................................... 38
2.1. Краткая характеристика деятельности ПАО «БИНБАНК» ........................ 38
2.2 Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов - юридических
лиц в ПАО «БИНБАНК» ....................................................................................... 45
2.3. Анализ и оценка экономической эффективности расчетно-кассовых
операций корпоративного сегмента ПАО «БИНБАНК» ................................... 50
3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШНСТВОВАНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ПАО «БИНБАНК»
..................................................................................................................................... 60
3.1. Мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания
клиентов - юридических лиц ПАО «БИНБАНК» ............................................... 60
3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий ................... 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ......................................................................................... 74
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 77
6
ВВЕДЕНИЕ
Современная банковская практика применяет разные типы расчетно-
платежных операций. Предложение банком той или другой банковской услуги
определяет ряд факторов: потребность клиента банка в данной форме и виде
платежа, направлении расчетов; срочность; продолжительность договорных
обязательств в рамках которых осуществляют платежи; требований, предъявля-
емых клиентом к обслуживанию своей деятельности.
Актуальность темы особенностей и проблем расчетно-кассового обслу-
живания юридических лиц, можно обосновать такими положениями.
Первое, специфика банковской деятельности состоит в ограниченной
роли собственного капитала (в основном, 10-20% в пассивах банков) в форми-
ровании банковских ресурсов.
Существенный сегмент свободных ресурсов, то есть таких ресурсов, ко-
торые можно размещать для того, чтобы получать максимальную прибыль, со-
ставляют привлеченные средства.
В собственную очередь, в формировании привлеченных средств боль-
шим значением, кроме депозитных операций, обладают операции по счетам
клиентов, которые обслуживаются в этом банке и, в особенности, корпоратив-
ных клиентов, как имеющих наибольшие обороты по своим счетам и исполь-
зующих большой спектр расчетно-платежных операций.
Второе, российские банки для того, чтобы укрепить платежную систему
государства, обязаны в рамках правового поля, осуществлять такие схемы реа-
лизации расчетов и предлагать такие банковские расчетно-платежные услуги,
чтобы через банковскую систему проходило наибольшее число платежей и рас-
четов.
Это помогло бы не только сделать прозрачной российскую экономику,
но и стабилизировать платежную систему и поднять уровень доверия к банкам.
7
Так в итоге, очевидна нужда во всестороннем изучении и применении
на практике современных банковских продуктов и услуг в сфере расчетно-
кассового обслуживания корпоративных клиентов, как способствующих разви-
тию и укреплению российской платежной системы, с одной стороны, и органи-
зации банковских ресурсов и укреплению конкурентных позиций банка на фи-
нансовых рынках - с другой.
Цель работы – провести анализ расчётно-кассового обслуживания юри-
дических лиц в коммерческом банке и предложить мероприятия по его совер-
шенствованию.
Задачи работы:
-изучить нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового об-
служивания клиентов - юридических лиц, современные формы и банковские
технологии безналичных расчетов, осуществление расчетно-кассового обслу-
живания в коммерческом банке;
-дать краткую характеристику деятельности ПАО «БИНБАНК»;
-изучить организацию расчетно-кассового обслуживания клиентов -
юридических лиц в ПАО «БИНБАНК» и проанализировать и оценить экономи-
ческую эффективность расчетно-кассовых операций корпоративного сегмента
ПАО «БИНБАНК»;
-предложить мероприятия по направлению совершнствования расчетно-
кассового обслуживания клиентов - юридических лиц в ПАО «БИНБАНК».
Объектом исследования является коммерческий банк ПАО «БИН-
БАНК».
Предмет исследования – расчетно-кассовое обслуживание этого Банка.
Структура выпускной квалификационной работы включает в себя: со-
держание, введение, три главы, заключение, приложения.
В первой главе рассмотрели теоретические аспекты и суть расчетно-
кассового обслуживания клиентов - юридических лиц в коммерческих банках.
Во второй главе провели анализ расчетно-кассового обслуживания кли-
ентов - юридических лиц в ПАО «БИНБАНК».
8
В третьей главе выпускной квалификационной работы нами предложены
направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов -
юридических лиц в ПАО «БИНБАНК».
9
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЕТНО-
КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ -
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
1.1.Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслу-
живания клиентов - юридических лиц
Отношения клиента с банком начинаются, как правило, с заключения
договора на открытие банковского счета. Проводить операции по счету банк
сможет при наличии денежных средств на нем. Проведение расчетно-кассовых
операций жестко регламентируется и контролируется со стороны государства,
Банка России, налоговой инспекции и других уполномоченных органов с по-
мощью различных нормативных документов.
Самыми основными документами являются:
-Гражданский кодекс Российской Федерации
1
.
-Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации»
№86-ФЗ
2
.
-Федеральный закон «О национальной платежной системе» №161-ФЗ
3
.
-Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1
4
.
-Ряд положений, инструкций и внутренних нормативных актов.
Субъектами договора банковского счета с одной стороны является банк,
с другой – клиент (юридическое или физическое лицо, индивидуальный пред-
приниматель). В договоре банк обязуется проводить операции по счету клиен-
та, выполнять распоряжения владельца счета, органов государственной власти
5
.
1
Беспалова Ю. Ф. Гражданский кодекс Российской Федерации. Подробный постатейный комментарий с путе-
водителем по законодательству и судебной практике. Часть 1. –СПб.: Издательство Проспект, 2017. – 833 с.
2
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ
(ред. от 23.04.2018) [Принят Гос. Думой 27.06.2002] // Собрание законодательств РФ. 2002. № 28 (ч.1). Ст. 2790.
С. 56-58.
3
Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N 161-ФЗ (последняя редакция)
[Принят Гос. Думой 14.06.2011] // Собрание законодательств РФ. 2011. № 27, Ст. 3872. С. 98-102.
4
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.05.2018) [Принят
Гос. Думой 2.12.1990] // Собрание законодательств РФ. 1996. № 6, Ст. 492. С. 158-162.
5
Бондаренко Э.Н. Заключение трудового договора: противоречия и пробелы в Трудовом кодексе Российской
Федерации // Право и экономика. 2014. № 9. С.54.
10
К договору разрабатывается регламент, в котором отражается порядок и
время проведений операций по счету в течение операционного дня. Также под-
писывая договор, клиент соглашается со взимание комиссии, установленной в
тарифах банка
6
.
Сроки операций по счету, основания и очередность списания денежных
средств со счета клиента, ответственность банка за ненадлежащее совершение
операций по счету, ограничение на распоряжение счетом, условия расторжения
и закрытия банковского счета регулируются 45 главой Гражданского кодекса
Российской Федерации.
Отдельная 46 глава Гражданского кодекса Российской Федерации регу-
лирует проведение наличных и безналичных расчетов. Также в ней представле-
на ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обяза-
тельств банка перед клиентом.
В соответствии со статьей 30 Федерального закона «О банках и банков-
ской деятельности» №395-1 отношения между банком и их клиентами осу-
ществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным
законом.
В договоре должны быть прописаны все условия:
-процентные ставки;
-стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки
обработки платежных документов;
-имущественная ответственность сторон за нарушения договора, вклю-
чая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления пла-
тежей;
-порядок его расторжения и другие существенные условия договора.
Также клиенты вправе открывать необходимое им количество расчет-
ных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если
иное не установлено федеральным законом.
6
Мотовилов О. В. Банковское дело. Учебник. - М.: «Бизнес - школа» Интер Синтез», 2016. - С.65
11
В соответствии с Инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии
банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» №153-
И основанием открытия счета является заключение договора счета соответ-
ствующего вида и представление до открытия счета всех документов и сведе-
ний, определенных законодательством Российской Федерации, при условии,
что в целях исполнения Федерального закона «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию тер-
роризма» N 115-ФЗ:
-проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобре-
тателя;
-приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах
меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев,
когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.
Открытие банковских счетов, счетов индивидуальным предпринимате-
лям и юридическим лицам, зарегистрированным в соответствии с законода-
тельством Российской Федерации, иностранным юридическим лицам для со-
вершения операций их обособленными подразделениями (филиалами, предста-
вительствами) осуществляется при наличии сведений о государственной реги-
страции физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, о гос-
ударственной регистрации юридических лиц, об аккредитации филиалов (пред-
ставительств) иностранных юридических лиц, а также сведений об идентифи-
кационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в
налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся
соответственно в едином государственном реестре индивидуальных предпри-
нимателей, едином государственном реестре юридических лиц и государствен-
ном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юри-
дических лиц.
В соответствии с Положением «О правилах осуществления перевода де-
нежных средств» №383-П банки осуществляют перевод денежных средств по
банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых
12
форм безналичных расчетов, распоряжений о переводе денежных средств, со-
ставляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами,
имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банков-
ским счетам плательщиков, банками
7
.
Переводы денежных средств осуществляются в рамках следующих форм
безналичных расчетов:
-расчетов платежными поручениями;
-расчетов по аккредитиву;
-расчетов инкассовыми поручениями;
-расчетов чеками;
-расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получате-
ля средств (прямое дебетование);
-расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателя-
ми средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключае-
мыми ими со своими контрагентами.
Основными операциями банков по переводу денежных средств по бан-
ковским счетам являются:
-списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и за-
числения денежных средств на банковские счета получателей средств;
-списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выда-
чи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
-списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и уве-
личения остатка электронных денежных средств получателей средств.
Переводы денежных средств без согласия клиента могут осуществляться
по решению:
7
Грачева Е.Ю. Банковское право Российской Федерации: учебное пособие/ под ред. Е. Ю. Грачева. М.: ИН-
ФРА-М. 2016. - С.89.
13
-налоговых органов, посредством выставления инкассовых поручений
на списание штрафов, пеней, неустоек, в соответствии со ст. 46 Налогового ко-
декса Российской Федерации;
-таможенных органов, в счет уплаты таможенных пошлин;
-судебных приставов, посредством исполнения судебных исполнитель-
ных документов
8
.
В приложениях Положения «О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федера-
ции» №385-П даны образцы заполнения форм расчетных документов.
Кредитная организация, внутренние структурные подразделения кре-
дитной организации могут осуществлять следующие кассовые операции:
-прием;
-выдачу;
-размен банкнот и монет Банка России;
-обмен банкнот и монеты Банка России;
-обработку, включающую в себя пересчет, сортировку банкнот Банка
России на годные к обращению и банкноты, соответствующие признакам вет-
хих банкнот;
-формирование банкнот Банка России в корешки;
-упаковку наличных денег в пачки банкнот, кассеты с пачками (кореш-
ками) банкнот, мешки с монетой, или в инкассаторские сумки и не позволяю-
щие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.
Операции по приему наличных денег от клиентов – юридических лиц
осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании объявления на
взнос наличных, препроводительных ведомостей к сумкам. Операции по выда-
че наличных денег клиентам – юридическим лицам осуществляются на основа-
8
Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Прогресс, 2016. - С.91.
14
нии расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых
ордеров
9
.
В кассовых документах указываются источники поступлений наличных
денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по фор-
ме, предусмотренной Указанием Банка России N 2332-У «О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации».
Кассовые документы могут оформляться и храниться в электронном ви-
де в соответствии с Указанием Банка России N 2346-У «О хранении в кредит-
ной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с
оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации
работ по ведению бухгалтерского учета».
Операции, предусматривающие переводы иностранной валюты, а также
переводы, осуществляемые между резидентами и нерезидентами регулируется
Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»
№173-ФЗ.
В Федеральном законе «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
№115-ФЗ определены операции с денежными средствами или иным имуще-
ством подлежащие обязательному контролю:
-операция, равная или превышающая 600000 рублей либо равная сумме
в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышающая ее;
-снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных
средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его
хозяйственной деятельности;
-зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных
средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не
превышает трех месяцев со дня его регистрации;
9
Банковское дело: Учебник / [Под ред. О. И. Лаврушина]. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и стати-
стика, 2014. - С.129.