58
влажного, жидкого, твердого (вода, снег, крошки, стекло, окурки и т.д.).
Сбор загрязнений осуществляется воздействием сильного вакуумного
всоса, за счёт работы одного или двух мощных моторов, в зависимости от
модели аппарата.
Необходимые специализированные насадки увеличивают
эффективность работы, дают возможность добраться до труднодоступных
мест. С помощью электронного контроля за уровнем жидкости мотор
турбины отключается при достижении максимально возможного уровня
заполнения.
3. Система очистки и рециркуляции воды
Установка СОРВ предназначена для очистки
сточных вод от автомобильных моек, как
автоматических, так и ручных моющих аппаратов
высокого давления.
Применение данной системы позволяет
экономить до 75% воды за счет ее очистки и
повторного применения. Очищенная вода может
использоваться для предварительной и основной
мойки.
Установка, помимо очистки воды, позволяет удалять неприятные
запахи, вызванные наличием бактерий в воде.
Очищенную воду рекомендуется использовать при предварительном и
основном процессах мойки с последующим ополаскиванием автомобиля
чистой водой. На базе этой установки возможно конструирование
многопостовых моющих систем. Простота конструкции и высокая
надежность системы позволяет использовать ее в различных климатических
условиях. В данной спецификации представлено оборудование для
оснащения двух постов автомойки.
59
Очистная установка, механические узлы и монтажные комплекты,
изготовлены собственным подразделением автосервиса.
Рисунок 5 – Схема очистной установки
Моечное и уборочное оборудование от ведущего европейского
производителя Karcher (Керхер).
Дополнительно потребуется оплата экспертизы в СЭС, службах охраны
труда, охраны природы, пожарной инспекции, у архитекторов и
госэкспертизы, общая стоимость около 60000 руб.
Итого первоначальные инвестиции: 689000 + 351000 + 60000 = 1 100
000 руб.
Рассчитаем расходы на амортизацию.
Стоимость приобретаемого оборудования составляет 349 250 руб.
Компания в своей деятельности применяет нелинейный способ
начисления амортизации согласно учетной политики.
Начисление амортизации по оборудованию нелинейным способом
осуществляется по следующей формуле:
60
100
k
*ВА
(8)
где:
А - сумма начисленной за один месяц амортизации для
соответствующей амортизационной группы (подгруппы);
В - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы
(подгруппы);
k - норма амортизации для соответствующей амортизационной группы
(подгруппы). Оборудование относится к третьей амортизационной группе,
следовательно, норма амортизации месячная равна 5,6 %. Суммарный баланс
группы нужно определять на 1-е число каждого месяца (п. 2 ст. 259.2 НК
РФ). Эта величина состоит из общей стоимости всех объектов, включенных в
состав соответствующей группы. Ежемесячно суммарный баланс
уменьшается на суммы амортизации, начисленной по группе (п. 4 ст. 259.2
НК РФ).
Таблица 13
Расчет амортизации нелинейным способом по
оборудованию на 2018 г.
Месяц
Период
Норма
Амортизация
Остаточна
я
Стоимость
основных
средств,
руб.
амортизации
за
нарастающий
итог
месяц
на 01.05.18
5,6
0
0
Март
на 01.05.18
5,6
19558
19558
329692
Апрель
на 01.06.18
5,6
18463
38021
311229
Май
на 01.07.18
5,6
17429
55450
293800
Июнь
на 01.07.18
5,6
16453
71902
277348
Июль
на 01.09.18
5,6
15531
87434
261816
Август
на 01.09.18
5,6
14662
102096
247154
Сентябр
ь
на 01.10.18
5,6
13841
115936
233314
Октябрь
на 01.11.18
5,6
13066
129002
220248
Ноябрь
на 01.12.18
5,6
12334
141336
207914
Декабрь
на 01.01.19
5,6
11643
152979
196271
Итого
За год
15298
0
61
Рассчитаем все затраты предприятия по проекту, разделив их на
переменные и постоянные.
Таблица 14
Переменные затраты
Статья затрат
Сумма в месяц,
руб.
Расходные материалы, ежемесячно
15000
Расходы на оплату труда + Страховые взносы
143208
Электроэнергия на технологические нужды
13920
Итого
172128
Затраты на электроэнергию для целей отопления и освещения
помещения при стоимости 1 КВт в 4,35 копеек, составят в месяц порядка
13920 рублей: 3000 КВт ∙ 4,64 = 13920 рублей.
Таблица 15
Постоянные затраты
Статья затрат
Сумма в месяц,
руб.
Аренда помещения
25000
Амортизация (в среднем: 152980 / 12)
12748
Затраты на страхование
12000
Затраты на рекламу
5750
Итого
55498
Для расширения деятельности ИП Васильев Д.П.планирует взять
кредит в Сбербанке России по программе кредит «Бизнес - Инвест»,
вследствие чего предприятие получит возможность: приобрести основные
средства для бизнеса; осуществить модернизацию производства;
осуществить текущий ремонт основных активов бизнеса. Обеспечением для
получения кредита будет является оборудование автомойки. Сумма кредита
900 000 руб. Ставка по кредиту 17,9 %.
Расчет процентов приведен в таблице 16.
Таблица 16
Расчет кредита
62
Дата
платежа
Основная
сумма
долга
Процент
в месяц
Проценты
Основная
сумма
долга
Платеж
в
месяц
01.02.2018
900000
1,41%
12690
75000
87690
Окончание табл. 16
01.03.2018
825000
1,41%
11633
75000
86633
01.04.2018
750000
1,41%
10575
75000
85575
01.05.2018
675000
1,41%
9518
75000
84518
01.06.2018
600000
1,41%
8460
75000
83460
01.07.2018
525000
1,41%
7403
75000
82403
01.08.2018
450000
1,41%
6345
75000
81345
01.09.2018
375000
1,41%
5288
75000
80288
01.10.2018
300000
1,41%
4230
75000
79230
01.11.2018
225000
1,41%
3173
75000
78173
01.12.2018
150000
1,41%
2115
75000
77115
01.01.2019
75000
1,41%
1058
75000
76058
82485
900000
982485
Подробный план продаж представлен в Приложении 1, а на рисунке 6
представлена динамика получаемой выручки от услуг автомойки по
кварталам. Цены на услуги взяты в расчете из ориентации на цены немного
ниже конкурентов (в среднем цена ниже от 120 - 150 руб.).
1280750
1669500
1090000
1345600
1877150
1685000
1258000
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
2000000
2 квартал
2018
3 квартал
2018
4 квартал
2018
1 квартал
2019
2 квартал
2019
3 Квартал
2019
4 квартал
2019
Рисунок 6 - Динамика получаемой выручки от услуг автомойки,
руб.
Общий планируемый объем выручки за 2018-2019 год составляет
10718,5 тыс. руб.
63
В данной главе были раскрыты практические особенности
деятельности предприятия, проведен анализ факторов рынка услуг, раскрыт
маркетинговый и производственный план по предлагаемому проекту.
Расчет экономической эффективности проекта осуществлен в
следующей главе работы.
64
3. Финансовые показатели осуществления
3.1. Финансовый план
Завершающим этапом внутрипроизводственного планирования на
предприятии является разработка финансового плана, в котором обобщаются
и отражаются в денежном выражении результаты всех предыдущих
плановых расчетов.
Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем
поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс
доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на
планируемый период.
Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет предвидеть
финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать
движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей,
поставленных в стратегическом и тактическом планах предприятия.
Основная цель финансового планирования заключается в
сбалансировании намеченных расходов предприятия с его финансовыми
возможностями.
Основными задачами финансового плана предприятия являются:
- выявление резерва увеличения доходов предприятия и способов их
мобилизации;
- эффективное использование финансовых ресурсов, определение
наиболее рациональных направлений инвестиций предприятия,
обеспечивающих наибольшую прибыль в планируемом периоде;
- увязка показателей предыдущих разделов краткосрочного плана
предприятия с финансовыми ресурсами;
- обоснование оптимальных финансовых взаимоотношений с
бюджетом и банками, а также другими кредиторами.
65
В таблице 17 представлен налоговый план
Таблица 17
Финансовый план
Период
планирован
ия
2018 год
2019 год
Раздел
баланса
мар.
18
апр.
18
май.
18
июн.
18
июл.
18
авг.
18
сен.
18
окт.
18
ноя.
18
дек.
18
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
Статьи
дохода
Банковский
кредит
900000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Выручка от
реализации
0
405300
407800
467650
525900
554620
589050
44605
0
36765
0
276050
134555
0
187715
0
168499
0
125760
0
Итого
доходов
910000
405300
407800
467650
525900
554620
589050
44605
0
36765
0
276050
134555
0
187715
0
168499
0
125760
0
Статьи
расхода
Выплата
кредита
87690
86633
85575
84518
83460
82403
81345
80288
79230
78173
153173
0
0
0
Аренда
25000
25000
25000
25000
25000
25000
25000
25000
25000
25000
78750
78750
78750
78750
Коммунальны
е платежи
13920
13920
13920
13920
13920
13920
13920
13920
13920
13920
39771
39771
39771
39771
Затраты на
ремонт
689000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Приобретение
оборудования
349250
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Амортизацион
ные
отчисления
19558
18463
17429
16453
15531
14662
13841
13066
12334
11643
34929
34929
34929
34929
Приобретение
материалов
15000
15000
15000
15000
15000
15000
15000
15000
15000
15000
47250
47250
47250
47250
66
Окончание табл. 17
Реклама
5750
5750
5750
5750
5750
5750
5750
5750
5750
5750
18112,
5
18112,5
18112,
5
18112,
5
Зарплата
персонала +
страховые
взносы
143208
143208
143208
143208
143208
143208
143208
14320
8
14320
8
143208
451105
,2
451105,
2
451105
,2
451105
,2
Услуги связи
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
3000
10350
10350
10350
10350
Итого расходов
1351376
310974
308882
306849
304869
302943
301064
299232
297442
295694
833441
680268
680268
680268
Прибыль за
вычетом
расходов
-441376
-347050
-248132
-87331
133700
385377
673363
820181
890389
870745
1382854
2579736
3584458
4161789
67
Налог, в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(начислено) рассчитывается как сумма выручки за месяц за минусом
расходов, умноженная на 15 %
Налог на имущество = [(Стоимость основных средств на начало года +
Стоимость основных средств на конец года) / 2] / ∙ 2,2 % = 5764 руб.
В месяц налог на имущество = 5764 / 12 = 480 руб.
Расчет плана доходов и расходов представлен в Приложении 2.
Таблица 18
Финансовый прогноз, руб.
Показатели
1 год
2 год
Выручка от реализации
4 040 070
6165290
Себестоимость услуг
4079325
2874246
Прибыль от продаж
-39 255
3 291 044
Прочие затраты
144 000
144 000
Прибыль до налогообложения
-183 255
3 147 044
Налоги
5764
472 057
Чистая прибыль
-189 019
2 674 988
Таким образом, чистый убыток составит по итогу реализации проекта
в первый год 189019 руб., ПВО второй год – чистая прибыль составит
2674988 тыс. руб.
Рассчитаем уровень безубыточности проекта.
Анализ безубыточности (Break-Even Analysis) является одним из
наиболее важных элементов финансовой информации, используемой при
оценке эффективности инвестиций. Чрезвычайно важным является
определение того, при каком объеме продаж предприятие становится
безубыточным. Другими словами, необходимо определить точку
безубыточности, ниже которой предприятие теряет деньги, а выше –
зарабатывает.
Для расчета точки безубыточности используются значения переменных
(прямых) и постоянных (общих) издержек. Точка безубыточности (порог
рентабельности) – это такая выручка от реализации, при которой