56
План производства составлен с перспективой увеличения прибыли к
концу календарного года. Данный план вполне достижим, если учесть тот
факт, 4 квартал является самым результативным в сфере общественного
питания и кондитерского мастерства.
3.5 Потребность в ресурсах
Для нового кафе-кондитерской необходимо закупить оборудование.
Приведем перечень необходимого оборудования и рассчитаем стоимость
(Приложение, таблица П.3).
Для дальнейшей оценки постоянных затрат необходимо рассчитать
сумму амортизационных отчислений за квартал. Для начисления
амортизационных отчислений выбрал линейный метод.
57
Таблица 3.5
Расчет амортизационных отчислений
Название
оборудовани
я
Общая
стоимость,
р.
Нормативный
срок
службы,лет
Норма
амортизац
ии,%
Сумма
амортизаци-
онных
отчислений
за квартал,
р.
1
2
3
4
5
1.Мебель, в
т.ч.:
42700
-
-
1067,5
Столы
8500
10
10
212,5
Стулья
13000
10
10
325
Барная
стойка
20000
10
10
50
Вешалка
металлическ
ая
12000
10
10
30
2.Оборудова
ние для зала,
в т.ч.:
112000
-
-
2734,5
Витрина
102500
10
10
2562,5
Кассовый
аппарат с
терминалом
3000
6
16,7
125
Весы
1500
8
12,5
47
3.Кухонное
оборудовани
е, в т.ч.:
89900
-
-
1960
Шкаф
холодильный
15000
10
10
375
Блендер для
коктейлей
3000
10
10
75
Миксер
стационарны
й
5100
10
10
80
Мойка с
дозаторами
12000
10
10
127,5
Весы
1500
8
12,5
47
Печь СВЧ
2700
5
20
135
Стеллаж для
хранения
посуды
1900
20
5
23,8
Стеллаж для
хранения
инвентаря
1700
20
5
21
Морозильны
й ларь для
ягод
5000
10
10
125
Шкаф
духовой
8000
10
10
200
58
Название
оборудовани
я
Общая
стоимость,
р.
Нормативный
срок
службы,лет
Норма
амортизац
ии,%
Сумма
амортизаци-
онных
отчислений
за квартал,
р.
1
2
3
4
5
Комплект
инвентаря
9000
5
10
450
4.Вывеска
12000
10
10
300
Итого:
244600
-
-
5762
Примечание – Источник: собственная разработка.
Для семейного кафе-кондитерской планируется приобрести игрушки и
игровые комплексы для детской игровой зоны.
Основные игрушки для игровой зоны, закупка у предприятия СООО
«ПП Полесье» г. Кобрин.
Таблица 3.6
Закупочные цены на игрушки в детскую зону кафе-кондитерской
«CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная»
Наименование позиции
Цена
поставщика,р.
Набор детской посуды "Ретро" с подносом (29
элементов);
198,2
Набор "Механик-макси 2"
371,8
Набор "Салон красоты "Диана" №3
589,3
Набор "BU-BU" №1
384,8
Занимательный паровоз
89,8
Гараж №1 "Премиум" с автомобилями.
819,7
Итого, р.
2453,6
Таким образом, проведем анализ затрат до начала работы нового кафе-
кондитерской «CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная».
59
Таблица 3.7
Общие затраты для открытия новогокафе-кондитерской
«CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная» и источники
финансирования
Наименование показателей
Единица
измерения
Сумма
инвестиций, р.
1
2
3
I.Затраты на момент открытия, в т.ч.:
1.1. Приобретение и монтаж
оборудования
р.
244600
1.2. Ремонт помещения
р.
70000
1.3.Реклама
р.
5000 0
1.4Закупка сырья и покупных товаров
на первый месяц работы кафе-
кондитерской
р.
64000
1.5 Прочие непредвиденные расходы,
в т.ч:
р.
20000
1.5.1 Закупка игрушек для детской
зоны
р.
2453,6
Итого общие затраты на момент
открытия
р.
448600
II. Источники финансирования
инвестиционных затрат
Собственные средства, в т.ч:
р.
450340
За счет накопленной прибыли
р.
450340
Примечание – Источник собственная разработка.
Согласно таблице 3.7, для открытия нового кафе-кондитерской
«CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная» в помещении с ремонтом
потребуется 448600 рублей.
Планируемая численность Кафе «CafeCrema» АО «Гостиница
«Центральная» представлена в таблице 3.8.
60
Таблица 3.8
Планируемая численность Кафе «CafeCrema» АО «Гостиница
«Центральная»
Наименование должности
Численность, чел.
1.Директор
1
2.Шеф-повар
1
3.Администраторы, в т.ч.:
3
администраторы нового кафе-
кондитерской
2
4.Кондитеры, в т.ч.:
7
кондитеры нового кафе-
кондитерской
3
5.Повары, в т.ч.:
2
повар нового кафе-кондитерской
1
6.Бармены, в т.ч.:
4
бармены нового кафе-
кондитерской
2
7.Уборщики помещений, в т.ч.
2
уборщик нового кафе-
кондитерской
1
Планируемая среднесписочная численность работающих в новом
семейном кафе-кондитерской в рамках реализации проекта составит 9
человек. Для осуществления деятельности семейного кафе-кондитерской
необходимо также нанять 3 кондитеров, 2 барменов, 1 повара, 2
администраторов, 1 уборщицу.
Сведения о планируемой среднемесячной заработной плате
сотрудников нового кафе-кондитерской представлены в таблице П.4
(Приложение).
Оплата труда основных рабочих будет производиться по сдельно-
премиальной системе, исходя из действующих расценок и выполнения
условий премирования.
Оплата труда руководителей специалистов будет осуществляться
исходя из установленных месячных должностных окладов и выполнения
условий премирования.
Для более эффективного воздействия на сотрудников, важно иметь
61
представление о том, что является для них наиболее значимыми факторами и
причинами эффективной трудовой деятельности. На предприятии
практикуется анонимное анкетирование, для выявления улучшения
мотивации и рабаты сотрудников. ВКафе «CafeCrema» АО «Гостиница
«Центральная» наиболее важным мотивом, влияющим на
производительность работников, можно выделить:
– заработную плату, соответствующую затраченным усилиям;
– перспектива продвижения по карьерной лестнице;
– отсутствие конфликтов между руководством и работником, а также
внутри рабочего коллектива;
– условия труда, не препятствующие эффективному осуществлению
трудовой деятельности сотрудником;
– увлеченность работника трудовой деятельностью, самостоятельное и
свободное принятие управленческих и иных решений, умение нести
ответственность за принятые решения и совершенные действия, а также
возможность самореализации и признания профессионализма сотрудника.
Для мотивации рабочего персонала начисляются надбавки и
поощрения при работе в выходные дни и сверх рабочего времени. При
выходе на работу в нерабочие дни сотрудники имеют право на отгулы.
Проведем расчет плановых доходов и расходов нового кафе-
кондитерской «CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная»в 2018 году.
62
Таблица 3.9
Расчет доходов и расходов Кафе «CafeCrema» АО «Гостиница
«Центральная» на 2018 г.
Наименование
показателя
Кварталы
Итого за 2018 год
1
2
3
4
Выручка от
реализации, р.
-
770500
854500
1278000
2903000
Налог с выручки
по УСН(5%), р.
-
38525
42725
63900
145150
Переменные
затраты, р., в
т.ч.:
-
356580
390180
575030
1321790
Расходы на
сырье, р.
-
218270
240090
360140
818500
Расходы на
упаковку, р.
-
117810
129590
194390
441790
Коммунальные
услуги, р.
-
10500
10500
10500
31500
Прочие затраты,
р.
-
10000
10000
10000
30000
Постоянные
затраты, р., в
т.ч.:
-
302132
302132
302132
906396
Амортизация, р.
-
5762
5762
5762
17286
Аренда, р.
-
105000
105000
105000
315000
Заработная
плата, р.
-
135000
135000
135000
405000
Отчисления на
ФСЗН, р.
-
46710
46710
46710
140130
Вывоз и
утилизация
отходов, р.
-
2700
2700
2700
8100
Обслуживание
оборудования,
р.
-
1920
1920
1920
5760
Бухгалтерские
услуги, р.
-
4500
4500
4500
13500
Итого затраты,
р.
-
658712
692312
877162
2228186
Прибыль, р.
73264
119463
336938
689105
Примечание – Источник: собственная разработка.
На основании таблицы 3.9 можно сделать вывод о том, что
планируемая деятельность нового семейного кафе-кондитерской является
эффективной. Затраты не превышают доходы, а в результате, предприятие
будет получать прибыль уже с первого квартала функционирования.
На прединвестиционной стадии рассматриваемого бизнес-плана:
63
–проведены маркетинговые исследования рынка;
–изучен рынок поставщиков детских игрушек;
–определены возможные поставщики оборудования и технологии;
–подготовлены исходные данных для выполнения финансово-экономических
расчетов;
–определена схема и источники финансирования проекта.
На инвестиционной стадии планируются:
–разработка проектно-сметной и технической документации;
–аренда места заведения;
–приобретение оборудования;
–ремонт и установка оборудования;
–согласование в СЭС, пожарной службе, прохождение обучения в
области охраны труда, согласование режима работы в районной
администрации;
–ввод в эксплуатацию кафе-кондитерской.
Этапы введения объекта в эксплуатацию:
1) Проектные работы, разработку и экспертизу проектно-сметной
документации планируется осуществить в I кв. 2018 года.
2) Закупка оборудования, ремонтные работы будут проведены в период
с февраля 2018 года по март 2018 года.
3) Установка оборудования будет произведена в марте 2018 года.
4) Открытие семейного кафе-кондитерской 1 апреля 2018 года.
3.6 Финансовый план и оценка эффективности деятельности Кафе
«CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная»
В связи с тем, что Кафе «CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная»
развивается путем масштабирования, необходимо оценить эффективность
деятельности с учетом открытия нового объекта общественного питания —
кафе-кондитерской «CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная».
64
Таблица 3.10
Анализ эффективности деятельности двух кафе-кондитерских
«CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная»
Наименование
показателя
Кварталы
Итого за 2018
год
1
кварта
л 2018
2
кварта
л 2018
3
кварта
л 2018
4
кварта
л 2018
1
2
3
4
5
6
Выручка от
реализации, р., всего:
138250
0
226410
0
242920
0
354620
0
9622000
В т.ч. выручка нового
кафе,р.
-
770500
854500
127800
0
2903000
Налог с выручки по
УСН(5%), р.
69125
113205
121460
177310
481100
Переменные затраты,
р., всего:
501200
1035450
106623
0
1608640
4211520
В т.ч. переменные
затраты нового кафе,
р.:
-
356580
390180
575030
1321790
Постоянные затраты,
р., в т.ч.:
482710
798342
798342
875892
2955286
Постоянные затраты
нового кафе, р.
-
302132
302132
302132
906396
Итого затраты, р.
983910
183127
2
186457
2
248453
2
6180376
Прибыль, р., в т.ч.:
329465
317103
443168
884358
1974094
Прибыль нового кафе,
р.
-
73264
119463
336938
689105
Удельный вес
прибыли нового кафе,
р.
-
23,1
27,0
38,1
34,9
Рентабельность
продаж всего
предприятия, %
23,8
14,0
18,2
24,9
20,5
Рентабельность
продаж нового
кафе,%
-
9,5
14,0
26,4
23,7
Рентабельность
производства всего
предприятия, %
33,5
17,3
23,7
35,6
31,9
Рентабельность
производства нового
кафе,%
-
11,1
17,0
38,4
30,9
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, можно сделать вывод, что открытие второй точки
семейного кафе-кондитерской «CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная»
экономически обосновано. Уже в первом квартале после открытия кафе-
кондитерской планируется получить прибыль в размере 7326,4р., а за 2018
65
год 689105р.Итоговый удельный вес прибыли нового кафе за 2018 год
составит 34,9 %. В связи с планируемым увеличением производства в 4
квартале 2018 года планируется нанять персонал в первое кафе , в связи с
этим возрастут постоянные издержки по первому предприятию. В 2018 году
Кафе «CafeCrema» АО «Гостиница «Центральная» создаст 11 новых рабочих
мест( 9 в новое кафе и 2 в первое). Вложенные инвестиции в открытие
новогокафе-кондитерской будут окуплены до конца 2017 года.