реализационных цен, а также снижение управленческих и коммерческих
расходов. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются
рост объёма продаж, а также снижение себестоимости и снижения
коммерческих и управленческих расходов.
На основании отчёта о финансовых результатах проведён факторный
анализ прибыли организации. Данные представлены в табл. 12.
Таблица 12 - Факторный анализ прибыли
№
п/
п
Слагаемые
(факторы
изменения)
прибыли до
налогооблож
ения
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Влияние на
прибыль до
налогообложения
(+, -)
Сумм
а,
тыс.р
уб.
Доля,
%
Сумм
а,
тыс.р
уб.
Доля,
%
Сум
ма,
тыс.р
уб.
Доля
,%
В сумме,
тыс.руб.
В %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1.
Прибыль от
продаж
903 9,89
(1874
7)
(8842,
92)
(6198
)
(31,4
2)
-12549 -66,94
2.
Доходы от
участия в
других
организациях
0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
3.
Проценты к
получению
149 1,63 104 49,06 56 0,28 -48 -46,15
4.
Проценты к
уплате
46 (0,50) 571
(269,3
4)
976
(4,95
)
405 70,93
7.
Прочие
доходы
52186
571,7
1
47790
22542,
45
3715
8
188,3
9
-10632 -22,25
8.
Прочие
расходы
44064
(482,
73)
28364
(13379
,25)
1031
6
(52,3
0)
- 18048 -63,63
9.
Прибыль до
налогооблож
ения
9128 100 212 100,00
1972
4
100,0
0
19512 9203,77
Анализ данных табл. 10 позволяет сделать следующие выводы: сумма
прибыли до налогообложения за отчётный период составила 19724 тыс. руб.
Она увеличилась по сравнению с предыдущим периодом на 19512 тыс. руб.,
или на 9203,77 %. Основной фактор, обусловивший рост прибыли до
32
налогообложения – это снижение убытка от продаж в 2017 году на 12549
тыс.руб.
Второй по значимости фактор – это снижение объёма прочих расходов
организации, за счёт чего прибыль до налогообложения выросла на 18048
тыс.руб.
Миссию и цели ООО «МАКСПРОМ» представим при помощи рисунка
8.
Рисунок 8 – Миссия и цели ООО «МАКСПРОМ»
Миссия ООО «МАКСПРОМ» заключается в стремлении компании к
полному удовлетворению потребностей клиентов ООО «МАКСПРОМ» и как
следствие, к получению прибыли.
Цели маркетинга:
• продвижение на рынке;
• расширение ассортимента спортивных услуг.
Цели производства:
• снижение издержек;
• повышение эффективности процесса оказания услуг;
• улучшение конкурентоспособности услуг;
• разработка и внедрение новых технологий.
Цели персонала:
• повышение квалификации;
• оптимизация кадров предприятия;
• система стимулирования;
• повышение производительности труда.
Цели в финансах:
33
Миссия организации
Цели
производства
Цели
маркетинга
Цели персонала
Цели финансов
• эффективное управление финансами компании;
• улучшение платежеспособности и рентабельности;
• повышение инвестиционной привлекательности.
Ресурсы, которые используются в ООО «МАКСПРОМ» в
повседневной деятельности, подразделяются на финансовые и
производственные.
К финансовым ресурсам относятся денежные средства, дебиторская
задолженность, ценные бумаги, финансовые вложения, участие в уставном
капитале других организаций (рис. 8).
Их особенность в том, что они не могут быть использованы
(потреблены) непосредственно внутри компании. Равно как и не могут быть
созданы внутри компании. Используются и создаются данные ресурсы тогда,
когда компания взаимодействует с внешней средой. Таким образом,
финансовые ресурсы отражают взаимоотношения ООО «МАКСПРОМ»
с внешней средой.
К производственным ресурсам относятся материалы, трудовые
ресурсы, внутрипроизводственные работы и услуги, готовая продукция и т.д.
Особенность данных ресурсов в том, что они могут быть использованы
(потреблены) непосредственно внутри компании и/или созданы внутри
компании, в процессе производства или являются результатом этих
процессов.
34
Рисунок 8 – Ресурсная база ООО «МАКСПРОМ»
Как видно из представленной схемы, производственные ресурсы
делятся на используемые ресурсы и выходные ресурсы.
Используемые ресурсы — материалы, основные средства, трудовые
ресурсы, внутрипроизводственные работы и услуги — потребляются внутри
компании, т.е. не выходят за ее пределы. Выходные ресурсы —
незавершенное производство, готовая продукция, работы и услуги
на сторону — реализуются (продаются) внешним клиентам т.е. выходят
за пределы компании. (Надо сказать, что один и тот же ресурс может
относиться и к используемым, и к внешним ресурсам. Например,
производимая на предприятии тепловая энергия может быть использована
как внутри компании, так и предоставлена внешним потребителям.)
В свою очередь, используемые ресурсы ООО «МАКСПРОМ» можно
разделить на первичные и вторичные ресурсы.
Первичные ресурсы — материалы, трудовые ресурсы, топливо, услуги
и работы со стороны и т.д. — поступают в компанию извне. Вторичные
ресурсы — внутрипроизводственные услуги, созданные собственными
35
силами основные средства и т.д. — создаются внутри компании на основе
использования первичных ресурсов.
Деятельностью компании является постоянный «кругооборот»
ресурсов — финансовые ресурсы превращаются в производственные,
производственные — в финансовые и т.д. Движение и превращение ресурсов
компании, а также связь компании с субъектами внешней среды можно
проиллюстрировать следующим «трансформационным» процессом:
трансформация на рынке снабжения финансовых ресурсов
в производственные ресурсы;
трансформация внутри компании производственных ресурсов —
из первичных во вторичные, из используемых в выходные;
трансформация на рынке сбыта выходных ресурсов
в финансовые ресурсы.
При определении ресурсного приоритета в ООО «МАКСПРОМ»
главенствующую позицию необходимо отдать финансовым ресурсам
компании, так как за счет них приобретается сырье и материалы для
производства продукции и осуществляется оплата за труд работникам
предприятия.
Рассмотрим основных контрагентов компании. Компания ООО
«МАКСПРОМ» в процессе своей деятельности взаимодействует со
следующими организациями и учреждениями:
- органы статистики по сдаче статистической финансовой отчетности;
- налоговые органы по сдаче налоговой отчетности и реакции
компании на налоговые проверки и запросы;
- внебюджетные фонды – сдача статистической отчетности;
- банковские структуры – осуществление взаиморасчетов, платежей в
бюджет и внебюджетные фонды и выплата заработной платы;
- страховые компании – осуществление страхования имущества
компании и автотранспорта;
36
- финансовые компании – получение кредитов и займов на
осуществление хозяйственной деятельности компании.
Основные клиенты компании:
- физические лица;
- государственные учреждения;
- частные компании.
К основным факторам косвенного воздействия на ООО
«МАКСПРОМ», которые требуют постоянной оценки с точки зрения
возможных для компании последствий их изменений относят:
1) наличие в стране основных отраслей народного хозяйства;
2) инфраструктура экономики: транспорт, коммуникации;
3) налоговая политика, льготы, штрафы, санкции;
4) государственные и местные органы регулирования экономики;
5) состав и структура финансово-банковской системы;
6) общее состояние экономики и показатели ее развития (кризисные
явления, инфляционные процессы, процентные ставки, уровень колебания
курса национальной валюты по отношению к валютам других стран;
7) полезные ископаемые, энергетические ресурсы;
8) характеристика производственной продукции (услуг, работ), валовой
национальный продукт.
Международные факторы включают сферу отношений между
отдельными государственными и международными институтами, которые
непосредственно влияют на деятельность предприятия.
Неопределенность внешней среды зависит от наличия необходимой
информации, которой располагает организация, по конкретным факторам, а
также от ее точности. Если информации мало или есть сомнения в ее
достоверности, среда становится более неопределенной, чем в ситуации,
когда есть достаточное количество надежной информации.
В условиях повышенной вязкости, сложности и подвижности для того,
чтобы успешно противостоять среде, сложность и скорость принятия
37
решений должны соответствовать сложности и скорости изменений,
происходящих в среде.
По мере развития общественного производства и наступления
постиндустриальной эпохи развитие организаций становится решающим
образом связанным с уровнем реагирования на изменение факторов внешней
среды.
Факторы внешней среды в той или иной степени влияют на все
организации. Однако среда организаций, действующих на международном
уровне, в разных странах характеризуется повышенной сложностью и
неопределенностью. Экономика, культура, количество и качество трудовых
ресурсов, законы, степень политической стабильности отличаются в разных
странах. И это нужно учитывать. Если руководители считают, что среда
другой страны аналогично среды их страны, то существует опасность
принятия ошибочных решений.
2.2. Анализ и оценка рынков сбыта услуг и продукта ООО
«Макспром»
Стремительный рост бильярдного рынка в Российской Федерации в
2012-2018 гг., в ближайшее время может закончиться. Эксперты компаний —
продавцов оборудования для бильярда говорят о снижении темпов роста
продаж бильярдных столов в 2016-2017 гг. По мнению многих экспертов-
аналитиков рынка бильярдных досуговых услуг на сегодняшний день данное
направление бизнеса уже не пользуются такой популярностью, как в 2012-
2014 гг., когда они входили в число главных развлекательных заведений в
России. В основной своей массе бильярдные на настоящий момент - это
места, где собираются именно профессионалы и фанаты данного вида спорта,
а не «простые смертные».
По мнению заместителя руководителя департамента аналитики и
исследований компании «Praedium» Александры Кадченко, сегмент
специализированных бильярдных клубов по данным статистики 2015-2016
38
гг. является перенасыщенным, и сейчас очень многие из них закрываются.
По данным PR-директора «Vesco Group» Ивана Лясникова, пик
популярности бильярдных в РФ пришелся на начало 2000-х годов, тогда как
в настоящее время их количество сократилось с 280–300 в 2012 году до 150–
170 в 2015-м.
Стоит отметить, что только ниша бильярдных в развлекательных зонах
торговых центров остается еще не до конца насыщенной. Впрочем, как
отмечает руководитель отдела аналитики и оценки УКНД «МИЭЛЬ-
Недвижимость» Айдар Галеев, в ТЦ размещать бильярдные нецелесообразно,
так как основные клиенты этих заведений любят спокойную атмосферу, а ТЦ
— это динамичный комплекс, в котором сложно создать размеренную
обстановку. Обратной точки зрения придерживается Александра Кадченко:
«Дальнейшее развитие будет происходить за счет открытия залов в фойе
кинотеатров, в составе торговых комплексов, в составе боулинг-клубов
(бильярд — это классическое дополнение к боулингу), а также в составе кафе
и ресторанов».
По прогнозам экспертов-аналитиков, в 2017-2018 гг. в России рынок
специализированных коммерческих бильярдных насытится, а инвесторам,
которые желают заработать на интересе людей к «катанию шаров по столу»,
станет значительно сложнее осуществлять открытие новых заведений
подобного рода. Сегодня же возможность попасть в последний вагон
уходящего поезда все еще остается!
Бильярдные клубы на территории Российской Федерации
подразделяются на три вида, а именно: элитные, спортивные и коммерческие.
Владельцам коммерческих клубов приходится экономить на всём,
включая на бильярдном оборудовании и интерьере самого клуба. По этой
причине существует возможность опуститься до уровня пивбара, где возле
каждого бильярдного стола будут толпиться пьяные посетители. Для
элитного клуба всё происходит с точностью до наоборот. Бильярдные столы
бизнесмены стремятся приобретать только за границей, не доверяя
39
мастерству отечественных производителей. Спортивные клубы идут своим
путём, где собираются в основном профессиональные игроки и просто
заядлые любители игры в бильярд. Здесь происходит подготовка к
соревнованиям, обсуждаются новинки бильярдного мира, качество товаров,
цены производителей.
В результате наибольшую популярность на сегодняшний день
получили бильярдные клубы, в которых совмещается коммерческое и
спортивное направление, стратегическое направление которых является
наиболее верным.
Поэтому цель данного бизнес-планирования – создать коммерческо-
спортивный бильярдный клуб, в который за счет наличия постоянных
клиентов-профессионалов, планируется привлечь поток простых клиентов-
любителей.
Рынком сбыта будет ХМАО, где будет расположен бильярдный клуб,
не далеко от основных магистралей города, не далеко от вокзала. В данном
районе большая плотность населения, близость офисных комплексов.
Цены на услуги клуба рассчитаны на клиентов со средним уровнем
доходов. Плата за услуги производится наличными. Бильярдный клуб
предлагает систему скидок за услуги:
- постоянным клиентам (в зависимости от вида услуг) - до 30%
стоимости услуги.
Цены за услуги бильярдный клуб устанавливает в соответствии с
ценами конкурентов, но возможны скидки. Восприятие цен клиентом будет
положительным, поскольку цена соответствует качеству обслуживания.
Безусловно, цены за услуги бильярдного клуба являются
конкурентоспособными.
Услуги бильярдного клуба будут по четырем направлениям:
- русский бильярд;
- пул;
- снукер;
40
- услуги бара бильярдного клуба.
Работа бильярдного клуба «Макспром» планируется 12 часов в сутки: с
16-00 до 4-00.
Стоимость услуг представлена в табл. 13.
Таблица 13 – Стоимость услуг бильярдного клуба «Макспром»
№ Наименование услуги Стоимость в зависимости от дня недели,
руб./час
Понедельник-
пятница
Суббота-
воскресенье
1 Русский бильярд 150 200
2 Пул 200 300
3 Снукер 250 350
4
Услуги бара (планируемая общая
выручка от продажи алкогольных и
безалкогольных напитков), общая
выручка за сутки руб.
5000 10000
Из табл. 13 можно рассчитать, что 100% среднемесячная выручка
бильярдного клуба «Макспром» (с учетом 30 дней в месяце, из которых 8 –
выходных и 22 – будних) составит:
- по русскому бильярду: (150*12*22+200*12*8)*17 = 999 600 руб.;
- по пулу: (200*12*22+300*12*8)*2 = 163 200 руб.;
- по снукеру: 250*12*22+350*12*8 = 99 600 руб.;
- по бару: 5000*22+10000*8 = 190 000 руб.
Бильярдный клуб использует рекламу для распространения
информации об услугах, согласно рекламе, постоянно поддерживает всей
имидж высококлассного обслуживания клиентов. Организует прямое
предложение услуг через своих клиентов, которые распространяют
информацию о клубе. Бильярдный клуб рекламирует свою деятельность,
используя прессу, телевидение, радио, бигборды.
Характеристика клиентов компании клуба:
1. Средний возраст клиентов фирмы 31-41 год;
2. Мужчины и женщины среди клиентуры соотносятся как 3:1;
41