56
Далее немаловажными затратами являются расходы на закупку
продуктов. Здесь ежемесячный расход составит 80 000 руб.
Таким образом, суммарные расходы на открытие кафе
здорового питания вместе с необходимым оборудованием и
ежемесячными затратами составляют 684 000 рублей. Т.к. в настоящее время
«Arena Pub» организована работа трех фитнес – центров, при открытии кафе
здорового питания в каждом из них общая сумма затрат составит 2052 тыс. руб.
Расширение ассортимента оказываемых услуг в сети клубов «Arena Pub»
может обеспечить за счет следующих программ:
- групповые программы пилатеса;
- групповые программы по аквааэробике;
- групповые программы боевых искусств.
Расчет затрат на реализацию дополнительных программ тренировок
выполнен в таблице 1.
Таблица 11
Расчет затрат на реализацию дополнительных программ
тренировок в сети клубов «Arena Pub»
Статьи затрат
Сумма, руб.
Оборудование для пилатеса
442280
Оборудование для зала единоборств
339600
Оплата труда тренеров
840000
Отчисления на социальные нужды
252000
Итого
2125880
Первые 2 статьи затрат можно отнести к единовременным, а вторые – к
ежегодным. В рамках реализуемого проекта общая сумма единовременных
затрат составит 2323880 руб. Текущие затраты на реализацию бизнес – проекта
составят 1652000 руб. Следует отметить, что данные затраты могут быть
скорректированы в ходе более детальной разработки и обоснования бизнес –
плана.
Таким образом, исследование, выполненное в данной главе работы,
показало, что деятельность сети клубов «Arena Pub» осуществляется в условиях
умеренной конкуренции, а тенденции развития рынка и состав потребительских
предпочтений предоставляют организации новые возможности развития за счет
57
оказания сопутствующих услуг путем открытия кафе спортивного питания, и
расширения ассортимента оказываемых услуг за счет проведения групповых
тренировок по пилатесу, аквааэробике и боевым искусствам. Реализации
данных мероприятий будут способствовать сильные стороны компании,
выявленные в результате SWOT – анализа. Общая сумму затрат на
оборудование и оплату труда сотрудникам, рассчитанная на данном этапе
разработки бизнес – проекта составляет 3975882 руб.
58
Глава 3. Финансово – экономическое обоснование разработки
бизнес - плана организации
3.1. Разработка маркетингового и финансового планов
Для того чтобы меры, предусмотренные бизнес – проектом по развитию
сети фитнес – клубов «Arena Pub», необходимо разработать маркетинговый
план. Принимая во внимание характер оказываемых услуг «Arena Pub» может
использовать как традиционные, так и нетрадиционные маркетинговые
инструменты. К первой группе мер необходимо отнести рекламы на
телевидении, радио, в СМИ, наружную и внутреннюю рекламу, промо – акции.
Для повышения имиджа клубов «Arena Pub» может также выступить спонсором
городских спортивных соревнований.
К нетрадиционным маркетинговым инструментам, которые могут
использоваться в сети фитнес – клубов «Arena Pub» является интернет –
реклама и реклама в социальных сетях. В качестве инструмента интернет –
рекламы «Arena Pub» рекомендуется регистрация собственного YouTube
канала. Сегодня видео на YouTube успешно интегрируются с сайтом и
социальными сетями. Идея предлагаемого проекта - это серия видео, где
сотрудники ресторана будут показывать его деятельность «изнутри»:
тренировки, организацию мероприятий, бэкстейджи съемок в выгодном свете.
Для реализации данного мероприятия должны быть выполнены следующие
работы:
- организовать работу съемочной группы (привлечение партнерских
организаций), составить техническое задание (тайминг видео, динамика,
адаптивность к интернет-ресурсам);
- разработать концепцию видео и сценарий;
- активно анонсировать YouTube-канал ресторана в действующих аккаунтах в
социальных сетях (SMM-направление, контент – реклама);
- сформировать пул YouTube-блогеров, наладить коммуникации с ними,
задействовать их в анонсировании проекта;
59
- создание специального раздела на сайте, интеграция с YouTube-каналом;
- регулярное размещение видео в социальных сетях и на сайте ресторана.
Расчет затрат на реализацию перечисленных выше мер выполнен в таблице 12
Таблица 12
Смета затрат на организацию YouTube канала сети клубов
«Arena Pub»
Статья затрат
Сумма, руб.
Организация работы съемочной группы в течение года
115000
Создание специального раздела на сайте, интеграция с
YouTube-каналом
35000
Организация работы с блогерами
70000
Итого
220000
Также в качестве меры рекламного характера «Arena Pub» в социальных
сетях «Одноклассники», «ВКонтакте», «Facebook». Создание аккаунтов в
данных социальных сетях является бесплатным, они требуют лишь регулярного
обновления информации. Выполнение данных обязанностей может быть
возложено на старшего администратора.
Расчет общей суммы затрат на реализацию маркетинговых мероприятий,
предусмотренных бизнес – планом, выполнен в таблице 13.
Таблица 13
Общая сумма затрат на реализацию маркетинговых мероприятий
сети фитнес - клубов «Arena Pub»
Мероприятия
Общая
стоимость,
руб.
1. Рекламная компания
- реклама на телевидении
210000
- реклама на радио
145000
- реклама в СМИ
83000
- рекламные статьи в СМИ
46000
- наружная реклама
93000
- оформление торговых мест
31000
- промо – акции
114000
- совершенствование интернет – сайт
24000
2. Спонсорство
114000
3. PR - мероприятия
140000
4. Интернет - реклама
220000
Итого
1032000
Затраты на реализацию маркетинговых мероприятий относятся к
категории текущих, т.к. должны осуществляться ежегодно.
Далее необходимо разработать финансовый раздел бизнес – плана
развития сети фитнес – клубов «Arena Pub». Для этого прежде всего
60
необходимо определить общую потребность организации в финансовых
ресурсах, а также источники их финансирования. Обобщая результаты
выполненных ранее расчетов, получаем следующие значения показателей,
характеризующих потребность в финансировании мероприятий,
предусмотренных бизнес – планом:
- единовременные затраты: 2323880 руб.
- текущие затраты: 2684000 руб.
Нераспределенная прибыль, полученная по итогам деятельности сети
фитнес – клубов «Arena Pub» за 2018 г. составила 1954 тыс. руб. Данная сумма
является недостаточной для финансирования как единовременных, так и
текущих затрат. В связи с этим собственные средства рекомендуется
использовать для финансирования затрат в течение первых нескольких месяцев
реализации проекта, а для финансирования единовременных затрат «Arena Pub»
рекомендуется привлечение заемных средств. В качестве потенциального
заемщика рассматривался ПАО «Сбербанк». Т.к. по объему годового оборота и
численности персонала «Arena Pub» относится к категории малых
предприятий, инвестиционный кредит может быть получен организацией на
следующих условиях:
- кредит предоставляется на срок до 36 месяцев;
- процентная ставка по кредиту составляет 14% годовых.
Расчет выплат по кредиту на данных условиях выполнен в таблице 14.
Таблица 14
Расчет выплат по кредиту
№
платежа
Сумма
платежа
Основной
долг
Начисленные
проценты
Остаток
задолженности
1
79 428,81
52 315,48
27 113,33
2 271 684,52
2
79 428,81
52 925,83
26 502,99
2 218 758,70
3
79 428,81
53 543,29
25 885,52
2 165 215,40
4
79 428,81
54 167,97
25 260,85
2 111 047,44
5
79 428,81
54 799,92
24 628,89
2 056 247,51
6
79 428,81
55 439,26
23 989,55
2 000 808,26
7
79 428,81
56 086,05
23 342,76
1 944 722,21
8
79 428,81
56 740,39
22 688,43
1 887 981,82
9
79 428,81
57 402,36
22 026,45
1 830 579,46
10
79 428,81
58 072,05
21 356,76
1 772 507,41
11
79 428,81
58 749,56
20 679,25
1 713 757,85
61
12
79 428,81
59 434,97
19 993,84
1 654 322,88
13
79 428,81
60 128,38
19 300,43
1 594 194,51
14
79 428,81
60 829,88
18 598,94
1 533 364,63
15
79 428,81
61 539,56
17 889,25
1 471 825,07
16
79 428,81
62 257,52
17 171,29
1 409 567,55
17
79 428,81
62 983,86
16 444,95
1 346 583,70
18
79 428,81
63 718,67
15 710,14
1 282 865,03
19
79 428,81
64 462,05
14 966,76
1 218 402,98
20
79 428,81
65 214,11
14 214,70
1 153 188,87
21
79 428,81
65 974,94
13 453,87
1 087 213,93
22
79 428,81
66 744,65
12 684,16
1 020 469,28
23
79 428,81
67 523,34
11 905,47
952 945,94
24
79 428,81
68 311,11
11 117,70
884 634,83
25
79 428,81
69 108,07
10 320,74
815 526,76
26
79 428,81
69 914,33
9 514,48
745 612,43
27
79 428,81
70 730,00
8 698,81
674 882,43
28
79 428,81
71 555,18
7 873,63
603 327,24
29
79 428,81
72 389,99
7 038,82
530 937,25
30
79 428,81
73 234,54
6 194,27
457 702,71
31
79 428,81
74 088,95
5 339,86
383 613,76
32
79 428,81
74 953,32
4 475,49
308 660,44
33
79 428,81
75 827,77
3 601,04
232 832,67
34
79 428,81
76 712,43
2 716,38
156 120,24
35
79 428,81
77 607,41
1 821,40
78 512,83
36
79 428,81
78 512,83
915,98
0,00
Из представленных в таблице 15 результатов расчетов следует, что
годовые затраты по обслуживанию кредитов с учетом суммы процентных
выплат составят 953148 руб.
На следующем этапе финансового планирования необходимо составить
план формирования прибыли. Для этого в первую очередь необходимо
определить сумму выручки, которая может быть получена организацией. Для
оценки выручки от открытия кафе здорового питания необходимо определить
число его потенциальных посетителей.
Посещаемость по трем фитнес-центрам сети «Arena Pub» в месяц 10 000
человек или в день 333 человека. Предполагается, что из посетителей фитнес –
центра 30% будут пользоваться услугами кафе здорового питания. Таким
образом, в среднем посещаемость кафе здорового
питания составит 100 человек.
62
Средний чек в подобных заведениях спортивного питания
составляет 120 рублей. Из этой суммы рассчитаем, какая примерная
будет выручка за месяц исходя из посещаемости фитнес-центра
Выр. = 120*100*30 = 360000 руб.
Сумма доходов, которая будет получена в результаты работы кафе
здорового питания за год, составит:
360000*12 = 4320000 руб.
Выручка от оказания дополнительных фитнес – услуг определяется
стоимостью абонемента, а также численностью групп. Оптимальная
численность групп исходя из площади помещений, в которых могут
оказываться данные услуги, составляет 15 человек. Стоимость абонементов по
данным видам услуг в регионе составляет:
- пилатес: 10200 руб./ месс.
- единоборства: 10650 руб./ мес.
Следовательно, общая сумма дохода от дополнительных видов услуг
составит:
(10200 + 10650)*15*12 = 3753000 тыс. руб.
Общая сумма дохода от реализации предложенных мер составит
4320000 + 3753000 = 8073000 тыс. руб.
С учетом результатов выполненных выше расчетов в таблице 15
составлен план по формированию прибыли от реализации разрабатываемого
бизнес – плана. Т.к. в первый год реализации проекта, выручку компания
начнет получать не ранее июля 2019 г. в расчетах принималась половина суммы
выручки и текущих затрат.
Таблица 15
План формирования прибыли
Показатель
Значение показателя, руб.
1 год
2 год
3 год
Выручка
4036500
8073000
8073000
Первоначальные затраты
2323880
0
0
Текущие затраты
1342000
2684000
2684000
Расходы на обслуживание
задолженности по кредиту
476574
953148
953148
Прибыль до налогообложения
1985046
4435852
4435852
63
Текущий налог на прибыль
397009
887170
887170
Чистая прибыль
1588037
3548681
3548681
Расчеты показывают, что организация начнет получать прибыль уже в первый
год реализации проекта. Во второй год реализации проекта она увеличится и
сохранится на прежнем уровне.
3.2. Мероприятия по снижению рисков и оценка эффективности бизнес -
планирования
Как было отмечено ранее, реализация бизнес – проекта связана с определенным
риском. Для того чтобы предотвратить негативное влияние рисковых факторов
на реализацию разрабатываемого бизнес – плана необходимо их своевременно
предусмотреть, а также определить возможные пути снижения. Характеристика
рисков, которые могут возникнуть в процессе реализации проекта по развитию
сети фитнес – клубов «Arena Pub», а также возможные методы их снижения
представлены в таблице 16
Таблица 16
Карта рисков проекта
Вид, сущность
риска
Причины риска
Факторы риска
Методы
снижения риска
Ненадежность
оборудования
Поломка
спортивного
тренажера.
Ошибка в выборе
поставщика.
Спортивный
инвентарь
(тренажер)
может оказаться
бракованным и
ненадежным.
(внутренний)
Проверка
гарантий
поставщика,
резервирование
денежных средств
Риск получения
травмы клиентами
Халатность
персонала,
непригодность
оборудования,
отсутствие
знаний о технике
безопасности
Потеря
репутации,
затраты на
выплату
компенсации
(внутренний)
Ведение листа о
проведении
инструктажа,
заверенного
подписями
клиентов.
Допускать к
занятиям в
тренажерном зале
можно только
после
ознакомления с
настоящими
правилами
техники
безопасности и
после
прохождения
64
вводного
инструктажа у
инструктора;
после проверки
тренажеров на
годность
Открытие другого
спортивного
комплекса
Открытие другого
спортивного
комплекса в этом
же квартале,
который будет
предоставлять
аналогичные
услуги. Создание
конкуренции.
Снижение спроса
на услуги,
предоставляемые
фитнес-центром
Поддержание
атмосферы семьи,
«группы своих»
для удержания
клиентов.
Проведение
акций,
установление
скидок,
увеличение
рекламы для того,
чтобы переманить
к себе клиентов.
Нанесение
имущественного
ущерба
Риск разбивания
окон, взлом
Дополнительные
затраты на
ремонт,
остановка
работы центра
на время
ремонта
Страхование
имущества,
установка камер
видеослежения
Трудности в выборе
квалифицированной
рабочей силы
Недостаточный
уровень
квалификации
рабочих
Увеличение
затрат на
обучение
Сотрудничество со
школами по
подготовке
фитнес-
инструкторов,
обучение
персонала
Для оценки вероятности выявленных рисков проекта был использован
метод экспертных оценок. В качестве экспертов выступали сотрудники
аппарата управления сети фитнес – клубов «Arena Pub». Результаты экспертной
оценки рисков проекта представлены в таблице 17.
Максимальный балл был получен при оценке риска открытия другого
спортивного комплекса (30 баллов), однако это внешний риск, наступление
которого не зависит от организации. На втором месте находится риск
нанесения имущественного ущерба с оценкой в 21,75 балла. Этот риск также
является внешним, вероятность наступления которого очень высока. Однако
65
его компенсация может быть осуществлена посредством имущественного
страхования.
Таблица 17
Общая оценка рисков проекта
Риск
Удельный
вес, коэф.
Вероятность,
%
Балл
Ненадежность оборудования
0,03
50
1,5
Риск получения травмы
клиентами
0,07
60
4,2
Открытие другого спортивного
комплекса
0,60
50
30
Нанесение имущественного
ущерба
0,29
75
21,75
Трудности в выборе
квалифицированной рабочей
силы
0,01
50
0,5
Базовая страховая ставка по страхованию имущества на дату выполнения
расчетов составляла 0,5% от стоимости имущества. Стоимость имущества,
которая планируется к приобретению, в процессе реализации проекта
составляет 2323880 руб. Следовательно, годовые затраты по реализации
проекта составят:
2323880*0,5/100*12 = 139433 руб.
С учетом расходов на страхование рисков были скорректированы
значения показателей прибыли до налогообложения и чистой прибыли:
1. Прибыль до налогообложения:
В первый год реализации проекта: 1845613 руб.
Во второй год реализации проекта: 3409248 руб.
В третий год реализации проекта: 3409248 руб.
2. Чистая прибыль:
В первый год реализации проекта: 1476490 руб.
Во второй год реализации проекта: 2727398 руб.
В третий год реализации проекта: 2727398 руб.
Вероятность наступления других рисков является не столь существенной,
поэтому для компенсации возможных потерь от их возникновения, организация
может формировать резерв денежных средств.