36
Глава 2. Обоснование и разработка бизнес - плана
организации
2.1. Общие сведения об организации и характеристика бизнес-идеи
Общество с ограниченной ответственностью «Арена» создано в
соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным
законом от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной
ответственностью" (далее - Федеральный закон) на основании решения о его
создании. Место нахождения общества: Российская Федерация, г. Красногорск,
Ильинский бульвар 2а.
Общество ООО «Арена» является владельцем сети фитнесс – клубов
«Arena Pub», которыми предоставляются следующие виды услуг.
физкультурно-оздоровительные услуги бассейна - детское
плавание - с 3 лет, свободное плавание для любого возраста;
физкультурно-оздоровительные услуги тренажёрного зала:
самостоятельные тренировки, тренировки с персональным тренером,
кардиозона;
физкультурно-оздоровитсльные услуги залов групповых программ:
танцевальные, силовые, аэробные, смешанные программы,
функциональный тренинг, восточные классы, кардио - тренировки..
физкультурно-оздоровительные услуги бассейна,
акваэробика, группы для беременных, персональные тренировки,
подводное плавание.
Преимуществом сети фитнес клубов «Arena Pub» является широкий
спектр предоставляемых услуг для любого возраста и уровня подготовки,
направленность на семейный фитнес, подбор индивидуальных
программ, доступный ценовой диапазон, возможность предоставления
услуг в комплексе в одном месте. Разнообразие программ и гибкая система
оплаты дают возможность каждому выбрать удобный режим посещений.
37
Стратегическим направлением развития фитнес-центра является
улучшение доступности оздоровительных услуг и в ценовом
отношении, и в географическом: спортивные клубы располагаются в 3
самых крупных районах города. Проходимость по трем фитнес – центрам в
месяц составляет 10000 посещений.
В настоящее время в сети клубов «Arena Pub» реализует несколько видов
программ, ориентированных на широкий круг пользователей различных
возрастов. Фитнес – клубом реализуются различные варианты силовых,
аэробных, танцевальных программ, йога, Fly – йога, пилатес. Тренажерные
зоны всех трех фитнес – залов оснащены профессиональным оборудованием
премиум –класса известных мировых лидеров на рынке фитнес – индустрии. В
тренажерном зале каждого фитнес – центра выделены три основных зоны:
кардио зона, зона свободных весов, зона многофункционального тренинга. В 2
из 3 фитнес центров ООО «Arena Pub» организована спа – зона.
Также в сети клубов «Arena Pub» организует занятия с детьми. В фитнес
центре, расположенном по ул. Ильинский бульвар, действует детская секция
спортивной аэробики, детская танцевальная секция, а также реализуется
программа силовых тренировок с подростками. Оплата услуг в клубе «Arena
Pub» осуществляется на основе месячных абонементов. Стоимость абонемента
зависит от состава предоставляемых услуг. Стоимость детских абонементов
составляет 75% от стоимости абонементов для взрослых.
Организационная структура системы управления сети клубов ««Arena
Pub» показана на рисунке 6. Из рисунка видно, что структура системы
управления сети клубов «Arena Pub» построена по линейно – функциональному
принципу. Во главе организации стоит директор. Он осуществляет руководство
финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия, составляет
стратегические и текущие планы, организовывает работу фитнес-центра и
эффективность взаимодействия всех структурных подразделений предприятия.
38
Рисунок 6. Организационная структура управления сети
клубов «Arena Pub»
Директору непосредственно подчиняются главный бухгалтер,
старший администратор, заместитель директора и заместитель
директора но хозяйственным вопросам. Главный бухгалтер выполняет
работу по введению бухгалтерского учета фитнес-центра, а именно
имущества, обязательств и хозяйственных операций, участвует в разработке и
осуществлении мероприятий, направленных па соблюдение финансовой
дисциплины. В непосредственном подчинении у главного
бухгалтера находятся бухгалтер и специалист по кадрам.
Старший администратор непосредственно подчиняется
директору. Он организует работу простых администраторов,
обеспечивает соблюдение уровня сервиса в фитнес-центре в
соответствии с установленными стандартами. Администраторы, в
свою очередь, работают на рецепции фитнес-центра, встречают
посетителей и консультируют их, принимают звонки, совершают
кассовые операции, ведут документации рецепции.
Динамика годового оборота сети клубов «Arena Pub» в 2016 – 2018 гг.
показана на рисунке 7. Данные рисунка позволяют сделать вывод о ежегодном
росте годового оборота. В 2018 г. прирост показателя составил 3249 тыс. руб.
или 11,8%. Показатель относительного прироста полностью соответствует
39
среднеотраслевой динамике фитнес – отрасли. По оценкам экспертов фитнес –
отрасль в 2018 г. выросла примерно на 11%
27
.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
18817
27587
30836
годовой оборот, тыс. руб.
Рисунок 7. Динамика годового оборота сети клубов «Arena
Pub» за 2016 – 2018 гг.
Динамика численности персонала Сети коубов «Arena Pub» показана на
рисунке 8.
0
10
20
30
40
50
2016 г. 2017 г. 2018 г.
37
40
46
численность персонала, чел
Рисунок 8. Динамика численности персонала сети клубов «Arena
Pub»
Из рисунка видно, что численность персонала сети клубов «Arena Pub» в 2018
г. составила 41 человек, увеличившись по сравнению с 2017 г. на 6
сотрудников, что обусловлено расширением состава оказываемых услуг и
увеличением числа инструкторов. Динамика объема оказанных услуг в расчете
на одного сотрудника сети клубов «Arena Pub» показана на рисунке 8.
27
Анализ рынка фитнес – услуг в России в 2018 г. [электронный ресурс]. – режим доступа:
https://www.zavodsporta.ru
40
Как видно из данного рисунка, стоимость услуг в расчете на одного
сотрудника сети клубов «Arena Pub» в 2018 г. сократилась на 36 тыс. руб., что
объясняется превышением темпов роста численности персонала над темпами
роста годового оборота.
0
100
200
300
400
500
600
700
800
2016 г. 2017 г. 2018 г.
588
788
752
стоимость услуг в расчете на одного сотрудника,
тыс. руб.
Рисунок 8. Стоимость услуг в расчете на одного сотрудника сети
клубов «Arena Pub»
Сеть клубов «Arena Pub» располагает собственной материально –
технической базой. Стоимость основных средств компании составила 43801
тыс. руб. Структура основных фондов компании показана на рисунке 9.
здания
39%
оборудование
54%
транспортные
средства
7%
Рисунок 9. Структура основных средств сети клубов «Arena Pub»
Из рисунка видно, что наибольший удельный вес в общей сумме основных
средств занимает оборудование (54%). Также значительным (39%) является
удельный вес зданий. Следует отметить, что в собственном здании расположен
один фитнес центр сети клубов «Arena Pub». Два других фитнес – центра
располагаются на арендованных площадях.
41
Анализ динамики доходов сети клубов «Arena Pub» проанализирован на
рисунке 10.
18817
27587
30836
961
1313
1748
19778
28900
32584
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
доходы от основной деятельности, тыс. руб.
Прочие доходы, тыс. руб.
доходы всего
Рисунок 10. Динамика основных элементов дохода сети
клубов «Arena Pub»
Из рисунка видно, что доходы организации в течение анализируемого
периода устойчиво увеличивались. Наиболее высокие темпы роста доходов
необходимо отметить в 2017 г. В сравнении с 2016 г. общая сумма доходов
организации увеличилась в 1,5 раза. В 2018 г. совокупный доход предприятия
увеличился на 3684 тыс. руб. тыс. руб. или 12,7%. Рост общей суммы доходов
был обусловлен преимущественно ростом доходов от продажи абонементов и
клубных карт. Абсолютный прирост по данному элементу доходов составил
3249 тыс. руб., а относительный прирост был равен 11,8%.
Доходы сети клубов «Arena Pub» являются основным источником
прибыли. Анализ основных показателей прибыли организации выполнен в
таблице 3.
Из таблицы видно, что динамика итогового финансового результата сети
клубов «Arena Pub» на протяжении всего анализируемого периода оставалась
неустойчивой. Так, в 2017 г. в результате превышения темпов роста расходов
над темпами роста доходов произошло снижение прибыли от продаж на 133
тыс. руб., прибыли до налогообложения – на 124 тыс. руб., и чистой прибыли –
на 99 тыс. руб.
42
Таблица 3
Динамика основных показателей прибыли сети клубов «Arena
Pub»
показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темпы роста,
%
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Прибыль от
продаж
2276
2143
2335
-133
+192
94,15
108,96
Прибыль до
налогообложения
2410
2286
2443
-124
+157
94,85
106,87
Чистая прибыль
1928
1829
1954
-99
+125
94,87
106,83
В 2018 г. наблюдается обратная ситуация. Т.к. темпы роста доходов в
данном периоде превысили темпы роста расходов, динамика финансового
результата являлась положительной. В итоге показатель чистой прибыли,
характеризующий конечный финансовый результат спортивной организации
увеличился на 125 тыс. руб. или 6,83%.
В таблице 4 выполнен расчет показателей рентабельности деятельности
сети клубов «Arena Pub».
Таблица 4
Показатели рентабельности деятельности сети клубов «Arena Pub»
показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Рентабельность
продаж по прибыли
от продаж,%
12,10
7,77
7,57
-4,33
-0,2
Рентабельность
продаж по прибыли
до налогообложения,
%
12,81
8,29
7,92
-4,52
-0,37
Рентабельность
продаж по чистой
прибыли, %
10,23
6,63
6,34
-3,6
-0,29
По результатам выполненных расчетов следует отметить устойчивое
снижение уровня рентабельности продаж. Так, в 2018 г. рентабельность продаж
по прибыли от продаж сократилась на 0,2%, рентабельность продаж по
прибыли до налогообложения снизилась на 0,37%, а рентабельность,
рассчитанная по чистой прибыли – на 0,29%. Снижение рентабельности продаж
43
организации в 2018 г. объясняется тем, что для сохранения
конкурентоспособности оказываемых услуг прежде всего по ценовым
параметрам, руководство организации приняло решение о повышении цен на
услуги на меньшую величину в сравнении с увеличением себестоимости услуг.
В результате норма рентабельности была снижена, но при этом увеличилось
число обслуживаемых клиентов.
Анализ структуры источников финансирования сети клубов «Arena Pub»
выполнен в таблице 5.
Таблица 5
Структура источников финансирования сети клубов «Arena Pub»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Собственные
источники
12420
25,5
14249
29,89
16203
36,33
Заемные источники, в
т.ч.
37086
74,5
33418
70,11
28397
63,67
- долгосрочные
34000
69,81
31314
65,7
27885
62,52
- краткосрочные
2286
4,69
2104
4,41
512
1,15
Итого
48706
100
47667
100
44600
100
Как видно из данной таблицы, в 2016 – 2018 гг. в общей сумме источников
финансирования преобладали заемные источники. Вместе с тем, тенденция
изменения структура источников финансирования формировалась в
направлении снижения удельного веса заемных источников. Если на конец
2016 г. удельный вес заемных средств составлял 74,5%, то к концу 2018 г. он
сократился до 63,67%. В общей сумме заемных средств преобладали
долгосрочные кредиты, привлекаемые для развития материальной базы
организации. Удельный вес собственных средств в общей сумме источников
финансирования организации является относительно невысоким. На конец 2018
г. он составлял 36,33%, увеличившись по сравнению с 2016 г. на 10,83%.
Уровень текущей платежеспособности сети клубов «Arena Pub» был
оценен по результатам расчета коэффициентов ликвидности, значения которых
представлены в таблице 6. Из таблицы видно, что в сравнении с 2016 г.
произошло существенное снижение всех коэффициентов ликвидности. Вместе
44
с тем, анализ ликвидности должен проводиться не только в динамике, но и в
сравнении с нормативными значениями.
Таблица 6
Коэффициенты ликвидности сети клубов «Arena Pub»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент текущей
ликвидности
3,54
1,23
1,56
-2,31
0,33
Коэффициента быстрой
ликвидности
2,71
1,22
1,34
-1,49
0,12
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,02
0,01
0,06
-0,01
0,05
Финансовые нормативы по анализируемым показателям составляют:
- коэффициент текущей ликвидности: ≥2
- коэффициент быстрой ликвидности: 08-1
- коэффициент абсолютной ликвидности: 0,1-0,2.
Из таблицы видно, что коэффициент текущей ликвидности
соответствовал оптимальному значению только в 2016 г. В 2017 г. значение
показателя сократилось на 2,31 пункта. В 2018 вследствие роста показателя на
0,33 пункта значение показателя увеличилось до 1,56. Данное значение ниже
финансового норматива, однако его значение, превышающее 1 свидетельствует
о достаточном объеме оборотных активов для покрытия краткосрочных
обязательств предприятия. Коэффициент быстрой ликвидности в 2016-2018 гг.
соответствовал оптимальному. Сложившаяся финансовая ситуация на
предприятии объясняется тем, что в силу характера осуществляемой
деятельности предприятие не формирует большого объема запасов, но при этом
в полной мере обеспечено ликвидными активами (дебиторская задолженность и
денежные средства), которые необходимы для выполнения краткосрочных
обязательств.
Значение коэффициента общей платежеспособности сети клубов «Arena
Pub» составило:
В 2016 г.: 12420/ (34000+2286) = 0,34
В 2017 г.: 14249/ (31314+2104) = 0,43
45
В 2018 г.: 16203/ (27885+512) = 0,57
В норме значение коэффициента общей платежеспособности должно
быть не менее 1. Несмотря на положительную динамику, значение показателя
не соответствовало оптимальному, что можно объяснить высоким удельным
весом долгосрочной задолженности в общей сумме источников
финансирования.
В таблице 7 выполнен расчет показателей, позволяющих определить тип
финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 7
Определение типа финансовой устойчивости сети клубов «Arena
Pub»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Собственные
оборотные средства,
тыс. руб.
-28202
-30746
-27698
-2544
2048
Собственные и
долгосрочные
источники, тыс. руб.
5798
568
187
5230
-381
Общая сумма
источников
финансирования, тыс.
руб.
8084
2672
699
-5412
-1973
Запасы, тыс. руб.
1775
29
41
-1746
12
Излишек (недостаток)
собственных оборотных
средств, тыс. руб.
-29977
-30775
-27739
-798
3036
Излишек (недостаток)
собственных и
долгосрочных
источников, тыс. руб.
4023
539
146
3484
-393
Излишек (недостаток)
общей суммы
источников, тыс. руб.
6309
2643
658
-3666
-1985
Из таблицы видно, что ни в одном анализируемом периоде организация
не располагала собственными оборотными средствами для финансирования
запасов. Однако организация располагала в достаточном объеме собственными
и долгосрочными источниками, которые обеспечивали полное покрытие
запасов. Следовательно, организации соответствует нормальный тип
финансовой устойчивости.