В зависимости от цели составления бизнес-плана (в качестве плана
обоснования инвестиций, для финансовых партнеров, привлечения партнеров,
контрактов с персоналом фирмы) разделы могут разрабатываться с той или
иной степенью конкретизации. Чем крупнее рынок сбыта, тем большее
количество его сегментов необходимо учитывать, а наличие большого
количества конкурентов требует изучения наиболее крупных из них, их товаров
и услуг, что требует усложнения структуры бизнес-плана. На предприятии
разрабатываются два варианта бизнес-плана: официальный и рабочий бизнес-
план. Бизнес-план -официальный документ, оформленный в соответствии с
требованиями потенциальных инвесторов, партнеров по бизнесу и т. д. Для его
написания необходимо собрать большой информационный материал по
широкому кругу вопросов о рынках, состоянии отрасли, новых технологиях,
оборудовании и т. п. Значительная часть этого материала не входит в
окончательный официальный вариант бизнес-плана, потому целесообразно
иметь два вида одного бизнес-плана -официальный и рабочий бизнес-план. В
рабочий бизнес-план включаются все рабочие информационные материалы,
сгруппированные по разделам официального бизнес-плана. Эти материалы
могут иметь самый разнообразный характер (от описаний формулирования
своих идей до расчетов, оформленных в таблицах произвольного вида),
постоянно дополняться в процессе работы и использоваться при модернизации
официального варианта бизнес-плана.) [21, с.59]
Оптимальная структура бизнес-плана предприятия:
1) Концепция бизнеса (резюме).
2) Описание предприятия и отрасли.
3) Характеристика услуг и продукции.
4) Исследование и анализ рынка сбыта.
5) Конкуренция и конкурентное преимущество.
6) План маркетинга.
7) План производства.
8) Организационный план.
9) Финансовый план.
10) Финансовая стратегия.
11) Потенциальные риски.
Бизнес-план служит для обоснования предполагаемого бизнеса и оценки
результатов за определенный период времени. В этой связи он может
рассматриваться как мера степени достижения успеха.
Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом,
поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического
планирования и как руководство для исполнения и контроля. [12, с. 38]
1.3 Роль анализа в составлении бизнес-плана
Как составление бизнес-плана, так и сам процесс планирования
невозможен без использования экономического анализа, можно даже сказать,
что основой планирования является экономический анализ. При составлении
плана используются практически все виды анализа: горизонтальный,
вертикальный, трендовый, анализ относительных показателей, сравнительный
анализ.
В основе планирования лежат в основном экономико-математические
методы экономического анализа, в том числе моделирование, используются все
типы моделей.
Анализ эффективности намечаемых инвестиций включает в себя
следующие шесть этапов:
1) Определение стоимости (затрат) проекта.
2) Оценка ожидаемых потоков денежных средств от этого проекта,
включая стоимость активов на определенную временную дату.
3) Оценка ожидаемых потоков платежей с учетом фактора времени,
т.е. построение дисконтированного потока платежей.
4) Оценка риска запроектированных потоков денежных средств при
помощи информации о вероятностном распределении потоков денежных
средств.
5) Оценка стоимости капитала, необходимого для реализации проекта
на базе дисконтированной стоимости.
6) Определение критериев эффективности и сравнение
дисконтированной стоимости ожидаемых денежных поступлений с требуе-
мыми капиталовложениями или издержками проекта.
Если дисконтированная стоимость этих активов превышает издержки по
ним, то этот проект следует принять. В противном случае проект должен быть
отвергнут. (Альтернативно: может быть подсчитан ожидаемый коэффициент
окупаемости капиталовложений по этому проекту, и если этот коэффициент
окупаемости превышает требуемый проектный коэффициент, то проект
принимается.)
Особенно важен экономический анализ при составлении плана
производства, при исследовании и анализе рынка и конкурентной среды, при
составлении финансового плана и финансовой стратегии [17, с.103].
Метод факторного анализа.
Целью экономической деятельности предприятия всегда является некий
результат, который зависит от многочисленных и разнообразных факторов.
Очевидно, что, чем более детально будет изучено влияние факторов на
величину результата, тем точнее и достовернее будет прогноз о возможности
его достижения. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя
сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы
производства, обосновать бизнес-план и принять управленческое решение.
Факторным анализом, по определению, является методика, включающая в себя
единые методы измерения (постоянного и системного) факторных показателей,
комплексного изучения их воздействия на величину результативных
показателей, теоретические принципы, лежащие в основе прогнозирования [28,
с.72].
Различают следующие типы факторного анализа:
- анализ функциональных зависимостей и корреляционный анализ
(вероятностных зависимостей);
- прямой и обратный;
- одноступенчатый и многоступенчатый;
- статический и динамичный;
- ретроспективный и перспективный.
Факторный анализ функциональных зависимостей представляет собой
методику исследования влияния факторов в том случае, когда результативный
показатель может быть представлен в виде произведения, частного или
алгебраической суммы факторов.
Корреляционный анализ представляет собой методику исследования
факторов, связь которых с результативным показателем является
вероятностной (корреляционной). Например, производительность труда на
разных предприятиях при одном и том же уровне капиталовооруженности
может зависеть и от других факторов, воздействие которых на этот показатель
предсказать сложно.
При прямом факторном анализе исследование ведется от общего к
частному (дедуктивным способом). Обратный факторный анализ осуществляет
исследование от частных, отдельных факторов, к обобщающим (способом
индукции).
Одноступенчатый факторный анализ используется для исследования
факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их
детализации на составные части. Например, у = А*В. При многоступенчатом
факторном анализе проводится детализация факторов А и В: разделение их на
составные элементы с целью изучения взаимозависимостей.
Статический факторный анализ применяется при изучении влияния
факторов на результативные показатели на соответствующую дату.
Динамический - представляет собой методику исследования
взаимосвязей факторных показателей в динамике.
Ретроспективный факторный анализ изучает причины изменений
результативных показателей за прошлые периоды, перспективный -
прогнозирует поведение факторов и результативных показателей в
перспективе.
Основными задачами факторного анализа являются следующие:
- отбор, классификация и систематизация факторов, которые влияют на
исследуемые результативные показатели;
- определение формы зависимости между факторами и результативным
показателем;
- разработка (применение) математической модели взаимосвязей между
результатом и факторными показателями;
- расчет влияния различных факторов на изменение величины результата;
- показателя и сравнение этого влияния;
- составление прогноза на основе факторной модели.
С точки зрения воздействия на результаты финансово-хозяйственной
деятельности предприятия, факторы делятся на основные и второстепенные,
внутренние и внешние, объективные и субъективные, общие и специфические,
постоянные и переменные, экстенсивные и интенсивные.
Внутренними называют факторы, на которые предприятие может
воздействовать. Им должно уделяться наибольшее внимание. Однако внешние
факторы (конъюнктура рынка, инфляционные процессы, условия поставок
сырья, материалов, их качество, стоимость и др.), безусловно, отражаются на
результатах работы предприятия. Их исследование позволяет точнее
определить степень воздействия внутренних факторов и обеспечить более
достоверный прогноз развития производства. [17, с.98]
Объективные факторы не зависят от воли и желаний людей, (в договорах
для обозначения этих факторов используют термин - непреодолимая сила; это
может быть стихийное бедствие, неожиданная смена политического режима и
т.п.). В отличие от объективных субъективные причины зависят от
деятельности отдельных людей и организаций.
Общие факторы характерны для всех отраслей экономики.
Специфическими являются те, которые действуют в условиях отдельной
отрасли или предприятия. Такое деление факторов позволяет полнее учесть
особенности отдельных предприятий и сделать более точную оценку их
деятельности.
Постоянные и переменные факторы различают по сроку воздействия на
результаты производства. Постоянные факторы оказывают влияние на
изучаемое явление беспрерывно на протяжении всего исследуемого периода
(отчётного периода, производственного цикла, срока жизни товара и т.п.).
Воздействие же переменных факторов - разовое, нерегулярное.
К экстенсивным относятся факторы, которые связаны с количественным,
а не качественным приростом результативного показателя, например,
увеличение объема производства продукции путем расширения посевной
площади, увеличения поголовья скота, количества рабочих и так далее.
Интенсивные факторы характеризуют качественные изменения в
процессе производства, например, повышение урожайности
сельскохозяйственных культур в результате применения новых видов
удобрений.
Факторы разделяют также на количественные и качественные, сложные и
простые, прямые и косвенные. Количественные факторы, по определению,
можно измерить (количество рабочих, оборудования, сырья,
производительность труда и т.д.). Но, часто процесс измерения или поиска
информации бывает затруднён, и тогда влияние отдельных факторов
характеризуют качественно (больше - меньше, лучше - хуже).
SWOT-анализ
В бизнес-плане важно быстро и четко разъяснить свою идею читателю.
Гладкость изложения и точность в использовании языка, наглядные
иллюстрации (графики, таблицы, схемы) и добротная верстка (разбивка,
жирный шрифт, интервалы между строк, структуризация текста) крайне
необходимы при оформлении бизнес-плана. Ниже я представлю использование
одного быстрого, четкого и легкого в применении метода анализа при оценке и
иллюстрировании бизнес-плана. Речь идет о SWOT-анализе. Название «SWOT-
анализ» - это аббревиатура начальных букв английских слов: S - strengths
(силы) W - weaknesses (слабости) О - opportunities (возможности) Т - threats
(угрозы)
Strengths - силы
Необходимо определить внутренние силы предприятия - это факторы,
которые составляют сильные стороны предприятия. Внутренние силы
действующего и работающего или начинающего деятельность предприятия
составляют нанятые им работники или приобретенная техника, либо наличие
достаточных финансов, используя которые можно реализовать свой бизнес-
план. Внутренними силами являются, например:
- длительное сохранение лидирующих позиций на рынке;
- современная технология и обученный персонал;
- очень хорошее финансовое положение;
- сильное решение в сфере логистики;
- близость сырья, и в связи с этим низкие заготовительные затраты;
- низкие постоянные расходы;
- опытное и компетентное руководство.
Weaknesses – слабости.
Выявление внутренних слабостей фирмы - это факторы, которые
вызывают недовольство на предприятии или которые могут тормозить
развитие. Внутренние слабости - это узкие места, которые, при необходимости,
возможно устранить самостоятельно. Внутренними слабостями являются,
например:
- неудовлетворительное управление качеством;
- большие общие расходы;
- низкая квалификация рабочей силы;
- отсутствие навыков в сфере сбыта, производства, развития продукции;
- продукт морально устарел;
- плохая репутация продукции или товарного знака среди покупателей;
- низкая кредитоспособность.
Opportunities - возможности
Оцениваются внешние возможности - это внешние факторы, которые
могут способствовать быстрому развитию предприятия. Внешние возможности
- это факторы, возникновению которых руководитель способствовать не может,
но зато может использовать с пользой для своего бизнеса. Внешними
возможностями являются, например:
- исчезновение двойного таможенного обложения на внешнем рынке;
- возникновение новых и дешевых транспортных возможностей
(железнодорожный маршрут или линия морских перевозок);
- поддержка отрасли государством;
- возникновение новой группы покупателей;
- уход с рынка конкурентов;
- возрастающий спрос на внешних рынках в связи с подъемом в мировой
экономике.
Threats - угрозы
Нужно определить внешние угрозы - внешние факторы, которые могут
препятствовать развитию предприятия. Внешние угрозы - это такие факторы,
для предупреждения которых руководитель непосредственно ничего не может
сделать, но от которых может тем или иным способом застраховаться
(страхование, рассеивание экспортных рисков и так далее). Внешними
угрозами являются, например:
- приостановление роста рынка;
- сокращение народонаселения в регионе и в связи с этим дефицит
клиентов или рабочей силы;
- агрессивное вторжение на рынок опытных конкурентов;
- рост затрат в связи с изменениями в законодательстве;
- изменение предпочтений покупателей;
- изменения в технологии.
Составленный таким образом анализ создает адекватное представление о
предприятии. Можно быстро оценить состояние предприятия: способно ли оно
за счет внутренней деятельности противостоять внешним угрозам, а также
препятствуют ли внутренние слабости использованию внешних возможностей.
Рекомендуется приложить SWOT-анализ в конец текстовой части бизнес-
плана перед финансовыми прогнозами. Обычно анализ занимает всего одну
страницу. О каждой части необходимо писать кратко, точно и ясно. Указать от 3
до 10 сильных сторон, слабостей, возможностей или угроз. [17, с. 123]
Не советуется воздерживаться от указания в SWOT-анализе слабостей и
угроз. На первый взгляд может показаться, что глупо самому указывать на свои
слабости, но такое впечатление обманчиво. Не нужно забывать, что бизнес-
план читают специалисты, которые помимо сильных сторон бизнес-идеи и
бизнес-плана оценивают и то, насколько основательно учтены угрозы и
слабости. А, зная о своих слабостях и угрозах, легче их избежать или
предупредить [19, с.304].
Каждому предприятию важно знать свою позицию относительно
конкурентов. Существует множество различных факторов, которые можно
использовать при оценке конкурентов. Поэтому достижение ясного понимания
в этом вопросе может оказаться сложным. Для иллюстрации конкуренции и
выяснения собственной позиции относительно конкурентов можно
использовать матрицу ранжирования силы.
В различных сферах деятельности различные факторы по-разному
влияют на конкурентоспособность. Например, в производстве рыбных
консервов, очевидно, очень большую роль играют доступность рабочей силы и
сырья, в то время как в электронной промышленности большое значение
придается современности производства и квалификации рабочей силы.
Поэтому можно использовать для различных факторов различные
коэффициенты, удельный вес, на который перемножаются со своими оценками
и оценками конкурентом до расчета окончательных результатов (например,
современность производства * 0,9; качество изделия * 1; финансовая мощь *
0,5 и т.д.)
Рекомендуется привлекать к оценке различных факторов специалистов
своего предприятия или консультантов со стороны. Консультантом может стать
и компетентный друг. Подготовленная в сотрудничестве матрица даст как
общее представление о предприятии относительно его конкурентов, так и
сравнение в разрезе по отдельным факторам. Таким образом, можно увидеть,
на что следует обращать внимание, чтобы быть лучше своих конкурентов[17,
с.85].
При оценке эффективности инвестиционных проектов необходимо по
возможности учитывать влияние инфляции. Это можно делать корректировкой