Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на
0,25%, что соответствует своему оптимальному значению, и в целом
характеризует финансовое состояние предприятия как устойчивое.
В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее
структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. В таблице 2.3
рассмотри состав и динамику прибыли ООО «Биокомплекс».
Таблица 2.3
Анализ состава и динамики прибыли ООО «Биокомплекс» за 2015-2016гг.
Показатели
2015 год
2016 год
Отклонение
(+/-)
Руб.
Руб.
Руб.
Чистый объем продаж
613786
699217
85431
Себестоимость
467012
557332
90320
Валовая прибыль
146774
141885
-4889
Коммерческие расходы и
Управленческие расходы
45308
56936
11628
Прибыль (убыток) от продаж
101466
84949
-16517
Операционные доходы
37510
34702
-2808
Операционные расходы
39197
42790
3593
Операционная прибыль
0
0
0
Внереализационные доходы
4444
13750
9306
Внереализационные расходы
4715
29505
24790
Прибыль до налога
96303
68571
-27732
Налог на прибыль
20891
14872
-6019
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
70825
49068
-21757
Проанализировав финансовые результаты предприятия, можно сделать
вывод, что за отчетный период произошло уменьшение размера чистой прибыли
на 21757 руб. На это повлияло уменьшение прибыли от продаж. Уменьшение
прибыли от продаж было вызвано увеличением коммерческих и управленческих
расходов, увеличением себестоимости проданных товаров на 90320 руб.
2.3 Анализ внешней среды ООО «Биокомплекс»
Среда внешнего воздействия – совокупность двух относительно
самостоятельных подсистем – макроокружения (косвенные факторы) и
непосредственного окружения (прямые факторы). Факторы прямого воздействия
– факторы, которые влияют непосредственно на деятельность организации и
оказывают наиболее сильное влияние, отражены на рисунке 2.2.
ВНЕШНЯЯ СРЕДА
ПРЕДПРИЯТИЯ
Факторы косвенного воздействия
Факторы прямого воздействия
Политические и
правовые
Экономические
Социальные
Технологически
е и
технические
Экологические
Поставщики
Покупатели
Конкуренты
Профсоюзы
Рисунок 2.2 - Внешняя среда организации [14, с. 34]
Анализ внешней среды косвенного воздействия проведем с помощью
PEST-анализа (таблица 4). Оценку произведем по следующим критериям:
- оценка важности фактора для отрасли (Х): 3 – большое значение, 2 –
умеренное влияние; 1 – слабое значение.
- оценка влияния на организацию (Y): 3 – сильное влияние, 2 – умеренное
влияние; 0 – отсутствие влияния.
- оценка направленности влияния (Z): 1 – позитивная направленность, -1 –
негативная направленность (угроза).
Таблица2. 4
Обобщение результатов оценки факторов косвенного воздействия внешней
среды ООО «Биокомплекс»
Факторы
Важность
для СЗХ
1
Влиян
ие на
орган
изаци
ю
Направл
енность
влияния
Сила
воздействия
Х
Y
Z
S=X+Y+Z
1
2
3
4
5
Политические и правовые
1. Состояние законодательства
2
2
1
5
2. Экономическая политика государства
3
3
1
7
3. Внутриполитическая стабильность
2
2
1
5
4. Международное сотрудничество
1
0
1
2
5.Последствия внешнеполитических акций
1
0
1
2
Итого
9
7
5
21
Экономические
1. Уровень экономич-го развития страны
3
2
1
6
2. Инфляция
2
2
-1
3
3. Уровень доходов населения
3
3
-1
5
1
СЗХ – стратегические зоны хозяйствования
4. Тенденции потребления населения
3
3
-1
5
5. Система налогообложения
2
2
-1
3
Итого:
13
12
-3
22
Социальные
1. Культурные и нравственные ценности
2
2
1
5
2. Уровень образования населения
1
0
1
2
3. Стиль жизни
2
2
1
5
4. Степень урбанизации
2
2
1
5
5. Формы культуры
1
0
1
2
Итого:
8
6
5
19
Технологические и технические
1. Технологические изменения в отрасли
2
2
1
5
2. Технол-е изм-я в смежных отраслях
2
2
1
5
3. Внедрение современных ИТ
2
2
1
5
4. Ужесточение требований безопасности
3
3
1
7
5. Автоматизация оборудования
2
2
1
5
Итого:
11
11
5
27
Экологические
1. Природные ресурсы
2
2
1
5
2. Климатические условия
3
3
-1
5
3. Дефицитность отдельных ресурсов
2
2
1
5
4. Уровень загрязненности
3
3
-1
5
5. Источники сырья
2
2
1
5
Итого:
12
12
1
25
ВСЕГО:
53
48
13
114
Для анализа выберем те факторы, которые оказывают наиболее
существенное влияние: открывают дополнительные возможности или несут
потенциальную угрозу.
Области значения влияний макросреды: (-441;-147) – неблагоприятное; (-
147;147) – нейтральной; (147;441) – благоприятное.
Политические факторы: несомненно, предприятие ООО «Биокомплекс»
зависит от действующего законодательства и экономической политики
государства, особенно от законов, регулирующих деятельность
фармацевтических предприятий. Международные отношения – несомненно,
предприятие должно использовать возможности для расширения рынков сбыта.
Экономические факторы: предприятие ООО «Биокомплекс» не пользуется
льготами по налогообложению, уровень доходов населения в области еще не
достаточно высок, поэтому покупательная способность достаточно низкая, хотя
продукции и услугам предприятия ООО «Биокомплекс» отдается предпочтение
по сравнению с продукцией и услугами подобных предприятий. Несомненно,
факторы инфляции и уровня доходов населения оказывают негативное влияние
на предприятие. Тенденция потребительских предпочтений населения имеет
отрицательное влияние, т.к. пока направлена на организацию отдыха на
относительно долгое время (больше недели) за пределами Кабардино-Балкарии
(южные морские и горные курорты).
Социально-культурные факторы: в случае ООО «Биокомплекс» на его
деятельность оказывают в общем умеренное влияние: культурные особенности
страны; традиции, обычаи населения; демографическая обстановка в стране.
Население, проживающее в городе естественно стремиться «выбраться» на
природу для отдыха и здесь большое значение имеет удаленность от города (т.к.
речь идет об отдыхе на 1-2 дня), привычка к отдыху в определенных местах,
различные праздники (государственные, семейные).
Научно-технический прогресс оказывает значительное влияние на
предприятие ООО «Биокомплекс»: внедрение новых ресурсосберегающих
технологий способствует снижению издержек, большей информированности и
оперативности; ужесточение требований безопасности способствует
уменьшению травматизма при оказании услуг предприятием (в т.ч. и
уменьшению страховых выплат).
Экологические факторы влияют на деятельность предприятия достаточно
сильно. Наиболее сильное влияние оказывают климатические условия и уровень
загрязнения – от них в достаточной мере зависит спрос на услуги предприятия.
В климатических условиях средней полосы для отдыха не требуется
акклиматизация, но с другой стороны недостаток йода, пониженная влажность
делают более предпочтительным для населения КБР отдых на морских
побережьях.
Анализ прямого воздействия внешней среды характеризует отрасль
(рынок), на котором позиционируется объект исследования и осуществляется
посредством анализа конкурентов, потребителей, поставщиков, профсоюзов,
имеющих прямые деловые контакты с изучаемым предприятием. Для анализа
внешней среды ближнего окружения используем модель пяти сил Портера,
которая включает следующие факторы:
1. Производители аналогичной продукции (внутриотраслевая
конкуренция).
2. Сила влияния поставщика.
3. Конкурентная сила покупателей продукта.
4. Сила потенциальных производителей аналогичной продукции.
5. Сила производителей товаров-заменителей.
Для обобщения результатов анализа составим таблицу 5.
Основные конкуренты ООО «Биокомплекс» – «Лана»; ООО «Транзит».
Главный конкурент ООО «Биокомплекс» - ООО «Лана» оказывает услуги
не такого широкого ассортимента как исследуемое предприятие, но за счет
постоянной клиентуры, налаженной системы транспорта и более долгого
осуществления деятельности в этой сфере занимает достаточно большую долю
рынка. Все остальные предприятия конкуренты, в основном, являются
фармацевтическими, и не оказывают услуг.
Таблица 2. 5
Характеристика ООО «Биокомплекс» и его конкурентов
Показатели
«Биокомплекс»
«Лана»
«Транзит»
Ассортимент товаров
3
2
2
Качество
3
2
2
Цена
3
2
2
Объем реализации
2
3
1
Менеджмент предприятия
2
2
1
Производственные мощности
8
5
5
- по гибкости
2
2
2
- потенциал
3
2
1
- уровень износа
3
1
2
Устойчивость финансовых отношений
2
2
2
Клиентура
2
2
2
Сырьевая база
2
2
2
Организация сбыта
2
2
2
Организация стимулирования продаж
1
1
1
Итого:
30
30
27
где: 3 - хороший показатель; 2 - средний показатель; 1 -
удовлетворительный.
Цены на продукцию и услуги в этих фирмах незначительно отличаются от
цен исследуемого предприятия, не все из них оказывают услуги и реализуют
продукцию такого широкого ассортимента как ООО «Биокомплекс», но у
многих из них хорошо развитая сбытовая сеть, свои розничные отделы и
магазины, постоянная клиентура.
Для обобщения результатов анализа внешней среды ближнего окружения
составим таблицу 2.6.
Таблица 2.6
Обобщение результатов оценки факторов прямого воздействия внешней среды
ООО «Биокомплекс»
Факторы
Влияние на
организаци
ю
Направленно
сть влияния
Сила
воздействия
Y
Z
S=Y+Z
Производители аналогичной продукции/услуг
12
1
13
1. количество отраслевых организаций
3
-1
2
2. темп развития рынка
3
1
4
3. степень дифференцированности товара/услуг
3
1
4
4. сложность выхода из бизнеса
1
1
2
5. вхождение сильных компаний из других
отраслей
2
-1
1
Сила влияния поставщика
9
5
14
1. соотношение спроса и предложения
2
1
3
2. количество фирм-поставщиков и уровень
конкуренции между ними
3
1
4
3. доля закупок у данного поставщика от общего
объема закупок
2
1
3
4. степень уникальности сырья
1
1
2
5. наличие товаров заменителей
1
1
2
Конкурентная сила покупателей продукта:
способность требовать наличия определенных
потребительских свойств у продукта/услуги и
формировать спрос на него
2
1
3
Сила потенциальных производителей аналогичной
продукции
5
2
7
1. возможность переключить покупателя на свою
продукцию/услуги
3
1
4
2. высота входного барьера в отрасль
2
1
3
Сила производителей товаров/услуг-заменителей
4
0
4
1. вероятность переключения потребителя на
заменитель товара/услуги
2
-1
1
2. зависимость вероятности переключения от
стоимости процесса
2
1
3
ИТОГО
32
9
41
Потребители – население, организации и фирмы:
- физические лица (как индивидуально, так и группами);
- организации-покупатели – ООО «Вист-Сервис», ЗАО «ФАРМ», ООО
«Гулливер». В целом влияние прямого воздействия внешней среды попадает в
область значений (15;45), т.е. оказывает благоприятное влияние.
Внутреннюю среду ООО «Биокомплекс» исследуем с использованием
SNW-анализа – усовершенствованного анализа сильных и слабых сторон по
сравнению со средневзвешенным рыночным состоянием.
Некомпетентность руководства проявляется и в отсутствии на
предприятии инвестиционной и финансовой деятельности, свободные денежные
средства не приносят дополнительный доход (получаемый при вложении их в
различные проекты, ценные бумаги и т.д.), а наоборот изымаются из оборота в
виде дебиторской задолженности и сверхнормативных запасов сырья и
материалов.
Также играет отрицательную роль удаленность предприятия от города,
отсутствие постоянного транспортного обеспечения и стационарной
телефонной связи. У ООО «Биокомплекс» есть два автомобиля и водители,
которые организуют доставку клиентов при необходимости как на предприятие,
так и в город. Используется мобильная телефонная связь.
В то же время, как положительный факт, следует отметить, что
предприятие сохраняет свое место на рынке, обеспечивает высокую социальную
защищенность своим работникам, вполне кредитоспособно и, самое главное, у
предприятия ООО «Биокомплекс» есть резервы роста и повышения
эффективности хозяйственно-экономической деятельности.
Анализ внутренней среды осуществляется по направлениям: менеджмент,
маркетинг, производство, финансы, НИОКР, персонал. Результаты анализа
представим в таблице 2.7. Мониторинг внешней и внутренней среды дает
возможность структурировать информацию, так или иначе связанную с
деятельностью.
Таблица 2.7
Обобщение результатов оценки внутренней среды предприятия
ООО «Биокомплекс»
Области компетенции предприятия
Экспертная оценка (определение позиции)
Сильная
Нейтральная
Слабая
Менеджмент
1. уровень управленческой подготовки
руководителей организации
х
2. опыт руководителей в практической работе по
управлению
х
3. распределение ответственности и полномочий
между руководителями
х
4. степень мотивации руководителей проекта и
рядовых исполнителей
х
5. имидж предприятия в глазах общественности,
персонала и т.д.
х
Маркетинг
1. наличие понятной маркетинговой концепции
х
2. степень восприятия концепции руководством и
работниками
х
3. проведение маркетинговых исследований
х
4. наличие стратегий по 5-Р и т.д.
х
Производство
1. наличие производственной базы
х
2. наличие разработанной конструкторской
документации
х
3. наличие разработанной технологии
производства
х
Финансы
1. ликвидность/платежеспособность
х
2. рентабельность
х
3. оборачиваемость
х
4. финансовая устойчивость
х
5. наличие обоснованного финансового бюджета
х
6. наличие внешних источников финансирования
х
7. репутация организации как заемщика
х
8. возможность размещения свободных средств
х
НИОКР
1. уровень специальных знаний коллектива
х
2. опыт внедрения научных разработок
х
3. уровень знания достижений в области
функционирования предприятия
х