45
Таблица 7
Состав и размер общепроизводственных расходов
Статья расходов
Сумма, тыс.
руб./мес.
Аренда
146,5
Затраты на освещение, отопление, воду
68,2
Фирменная одежда
8
Прочие расходы
14,5
Заработная плата (с учетом налога)
380,9
Закупка
252,365
Итого
870,465
С каждым сотрудников кафе заключен трудовой договор,
длительностью три года.
Трудовой договор включает все обязательные пункты, предусмотренные
Трудовым Кодексом Российской Федерации:
• Место работы;
• Должностные обязанности;
• Квалификация;
• Название должности;
• Специальность;
• Размер заработной платы.
В ООО «Footycafe» применяется повременная система оплаты труда, а
именно все сотрудники имеют фиксированную заработную плату.
Руководство уплачивает страховые взносы в размере 30%:
• Пенсионный фонд – 22%;
• Взносы в ФСС – 2,9%;
• Взносы в ФФОМС (на медицину) – 5,1%.
46
Таблица 8
План по ФОТ, включая начисления
Должность
Количество
штатных
единиц
Тарифная
ставка
Всего, руб.
Начисления
на
заработную
плату, руб.
Генеральный
директор
(управляющий)
1 40000 40000 12000
Главный
бухгалтер
0,5 38000 19000 5700
Шеф-повар
1 35000 35000 10500
Сушеф
1 32000 32000 9600
Повар
2 27000 54000 16200
Официант
2 27000 54000 16200
Бариста
1 27000 27000 8100
Уборщик зала
1 16000 16000 4800
Мойщик
столовой
посуды
1 16000 16000 4800
Итого
11 258000 293000 87900
Кафе ООО «Footycafe» работает по упрощённой системе
налогообложения, а именно (доходы – расходы)*%, но не менее 1% от
полученной выручки, т. е. минимальный налог.
47
Таблица 9
Финансовые показатели
Показатель
Сумма, рублей
Выручка от продаж
879570,5
Постоянные расходы
595600
Переменные расходы
274865
Таблица 10
Постоянные затраты
Показатель
Сумма, рублей
Аренда
146500
Заработная плата персонала (с
учетом налога)
380900
Затраты на освещение, отопление,
воду
68200
Итого
595600
Таблица 11
Переменные затраты
Показатель
Сумма, рублей
Закупка продукции
252365
Фирменная одежда
8000
Прочие расходы
14500
Итого
274865
На конец месяца ООО «Footycafe» обладало прибылью в размере 9105,5
рублей, то налоговые отчисления составят: 9105,5*0,15=1365,85
Рассчитаем точку безубыточности в денежном выражении (величина
дохода, при которой полностью окупаются все издержки предприятия):
48
Точка безубыточности в денежном выражении = (Выручка от
продаж * постоянные затраты)/(выручка от продаж - переменные
затраты)
Точка безубыточности в денежном выражении = (879570,5 *
595600)/(879570,5 - 274865) = 866326,15
Вывод: Каждый месяц кафе должно приносить прибыль в размере 866
326,15 рублей, чтобы доходы оказались больше расходов.
Рассчитаем точку безубыточности в натуральном выражении
(минимально необходимое количество продукции, при котором доход от
реализации данной продукции полностью перекрывает издержки):
Точка безубыточности в натуральном выражении = постоянные
затраты/(Цена за шт. - Средние переменные затраты (на единицу
продукции))
Точка безубыточности в натуральном выражении = 595600/(266,45 -
230) = 16340,19 штук.
Точка безубыточности в натуральном выражении составляет 16340,19
штук.
49
Глава 3. Финансово – экономическое обоснование разработки
бизнес-плана «Footycafe»
3.1 Разработка финансового плана
Финансовый план – это обобщающий плановый документ, в котором
отражены поступление и расходование денежных средств предприятия на
текущий (до одного года) и долгосрочный (выше одного года) период.
Финансовое планирование включает в себя разработку финансовых и
операционных бюджетов, а также прогнозы денежных ресурсов на ближайшие
два-три года.
Рисунок 16 – Содержание финансового плана
Основной целью финансового планирования является обеспечение
воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по
структуре финансовыми ресурсами.
За последние два года предприятие ООО «Footycafe» увеличила объемы
продаж примерно на 5%. На основании данных предприятия будет разработан
финансовый план, который позволит в ближайшие несколько лет увеличить
темпы роста до 15%.
Прогноз финансовых показателей представлен в таблице №12.
Содержание финансового плана
Прогноз объемов реализации
План движения денежных средств
План прибылей и убытков
Прогнозные баланса предприятия
50
Таблица 12
Прогнозируемые финансовые показатели ООО «Footycafe»
Показатель
2017 г.
Прогнозируемые значения
2019 г.
Выручка от продаж
879570,5
1011506,075
Прибыль от продаж
9105,2
10926,24
Постоянные расходы
595600
714720
Переменные расходы
274865
329838
Проценты к уплате
1365,85
1639,02
Чистая прибыль
7739,35
9287,22
Прогнозируемые значения позволяют сделать вывод об увеличении
прибыли предприятия до 9287,22 рублей.
Методика разработки финансового плана данного предприятия основана
на планировании роста объема реализации в размере 15%, она предполагает,
что пропорционально вырастут следующие статьи баланса:
• Денежные средства, которые необходимы для обеспечения новых
сделок;
• Внеоборотные активы, так как предприятие планирует увеличить
объем производства.
Предварительный прогноз баланса и физические значения представлены
в таблице № 13.
51
Таблица 13
Предварительный прогноз сводного баланса ООО «Footycafe»
На конец 2017
года
Прогнозируемые
значения 2019 г.
Актив
тыс. руб. тыс. руб.
1. Имущество предприятия
750 862,5
1.1 Иммобилизованные
активы
50 57,5
1.2 Оборотные активы
55 63,25
1.2.1 Запасы
39 44,85
1.2.2 Дебиторская
задолженность
25 28,75
1.2.3 Денежные средства
22 25,3
Итого активов
941 1082,15
Пассив
2. Источники имущества
23 26,45
1.1 Собственный капитал
10 11,5
1.2 Заемный капитал
20 23
Итого пассивов
53 60,95
Проанализируем изменение прогнозного баланса и рассмотрим
различные варианты внедрения данного плана.
Из таблицы №9 видно, что сумма активов больше суммы пассивов на
1021,2 тыс. рублей. Отсюда следует, что у предприятия есть собственные
средства для реализации составленного плана.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что если предприятие
ООО «Footycafe» будет держаться разработанного плана, то получит чистую
прибыль в размере 8900,26 рублей и свободные денежные средства в размере
1021,2 тыс. рублей.
52
Таким образом, можно сделать вывод, что разрабатывая финансовый
план в ООО «Footycafe»» и эффективно используя ресурсы, которые есть у
данного предприятия, существует возможность быть более
конкурентоспособным и прибыльным предприятием.
3.2 Мероприятия по снижению рисков и оценка эффективности бизнес-
планирования
Оценка любой вероятности риска определяет вероятность
возникновения каждого конкретного риска при качественном анализе.
Влияние оценки риска исследует потенциальный эффект, как
отрицательный, так и положительный.
Существует множество инструментов определения риска при
качественном анализе:
1. Техника интернирования;
2. Распределение вероятностей;
3. Инструменты финансового анализа;
4. Матрица влияния и вероятности;
5. Оценка точности данных;
6. Оценка тенденций риска;
7. Проверка предложений о проекте.
Основной целью данного этапа является выявление основных видов
риска, которые влияют на финансово-хозяйственную деятельность
предприятия.
На этапе количественного анализа риска вычисляются числовые
значения величин риска портфеля в целом и отдельных рисков, а также
выявляется возможный ущерб и дается стоимостная оценка от проявления
риска и разрабатываются мероприятия по снижению данного риска.
Существует множество инструментов определения риска при
количественном анализе:
53
1. Аналитический метод;
2. Статистический метод;
3. Метод экспертных оценок;
4. Метод аналогов
Оценка рисков по предприятию ООО «Footycafe» проводилась
экспертным путем, в результате которого выявились следующие риски. Ниже, в
таблицах №14, 15, представлены критерии, по которому проводился
количественный анализ.
Таблица 14
Оценка вероятностей возникновения риска
Критерии
Оценка
Риск несущественный
0
Риск, скорее всего, не проявит себя
25
Ничего определенного нельзя
сказать о риске
50
Риск проявится
75
Опасный риск для предприятия
100
Таблица 15
Вес фактора
Критерии
Оценка
Наиболее значим
0,100
Средняя значимость
0,055
Низкая значимость
0,010
Результаты оценки представлены в таблице 16.
54
Таблица 16
Риски ООО «Footycafe»
Риски
Оценка
вероятности
возникновения
риска
Вес фактора
Интегральная
оценка риска
Кредитные риски
Неисполнение
обязательств
поставщиками
0 0,01 0
Неисполнение
обязательств
страховщиками
25 0,055 1,375
Рыночные риски
Изменения стоимости
сырья, материалов,
продукции
75 0,1 7,5
Изменение налогов
75 0,1 7,5
Снижение
покупательской
способности
100 0,1 10
Операционные риски
Ошибка в процессе
проведения операций
и расчетов по ним, их
учета и отчетности
0 0,055 0
Потеря доверия к
заведению
50 0,055 2,75
Смена кадрового
состава и уход
руководителя
75 0,1 7,5
Мошенничество,
хищение имущества
25 0,055 1,375
Сбои в работе
оборудования
0 0,01 0
Прочие риски
Неблагоприятное
развитие
экономической
ситуации потеря
75 0,055 4,125