25
В качестве первичного критерия экономической эффективности бизнес-
плана выступает максимизация прибыли на единицу затрат и ресурсов при
высоком качестве продукции, работ и услуг, при обеспечении их конкурен-
тоспособности. Следовательно, исходная модель количественной оценки эф-
фективности бизнес-плана предприятия представляет собой соотношение
между экономическими результатами и затратами материальных ресурсов: го-
довой экономический эффект от внедрения проекта равен превышению
доходов над расходами.
Одним из критериев экономической эффективности бизнес-плана яв-
ляется рентабельность проекта. Рентабельность производства рассчитывается
как отношение балансовой прибыли к сумме затрат на производство и
реализацию продукции.
Также для оценки экономической эффективности разрабатываемого
проекта рассчитывается и анализируются такие финансовые показатели, как:
чистый дисконтированный доход (NPV), точка безубыточности, дисконтиро-
ванный срок окупаемости (DPP) и др.
26
Глава 2. ОБОСНОВАНИЕ И РАЗРАБОТКА
БИЗНЕС – ПЛАНА КАФЕ – МАГАЗИНА «МОРЕМАНИЯ»
2.1 Общие сведения о предприятии
Организационно – правовая форма предприятия ООО «Моремания» —
общество с ограниченной ответственностью.
Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Обще-
ство с ограниченной ответственностью «Моремания»; сокращённое наимено-
вание на русском языке: ООО «Моремания».
Место нахождения Общества: 249 000 Калужская область, город Калуга,
улица Промышленная, дом 34.
Форма собственности – частная. Директором фирмы является Коробей-
ников Александр Иванович.
Предметом деятельности предприятия является розничная торговля
рыбными изделиями (рисунок 2).
Рисунок 2. Предмет деятельности ООО «Моремания»
Предмет
деятельности ООО
«Моремания»
замороженная
рыба
свежая рыба морепродукты
27
Цель деятельности торгового предприятия – получение прибыли в ре-
зультате хозяйственной деятельности, путём полного и качественного удовле-
творения потребителей в рыбных изделиях.
Рыба незаменима в правильно составленном рационе питания. Этот про-
дукт — источник витаминов, кальция, йода, железа, фосфора, а также необхо-
димых человеческому организму аминокислот. Рыбу можно жарить, тушить,
солить, вялить, коптить. Рыбных блюд насчитывается множество. Это свиде-
тельствует о том, что этот продукт пользуется огромным спросом у населения.
Магазин «Моремания» на розничном рынке города Калуги осуществ-
ляет торговую деятельность с 2008 года. Компания ООО «Моремания» яв-
ляется юридическим лицом. Она имеет на балансе собственное имущество,
находящееся в оперативном управлении генерального директора, и действует
на основании Устава.
Компания ООО «Моремания» — коммерческая организация, наделён-
ная правами собственности, закреплёнными за ней учредителем. Предприятие,
обладая правом юридического лица, имеет расчётные и иные счета в учрежде-
ниях банков, самостоятельный баланс и т.д.
ООО «Моремания» создано в соответствии с Конституцией РФ
3
, Феде-
ральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»
4
, Граж-
данским кодексом Российской Федерации.
5
Общество руководствуется в
своей деятельности Учредительным договором о создании Общества, Уставом
предприятия и иным действующим законодательством РФ. Общество явля-
ется самостоятельным хозяйствующим субъектом с правом юридического
лица, имеет самостоятельный баланс, печать, штамп со своим наименованием,
3
Конституция Российской Федерации принята на всенародном голосовании 12 де-
кабря 1993г. //«Российская газета» от 25 декабря 1993г. № 237.
4
Федеральный закон РФ от от 8 февраля 1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограни-
ченной ответственностью» (ред. от 28.12.2010 № 409-ФЗ, с изм., внесёнными Федеральным
законом от 30.12.2008 № 312 -ФЗ).// Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 7. – Ст.
785.
5
«Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая» от 21 октября 1994
года № 51-ФЗ// «Российская газета», 1994 г. 8 декабря.
28
эмблему, товарный знак, может открывать расчётные счета в учреждениях бан-
ков, как в рублях, так и в иностранной валюте.
Срок деятельности Общества не ограничен. Финансовый год ООО «Мо-
ремания» соответствует календарному году.
Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в
вопросах сферы оказания услуг, оплаты труда работников, распределения
чистой прибыли, определения форм и методов управления Обществом, за
исключением случаев, императивно урегулированных федеральными и иными
законами и правовыми актами Российской Федерации.
Главная цель фирмы — ориентация на прибыль. Для достижения этой
цели фирма ориентируется на определённый рынок (покупатели), мобилизуя
все свои средства, решая следующие задачи:
— овладение определённой долей рынка;
— формирование благоприятного впечатления у населения о предпри-
ятии;
— образование постоянного контингента покупателей;
— создание деловой репутации надёжного партнёра.
Магазин находится вблизи жилого района, крупных организаций, пред-
приятий, банков. Через это место ежедневно проходит много людей. В связи
с этим покупательский поток всегда велик, причём посещают магазин по-
мимо самих жителей города гости города. Магазин имеет удобную парковоч-
ную площадку, прилегающую к территории магазина. Он расположен вблизи
остановок общественного транспорта. Магазин, совпадая с центром деловой
активности города, ориентирован на обслуживание всего города Калуги в
целом, а не только постоянных жителей данной территории. Поэтому основ-
ная задача предприятия – это создание торгового ассортимента для полного
удовлетворения существующего спроса.
Тип магазина – универсам. Общая площадь универсама «Моремания»
– 400 кв. м. Магазин «Моремания» имеет площадь торгового зала – 280 кв.
29
м, площадь склада – 120 кв. м.
Главные показатели магазина «Моремания»:
- площадь - 400 кв. м;
- товарный ассортимент - 13 000 наименований;
- использование фирменных упаковочных материалов и буклетов;
- наличие фирменной одежды с эмблемой «Моремания» у обслужива-
ющего персонала.
Основная цель внутрифирменного планирования — ориентация на
обеспечение эффективного функционирования предприятия на целевом рынке
розничной торговли рыбой. Для этого компания вкладывает средства в про-
ведение маркетинговых исследований, так как соответствующего отдела не
имеет. Проведение маркетинговых исследований направлено на определение
объёма и структуры рынка розничной торговли рыбой. Но некоторые иссле-
дования проводятся специалистами компании: юрисконсультом и финансо-
вым директором, которые к изучению рынков сбыта разработали собственный
подход.
Предприятие самостоятельно определяет перспективы развития и пла-
нирует свою деятельность, исходя из спроса на рынке продаж. Все документы,
служащие основанием для производства бухгалтерских записей, а также все
документы материального, имущественного, денежного, расчётного и кредит-
ного характера, скрепляются подписью директора или его заместителя и глав-
ного бухгалтера или лица, на то уполномоченного.
Содержание торгового обслуживания ООО «Моремания» отражает си-
стему следующих взаимосвязанных и взаимообусловленных элементов:
— прогнозирование и изучение рыночной ситуации;
— стимулирование продаж;
— состав товарного предложения;
— оказание дополнительных услуг для обслуживания покупателей;
— культура обслуживания;
30
16 человек
— формы обслуживания покупателей;
— условия приобретения товаров и т.п.
Конкуренция в области розничной торговли рыбой повысилась, и
удержать свои позиции ООО «Моремания» стало довольно сложно. Нарабо-
танный опыт в перевозках грузов автомобильным транспортом позволяет скон-
центрировать свои усилия для качественного обслуживания грузопотока задан-
ных направлений и грузов указанных на рис. 2 товарных групп, свести к
минимуму затраты на перевозку и создать максимальные удобства для клиента.
Компания располагает собственным парком грузовых автомобилей, имеется
штат опытных водителей-экспедиторов.
Организационная структура предприятия – это форма разделения труда,
закрепляющая определённые функции управления за структурными подразде-
лениями различного уровня иерархии.
6
Организационная структура рассмат-
риваемой фирмы «Моремания» показана на рисунке 3.
Руководитель
Гл. бухгалтер Менеджер по Заведующий
продажам – 3 чел отделом–4
Бухгалтер- кассир Продавцы-консультанты
Секретарь Водители – 4 чел.
делопроизводитель
Рисунок 3. Организационная структура ООО «Моремания»
6
Кибанов А.Я. Управление персоналом организации: стратегия, маркетинг, интерна-
ционализация/ Электронный ресурс: учебное пособие / А.Я. Кибанов. - М.: ИНФРА - М,
2011. // ЭБС КнигаФонд. - Режим доступа: <http://knigafund.ru/>.
Инспектор
ОК
Помощник
руководителя
31
Как показано на рис. 3, в настоящее время в ООО «Моремания»
применяется линейно-функциональная структура управления. Следовательно,
линейный персонал (директор, заместитель директора, главный бухгалтер)
имеют в своём подчинении ряд функциональных органов, каждый из которых
по своей функции, на основе сбора и обработки информации, разрабатывает
проект решения соответствующей задачи, который после утверждения линей-
ным руководителем является обязательным для соответствующего исполни-
теля.
Компанию ООО «Моремания» возглавляет руководитель, который ор-
ганизует всю работу предприятия и несёт полную ответственность за его состо-
яния и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Руководи-
тель представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоря-
жается имуществом фирмы, заключает договоры, издаёт приказы по предприя-
тию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет ра-
ботников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников
предприятия, открывает в банках счета предприятия. Он руководит всеми ви-
дами деятельности организации и организует взаимодействие отделов между
собой, в целях получения максимальной эффективности от деятельности каж-
дого сотрудника.
Заведующий отделом обеспечивает контроль за поставкой и реализацией
товара, организует все виды обслуживания и дополнительного сервиса для
клиентов, ремонт складских и производственных площадей и другие организа-
ционные работы.
Бухгалтерия осуществляет учёт средств предприятия и хозяйственных
операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты
финансово-хозяйственной деятельности предприятия, производит финансовые
расчёты с заказчиками и поставщиками и т. д. В задачи этого отдела входит
также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотно-
шение с государственным бюджетом.
32
Секретарь-делопроизводитель руководит организацией труда и заработ-
ной платы и отделом кадров, формирует штатное расписание, разрабатывает
мероприятия по повышению производительности труда, разрабатывает поло-
жение об образовании и расходовании фонда материального поощрения.
Менеджеры по продажам занимаются приёмом заказов на поставки то-
вара, работают с клиентами, контролируют выполнение заказов, организуют
рекламные акции, занимаются продвижением товара.
Продавцы – консультанты ведут работу с покупателями, общаются с
ними, помогают определиться с выбором товара, рассказывают о его свойствах
и предназначении, оформляют документы на продажу за наличный расчёт, про-
вожают покупателей на кассу, где кассир пробивает чек на оплату товара.
В таблице 2 представлены результаты финансово-хозяйственной дея-
тельности ООО «Моремания» за 2015 — 2017 гг.
Таблица 2
Основные показатели производственно-экономической
деятельности ООО «Моремания» за 2015 — 2017 гг.
Наименование
показателя
2015
год
2016
год
2017
год
Отклонение
2017 г. в %
к 2015
г.
к 2016
г.
1. Выручка от реализации
работ, тыс. руб.
57 138
126 481
213 185
373,11
168,55
2. Себестоимость работ,
тыс. руб.
55 212
94 180
170 448
308,72
180,98
3. Валовая прибыль, тыс.
руб. (с. 1 – с. 2)
1 926
32 301
42 737
2218,95
132,31
4. Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс.
руб.
2 637
32 999
71 827
2723,82
217,66
5. Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
53 570
54 533
55 054
102,77
100,96
6. Среднегодовая числен-
ность персонала, чел.
175
177
180
102,86
101,69
7. Рентабельность реализа-
ции работ, %
(с. 3: с. 1)
100%
3,37
25,54
20,05
-
-
8. Затраты на рубль товар-
ной продукции, коп.
(с. 2 : с. 1)
100
97
74
80
82,47
107,46
33
Как свидетельствуют данные табл. 2, в производственно-экономической
деятельности ООО «Моремания» наблюдается ежегодный рост выручки.
В 2017 году объём производства вырос на 68,55%, валовая прибыль увели-
чилась на 32,31%. Но увеличение себестоимости продукции в 2017 г. на
80,98% не позволяет говорить об успешности работы организации. Это увели-
чение повлияло на негативное изменение такого показателя, как затраты на
рубль товарной продукции. Они выросли на 7,46%. Рентабельность продаж
в отчётном году снизилась. Это означает, что ООО «Моремания» работает
в 2017 году менее эффективно.
Для успешного выполнения функций и развития предприятию необхо-
дима диверсификация деятельности в виде реализации намечаемой деятель-
ности по проекту «Организация кафе «Моремания» (Приложение 3).
Кафе-магазин «Моремания» будет уникальным местом, под одной
крышей которого объединятся рыбный магазин и уютное кафе с огромным
выбором рыбы и морепродуктов, вкуснейшими рыбными блюдами. Кафе со-
здаётся на базе магазина ООО «Моремания», который в 2017 году имеет
чистую прибыль 42 737 тыс. руб. (Приложение 2). Руководство ООО «Мо-
ремания» выделило 30 млн. руб. в Уставный капитал (УК) кафе.
2.2. Анализ рынка сбыта и рынка поставщиков
Любая организация — это открытая система, взаимодействующая с
внешней средой. Внешняя среда - совокупность субъектов и сил, находящихся
за пределами организации и оказывающих какое-либо влияние на её деятель-
ность.
7
Общественное питание играет всевозрастающую роль в жизни совре-
менного общества. Это обеспечивается, прежде всего, изменением технологий
переработки продуктов питания, развитием коммуникаций, средств доставки
7
Самойлова В.В. Роль внешней среды организации: Автореф. дисс. канд. экон.
наук./В.В. Самойлова. — Харьков, 2013. ― С. 36.
34
продукции и сырья, интенсификацией многих производственных процессов.
Предприятия общественного питания имеют ряд особенностей. Если большин-
ство предприятий других отраслей ограничиваются выполнением лишь одной,
максимум двух функций, например, предприятия пищевой промышленности
осуществляют функцию производства, предприятия торговли - реализацию
продукции, то предприятия общественного питания выполняют три взаимосвя-
занные функции: производство продукции; реализация продукции; организа-
ция её потребления.
В городе Калуга зарегистрировано и функционирует на сегодняшний
день 31 заведение общественного питания.
География поставщиков кафе-магазина «Моремания» не ограничивается
Российской Федерацией. За годы деятельности предприятие сотрудничало с
большим количеством поставщиков. Поиск поставщиков продолжается и в
настоящее время. Структура поставщиков кафе-магазина «Моремания» пред-
ставлена на рис. 4.
1) «Атлант»» – 27%
2) «Лукоморье» – 21%
3) «Палисандр» – 15%
4) «Скайф» – 13%
5) "Добринка" – 11%
6) "Норвежская рыба" – 8%
7) «Ханхи Гранд» (Германия) – 5%
Рисунок 4. Рыночные доли поставщиков
кафе-магазина «Моремания»
1
27%
2
21%
3
15%
4
13%
5
11%
6
8%
7
5%
1 2 3 4 5 6 7