76
Так как ООО «Торговый дом «Радуга-свет» выступает в качестве
собственника помещения, то расходов на аренду предприятие нести не будет.
Однако затраты на уборку помещения и страхование ответственности перед
третьими лицами и коммунальные платежи представлены в Приложении 7.
Канцелярские расходы включают в себя расходы на канцелярские
принадлежности, канцелярские изделия, заправку принтера.
В совокупности общехозяйственные расходы представлены в таблице
27.
Таблица 27
Расчёт общехозяйственных расходов
Статья расходов
0
период,
тыс.
руб.
Сумма в
2020 г.,
тыс. руб.
Сумма в
2021 г.,
тыс. руб.
Сумма
в 2022
г., тыс.
руб.
Сумма
в 2023
г., тыс.
руб.
Сумма
в 2024
г., тыс.
руб.
Содержание помещений
0
2271
2382
2498
2619
2747
Материалы и канцтовары
20
55
60
70
75
80
Расходы на охрану
(обслуживание охранно-
пожарной сигнализации)
50
40
44
48
53
59
Специальная оценка
условий труда
10
Связь и интернет
15
24
26
28
30
32
Обучение
административного
персонала (повышение
квалификации)
30
45
Обучение основного
персонала
50
55
Ремонт и обслуживание
ПК
40
50
60
60
40
Специальная оценка
условий труда
10
Расходы на рекламу
30
582,5
383
360
360
360
Итого
185,0
3042,7
2999,1
3108,9
3197,5
3317,6
Расходы на охрану помещения (тревожная кнопка) также оплачивается
отдельно. Кроме того, к общехозяйственным расходам необходимо отнести
расходы на мобильную связь и интернет, а также обслуживание
компьютерной техники и периодическое повышение квалификации
персонала, в особенности поваров. Вопрос повышения качества услуг в
сфере общественного питания тесно связан с постоянным
77
совершенствованием квалификации основного персонала, участием в
семинарах и выставках.
Для того чтобы понимать, в какие сроки будет реализовываться
проект, необходим календарный план, включающий в себя работы, которые
необходимо выполнить для того, чтобы реализовать бизнес-проект, а также
порядок следования этих работ, сроки их выполнения, даты начала и
окончания выполнения работ. Календарный план представлен в Приложении
8.
Для обеспечения деятельности ООО «ТеремЪ» необходимо закупить
кухонное оборудование, мебель (Таблица 28) и офисную технику (Таблица
29). Стоимость оборудования, за исключением печи не превышает 55000
рублей, что позволяет списать суммы, необходимые для их приобретения в
затраты.
Таблица 28
Затраты на кухонное оборудование и мебель
Наименование
оборудования
Ед.
изм.
Кол-
во
Ст-ть
ед.,
тыс.
руб.
Сумма затрат
на
оборудование,
тыс. руб.
1.Печь «Racional»
шт.
3
115
345
2.Плита электрическая
шт.
3
32
96
3. Вытяжной шкаф
шт.
3
14
42
4. Кондиционер
шт.
3
25
75
5. Миксер
шт.
3
5
15
6. Набор кастрюль
шт.
9
7
63
7. Разделочный стол
шт.
6
20
120
8.Набор ножей
шт.
9
30
270
9. Кофемашина
шт.
3
55
165
10.Соковыжималка
шт.
3
23,6
70,8
11. Мясорубка
шт.
3
15
45
12. Шкаф
шт.
6
14
84
13. Холодильный шкаф
шт.
6
35
210
14.Компьютер
шт.
6
10
60
15.Кассовый аппарат
шт.
3
35
105
16.Борт меню(телевизоры)
шт.
12
27
324
17. Витрины
шт.
9
35
315
18. Барная стойка
шт.
3
40
120
19.Музыкальное
шт.
3
7
21
78
Наименование
оборудования
Ед.
изм.
Кол-
во
Ст-ть
ед.,
тыс.
руб.
Сумма затрат
на
оборудование,
тыс. руб.
оборудование
20. Столы
шт.
6
7
42
21. Стулья
шт.
36
1,5
54
22. Комплект посуды (зал)
шт.
36
1,5
54
ИТОГО
2696
Также для организации офиса потребуется приобретение необходимой
оргтехники, мебели и основных средств (таблица 29).
Таблица 29
Перечень необходимой мебели, инвентаря, ЭВМ и ОС
Наименование
Стоимость,
тыс. руб.
Количество
Итого,
тыс. руб.
Офисная мебель
35
1
35
Компьютер
25
3
75
Принтер этикеток
30
3
90
МФУ (многофункц. устр-во)
12
3
36
Телефон
7
3
21
Сейф
14
3
42
Монтаж противопожарной
сигнализации
75
2
150
Оборудование системы
видеонаблюдения
45
1
45
Итого
-
-
494
В целях обеспечения безопасности в зале и на рабочих местах
запланирована установка сигнализации и охранной системы «тревожная
кнопка», с системой видеонаблюдения с возможностью контролировать
процесс обслуживания клиентов и технологические процессы на кухне.
Для эффективной работы предприятия общественного питания
необходима программа учета и управления R-keeper. Стоимость на установку
и обслуживание данной программы также необходимо включить в сумму
расходов.
Планируемые общепроизводственные расходы представлены в таблице
30.
79
Таблица 30
Общепроизводственные расходы
Наименование
0
период,
тыс.
руб.
Сумма
в
2020
г.,
тыс.
руб.
Сумма
в 2021
г.,
тыс.
руб.
Сумма
в
2022
г.,
тыс.
руб.
Сумма
в
2023
г.,
тыс.
руб.
Сумма
в
2024
г.,
тыс.
руб.
Себестоимость
0
18481
22177
26169
26203
26203
Расходные материалы
15
30
30
30
30
30
Оплата ПО
21
9
9
9
9
9
Амортизация
0
69
69
69
69
69
Итого
36
37070
44463
52447
52513
52513
Начисление амортизации по основному средству Печь «Racional»
планируется осуществлять в соответствии с учетной политикой ООО
«Торговый дом «Радуга-свет» линейным способом в соответствии с
полезным сроком эксплуатации – 5 лет, результаты расчета калькуляция
затрат на продукцию представлены в Приложении 9, себестоимость
рассчитана на основании плана реализации и представлена в Приложении 3.
При определении необходимых для начала деятельности организации
инвестиционных вложений следует обозначить все ее расходы. Они
представлены затратами на покупку основных средств, формированием
оборотных активов и расходами на организацию предприятия.
Так как новое направление бизнеса формируется на базе действующего
ООО «Торговый дом «Радуга-свет», то организационные расходы на
создание юридического лица организация не несет.
Основными статьями затрат при открытии сети точек быстрого
здорового питания «ТеремЪ» выступает приобретение оборудования,
инвентаря, а также мебели и офисной техники.
Расчет необходимого оборудования для кухни осуществлен на основе
данных о планируемых объемах продаж и технологических характеристиках
кухонного оборудования.
На основании полученных данных был сформирован перечень
кухонного оборудования, представленный в разделе «Операционный план»
данной работы в таблице 33.
80
Выбранное оборудование по своим техническим характеристиками
потребительским свойствам отвечает всем необходимым требованиям, кроме
того имеет необходимые сертификаты для использования на предприятиях
общественного питания.
Расчет мебели для организации посадочных мест на предприятии
общественного питания, а также посуды для клиентов осуществлен исходя из
проектной площади имеющихся помещений с учетом планового количества
посадочных мест.
Марка и производитель клиентской посуды при определении
номенклатуры не учитывался. Для определения стоимости отдельных
элементов – стулья и столы, музыкальное оборудование и комплект посуды –
использовались данные о среднерыночной стоимости, с учетом соответствия
отраслевым стандартам и нормативно-правовым актам, регламентирующим
использование посуды для посетителей в соответствии с разделом
«Нормативно-законодательное обеспечение работы точек фаст-фуд» данной
работы.
Затраты на приобретение инвентаря представлены в разделе
«Операционный план» данной работы в таблице 29. К офисному
оборудованию и техническому оснащению не предъявляются строгие
требования, в связи с этим использовались данные о среднерыночной
стоимости необходимых номенклатурных единиц, опираясь на технические
процессы в сети быстрого питания.
Данные по инвестиционным расходам организации представлены в
Приложении 10.
Таким образом, сумма инвестиционных расходов равна 4495,38 тыс.
руб.
81
Глава 3. Финансово – экономическое обоснование разработки
бизнес - плана ресторана «ТеремЪ»
3.1. Разработка финансового плана
Для составления финансового плана организации необходимо
проанализировать план прибылей и убытков, план денежных потоков и
баланс предприятия на первый год работы.
План прибылей и убытков представлен в Приложении 11.
За рассматриваемый период сумма чистой прибыли составит 47073,31
тыс. рублей.
Далее необходимо составить план денежных потоков, который
представлен в Приложении 12. Он поможет отследить движение денежных
средств за определенный период.
Для определения потребности бизнеса в денежных средствах,
необходимо составить прогнозный баланс на начало деятельности, то есть на
начало 2020 года. (Таблица 31)
Таблица 31
Прогнозный баланс на начало 2020 года
Актив
Тыс.
руб.
Пассив
Тыс.
руб.
1. Внеоборотные активы
360
3. Капитал и резервы
10
Нематериальные активы
15
Уставной капитал
10
Основные средства
345
Нераспределенная
прибыль
3329
2. Оборотные активы
2979
Запасы
900
Дебиторская
задолженность
86
Денежные средства
1993
Итого актив
3339
Итого пассив
3339
Рассчитаем показатели эффективности инвестиций: статические и
динамические.
Статистические:
1. Чистый доход
ЧД = ЧП − И , где
ЧП - чистая прибыль за период планирования (2020-2024 гг.),
И - первоначальные инвестиции.
82
ЧД = 47073,31– 4711,88 = 42361,43тыс.руб.
Положительный коэффициент подтверждает эффективность проекта.
2. Индекс доходности
ИД =
ЧП
И
=
47073,31
4711,88
= 9,93
Данный показатель больше единицы, следовательно, проект
эффективен.
3. Срок окупаемости
Срок окупаемости — это период времени, в течение которого
происходит возмещение первоначальных инвестиций и выполнится условие:
, где
С
t
– сумма денежных потоков
С
0 –
первоначальные инвестиции
Определим период, по истечении которого инвестиции окупятся.
Тогда, сумма денежных потоков в первый год больше инвестиций и равна
15571,69 тыс.руб., это означает, что возмещение первоначальных расходов
произойдет в первый год.
Рассчитаем остаток: 4711,88/12924,50 = 0,36 = 5 месяцев
Соответственно, срок окупаемости равен 5 месяцев.
Динамические критерии (учитывают стоимость денег во времени):
Чистый дисконтированный доход (NPV)
Составляет 45727,99 тыс.руб. Что, в свою очередь, указывает на то, что
проект эффективен, так как NPV>0.
Срок окупаемости дисконтированный (DPP)
Рассчитывается с помощью чистого дисконтированного дохода. Срок
окупаемости будет меньше года.
Рассчитаем остаток: 4711,88/12924,50 = 0,36= 5 месяцев
Соответственно, срок окупаемости равен 0,36 года.
83
Затраты на открытие нового юридического лица не планируются
источником финансирования выступают собственные средства ООО
«Торговый дом «Радуга-свет».
Сводные данные по бизнес-плану указаны в Приложении 1.
Таким образом, проект является экономически эффективным и
целесообразным для реализации.
3.2. Мероприятия по снижению рисков и оценка эффективности бизнес -
планирования
Риски при ведении данного вида бизнеса состоят в следующем:
⎯ высокий уровень риска выбора месторасположения;
⎯ высокий уровень амбиций предпринимателя;
⎯ высокий риск выбора неправильной концепции ресторана;
⎯ высокий риск ошибиться с целевой аудиторией;
⎯ высокий уровень капитализации инвестиций;
⎯ высокий уровень зависимости от предпочтений кухни
аудиторией.
Возможные риски для ресторана и страхование от них поданы в
таблице 32.
Таблица 32
Возможные риски и формы страхования
№
Возможные
риски
Возможные потери
Формы
страхования
Политические риски
1
Нестабильность
законодательства
может привести к
росту ставок
налогообложения
Указанный риск может
привести к росту
себестоимости и цены на
внутреннем рынке
на 20 –25%
Невозможность
избегания
последствий
этого риска
Финансово-экономические риски
1
Неустойчивость
сбыта.
Часть продукции может
оказаться
не заявленной рынком, что
приведет к уменьшению
прибыли
(на 37 – 40%)
Проведение
рекламных
мероприятий.
Поиски
потенциальных
партнеров
2
Появление
альтернативной
продукции
Потеря части рынка (25%)
Внесение
изменений в
продукт,
84
№
Возможные
риски
Возможные потери
Формы
страхования
конкурирующих
фирм.
делающие его
эксклюзивным.
3
Снижение цен
конкурентом
Приведет к вынужденному
снижению цены и потере
прибыли
(5%)
Возможное
снижение
цены, за счет
снижения
себестоимости –
5%
4
Рост цен на услуги
транспорта,
размещения и
питания
Рост цен должен
соответствовать
темпам инфляции и не
оказывать
значительного влияния на
экономические показатели,
отчисленные в валюте
Рост цен будет в
равной
мере влиять на
наших
конкурентов.
Организационные риски
1
Низкое качество
менеджмента
предприятия
Вероятность этого риска мала
из-
за достаточного уровня
компетентности и
ответственности
Формирование
модели
корпоративного
управления.
Повышение
квалификации
сотрудников.
Серьезным фактором риска может стать и неграмотно подобранная
команда работников. Подобная проблема только на поверхности кажется
несущественной, на деле же, подобрать хороший персонал - настоящая
проблема. Важный момент в выборе группы управленцев - адекватная
мотивация. Лучше если они воспринимают себя как партнеры по бизнесу.
Часты случаи, когда профессионалы подобного уровня готовы инвестировать
свои знания, накопленный опыт, и часто располагают соответствующей
базой данных. Остальные работники должны ощущать себя командой
(семьей), иногда требуется некоторое время и средства на обучение кадров,
но это с лихвой окупается, так как накладывает определенный фирменный
знак на вашу работу
Проведенное исследование показало, что такой вид бизнеса, как
создание ресторана является сверхприбыльным, высокорискованным и
перспективным. Одно из главных условия его функционирования является
грамотное определение целевой аудитории, выбора концепции и
85
соответствующего местоположения, что связано с объективными
экономическо-финансовыми условиями деятельности. Открытие сети
питания потребует от руководителя проекта самоотдачи, высокого
напряжения волевых усилий, знаний, тактических манипуляций при
оформлении бюрократической документации, лицензий на реализацию
алкогольной продукции, а также осознания того, что данный вид бизнеса
требует тщательной проработки и значительных капитальных вложений.
Если руководитель проекта понимает, и берет на себя ответственность за
создание предприятия такого масштаба и характера, берет на себя
ответственность за жизни людей, участвующих в производственном процессе
и потребляющих продукцию и услуги сети питания, то его
интеллектуальные, финансовые и личные вложения будут приносить
прибыль, а предприятие выполнять свою непосредственную задачу,
необходимую экономике и обществу в течение десятилетий.