47
Таким образом, общая сумма первоначальных капитальных вложений
составляет 4 000 977 руб.
Цены на основное сырье представлены в Приложении 1. Из таблицы в
Приложении 1 можно сделать вывод о том, что цены на закупку сырья доволь-
но приемлемые, особенностью продуктов состоит в том, что они будут постав-
лены от местных производителей, за исключение рыбной продукции и напит-
ков.
Рассчитаем амортизацию оборудования.
Срок службы холодильника – 10 лет. Первоначальная стоимость 1 холо-
дильника 28 200 руб., ежегодные амортизационные отчисления за холодильник:
28 200/10 = 2 820 руб. в год.
Срок службы компьютера – 3 года. Первоначальная стоимость 20 000
руб., ежегодные амортизационные отчисления составят: 20 000/3 = 6 700 руб. в
год.
Срок службы плиты – 10 лет. Первоначальная стоимость 1 плиты состав-
ляет 20 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления за 3 плиты: 60 000/10
= 6 000 руб. в год.
Срок службы блинницы TEFAL – 3 года. Первоначальная стоимость 1
блинницы составляет 2 400 руб., ежегодные амортизационные отчисления за 3
блинницы: 7 200/3 = 2 400 руб.
Срок службы микроволновой печи – 3 года. Первоначальная стоимость 1
микроволновой печи составляет 4 500 руб., ежегодные амортизационные от-
числения за 3 микроволновые печи: 9 000/3 = 3 000 руб.
Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая
первоначальная стоимость за единицу составляет 12 400 руб., ежегодные амор-
тизационные отчисления за 2 миксера, 2 чайника и 1 музыкальный центр:
14 800/3 = 4 934 рублей.
Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет
40 000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления: 340 530/10 = 34 053 руб.
48
Итого амортизационные отчисления за год составят: 62 306 руб.
Далее рассчитаем затраты на персонал.
Штатное расписание кафе представлено в таблице 15.
Таблица 15
Штатное расписание кафе
Должность
Число рабочих
Оклад, руб.
ФЗП за месяц
Директор
1
30 000
30 000
Бухгалтер
1
25 000
25 000
Администратор
!
20 000
20 000
Кассир
4
20 000
80 000
Повара
4
10 000
40 000
Уборщица
2
12 000
24 000
Главный повар
1
25 000
25 000
ИТОГО
14
142 000
244 000
Таким образом, фонд заработной платы работников за месяц составляет
244 000 руб.
Таблица 16
Плановая смета расходов на оплату труда
Наименование
Сумма тыс. руб.
% к итогу
За месяц
За год
Фонд зарплаты по окладам
244 000,0
2 928 000,0
68,3
Премии за основные результаты
хозяйственной деятельности
40 000,0
480 000,0
11,2
Отчисления на социальные нужды
73 200,0
878 400,0
0,5
Итого фонд оплаты труда:
357 200,0
4 286 400,0
100
То же, в % к товарообороту
19,9
19,9
Рекламные мероприятия: реклама на радио, а именно АвтоРадио и Евро-
паПлюс.
Продолжительность рекламы на АвтоРадио – 20 секунд. Реклама будет
выходить 2 раза в день и 15 дней в месяц.
На Европе плюс рекламный ролик, продолжительностью 15 секунд будет
выходить 3 раза за день и 20 дней в месяц.
Рассмотрим затраты на рекламу на радио в табл. 17.
49
Таблица 17
Затраты на рекламу на радио
Наименование
рекламного меро-
приятия
Кол-во
Единицы
измере-
ния
Стои-
мость
едини-
цы
Общая
стои-
мость,
руб.
АвтоРадио (рекламный текст)
Январь
15 дней *3 раз
раз в мес.
8 р/сек
4 800
Февраль
15 дней *3 раз
раз в мес.
8 р/сек
4 800
Апрель
15 дней *3 раз
раз в мес.
8 р/сек
4 800
Май
15 дней *3 раз
раз в мес.
8 р/сек
4 800
Июль
15 дней *3 раз
раз в мес.
8 р/сек
4 800
Август
15 дней *3 раз
раз в мес.
8 р/сек
4 800
Сентябрь
15 дней *3 раз
раз в мес.
8 р/сек
4 800
Октябрь
15 дней *3 раз
раз в мес.
8 р/сек
4 800
Итого в год:
40 960
Европа Плюс (рекламный текст)
Февраль
20 дней*3 раз
раз в мес.
7 р/сек
9 000
Апрель
20 дней*3 раз
раз в мес.
7 р/сек
9 000
Июнь
20 дней*3 раз
раз в мес.
7 р/сек
9 000
Август
20 дней*3 раз
раз в мес.
7 р/сек
9 000
Октябрь
20 дней*3 раз
раз в мес.
7 р/сек
9 000
Декабрь
20 дней*3 раз
раз в мес.
7 р/сек
9 000
Итого:
20 дней*3 раз
раз в мес.
7 р/сек
9 000
Итого в год:
49 000
Наружная реклама: щит и баннер.
Таблица 18
Расходы на наружную рекламу
Наименование рекламного
мероприятия
Кол-во
Единицы
измерения
Стои-
мость
единицы
Общая
стои-
мость,
руб.
Баннер (10*10 м2)
1
м2
370/м2
37 000
Щит(3х6)
1
м2
-
11 500
Итого:
48 500
Итого расходы на рекламу: 152 460 в год.
Полный план издержек производства и обращения представлен в таблице
19.
50
Таблица 19
План издержек производства и обращения
Статья расходов
Сумма за
месяц, руб.
Сумма за
год,
тыс. руб.
Уровень
расходов,
% к
товаро-
обороту
Удель-
ный
вес, % к
итогу
Расходы на оплату труда
244 000,00
2 928 000,00
10,60
54,60
Отчисления на социальные
нужды, 30% от ФЗП
73 200,00
878 400,00
3,20
16,40
Амортизация основных средств
5 192,00
62 306,00
0,15
0,80
Расходы на ремонт основных
средств
10 000,00
120 000,00
0,09
0,50
Расходы на топливо, газ, элек-
троэнергию для производ-
ственных нужд
45 000,00
540 000,00
0,50
2,40
Расходы на рекламу
12 705,00
152 460,00
0,40
2,00
Затраты по оплате % по креди-
там
30 000,00
360 000,00
0,90
4,70
Потери товаров и технологиче-
ские отходы
20 000,00
240 000,00
0,60
3,10
Расходы на хоз. нужды
35 722,00
428 664,00
0,50
2,40
Прочие расходы
40 000,00
480 000,00
0,80
4,20
Аренда помещения
130 000,00
1 560 000,00
1,50
7,80
Издержки всего:
645 819,00
7 749 830,00
19,50
100,00
Товарооборот, к которому
исчислены издержки
2 182 500,00
26 190 000,00
По данным таблицы 19 видно, что наибольшую долю в общей смете рас-
ходов занимает заработная плата и оплата взносов во внебюджетные фонды –
54,6 % и 10,6 % соответственно.
Выводы по главе 2
ООО «ПитСтоп» - коммерческое предприятие, основным видом деятель-
ности которого является предоставление услуг общественного питания через
сеть кафе быстрого питания «Помпончик». Предприятие работает по франшизе
торговой марки «Помпончик».
Проведенный анализ показал, что в 2014-2017 гг. деятельность ООО
«Пит-Стоп» является прибыльной. Однако, выявлен затратный характер дея-
тельности предприятия: темпы роста выручки отстают от темпов роста затрат,
51
что негативно отражается на динамике прибыли. Таким образом, важнейшая
задача предприятия – повышение уровня прибыльности бизнеса.
Проект предполагает открытие кафе «Помпончик» на трассе М11 в Ле-
нинградской области. По ходу трассы М11 расположены многочисленные АЗС,
кафе, дома отдыха и турбазы, интервал между ними 15-25 км. На трассе имеют-
ся кафе самого разного уровня - от простого киоска с навесом и парой столиков
до полноценного ресторана с продуманным дизайном, добротной кухней, внут-
ренним залом и столиками на крытой веранде. Однако подавляющее большин-
ство придорожных кафе на данной трассе, - это одиночные заведения с невысо-
ким уровнем сервиса, основная аудитория которых - дальнобойщики, водители
автобусов и их пассажиры.
Планируемое к открытию кафе «Помпончик» будет располагаться вблизи
поселка Окуловка. Данное расположение предполагает удаленность от пред-
приятий – конкурентов. Целевой клиент кафе «Помпончик» — однозначно
не дальнобойщик. Это частные водители. В будни 70–80% клиентов — водите-
ли-мужчины, в пятницу и выходные — семьи с детьми. Кроме того, в качестве
целевой аудитории рассматриваются дачники.
Учитывая цены продукции кафе «Помпончик», особенности производ-
ства, номенклатуру, сегментацию рынка нами выбрана стратегия дифференци-
ации. Так как ставка сделана не на дальнобойщиков, а на частников, путеше-
ствующих на собственных автомобилях, то в меню кафе пончики, чебуреки,
пельмени, супы, напитки, десерты.
Общая сумма первоначальных капитальных вложений составляет
4 000 977 руб. Текущие затраты в год составляют 26 190 000 руб.
52
Глава 3 Финансово–экономическое обоснование разработки
бизнес-плана предприятия
3.1. Разработка финансового плана
Для обоснования финансового плана рассчитаем количество посетителей
за каждый час работы предприятия.
Таблица 20
План производства и продаж
№п/п
Часы работы
предприятия
Оборачивае-
мость одного
места
Средний %
загрузки
Количество
посетителей
1
9-10
1,5
10
5
2
10-11
1,5
30
14
3
11 - 12
1,5
80
36
4
12-13
1,5
100
45
5
13-14
1,5
80
36
6
14-15
1,5
50
23
7
15-16
1,5
40
18
8
16-17
1,5
40
18
9
17-18
0,5
30
5
10
18-19
0,5
20
3
12
20-9
0,5
30
5
Итого:
24 час
194 чел.
Для придорожного кафе средняя норма потребления блюд одним посети-
телем составляет 1,5. Тогда общее число блюд и напитков, реализуемое в кафе
в течение дня других составит: 194 * 1,5 = 291.
Далее определяем среднее значение товарооборота предприятия в день:
ТОд = пд*Рср, (1)
где ТОд ‒ среднее значение товарооборота предприятия в день;
пд ‒ норма потребления блюд одним посетителем;
Рср – средняя цена блюда, руб.
Средняя цена составляет 250 руб., отсюда следует, что:
ТОд = 291 * 250 = 72 750 руб.
Планируемый товарооборот на месяц:
72 750 * 30 = 2 182 500 руб.
53
Планируемый товарооборот на год:
20 952 000 * 12 = 26 190 000 руб.
Рассчитаем валовой доход предприятия, представляющий собой разницу
между суммой надбавок на продукцию собственного производства и покупные
товары и уплаченной суммы налога на надбавленную стоимость. Результаты
расчетов представлены в таблице 21.
Таблица 21
Расчет валового дохода предприятия, руб.
Наименование
Продук-
ция соб-
ственного
производ-
ства
Покуп-
ные
товары
Итого, руб.
за день
за месяц
(30 дней)
за год (12
месяцев)
Стоимость сырья и
товаров по ценам
закупки
30 712,0
7 679,0
38 391,0
1 151 715,0
13 820 580,0
Надбавки предприя-
тия
27 488,0
6 871,0
34 359,0
1 030 785,0
12 369 420,0
% к стоимости сы-
рья
89,5
89,5
89,5
89,5
89,5
Сумма валового до-
хода
27 488,0
6 871,0
34 359,0
1 030 785,0
12 369 420,0
Товарооборот
(стоимость кули-
нарной продукции и
товаров по ценам
реализации)
58 200,0
14 550,0
72 750,0
2 182 500,0
26 190 000,0
Продукция собственного производства – это непосредственно блюда и
напитки, приготавливаемые на кухне кафе. К покупным товарам относятся ми-
неральные воды, соки, шоколад и пр. Соотношение долей двух этих категорий
в выручке составляет 80 : 20.
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что сумма валового до-
хода достаточна велика, а значит есть условия для успешного функционирова-
ния кафе.
Рассчитаем величину денежного потока от инвестиционной деятельности
(таблица 22).
54
Таблица 22
Денежный поток от инвестиционной деятельности, руб.
Показатель
Шаг рачета
0
1
2
3
4
5
Затраты на приобрете-
ние и монтаж оборудо-
вания
-2 284 202
Прочие затраты
-50 253
Затраты на закупку
продуктов
-1 500 000
Затраты на хозяйствен-
ные нужды
-35 722
Аренда
-130 000
Всего по предприятию
-4 000 977
Денежный поток от операционной деятельности представлен в таблице
23.
Таблица 23
Денежный поток от операционной деятельности, руб.
Показатель
Шаг расчета
0
1
2
3
4
5
Выручка
0,0
26190000,0
26190000,0
26190000,0
26190000,0
26190000,0
Затраты на
производство
и реализацию
0,0
21570410,0
21570410,0
21570410,0
21570410,0
21570410,0
Финансовый
результат
0,0
4 619 590,0
4 619 590,0
4 619 590,0
4 619 590,0
4619590,0
ЕНВД
0,0
134 310,0
134 310,0
134 310,0
134 310,0
134 310,0
ЕНВД к уплате
0,0
67 155,0
67 155,0
67 155,0
67 155,0
67 155,0
Страховые
взносы
Чистая при-
быль
0,0
0,0
163 800,0
4 365 235,0
163 800,0
4 365 235,0
163 800,0
4 365 235,0
163 800,0
4 365 235,0
163 800,0
4 365 235,0
Денежный
поток от опе-
рационной
деятельности
0,0
4 427 541,0
4 427 541,0
4 427 541,0
4 427 541,0
4 427 541,0
В таблице 24 представлен расчет коммерческой эффективности проекта.
NV = 4 427 541 + 4 427 541 + 4 427 541 + 4 427 541 + 4 427 541 - 4 000 977
= 18 136 728 руб.
55
Расчеты показали высокую коммерческую эффективность проекта – ве-
личина NPV положительна уже на втором году реализации проекта.
Таблица 24
Расчет показателей коммерческой эффективности проекта
Показатель,
тыс. руб.
Шаг
0
1
2
3
4
5
Денежный но-
ток от
инвестицион-
ной
-4000977
деятельности
Денежный по-
ток от
операционной
деятельности
0
4 427 541
4 427 541
4 427 541
4 427 541
4 427 541
Сальдо двух
потоков
-4000977
4 427 541
4 427 541
4 427 541
4 427 541
4 427 541
Интегральный
чистый доход
-4000977
426 564
4 854 105
9 281 646
13 709 187
18 136 728
Коэффициент
дисконтиро-
вания
1,00
0,79
0,62
0,49
0,38
0,30
Чистый
дисконтиро-
ванный доход
-4000977
3 486 253
2 745 080
2 161 481
1 701 954
1 340 121
Интегральный
чистый дис-
контирован-
ный
доход
-4000977
-514 724
2 230 356
4 392 837
6 093 791
7 433 912
Коэффициент доходности инвестиций определяется прибыли к сумме ка-
питальных вложение:
????????R = Р???? ∗ 100% : С???? (2)
где ARR ‒ коэффициент доходности инвестиций;
CF – капитальные вложения;
PF – прибыль.
Коэффициент доходности инвестиций будет равен:
???????????? = 4 427 541 ∗ 100% : 4 000 977 = 111%.
Простой срок окупаемости определяется является обратным показателем
к коэффициенту доходности инвестиций и рассчитывается по формуле:
56
???????? = ???????? : ???????? (3)
Тогда простой срок окупаемости составит:
???????? = 4 000 977 : 4 427 541 = 0,9 года, или 11 месяцев.
Дисконтированный срок окупаемости определим с помощью графика
(рисунок 8).
Рисунок 8. Срок окупаемости проекта
По графику очевидно, что срок окупаемости кафе составляет около 1 года
и 2 месяцев. Это определяется по пересечению линии кривой с осью Х. Точка
пересечения находится на значении приблизительно равное Х = 1,2.
Внутренняя норма доходности инвестиционного проекта (IRR) соответ-
ствует такой норме дисконта, при которой NPV равен 0. Если норма дисконта
больше IRR, то NPV такого проекта отрицателен, а если норма дисконта мень-
ше IRR, то NPV проекта положителен. Если не выполнено хотя бы одно из этих
условий, считается, что IRR не существует. Расчет IRR осуществляется мето-
дом простого подбора и построения графика.
Рассчитываем значение интегрального чистого дисконтированного дохо-
да при изменении нормы дисконта (таблица 25).