56
поле СлВ – преодоление слабостей за счет открывающихся возможностей;
поле СиУ – использование сильных сторон для предотвращения/устранения
угроз; поле СлУ – нивелирование слабостей и предотвращение угроз.
По результатам сопоставления факторов в SWOT-матрице решений
(см.Таблица 13, Приложение) можно предложить следующие действия по
возможному практическому использованию результатов SWOT-анализа в
деятельности Предприятия.
Поле СиВ – принимается решение об использовании сильных сторон
для получения отдачи от открывающихся возможностей:
- использование хорошего месторасположения для размещения
стационарной крупной рекламы (щиты, световая и т.п.);
- активное привлечение новых потребителей;
- участие в региональных профильных конкурсах/мероприятиях;
- переобучение/повышение квалификации персонала.
Поле СлВ – преодоление слабостей за счет открывающихся
возможностей:
- тендерные закупки. Работа напрямую с производителем или первым
поставщиком;
- расширение ассортимента услуг;
- предложение новых видов процедур; сопутствующих товаров и услуг;
товаров(услуг)-заменителей;
- сдельно-премиальная форма оплаты специалистов.
Поле СиУ – использование сильных сторон для
предотвращения/устранения угроз:
- дифференциация продуктов и услуг, то есть опора на торговые марки,
подчеркивающие уникальность товара и признание его покупателями;
- предложение сопутствующих товаров и услуг; товаров(услуг)-
заменителей;
- система накопительных бонусов и скидок.
Поле СлУ – нивелирование слабостей и предотвращение угроз:
57
- ценовая конкуренция;
- работа в бюджетном и среднем экономических классах;
- система накопительных бонусов и скидок.
Тем не менее, результаты SWOT-анализа не следует рассматривать как
конкретные мероприятия, ориентированные по срокам и исполнителям. Они
дают возможность сформулировать комплексные целевые ориентиры
стратегического поведения субъекта и на основании этого разработать задачи
нулевого, первого и последующих уровней для реализации выявленных
направлений. SWOT-анализ, являясь простой и логичной инструктивно-
описательной моделью стратегического анализа, позволяет избежать
необходимости использования дорогостоящих систем количественного
анализа, структурировать информацию о внешней и внутренней среде
субъекта и использовать его отличительные преимущества и ресурсы для
дальнейшего развития.
2.4. Анализ затрат бизнес-проекта
Салон красоты будет осуществлять свою деятельность в составе уже
действующего юрлица – ООО "Дистанционные технологии", как одно из его
обособленных подразделений.
Первоначально, с момента открытия, планируется оказывать
парикмахерские услуги, косметологические услуги, маникюр, продажу
косметических средств и сопутствующих товаров. Ассортимент услуг на
начальном этапе работ будет минимальным, с последующим расширением
при успешном развитии парикмахерской. В первый год деятельности цены на
услуги в салоне будут установлены на уровне среднерыночных, в таком
размере, чтобы не превышать цен конкурентов.
Для этого планируется следующий штат с соответствующей оплатой
труда – см. Таблица 14, Приложение.
Одной из первых статей затрат будет аренда помещения: зал под
оказание услуг и два подсобных помещения, суммарной площадью 62 кв.м.
58
при стоимости 4 Евро за 1кв.м. и коммунальные услуги.
Приобретение оборудования. Для организации полноценной работы
салона красоты потребуется оборудование следующих категорий (Таблица
15, Приложение):
- оборудование парикмахерского зала;
- оборудование для оказания услуг косметологии;
- оборудование для оказания услуг маникюра.
- мебель и прочее оборудование комфорта.
Таким образом, первоначальные вложения для оборудования салона
составят примерно 11 000 бел.руб.(оборудование и мебель); санитарно-
эпидемиологическая, пожарная документация, ремонт и маркетинговые
расходы, униформа и первоначальный запас сырья и расходных материалов в
совокупности примерно 4000 бел.руб.
Затраты бизнес-проекта составят:
- планируемые первоначальные вложения (собственные средства) –
15 000 бел.руб.;
- постоянные издержки (аренда помещения, коммунальные услуги и
связь, текущие ремонты и обслуживание оборудования, и т.д.) – примерно
оцениваются около 2045руб/мес. (Таблица 19);
- переменные (расходные материалы, фонд заработной платы, скидки,
маркетинг, непредвиденные расходы и т.д.) издержки – примерно
оцениваются около 6475 руб/мес. (Таблица 19).
Размер стоимости оказываемых услуг будет выставлен в размере, не
превышающем стоимость аналогичных услуг конкурентов, что составит
следующие цифры – см. Таблица 16, Приложение.
Большое влияние на объем предоставляемых услуг влияет график
работы парикмахерской и график работы самих мастеров. График работы
парикмахерской предлагается сделать следующим, перенести выходной день
на понедельник, субботу сделать полным рабочим днем, воскресенье
неполным рабочими дням.
59
Салон красоты будет открыт: вторник – суббота с 10.00 до 20.00;
воскресенье с 11.00 до 16.00; понедельник – выходной, что должно
способствовать увеличению числа потенциальных клиентов.
График работы мастеров – посменно-пересекающийся, с тем, чтобы
салон мог работать 10 часов в день. Двухнедельный, с четными и нечетными
неделями, рабочий день составляет 7ч, 5 рабочих дней на одной неделе и 6
рабочих дней на другой неделе. Суммарное рабочее время в неделю
составляет 35ч и 42ч соответственно.
Путем наблюдения за салонами-конкурентами со схожим спектром
услуг и консультацией с мастерами, для расчета взято среднее время
оказания одной услуги 30 минут (включая технологические паузы и короткий
отдых), время работы одного специалиста в смену 7ч, салона – 10 часов. В
неделю салон будет работать 5 дней по 10ч и один день 5ч, тогда время
работы салона в неделю будет 55ч.
Средний чек на оказываемые услуги будет варьироваться в
зависимости от направления:
- Парикмахерские услуги – 7 рублей (мужской зал); 11 рублей
(женский зал)
- Косметологические услуги – 15 рублей;
- Маникюр – 7 рублей;
- Продажа средств по уходу за волосами, за телом, декоративной
косметики и сопутствующих товаров – 6 рублей.
Итак, для расчета точки безубыточности:
1) Средняя цена единицы продукции составит
(7+11+15+7+6)/5=9,2руб, (1)
2) При планируемом графике работы салона каждый мастер (два
парикмахера-стилиста, один косметолог и один специалист по маникюру)
условно, при полной загрузке, могут оказать в месяц 1232 услуги:
- парикмахерские услуги – 1 мастер:
(35чнед х 2) + (42чнед х 2) = 154 ч/мес х 2 усл/час = 308 усл.мес, (2)
60
Соответственно, 308 х 2 мастера = 616 услуг в месяц.
- косметология и маникюр
(35чнед х 2) + (42чнед х 2) = 154 ч/мес х 2 усл/час = 308 усл.мес, (3)
Соответственно, 308 х 2 мастера = 616 услуг в месяц.
Розничные продажи косметических, парфюмерных и сопутствующих
товаров прогнозируются в среднем около 6 продаж в день. Что, при 25
рабочих днях (в среднем) составит 150 продаж продукции. Выведем
переменные затраты на единицу товара.
Итого, 1382 услуги в месяц.
6475(перем.изд)/1382=4,69руб, (2)
Для расчета точки безубыточности надо разделить издержки на две
составляющие:
Переменные затраты — возрастают пропорционально увеличению
производства (объему реализации товаров).
Постоянные затраты — не зависят от количества произведенной
продукции (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем
операций.
Точка безубыточности в денежном выражении будет равна отношению
произведения выручки от продаж на постоянные затраты к разности от
выручки минус переменные затраты.
Точка безубыточности в натуральном выражении (штуки, единицы и
т.п.) будет равна отношению постоянных затрат к разности цена единицы
минус средние переменные затраты на единицу.
В сети Интернет помимо теоретического материала на эту тему
существует масса, так называемых, онлайн-калькуляторов. Для упрощения
расчетов воспользуемся одним из них
63
. Результаты представлены в
Приложении, Рисунок 6. При постоянных затратах в 2045руб, переменных
затратах на ед. 4,69руб, количестве единиц 1382шт, средней цены 9,2руб. Мы
63
https://wpcalc.com/tochka-bezubytochnosti/ - Калькулятор расчета точки безубыточности, доступ 02.10.2018
61
получим значение прибыли 4187,82руб, количество услуг 453,44ед., цену
безубыточности 6,17руб. для работы в ноль.
Точка безубыточности — объем продаж при котором, предприятие
покрывает все свои расходы, не получая прибыли.
Ее величина играет важную роль в вопросе устойчивости и
платежеспособности компании. Степень превышения объемов продаж над
точкой безубыточности определяет запас финансовой прочности (запас
устойчивости) предприятия.
В исследуемом бизнес-проекте, расчеты показали, что планируемые
показатели по постоянным и переменным затратам, количеству услуг в
месяц, средний чек – лежат выше точки безубыточности. Что говорит о том,
что выбранный бизнес-проект жизнеспособен, окупаем и будет приносить
прибыль при выполнении прогнозных показателей.
62
Глава 3. Финансово – экономическое обоснование разработки
бизнес - плана предприятия
3.1. Разработка маркетингового и финансового планов
Маркетинговая стратегия - это элемент общей стратегии Предприятия,
который описывает, как Предприятие должно использовать свои
ограниченные ресурсы для достижения максимального результата в
увеличении продаж и доходности от продаж в долгосрочной перспективе
64
.
Сегодня маркетинг – это активность во всем, что поможет увеличить
объём услуг. Увеличение услуг, это увеличение прибыли, к чему стремится
каждый предприниматель. Для того чтобы предлагаемые услуги были
востребованы, предпринимателю необходимо выяснить:
- выяснить желание потребителей, для реализации услуги;
- выбрать именно те услуги, которые будут удовлетворять спрос
потребителей;
- правильно выбрать приемлемую цену для клиента, в зависимости от
статуса салона;
- организовать продвижение рекламы, предоставляемой услуги;
- внедрить услугу;
- в результате получить прибыль
65
.
Мы выбираем стратегию выхода Предприятия на рынок, так как
планируемый к открытию салон красоты - новое предприятие. При выходе
салона красоты на рынок нужно правильно донести до потребителя
информацию о нашем салоне, чтобы они пришли именно в наш салон за
услугой.
Основу маркетингового исследования составили SWOT-анализ (Глава
2, п.2.3), наблюдение за конкурентами и опрос потребителей, сбор и
обработка информации.
64
Наумов В.Н. Стратегический маркетинг: Учебник. Гриф МО РФ / В.Н. Наумов. - М.: ИНФРА-М, 2017г
65
Нечаева О.С. Маркетинговые стратегии в продвижении косметологических услуг / О.С.Нечаева,
Г.К.Кострицына // Бюллетень медицинских интернет-конференций. 2015. Т. 5. № 5
63
На основании выявленных в ходе анализа факторов далее формируем
стратегию и маркетинговую цель.
Маркетинговая цель заключается в построение постоянной клиентской
базы, усиление лояльности (доверия) клиентов к салону и увеличение их
ценности.
Маркетинговая стратегия салона заключается в привлечении
потенциальных клиентов, в том числе клиентов салонов – конкурентов за
счет рекламы, предоставления высококачественных услуг, более выгодных
условий (индивидуальный подход к каждому клиенту, пешеходная и
транспортная доступность, оказание комплекса услуг), скидок и
использование недостатков в деятельности конкурентов
66
.
Успешный маркетинговый план, есть составляющая трех главных
критериев: качество предоставляемой услуги, её цена и реклама.
К услугам нашего профиля, обращаются клиенты разного возраста,
социального положения и разного рода деятельности, и салон должен
предоставлять разнообразие видов деятельности.
Спрос на услуги данной категории возникает от собственной
надобности и потребностей покупателей. Поэтому для поддержания
постоянного и высокого спроса на услуги в салоне необходимо проводить
следующие маркетинговые мероприятия:
1 Ведение аккаунтов в соцсетях: Instagram, Facebook, ВКонтакте
67
.
2 Проведение регулярных рекламных мероприятий – размещение
рекламы об услугах салона. Таргетированная реклама в соцсетях
68
.
3 Скидки для постоянных посетителей при помощи накопительных
карт и ваучера (скидка на определенную сумму денег при следующем
посещении).
66
Нечаева О.С. Маркетинговые стратегии в продвижении косметологических услуг / О.С.Нечаева,
Г.К.Кострицына // Бюллетень медицинских интернет-конференций. 2015. Т. 5. № 5
67
Соколова А.А. Способы привлечения подписчиков в instagram и рекомендации по развитию аккаунта
салона красоты / А.А.Соколова // Новая наука: Стратегии и векторы развития. 2016. № 1-1 (58)
68
Щербаков С. Таргетированная реклама. Точно в яблочко. Как быстро и дешево получать клиентов из
социальных сетей / С. Щербаков. - СПБ.: Питер, 2018г
64
Результатом разработки маркетинговой стратегии будет являться
маркетинговый план – см.Таблица 17, Приложение.
Таким образом, на маркетинг при открытии салон потратит около
1650руб. Ежемесячные расходы на рекламу и маркетинг предположительно
составят 150руб.
Финансовый план предполагает расчет инвестиционных затрат на
регистрацию, аренду, ремонт, оборудование, найм персонала и рекламные
мероприятия; расчет постоянных и переменных издержек; расчет точки
безубыточности и срока окупаемости.
Таким образом, имеем:
Таблица 18
Первоначальные затраты (примерно)
Наименование
Примерная
стоимость, руб
Оформление
1000
Ремонт
450
Оборудование
6790
Мебель
3170
Техника
950
Униформа
900
Запасы сырья и расх.материалов
1000
Реклама
250
ИТОГО
14510
Таблица 19
Ежемесячные затраты (примерно)
Наименование
Примерная
стоимость, руб
Постоянные
Аренда+коммунальные расходы
600
Обслуживание оборудования
200
Заработная плата постоянная
900
Начисления на зарплату
315
Прочие расходы
30
итого
2045
65
Окончание таблицы 19
Переменные
Заработная плата % от оборота
3850
Начисления на зарплату
1350
Косметологическая продукция
700
Расходные материалы
350
Канцтовары
20
Моющие средства
25
Прочие расходы
30
Маркетинг
150
итого
6475
ИТОГО
8520
Точка безубыточности (Глава 2, п.2.4) составляет прибыль 4187,82 руб,
от количества услуг 453,44 ед., при цене безубыточности 6,17руб.
Планируемое к оказанию в месяц количество услуг (Глава 2, п.2.4)
1382 ед. при средней цене 9,2 руб должно дать валовую прибыль в размере
12 714 руб.
Итак, валовая прибыль до налогообложения: 12 714 рублей
Сумма налога (УСН, 5% от валовой выручки): 12 714*5% = 636 рублей
Прибыль после налогообложения: 12 714 – 636 = 12 078 рублей.
За вычетом ежемесячных затрат в расчетном размере 8520 руб. от
прибыли остаётся 3558 чистой прибыли.
Окупаемость: 14 510 (первонач.затраты, Таблица 18) / 5581,8 руб = 3
месяца.
Следовательно, бизнес должен окупиться (при максимальной загрузке)
примерно через 3 месяца (оптимистический сценарий). Однако, это –
математика. Нужно учесть, что первые 1-3 месяца будет период раскрутки и
клиентов будет немного. Чтобы выйти на расчетное количество услуг в
месяц понадобится время, за которое может что-то из факторов SWOT
измениться. Поэтому в среднем нужно взять срок окупаемости примерно в 6-
8 месяцев (реальный сценарий).