52
один час посещения бани в среднем стоит от 170-200 рублей, что сильно
отличается от стоимости подобных предприятий в нашем регионе.
Производственно-экономический раздел
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
Новая разработанная услуга подразумевает введение новых штатных
единиц. Введение в эксплуатацию нового объекта подразумевает ввод
дополнительных штатных единиц, Таким образом, подразумевая подчинение
Старшему администратору Службы приема и размещения. Ранее
представленная организационная структура в разделе «Краткой
организационной характеристики предприятия» будет дополнена новым
объектом и введением новых должностей (рисунок 4).
ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
Разработаем штатное расписание для функционирования Банного
комплекса с учетом установленного графика работы.
Администратор
«Банного
комплекса»1 чел.
Управляющий гостиничным комплексом
Старший администратор
1 чел.
Администратор СПР
4 чел.
Старшая горнич-
ная гостиницы
1 чел.
Горнич-
ные
16чел
Помощник администрато-
ра СПР
2 чел.
Кастелянша
1 чел.
Менеджер
по брони-
рованию 1
чел.
53
Рис. 4 Обновленная Организационная структура, гостиницы
«Сатурн» ООО «Роза ветров»
Время работы-с 10:00 до 22:00, график работы для персонала два дня
через два (общее время работы 12 часов, с перерывом на обед 1,5 час, чистое
время работы составляет 10,5часов); промежуточная смена для
обслуживающего персонала (одна единица) работает в графике пять через
два(общее время работы 8 часов, с перерывом на обед один час).
Обслуживание Банного комплекса производит шесть человека, с
учетом установленного графика работ. Обслуживающий персонал выполняет
ряд функциональных обязанностей, подтвержденных должностными
инструкциями.
Обслуживающий персонал Банного комплекса составляет три человека,
работы проводятся с учетом установленного графика работ на месяц.
Функциональные обязанности:
-подготовка парного отделения, душевой зоны, комнаты отдыха и др.
помещений(проветривание, уборка), обеспечение набором банных
принадлежностей. Администратор Банного комплекса предоставляет
распечатку в табличном варианте с информацией на текущий день.(на период
выходных дней по графику, администратора Банного комплекса замещает
деж. администратор Службы приема и размещения гостиницы). Данный
документ располагает следующей информацией: количество заявок на сауну,
забронированное время. Обслуживающий персонал планирует работу на
текущий день с учетом предоставленной информации.
Обслуживание массажного кабинета производит два человека, с учетом
установленного графика работ. Требования к должностным обязанностям:
Обслуж.персонал
3чел.
Массажист
2чел.
54
-медицинское образование, навыки работы массажиста;
-оказание услуг обще-оздоровительного характера(массаж зональный,
общий в соответствии с технологией). Алгоритм работы подразумевает
получение информации от Администратора Банного комплекса в виде файла-
распечатки на текущий день. Таблица содержит следующую информацию:
дату, время заявки, итого количество заявок на массаж, вид массажа с учетом
установленного приказом прейскуранта. Таким образом, массажист имеет
возможность планирования своей деятельности на текущий и последующие
дни.
Административную работу выполняет один человек, с учетом
установленного графика работ пять через два, со смещением выходных дней.
Требования к выполнению должностных обязанностей:
-опытный пользователь ПК, программ: Word, Excel;
-работа с гостем- регистрация, прием заявок, расписание по времени;
-решение вопросов обеспечения качественной услуги. Деятельность дежур-
ного администратора Банного комплекса направлена на организацию работ и
контроль качества предоставляемых услуг гостю. Задача администратора
принять заявки от гостя, предоставить всю необходимую информацию гостю,
обработать полученные заявки, сформировать в единый программный файл,
выдать распечатку с информацией обслуживающему персоналу.
Полную информацию по штатному расписанию и фонду оплаты труда
(ФОТ) объединим в таблицу(таблица 14)
Таблица 14
Расчет ФОТ для персонала банного комплекса
№
п/п
Штат
Категория
ЗП,
руб
Колич-
во чел.
итого ФОТ
в месяц,
руб.
1
Администратор
служ.
20000
1
20000
2
Массажист
раб.
15000
2
30 000
3
Обслуживающий персонал
раб.
9000
3
27000
55
Итого,руб.
77000
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
Производственный план для проекта «Банного комплекса» будет
состоять из сметы расходов на реконструкцию помещения, техническое
оснащение, оплату ремонтно-восстановительных работ. Составим годовую
смету расходов на содержание «Банного комплекса» постатейно, с разбивкой
затрат помесячно. Определив объем реализации, составим план по выручке
на период до одного года, что позволит мне объединить затратную часть и
сформировать финансовый план производственной деятельности введенной в
эксплуатацию бизнес-единицы. Проект полностью реализуется за счет
собственных средств, стоимость проекта : 1170тыс.руб.
Сроки реализации: два месяца с начала работ.
Стоимость данного вида работ для ООО «ОТР» по договору составит:
480 124тыс.руб. в т.ч. НДФЛ
Оплата производится один раз в месяц, первый месяц-40%, от общей
определенной суммы, по завершению работ, после подписания «Акта сдачи-
приемки» работ -60%.
Общая смета расходов на ремонтно-восстановительные работы
составит сумму: 689877руб., в т.ч.
1.Локальная смета расходов на приобретение материалов для «Банного
комплекса», итоговая сумма расходов по смете составит 460 623руб.
(Приложение№2). Смета содержит полный объем информации по закупке
материалов, сопутствующим материалам необходимых для реконструкции
помещения.
2.Смета расходов на техническое оснащение помещений «Банного
комплекса», итоговая сумма расходов по смете составит
149254руб.(Приложение№3).
56
3. План реконструкции помещения под «Банный комплекс», стоимость
пректа составляет 80тыс.руб.(Приложение №1)
Смета расходов технического оснащения составлена с учетом анализа
среднерыночных цен на необходимый перечень товаров.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Для разработки финансового плана составлена смету расходов на
содержание «Банного комплекса» помесячно (Приложение №4) и
объединенная в годовой план по расходной части (таблица 15). Определим
данные затраты как условно-постоянные.
Таблица 15
Смета расходов на содержание банного комплекса в год
№
п/п
Наименование статей затрат
Сумма затрат за год,
тыс.руб.
1
Фонд оплаты труда
600
2
Начисления на ФОТ
204
3
Расходные материалы, инвентарь
34
4
Расходы на газ(газовая котельная)
21
5
Расходы на электроснабжение
30
6
Услуги по ремонту и содержанию объекта
9
Итого, тыс.руб.
898
Статьи затрат:
-годовой фонд оплаты труда, согласно вышеизложенной информации
(табл.3.4) по штатному расписанию, составляет сумму 50 000 х 12=600тыс.
руб.;
-начисления от Фонда оплаты труда составят 34%, в абсолютных цифрах
600 000 х 0.34=204тыс.руб.;
-расходные материалы и инвентарь составляют сумму 34тыс.руб. в год. В
перечень расходных материалов входят моющие, чистящие и
дезинфицирующие средства; хозяйственный инвентарь, расходные
материалы.
57
Мощности оборудования газовой котельной, обеспечивающей
гостиницу достаточно и для Банного комплекса;
-расходы на газ в значительной степени ниже, если бы нагревание и
отопление производилось с помощью электрического оборудования.
Расходы на газ составят в среднем сумму 21тыс.руб. в год.;
-расход на электроснабжение составит в среднем 31тыс.руб. в год.;
-в статью затрат на услуги по ремонту и содержанию объекта заложена
сумма 9тыс.руб. в год.
Итоговая сумма затрат на содержание «Банного комплекса в год
составит 898тыс.руб. в год.
Для составления финансового плана необходимо рассчитать объем
реализации предоставляемых услуг. По результатам анализа конкурентов
определена средняя цена за услуги «Банного комплекса». Объем реализации
дополнительных услуг, предлагаемых туристским предприятием, в большей
степени зависит от загрузки самого предприятия. Для расчета объема
реализации услуг с учетом чистого рабочего времени за один день, один
месяц, один год определим загрузку 100%. Далее рассчитаем объем
реализации и планируемую выручку из расчета среднего процента загрузки
80%. Распределим планируемую выручку помесячно и составим план с
учетом сезонности.
Расчет по выручке, с учетом ране установленных цен (табл.13) за год,
при загрузке 100% составит 4320 тыс.руб.(таблица 16)
Таблица 16
Расчет объема реализации , загрузка 100%,тыс.руб.
Наименование услуги
час.
10час.
1 месяц
1 год
массаж (сеанс)
0.35
3.5
105
1260
сауна
0.85
8.5
255
3060
итого, тыс.руб.:
1.2
12
360
4320
Планируя производственную деятельность «Банного комплекса»
определим средний процент загрузки 80%, что в абсолютных цифрах
составит:
58
4 320 000 х 0,8=3 456 000руб.
Годовой план по выручке на 12 месяцев должен составить итоговую
сумму 3 456 000руб. С начала ввода в эксплуатацию и до конца года
итоговая сумма выручки составит 2 869 200руб.(«План движения денежных
средства», Приложение №6)
Составляя план по выручке на период до одного года необходимо
учитывать сезонность. Определим месяцы для «низкого» сезона: апрель,
май, октябрь. Летние и зимние месяцы определим как «высокий» сезон. С
учетом загрузки помесячно составлен «Годовой план по выручке»
(Приложение№5).
Таким образом, имея необходимые данные в абсолютных цифрах:
1.Смету расходов на реконструкцию помещения(единовременные
затраты).
2.Смету расходов на оснащение помещений для производственной
деятельности(разовые- организационные расходы).
3.Годовой план расходов на содержание объекта постатейно(условно-
постоянные затраты).
4. Годовой план по предполагаемой выручке
Можно составить «План движения денежных средств» для бизнес-
проекта на период окупаемости (Приложение №6). В основе, которого лежит
анализ денежных потоков, движение денежных потоков, план отражает
деятельность данного предприятия в динамике от начала реализации до
установленного периода. Формируя «План движения денежных средств»,
который содержит обобщенную информацию экономических показателей, в
итоге мы определяем срок окупаемости нового объекта, т.е. тот реальный
период времени, за который доходы должны стать равными или превысить
отраженные в документе расходы.
3.3. Экономическая эффективность бизнес-плана
59
Экономическую эффективность планируемой деятельности, согласно
бизнес-плану, определим следующим образом. Расчет эффективности осно-
ван на данных «Cash Flow». Денежный поток рассчитывается отдельно по
каждому виду деятельности, по всем видам деятельности на каждом шаге
расчета и по всем видам деятельности накопительным итогом, статьи расхо-
дов и доходную часть объединим в «Плане движения денежных средств». В
операционной деятельности учитываются текущие денежные потоки: прито-
ки (выручка от реализации продукции), оттоки (расходы на производство,
налоги).
«План движения денежных средств»:
Срок в ведение в эксплуатацию Банного комплекса составляет два ме-
сяца, расчет первой выручки начнется с третьего месяца.
1. «Выручка»-содержит итоговую информацию с разбивкой по месяцам «Го-
дового плана по выручке»(Приложение №5), в абсолютных цифрах с учетом
определенного процента загрузки по году 80%.
За первые 10 месяцев с начала функционирования Выручка должна соста-
вить:
2 869 200руб.
2. «Затраты»- содержат итоговую информацию с разбивкой по месяцам «Го-
довая смета расходов на содержание»(Приложение №4), с учетом статей за-
трат на содержание «Банного комплекса», данных по Фонду заработной пла-
ты, согласно штатному расписанию, отчислений от Фонда оплаты труда.
Итого Затраты: 898тыс.руб.
3. Вышеперечисленные пункты дают возможность рассчитать Валовую при-
быль от производственной деятельности.
Прибыль=Выручка-Затраты(итоговая себестоимость)
2 869 200 - 898 000=1 971 200-Валовая прибыль по итогу производственной
деятельности за период.
60
4. Данное предприятие состоит на упрощенной системе налогооблажения,
процент УСН равен 15%. Уплачивается налог на прибыль. Производственная
деятельность предприятия в первые восемь месяцев функционирования не
приносит прибыли, таким образом, налог с убытка не уплачивается, начнем
расчет с девятого месяца по годовой схеме. Именно с этого периода новое
предприятие начнет приносить прибыль. Налог на прибыль за период соста-
вит сумму 126 280руб.
5. Расчет чистой прибыли =Валовая прибыль – налог на прибыль. Чистая
прибыль за период по годовому расчету составит 1 844 920руб.
6. Единовременные затраты составят сумму 1 170тыс.руб. В первый месяц
реконструкции заложена сумма 770тыс.руб., во второй месяц -400тыс.руб.
7. Рассчитаем рентабельность предприятия:
R= Чистая прибыль/ Затраты на производство и реализацию:
674 920 / 898000 =0,75%
Таким образом, рентабельность «Банного комплекса» составит в сред-
нем 0,75% по первому году функционирования. Результат второго года
функционирования должен быть более внушительным, при средней годовой
загрузке 80% рентабельность может составить 2,42%.
Произведем предварительный расчет показателей производственной
деятельности по второму году работы предприятия(Приложение №7):
1.Выручка по году должна составить 3 456 000руб.
2.Расходы 898 000руб.
3. Валовая прибыль: 3 456 000 -898 000 =2 558 000руб.
4.УСН 15%: 2 558 000 х 15% = 383700руб.
5.Чистая прибыль: 2 558 000 – 383700=2 174300руб.
6. Рентабельность: 2 174 300/ 898 000 =2,42%
Итоговые показатели бизнес- проекта можно оценить в таблице 17.
Рентабельность по первому году работы оценивается с учетом капи-
тальных вложений, и даже при таком прогнозировании рентабельность со-
61
ставит 0,75%. По второму году функционирования данного предприятия с
учетом постоянных затрат от производственной деятельности прибыль в зна-
чительной степени превышает расходы, рентабельность составит 2,42%.
Таблица 17
Итоговые показатели от производственно-экономической
деятельности «Банного комплекса» по «Плану движения денеж-
ных средств»
№п/п
Показатели(итоговые)
Значения, руб.
первый год
Значения, руб.
второй год
1
Выручка
2 869 200
3 456 000
2
Затраты постоянные
898 000
898 000
3
Валовая прибыль
1 971 200
2 558 000
4
УСН 15%
126 280
383 700
5
Затраты разовые
1 170 000
-
6
Чистая прибыль
674 920
2 174 300
7
Рентабельность,%
0,75%
2,42%
Подтверждение периода окупаемости данного бизнес-проекта отслежи-
вается в графике (рисунок 5), построенном на основании данных «Плана
движения денежных средств», итоговое значение показателей «Кэш-Фло»
операционное нарастание» (Приложение №6).