54
установке готовых изделий.
Водитель обеспечивает своевременную подачу автомобиля и технически
исправное состояние, принимает меры по сохранности автомобиля и
имущества, находящегося в нем, осуществляет вождение автомобиля,
максимально обеспечивающее сохранность жизни и здоровья пассажиров, а
также перевозимого груза, выполняет отдельные служебные поручения своего
непосредственного руководителя и др.
У ООО «Вира» имеется грузовой автомобиль, который используется при
работе предприятия. В связи с этим, его передадут для использования в
производственном цеху. Амортизация по данному средству начисляться не
будет, так как оно уже амортизируется с 2012 г.
Определение должностных обязанностей у сотрудников ООО «Вира»
позволяет более эффективно осуществлять персоналу свою работу и достигать
организации конечные цели его функционирования.
При этом необходимо отметить, что высокий профессионализм трудового
коллектива сотрудников ООО «Вира» позволит обойтись без дополнительного
приема работников.
Штатное расписание ООО «Вира» с должностными окладами и годовым
фондом оплаты труда представлено в таблице 2.13.
Таблица 2.13.
Штатное расписание
Наименование
должности
Кол-во
человек
Должностной
оклад, в тыс.
руб.
Соц. отч.
30%
Месячный
ФОТ, в
тыс. руб.
Годовой
ФОТ, в
тыс. руб.
Директор
1
10
3
13
156
Начальник
производства
1
28
8
36
437
Бухгалтер-
кассир
1
7
2
9
109
Художник –
дизайнер
1
22
7
29
343
Витражист
1
22
7
29
343
Замерщик
1
22
7
29
343
Рабочий
1
20
6
26
312
Водитель
1
17
5
22
265
Итого
8
148
44
192
2304
Общая численность работников предприятия - 8 человек. Сумма
55
месячного фонда оплаты труда составляет 192 000 рублей, сумма годового
фонда оплаты труда составит - 2 304 000 рублей.
На предприятии ООО «Вира» в штатном расписании уже есть директор и
бухгалтер. В целях экономии денежных средств предлагается доплатить
указанным сотрудникам за новые возложенные обязанности, связанные с
работой нового цеха: директору – 10 тыс. руб., бухгалтеру – 7 тыс. руб.
Итак, организационная структура производственного цеха ООО «Вира»,
построена по линейно-функциональному принципу. Планируемая численность
составляет 8 человек. Сумма месячного фонда оплаты труда составляет 192
тыс. руб., сумма годового фонда оплаты труда составит - 2 304 000 тыс. руб.
2.5. Финансовый план
Большая часть денежных средств отражается в капитальных вложениях.
Основные суммы капитальных вложений связаны с приобретением
оборудования и сопутствующими расходами.
Поставщиками оборудования является Компания Glasstools, которая
более 8 лет поставляет на российский рынок оборудование для обработки
стекла и производства стеклопакетов ведущих европейских
машиностроительных компаний: Benteler, Fleischle, HDT, HPG International,
KSO-GOBI, Metral, MVD, Maximator-Jet, Pannkoke, Rottler & Ruediger, SAG,
Torgauer, Vasma. Ассортимент охватывает: устройства с вакуумными
присосками для перемещения стекла и монтажа светопрозрачных конструкций,
столы для резки стекла и триплекса, установки для гидроабразивной резки
стекла и триплекса, моечные машины, линии и отдельное оборудование
для изготовления стеклопакетов, станки для обработки кромки и фацета, станки
для сверления стекла, установки для пескоструйной обработки стекла и камня,
установки гидроабразивной резки, станки для шелкографии и эмалита,
оборудование для производства заливного и пленочного триплекса, печи
закалки плоского и гнутого стекла, печи фьюзинга и моллирования, установки
56
гидроабразивной резки любых материалов.
В объекты инвестирования включены расходы на монтаж-наладку
оборудования и на первоначальную месячную потребность в материалах для
осуществления первого шага товарооборота.
Таким образом, для организации производственной деятельности ООО
«Вира» планирует заключить с ООО ПКП «Клемар» (Россия,г. Екатеринбург)
договор на покупку и поставку производственного оборудования.
Капитальные вложения в проект по производству витражей представлены
в таблице 2.14.
Таблица 2.14.
Капитальные вложения в цех по производству витражей
Статья расходов
Тип
Стоимость, тыс.
руб.
Ручной стол резки (X-Y) стекла 3 х 2 м с
цифровой индикацией
На заказ
1 500
Стол 2,5 х 1,5 м с упорами и
пневмоподъемом роликов для ТD1 (стол
для свердение стекла
На заказ
20
Автоматическая пескоструйка с
возможностью ручного режима
Magnetomat T3 (оборудование для
пескоструйной обработки стекла)
На заказ
100
Вертикальная моющая машина 1600 мм
(2 секции)
На заказ
102,5
Мобильный портальный кран с
тельфером до 500 кг (установка для
перемещения стекла)
На заказ
24
Станок для фигурной кромки и фацета
FDG (Австрия)
На заказ
48,7
Печь фьюзинга и моллирования 100 х
50 х 34 см (380 В, 7,2 кВт)
На заказ
147,5
Первоначальный запас материалов
В ассортименте
71,941
Итого
2 015
Согласно расчету установлено, что на приобретение основных фондов
предприятию ООО «Вира» потребуется 2 015 тыс. руб.
На основании данных таблицы 2.14 проведем расчет амортизационных
отчислений основных средств, представим его в таблице 2.15. Стоимость
основных средств в бухгалтерском учете предлагается переносить на
себестоимость продукции по частям.
57
Таблица 2.15.
Амортизационные отчисления
Наименование
Количество
Цена за
ед., руб.
Срок
службы,
лет
Амортизация
в месяц, руб.
Амортизация
в год, руб.
Ручной стол резки
(X-Y) стекла 3 х 2 м
с цифровой
индикацией
1
1500000
10
12500
150000
Автоматическая
пескоструйка с
возможностью
ручного режима
Magnetomat T3
(оборудование для
пескоструйной
обработки стекла)
1
100000
5
1666,67
20000
Вертикальная
моющая машина
1600 мм (2 секции)
1
102500
5
1708,33
20500
Печь фьюзинга и
моллирования 100
х 50 х 34 см (380
В, 7,2 кВт)
1
147500
5
2458,33
29500
Итого
5
1898700
30
19145
229740
Сумма амортизационных отчислений в год составит 229,74 тыс. руб.
В сумме капитальных вложений не учитываются расходы, связанные с
арендой помещения под размещения производства витражей.
Для выполнения заказов витражная мастерская планирует заключить
договоры на закупку высококачественного американского сырья (через
посредника в г. Владивосток) следующих компаний:
Armstrong;
Spectrum Glass;
Wissmach Glass.
Нормы расхода материалов для производства, исходя из планируемой
стоимости представим в виде таблицы 2.16.
Итак, стоимость расходных материалов в первый год составит 6 594 тыс.
руб. В последующие годы себестоимость будет увеличиваться
пропорционально выручке.
58
Проведенным выше расчетом установлено, что на приобретение
основных фондов предприятию ООО «Вира» потребуется 2 015 тыс. руб.
Таблица 2.16.
Расчет стоимости материалов для производства витражей на 2020
год
Наименование
Себестоимость,
руб.
Кол-во в
год, шт
Всего
себестоимость
Витраж (1м2)
13 500
84
1 134 000
Стеклянная перегородка
шт.
40 000
60
2 400 000
Стеклянный потолок (1м2)
12 500
84
1 050 000
Стеклянный стеллаж, шт.
10 000
120
1 200 000
Зеркало (1м2)
13 500
60
810 000
Итого
89 500
408
6 594 000
Для 1 месяца работы производственного цеха также необходимо средства
на следующие затраты (таблица 2.17):
Таблица 2.17.
Расчет первоначальных затрат, тыс. руб.
Статья расходов
Сумма
Приобретение материалов (для 1
месяца работы)
367,5 (4 410 тыс. руб./12)
Аренда (для 1 месяца работы)
92
Отделка помещения
60
Итого
519,5
Таким образом, сумма необходимых первоначальных затрат с учетом
капитальных вложений составит 2 534,5 тыс. руб.
Перечень этапов и форма представления графика реализации проекта
приведены в таблице 2.18.
Таблица 2.18.
График реализации проекта
Период (кв.)
Этапы реализации проекта
Подготовительный
этап
Реализация
проекта
4
1
2
3
4
Разработка проекта
Получение лицензий и др. разрешений
Организация финансирования
Приобретение оборудования
Строительство и монтаж оборудования
Поставка сырья и материалов
Реклама
Ввод предприятия в эксплуатацию
59
По данному графику можно предположить срок реализации проекта и
время начала функционирования предприятия, т.е. производство и реализация
начнется с начала года. Подготовительный этап составит 3 месяца.
В первом году загрузка составит 85%. Выйти на полную мощность и
100% загрузку предприятие сможет на втором году жизни проекта. В
последующие годы выручка будет увеличиваться на 10%.
Рассчитаем постоянные затраты проекта и представим их в таблице 2.19.
Таблица 2.19.
Постоянные затраты, тыс. руб.
Статья затрат
Сумма в месяц
Сумма в год
Арендная плата
92
1104
Заработная плата с социальными отчислениями
192
2304
Амортизация
19,15
229,8
Материалы
367,5
4410
Реклама
79,08
948,96
Непредвиденные затраты
15
180
Итого
764,73
9176,76
Итак, общая сумма расходов составит 9176,76 тыс. руб. Следует
отметить, что указанные затраты в последующие периоды увеличиваются на
5%.
Необходимо с учетом найденных общих издержек найти прибыль от
продаж, для дальнейшего расчета налога на прибыль (таблица 2.20).
Таблица 2.20.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Показатель
1 год
2 год
3 год
4 год
Выручка
10 815
12 724
13 996
15 395
Общая сумма текущих затрат
11360,76
11032,39
11584
12163,19
Прибыль от продаж
-546
1 691
2 412
3 232
Ставка налога, %
20
20
20
20
Сумма налога на прибыль
0
338
482
646
Чистая прибыль
-546
1 353
1 930
2 586
Как показывает таблица, начиная со второго года жизни проекта, чистая
прибыль увеличивается, несмотря на увеличение сумм налога на прибыль и
издержек предприятия на заработную плату и закупку товаров.
Источник финансирования для реализации данного бизнес-плана –
собственные средства, которые необходимы в размере 2 535 тыс. руб.
60
Глава 3. Анализ финансовых показателей бизнес-плана и оценка
показателей экономической эффективности бизнес-плана
3.1. Оценка эффективности бизнес-плана
Проведем расчет движения денежных средств бизнес-проекта на 4 года с
учетом ставки дисконтирования.
Ставка дисконтирования – это процентная ставка, используемая для
приведения будущих денежных потоков к настоящему времени.
Рассчитаем коэффициент дисконтирования по формуле 3.1-3.2:
t = 1 / (1+r
р
)
t
(3.1)
r
р
= [(r
н
банк
- К
инфл
)/(1 + К
инфл
.)] + К
риска
(3.2)
Для расчета дисконтированного денежного дохода была использована
ставка дисконтирования – 15% в год. Данная ставка дисконтирования равна
средней процентной ставке инвестиционного кредитования предприятий
малого и среднего бизнеса банками РФ.
Рассчитаем коэффициент дисконтирования и результаты представим в
таблице 3.1.
= 1/(1+0,015)= 0,98 и т.д.
Таблица 3.1.
Расчет коэффициента дисконтирования, проценты
Показатель
0
1 год
2 год
3 год
4 год
r
1,5
1,5
1,5
1,5
0,99
0,97
0,96
0,94
Движение денежных средств по годам с учетом дисконтирования в
результате инвестиционной и операционной деятельности, чистая текущая
стоимость NPV представлены в таблице 3.2.
Таким образом, дисконтированный денежный поток от инвестиционной
деятельности в первый год составит 227,5 тыс. руб., во второй год жизни
проекта – 234,1 тыс. руб., в третий год – 243,2 и в четвертый – 250 тыс. руб.
Дисконтированный денежный поток от операционной деятельности в
первый год показывает убыток в размере 546 тыс. руб., во второй год жизни
проекта – 807 тыс. руб., в третий год – 2 737 тыс. руб. и в четвертый год – 5 323
61
тыс. руб.
Таблица 3.2.
Движение денежных средств в результате инвестиционной и
операционной деятельности, тыс. руб.
Показатели
Год проекта
0
1
2
3
4
Инвестиционная деятельность
Первоначальные затраты,
руб.
2 535
Амортизация
229,8
241,29
253,35
266
Суммарный денежный
поток по инвестиционной
деятельности
-2535
229,8
241,3
253,4
266
Коэффициент
дисконтирования
1
0,99
0,97
0,96
0,94
Дисконтированный
денежный поток
227,5
234,1
243,2
250,0
Операционная деятельность
Выручка
10 815
12 724
13 996
15 395
Общие затраты
11 361
11 032
11 584
12 163
Прибыль до
налогообложения
-546
1 691
2 412
3 232
Налог на прибыль
0
338
482
646
Чистая прибыль
-546
1 353
1 930
2 586
ДДП от операционной
деятельности
-546
807
2 737
5 323
Результирующие денежные потоки
Результирующий поток от
операционной и
инвестиционной
деятельности
-2 535
-318
1 587
2 173
2 836
Результирующий поток от
операционной и
инвестиционной
деятельности,
накопленным итогом (NPV)
-2 535
-2 853
-1 266
907
3 743
Проведем расчет индекса рентабельности, который представляет собой
отношение суммы приведенных эффектов от текущей деятельности к
первоначальным капиталовложениям. Он показывает норму отдачи на
вложенный капитал.
IP =
12,1
2535
2836
IP>1, это говорит о том, что сумма результатов по бизнес-плану больше,
чем сумма вложенных средств, следовательно, бизнес-план стоит принять.
62
Т
ок
– период окупаемости в котором итог от операционной и
инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «-» на «+».
Из таблицы 3.2 видно, как меняется знак. На рисунке 3.6 представлен
финансовый профиль проекта.
-2 853
-1 266
907
3 743
-4 000
-3 000
-2 000
-1 000
0
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
0
1 год 2 год 3 год 4 год
Рисунок 3.1. Финансовый профиль проекта, тыс. руб.
В третьем периоде получено положительное значение чистой
приведенной стоимости проекта.
Далее проведем расчет периода окупаемости проекта PBP.
Период окупаемости проекта — это количество лет, в течение которых
доход от продаж за вычетом издержек и налогов возмещает первоначальные
инвестиции
PBP = Ко/ CF
тек
год
,
(3.3)
Из таблицы 2.21 видно, что денежный поток становится положительным
на третьем году, поэтому:
PBP= 2 + (1 266/2 173) = 2,6 лет или 31 месяц
Таким образом, проект окупится приблизительно через 2 года 10 месяцев.
Для наглядности сведем показатели эффективности бизнес-плана в
63
таблице 3.3.
Таблица 3.3.
Показатели эффективности бизнес-плана
Показатель
Значение показателя
Ставка дисконтирования
1,4
Чистая текущая стоимость (NPV)
3 743 руб.
Индекс рентабельности (IP)
1,12
Срок окупаемости инвестиций (Т
ок
)
≈ 31 месяц
Делая вывод из таблицы 3.3 можно сказать, что бизнес-план по развитию
нового вида деятельности – открытие собственного цеха по производству
витражей является выгодным проектом, так как все показатели эффективности
соответствуют следующим требованиям:
1) NPV > 0;
2) IP > 1;
3) Т
ок
< Т
зад
(заданного инвестором срока, в нашем случае 4 года).
Таким образом, проект эффективен и подлежит применению. Анализ
суммарных доходов и расходов в связи с проектом доказывает
целесообразность его осуществления.
3.2. Оценка рисков бизнес-плана
Далее рассмотрим риски проекта. В общем случае под риском понимают
возможность наступления некоторого неблагоприятного события, влекущего за
собой различного рода потери (например, получение физической травмы,
потеря имущества, получение доходов ниже ожидаемого уровня и т.д.).
В зависимости от источника опасности выделяют риски, связанные с
проявлением стихийных сил природы и целенаправленным воздействием
человека в процессе присвоения материальных благ. В общей классификации
рисков принято различать экологические, транспортные, политические и
специальные риски.
Предпринимательская деятельность содержит определенную долю риска,
которую должен взять на себя предприниматель, определив характер и