99
С
1
— стоимостные затраты (в рублях) на обработку информации по
предлагаемому варианту;
коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (К
С
) (%),
рассчитываемый по следующей формуле:
К
С
= С / С
0
* 100%;
(3.1.5)
индекс снижения стоимостных затрат или повышение
производительности труда (Y
С
), который рассчитывается по формуле:
I
С
= С
0
/ С
1
.
(3.1.6)
Расчет перечисленных показателей предполагает предваритель ное
вычисление частных показателей, таких как:
трудоемкость выполнения i-ой операции (Т
i
):
T
i
= V
i
/ N
i
,
(3.1.7)
где V
i
– объем работ, выполняемых на i-ой операции (количество символов
или действий),
N
i
– норма выполнения работ на i-ой операции в час;
стоимостные затраты на выполнение i-ой операции (С
i
):
С
i
= C
з/п
+ С
нр
= T
i
* Р
i
* (1+ К
нр
),
(3.1.8)
где C
з/п
— стоимостные расходы на заработную плату сотруднику,
выполняющего i-ую операцию (руб.);
С
нр
— стоимость накладных расходов (руб.);
Р
i
— часовая тарифная ставка сотрудника, выполняющего i-ую операцию
(руб.);
К
нр
— коэффициент накладных расходов, возникающих при выполнении i-ой
операции;
общая стоимость машинного времени:
С
машвр
=
M
m
машраб
m
врмаш
m
tC
1
..
)*(
,
(3.1.9)
где
врмаш
m
C
.
- стоимость машинного времени, на m-ом компьютере;
машраб
m
t
.
- время работы m-того компьютера.
Трудовые затраты на обработку информации по базовому варианту (T
0
) (час)
вычисляются следующим образом:
100
i
ТТ
0
0
,
(3.1.10)
где Т
0i
— трудоемкость выполнения i-ой операции в базовом варианте
решения задачи.
Стоимостные затраты на обработку информации по базовому варианту (С
0
)
(руб.) рассчитываются по формуле:
i
СС
00
+ С
0 машвр
,
(3.1.11)
где С
0i
— стоимостные затраты на выполнение i-ой операции в базовом
варианте решения задачи.
Трудовые затраты на обработку информации по предлагаемому варианту (T
1
)
(час) вычисляются следующим образом:
j
ТТ
1
1
,
(3.1.12)
где Т
1j
— трудоемкость выполнения j-ой операции в предлагаемом варианте
решения задачи.
Стоимостные затраты на обработку информации по проектному варианту
(С
1
) (руб.) рассчитываются по формуле:
j
СС
11
+ С
1 машвр
, + К
экпс
,
(3.1.13)
где С
1j
— стоимостные затраты на выполнение j-ой операции в предлагаемом
варианте решения задачи.
К основным обобщающим показателям экономической эффективности
относятся: годовой экономический эффект; расчетный коэффициент эффективности
капитальных вложений; срок окупаемости затрат на внедрение предлагаемого
проекта.
Годовой экономический эффект от разработки и внедрения информацио нно й
системы (Э
г
) определяется как разность между абсолютным снижением
стоимостных затрат и нормативной прибылью:
Э
г
= С – К
П
* Е
н
,
(3.1.14)
где К
П
— затраты на создание проекта машинной обработки информации,
руб.;
Е
н
— нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений.
101
Произведение К
п
и Е
н
в данном случае следует рассматривать как
нормативную прибыль, которая должна быть получена от внедрения системы.
Значение Е
н
принимается равным 0,15 для всех отраслей народного хозяйства. Е
н
представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений,
ниже которой они нецелесообразны.
Полученное в данном случае значение показателя годового экономического
эффекта (Э
г
) служит для сопоставления экономических результатов автоматизации
обработки данных с результативностью капитальных вложений в другие
направления совершенствования производства и управления.
Расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат (Е
р
)
представляет собой отношение абсолютного снижения стоимостных затрат к
затратам на разработку и внедрение проекта:
Е
р
= С / К
П
.
(3.1.15)
Срок окупаемости (Т
ОК
) представляет собой отношение капитальных затрат
на разработку и внедрение ЭИС к абсолютному снижению стоимостных затрат:
Т
ОК
= К
П
/ С.
(3.1.1)
Затраты на создание проекта машинной обработки данных (К
П
) (руб.)
рассчитывается как сумма затрат по категориям:
К
П
= К
предпр
+ К
проект
+ К
разр
+ К
внедр
+ K
эксп
(3.1.17)
К
предпр
– затраты на предпроектное обследование (руб.);
К
проект
– затраты на проектирование данных (руб.);
К
разр
– затраты на разработку, тестирование, написание документации (руб.);
К
внедр
– затраты на внедрение (руб.).
K
эксп
– затраты на эксплуатацию и сопровождение (руб.).
3.2. Расчет показателей экономической эффективности проекта
Затраты труда на выполнение работ складываются из трудоёмкости и объёма
работ (таблица 3.1).
102
Таблица 3.1
Затраты труда на выполнение работ
№
Вид работ
Ед. изм.
Объем
работ
Трудоёмкость,
мин
Итого,
мин
1
Дизайн графических
элементов
шт
100
15
1500
2
Документация
(руководство
пользователя)
шт
1
300
300
3
Использование/
изучение технологий
шт
3
600
1800
4
Количество алгоритмов
шт
1
120
120
5
Количество строк
программного кода
стр
1000
2
2000
6
Пояснительная записка
шт
1
2400
2400
7
Проектирование
шт
1
300
300
8
Упаковка
шт
1
120
120
Итого
академических часов:
189,78
Итого
астрономических часов:
143,33
Рассчитаем затраты труда на выполнение работ в днях, принимая во
внимания, что 1 день = 8 часам (табл.3.2).
Таблица 3.2
Затраты труда на выполнение работ в днях
№
Вид работ
Итого,
мин
в часах
в днях
1
Дизайн графических элементов
1500
25
3,13
2
Документация (справка, руководство
пользователя)
300
5
0,63
3
Использование/изучение технологий
1800
30
3,75
4
Количество строк программного кода
2000
33
4,17
5
Пояснительная записка
2400
40
5
6
Проектирование
300
5
0,63
7
Упаковка
120
2
0,25
Итого в днях:
18
103
Процесс разработки сложной программной продукции сопровождается
необходимостью решения многих социальных и экономических проблем. Одна из
важных экономических проблем – определение стоимости информационно-
программного изделия (сметной себестоимости ИС).
Затраты на разработку программной продукции могут быть представлены в
виде сметы затрат, включающей в себя следующие статьи:
материалы, покупные изделия, полуфабрикаты,
специальное оборудование,
основная заработная плата,
дополнительная заработная плата,
отчисление во внебюджетные фонды,
накладные расходы.
Расчёт затрат на материалы
В статье учитываются суммарные затраты на материалы, приобретаемые для
разработки данной ИС. Для разработки данной ИС потребовались следующие затраты
(табл.3.3).
Таблица 3.3
Затраты на материалы для разработки ИС
Расходные материалы
Цена, руб.
Упаковка писчей бумаги формата А4 (500 листов)
150
Канцелярские товары
150
Картридж к лазерному принтеру Samsung CLP-K660B
4351
Диски CD-R (1 шт.)
50
Итого:
4701
Таблица 3.4
Амортизация ПО
ПО
Цена, руб.
MS Windows 7
4780
Macromedia Dreamweaver
12390
Adobe CS 5.5 Master Collection
67800
Итого:
84970
104
Сумму арендной платы за пользование ПО в месяц можно получить по
следующей формуле:
ам
А
Т
ПОм
ПО
S
_
(3.1)
где А
м_ПО
- арендная плата за пользование ПО в месяц;
S
ПО
- стоимость лицензионного ПО;
Т
ам
- время полной амортизации (мес.);
Учитывая, что полный срок амортизации ПО составляет 3 года (т.е. 36 мес.),
получим сумму арендной платы за пользование лицензионным ПО, равную:
А
м_ ПО
= 84970 / 36 = 2360,3 / 30 * 18 = 1416,2 руб.
Таблица 3.5
Амортизация оборудования
Оборудование
Цена
Компьютер
33137
Многофункциональное планшетное лазерное устройство Samsung SCX-4216 F
10179
Итого:
43316
Сумму арендной платы за месяц можно получить по следующей формуле:
А
м
=
àì
Ò
îá
S
(3.2)
где А
м
- арендная плата за месяц;
S
об
- стоимость оборудования;
Т
ам
- время полной амортизации (мес.);
Учитывая, что полный срок амортизации оборудования составляет 3 года
(т.е. 36 мес.) получим сумму арендной платы за пользование оборудованием, равную:
А
м
= 43316 / 36 = 1203,2 / 30 *18 = 722 руб.
Общий размер арендной платы в месяц составит т.о.:
А
общ =
А
м_ ПО
+ А
м
(3.3)
А
м_ ПО +
А
м
= 1416,2 + 722 = 2138,2 руб.
Расчет основной заработной платы
105
В статью включается основная заработная плата всех исполните ле й,
непосредственно занятых разработкой ИС, с учётом их должностного оклада и
времени участия в разработке. Расчёт ведется по формуле:
С
зо
=∑
d
Çi
* Т
ос
, (3.4)
где 3i - среднемесячный оклад i-oгo исполнителя, руб.;
d - среднее количество рабочих дней в месяце;
Тос - трудоёмкость работ, выполняемых исполнителем, 18 чел./дни.
В разработке продукта принимал участие один исполнитель.
3i = 25000 руб.
Среднее количество рабочих дней в месяце: d = 22. Общая сумма заработной
платы специалисту составит:
С
30
= 25000 / 22 * 18 = 20455 руб.
Расчёт дополнительной заработной платы
В статье учитываются все выплаты непосредственным исполнителям за время
(установленное законодательством), не проработанное на производстве, в том числе:
оплата очередных отпусков, компенсация за недоиспользуемый отпуск, оплата
льготных часов подросткам и другие. Расчет ведётся по формуле:
C
зд
= а
д
* С
зд
, (3.5)
где а
д
- коэффициент отчислений на дополнительную заработную плату;
Сзо - основная заработная плата, руб.;
Исходя из рекомендаций, изложенных в методических указаниях а
д
= 0,2.
Общая сумма дополнительной заработной платы специалистам составит:
С
зд
= 0,2 * 20455 = 4091 руб.
Расчёт отчислений во внебюджетные фонды
В статье учитываются отчисления на социальное страхование, в пенсионный
фонд, в фонд занятости и в фонд обязательного медицинского страхования. Расчет
ведётся по формуле:
С
сн
=
а
сн
* (С
зо
+ С
зд
) (3.6)
где а
сн
- коэффициент отчислений на социальные нужды;
С
зо
- основная заработная плата, руб.;
С
зд
- дополнительная заработная плата, руб.
106
Отчисления на социальные нужды составляют 30%.
Таким образом а
сн
= 0,3.
Общая сумма отчислений на социальное страхование составит:
С
сн
= 0,3 * (20455 + 4091) = 7364 руб.
Расчёт накладных расходов
В статье учитываются затраты на общехозяйственные расходы,
непроизводственные расходы и расходы на управление. Расчет ведётся по формуле:
С
н
=
а
н
* С
зо
(3.7)
где а
н
- коэффициент накладных расходов;
С
зо
- основная заработная плата, руб.
Исходя из рекомендаций а
н
= 0,3...2,5. Для расчётов выбрано значение ан = 1,5.
Общая сумма накладных расходов составит:
С
н
= 1,5 * 20455 = 30682,5 руб.
Таблица 3.6
Смета затрат на разработку ИС
Статьи расходов
Сумма, руб.
Материалы
4701
Арендная плата
3563,5
Основная заработная плата
25000
Дополнительная заработная плата
4091
Отчисления на социальные нужды
7364
Накладные расходы
30682,5
Итого:
75402
В таблицах 3.7-3.8 приведены затраты на обработку информации по базовому
и проектному варианту.
Таблица 3.7
Характеристика затрат на обработку информации по базовому варианту
Наименование
операции
Единица
измерения
Объём
работы
в год
Норма выработки
(операций в час)
Трудоёмкост
ь
Прием и обработка
поступающих
документов
Документ
700
8
87,5
107
Обработка входящей
корреспонденции
Документ
800
7
114,29
Обработка
внутренней
корреспонденции
Документ
900
9
100
Обработка
исходящей
корреспонденции
Документ
200
0,8
250
Поиск по архиву
Документ
500
5
100
Исполнение
документов
Документ
800
1
800
Формирование
списка документов
Документ
800
2
400
1851,79
Таблица 3.8
Характеристика затрат на обработку информации по проектному варианту
Наименование
операции
Единица
измерения
Объём
работы
в год
Норма
выработки
(операций в час)
Трудоёмкост
ь
Прием и обработка
поступающих
документов
Документ
700
16
43,75
Обработка входящей
корреспонденции
Документ
800
15
53,33
Обработка
внутренней
корреспонденции
Документ
900
20
45
Обработка
исходящей
корреспонденции
Документ
200
5
40
Поиск по архиву
Документ
500
30
16,7
Исполнение
документов
Документ
800
5
160
Формирование
списка документов
Документ
800
30
26,7
385,48
Рассчитанные показатели трудоёмкости базового и проектного вариантов
используются для вычисления показателей абсолютных и относительных изменений
затрат, а также индекса изменения затрат.
108
Для расчёта стоимостных затрат рассчитывается среднечасовая норма оплаты
труда для специалиста отдела документооборота. Исходя из стандартной 40-часовой
рабочей недели и месячной зарплаты 30000 руб. получаем:
= 30000 руб. / (21 д. * 8 ч) = 179 руб./ч
Таблица 3.9
Расчёт трудовых показателей эффективности от внедрения проекта
Затраты
Снижение
затрат
Коэффи-
циент
изменения
трудовых
затрат
Индекс
изменения
трудовых
затрат
Базовый
вариант
Проектный
вариант
Трудоёмкость
(ч)
(ч)
(ч)
1851,79
385,48
1466,31
0,79
4,8
Стоимость
(руб.)
(руб.)
(руб.)
331470
69000
262470
0,79
4,8
Из рассчитанных данных можно сделать вывод о значительном сокращении
трудовых и стоимостных затрат. Сокращение трудовых затрат в абсолютном
выражении составило 1466 чел./ч, сокращение стоимостных затрат –– 262470 руб. в
год (рис.3.1-3.2).
Выше были рассчитаны затраты на разработку проекта, они составили 103380
рублей.
Очевидно, что разработка ИС, является достаточно эффективной с
экономической точки зрения, что выражается в сокращении времени обработки и
получения данных, повышение достоверности и точности информации.
з
N
0
T
1
T
10
TTT
0
T
T
K
T
1
0
T
T
I
T
0
С
1
С
10
CCC
0
C
C
K
C
1
0
C
C
I
C