33
Рисунок 2.2 - Организационная структура ООО «Ремтехпрокат»
Предприятие возглавляет Директор, который организует всю работу
предприятия и несет полную ответственность за его состояния и
деятельность перед государством и трудовым коллективом. Директор
представляет предприятие во всех учреждениях и организациях,
распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает
приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством
принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает
взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета
предприятия.
В таблице 2.4 представлены данные, характеризующие структуру
персонала ООО «Ремтехпрокат» за 2014-2016 гг.
ООО "Ремтехпрокат"
Директор
Начальник
производс
твенного
отдела
Производс
твенные
цехи
Главный
бухгалтер
Бухгалтер
ия
Начальник
планового
отдела
Плановый
отдел
Начальник
юридическ
ого отдела
Юридичес
кий отдел
Начальник
информац
ионного
отдела
Информац
ионный
отдел
Начальник
отдела
кадров
Отдел
кадров
34
Таблица 2.4
Структура персонала ООО «Ремтехпрокат», %
Функциональные
группы персонала
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение
числе
нност
ь чел.
уд.
вес, %
числ
енно
сть,
чел.
уд.
вес,
%
числ
енно
сть,
чел.
уд.
вес, %
численност
и
структуры
2014/
2012
201
4/2
013
201
4/20
12
2014/
2013
Рабочие
408
84,5
387
84,3
374
83,9
-34
-13
-0,6
-0,5
из них:
основные
285
59,0
269
58,6
264
59,2
-21
-5
0,2
0,6
вспомогательн
ые
123
25,5
118
25,7
110
24,7
-13
-8
-0,8
-1,0
Служащие
75
15,5
72
15,7
72
16,1
-3
-
0,6
0,5
из них:
руководители
55
11,4
55
12,0
55
12,3
-
-
0,9
0,3
специалисты
20
4,1
17
3,7
17
3,8
-3
-
-0,3
0,1
Всего
483
100,0
459
100,0
446
100,0
-37
-13
-
-
По данным таблицы 2.4 удельный вес рабочих в 2014 г. составил 84,5%,
в том числе основных – 59,0%, вспомогательных – 25,5%, удельный вес
служащих – 15,5%. В 2015 г. удельный вес рабочих составил 84,3%, в том
числе основных – 58,6%, вспомогательных – 25,7%, удельный вес служащих
– 15,7%. В 2016 г. структура персонала сложилась следующим образом:
83,9% - рабочие, из них 59,2% основные рабочие, 24,7% - вспомогательные,
служащие – 16,1%. Анализ структуры показывает, что имеется тенденция
сокращения удельного веса рабочих в общей численности персонала. По
сравнению с 2014 г. удельный вес рабочих сократился на 0,6 процентных
пункта.
35
2.2. Оценка финансового состояния предприятия
Базой для оценки финансового состояния является бухгалтерский
баланс (ПРИЛОЖЕНИЕ 2) и отчет о финансовых результатах
(ПРИЛОЖЕНИЕ 3). Далее на основании исходного бухгалтерского баланса
путем группировки его статей и дополнения его показателями структуры,
динамикой вложений и источников средств за отчетный период составим
сравнительный аналитический баланс (Табл.2.5).
Таблица 2.5
Сравнительный аналитический бухгалтерский баланс ООО «Ремтехпрокат»
за 2014-2016 годы
Статьи баланса
2014г.
2015г.
2016г.
Изменен
ие, тыс.
руб.
2014г. к
2016г.
тыс. руб.
к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс. руб.
% к
итогу
АКТИВ
1.Внеоборотные активы, в
т.ч.:
Основные средства
9 268
38,7
12 942
46,4
10 516
34,6
1 248
2.Оборотные активы, в т.ч.:
Запасы
9 872
41,3
10 784
38,7
14 330
47,2
4 458
Дебиторская задолженность
1 813
7,6
2 619
9,4
1 850
6,1
37
Денежные средства
2 968
12,4
1 518
5,4
3 669
12,1
701
Краткосрочные финансовые
вложения
10
0,0
10
0,0
10
0,0
0
БАЛАНС
23 931
100
27 873
100
30 375
100
6 444
ПАССИВ
3.Собственный капитал, в
т.ч.:
Уставный капитал
4 131
17,3
4 131
14,8
4 131
13,6
-
Нераспределенная прибыль
17 844
74,6
17 839
64,0
22 312
73,5
4 468
Добавочный капитал
327
1,4
327
1,2
327
1,1
0
4.Долгосрочные
обязательства
0
0,0
4 919
17,6
3 060
10,1
3 060
5.Краткосрочные
обязательства, в т.ч.:
Займы и кредиты
1 000
4,2
300
1,1
0
0,0
-1 000
Кредиторская задолженность
602
2,5
295
1,1
436
1,4
-166
Оценочные обязательства
27
0,1
62
0,2
109
0,4
82
БАЛАНС
23 931
100
27 873
100
30 375
100
6 444
36
По данным табл. 2.5, видно, что 2016 году по сравнению с 2014 годом
произошло увеличение баланса на 6 444 тыс. рублей.
Увеличение активов обусловлено в основном за счет увеличения
запасов в 2016 году на 4 458 тыс. руб. к соответствующему периоду 2014
года. Рост запасов материалов является отрицательным моментом в
финансовом состоянии предприятия, так как отвлекает денежные средства из
оборота. Одновременно наблюдается незначительный рост денежных средств
на 701 тыс.руб. и основных средств на 1 248 тыс.рублей. Незначительный
рост дебиторской задолженности на 37 тыс.рублей, что подтверждает
несвоевременную оплату клиентов за поставленную продукцию.
В пассиве баланса в 2016 году увеличилась сумма нераспределенной
прибыли на 4 468 тыс.рублей к уровню 2014 года. А также наблюдается
сокращение суммы займов и кредитов организации на 1000 тыс.рублей. А
также снижение доли краткосрочных обязательств, в виде кредиторской
задолженности на 166 тыс. руб. к уровню 2014 года. Такое снижение
свидетельствует о сокращении задолженности перед поставщиками.
Проводя анализ структуры бухгалтерского баланса ООО
«Ремтехпрокат» следует учесть превышение дебиторской задолженности над
кредиторской, данный факт является положительным фактором деятельности
предприятия.
Для анализа платежеспособности воспользуемся данными баланса в
качестве характеристики ликвидности оборотных активов, необходимых для
превращения их в денежные средства.
Для анализа ликвидности баланса ООО «Ремтехпрокат» необходимо
сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву (см.Табл. 2.6).
Напомним, что баланс считается абсолютно-ликвидным, если выполняются
условия: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.
37
Таблица 2.6
Анализ ликвидности баланса ООО «Ремтехпрокат» за период 2014 –
2016 гг. (в тыс. руб.)
Акт
ив
2014г
2015г
2016г
Пас
сив
2014г
2015г
2016г
Платежный излишек
или недостаток
2014
2015
2016
А1
2 968
1 528
3 679
П1
602
295
436
2366
1233
3243
А2
1 813
2 619
3 679
П2
1 000
300
0
813
2319
1850
А3
9 872
10 784
14 330
П3
0
4 919
3 060
9872
5865
11270
А4
9 278
12 952
10 526
П4
22 302
22 297
26 770
-13024
-9345
-
16244
Бала
нс
23931
27883
30385
Бал
анс
23904
27811
30266
-
-
-
В таблице 2.6 приведенные результаты расчетов, показывают, что в
данной организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву
выглядят следующим образом:
2014г.= 2 968 > 602; 1 813 > 1 000; 9 872 > 0; 9 278 < 22 302.
2015г.= 1 528 > 295; 2 619 > 300; 10 784 > 4 919; 12 952 < 22 297.
2016г.= 3 6791 > 436; 3 679 > 0; 14 330 > 3 060; 10 526 < 26 770.
Итак, в исследуемом периоде наиболее ликвидных активов достаточно
для покрытия наиболее срочных обязательств. Быстро реализуемые активы в
2014-2016 гг. больше краткосрочных пассивов. Группа медленно
реализуемых активов превышает долгосрочные и среднесрочные пассивы, то
есть выполняется неравенство А3 > П3. Отметим, что в анализируемом
периоде было выполнении важное условие платежеспособности это значит
ООО «Ремтехпрокат» имеет достаточное количество собственных оборотных
средств для воспроизводственного процесса, кроме того выполнены условия
неравенства, а значит баланс считается ликвидным.
Анализируя ликвидность и платежеспособность ООО «Ремтехпрокат»
необходимо применить ряд основных показателей, сведем расчеты в таблицу
2.7.
38
Таблица 2.7
Показатели оценки ликвидности и платежеспособности ООО
«Ремтехпрокат» за период 2014-2016гг.
Наименование показателя
2014г.
2015 г.
2016 г.
Коэффициент текущей ликвидности
9,15
25,09
45,55
Коэффициент абсолютной ликвидности
1,85
2,57
8,44
Коэффициент промежуточной ликвидности
2,98
6,97
0,18
Коэффициент соотношения денежных средств и
чистого оборотного капитала
0,23
0,11
0,19
Коэффициент соотношения запасов и
краткосрочной задолженности
6,06
16,41
26,29
Коэффициент соотношения запасов и чистого
оборотного капитала
0,76
0,76
0,74
Коэффициент соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности
3,01
8,88
4,24
По табл. 2.7, видно, что предприятие имеет достаточное количество
денежных средств на покрытия текущей задолженности в течение
анализируемого периода, так как коэффициент покрытия текущей
ликвидности находится выше рекомендуемого значения. Аналогичная
ситуация с коэффициентом абсолютной ликвидности он оказался
значительно выше норматива, что значит о хорошей возможности погашения
долгов имеющейся наличности.
Значения коэффициентов соотношения денежных средств и чистого
оборотного капитала, коэффициента промежуточной ликвидности
соответствуют нормативу.
Значение коэффициента соотношения запасов и чистого оборотного
капитала нормальное на протяжении всего исследуемого периода, так как не
превышает норматив.
Динамику показателей ликвидности можно проследить на рисунке 2.3.
39
Рисунок 2.3 - Динамика показателей ликвидности ООО
«Ремтехпрокат» за 2014 -2016 годы.
В основном, по проведенному анализу ликвидности организации,
учитывая, что коэффициенты ликвидности соответствуют нормативам,
можно сделать вывод, что ООО «Ремтехпрокат» находится в устойчивом
состоянии и кредитоспособность его высока.
Анализируя финансовую устойчивость предприятия, нужно рассчитать
ряд относительных финансовых коэффициентов. Результаты расчетов
см.табл. 2.8.
Таблица 2.8
Показатели финансовой устойчивости предприятия ООО
«Ремтехпрокат» за период 2014-2016 гг.
Наименование коэффициента
2014
2015
2016
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
0,93
0,80
0,88
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
0,07
0,25
0,13
Коэффициент маневренности
0,58
0,42
0,61
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных
активов
1,38
0,95
1,71
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными
источниками финансирования.
1,01
0,76
0,90
9,15
25,09
45,55
1,85
2,57
8,44
2,98
6,97
0,18
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
2013
Коэффициент
промежуточной
ликвидности >0,7
Коэффициент
абсолютной ликвидности
>0,2
Коэффициент текущей
ликвидности >2
2
014
2
015
40
Коэффициент автономии превышает предел рекомендуемого значения
равного 0,5, что означает ООО «Ремтехпрокат» не зависит от заемного
капитала. Выполнение этого условия важно не только для организации, но и
для его кредиторов. Аналогичный вывод по коэффициенту соотношения
собственных и заемных средств, он не превышает 1.
Коэффициент маневренности в 2014 и 2016 году превышает
установленный норматив, что говорит о том, что предприятию достаточно
собственных средств. В 2015 году в пределах норматива.
В 2016 году на каждый рубль оборотных активов приходится 1,71 руб.
внеоборотных активов.
Итак, в анализируемом периоде ООО «Ремтехпрокат»
платежеспособно, так как имеющиеся у него денежные средства и
краткосрочные финансовые вложения покрывают краткосрочные
обязательства.
В завершение анализа финансовой устойчивости ООО «Ремтехпрокат»
определим вероятность банкротства предприятия по модифированной
модели Альтмана (см.Табл.2.9).
Z = 0,717 X
1
+0,874 X
2
+3,107 X
3
+0,42 X
4
+0,995 X
5
, (2.1)
где Х
1
– отношение разности текущих активов и текущих пассивов на
общую сумму всех активов, показывает долю чистого оборотного капитала в
активах;
Х
2
– отношение нераспределенной прибыли к общей сумме всех
активов, показывает рентабельность активов по нераспределенной прибыли;
Х
3
– отношение прибыли до уплаты процентов и налогов к общей
сумме всех активов, показывает рентабельность активов по балансовой
прибыли;
Х
4
– отношение балансовой стоимости капитала к заемному капиталу,
коэффициент финансирования;
41
Х
5
– отношение выручки от реализации к общей сумме активов,
показывает отдачу всех активов.
При Z < 1,23 - предприятие признается банкротом, при значении Z в
диапазоне от 1,23 до 2,89 - ситуация неопределенна, значение Z более 2,9 -
присуще стабильным и финансово устойчивым компаниям.
Данная методика позволяет не только осуществлять текущий контроль
изменений финансовой устойчивости предприятия, но и дает возможность
своевременно обнаруживать опасные снижения финансовой устойчивости и
принимать соответствующие меры.
Таблица 2.9
Оценка вероятности банкротства ООО «Ремтехпрокат» по модели Альтмана
Показатель
Коэффициент
2015 г.
2016 г.
Х1
0,717
0,431
0,182
Х2
0,874
0,000
0,151
Х3
3,107
0,003
0,156
Х4
0,42
3,999
7,426
Х5
0,995
0,503
0,591
Z
Z<1,23
2,499
4,455
По данным таблицы 2.8 показатель оценки вероятности банкротства
в 2015 году составил 2,5, т.е. ситуация была неопределенной, а в 2016 году
показатель увеличился до 4,45 значительно превышает показатель по
условию Z<1,23. Иными словами в 2016 году ООО «Ремтехпрокат» можно
отнести к стабильным и финансово устойчивым компаниям.
Для более наглядного отражения вероятности банкротства ООО
«Ремтехпрокат» построим график на рис. 2.4.
Рисунок 2.4 - График вероятности банкротства ООО «Ремтехпрокат»
0,000
5,000
2014
2,499
4,455
Z
2
016
2015 2016
42
На графике видна стабильная тенденция ежегодного увеличения
финансового показателя организации, которая свидетельствует о
платежеспособности предприятия со стабильным и финансово устойчивым
положением, что отдаляет его от возможного банкротства.
2.3. Оценка инвестиционной деятельности ООО «Ремтехпрокат»
Как известно, инвестиции – это долгосрочное вложение капитала.
Инвестиции могут быть выполнены как в рамках полного научно-
технического и производственного цикла создания продукции (ресурса,
услуги), так и в объеме отдельных его элементов, таких, например, как
научные исследования, проектно-конструкторские работы, расширение или
реконструкция действующего производства, организация нового
производства или выпуск новой продукции, реципиент, утилизация и т.д.
Установление целей переводит стратегическое видение и направление
развития компании в конкретные задачи, связанные с производством и
результатами деятельности фирмы. Цели представляют собой обязательство
управленческого аппарата фирмы добиться определённых результатов в
определённое время. Они точно объясняют, сколько, чего и к какому сроку
предстоит сделать, направляют внимание и энергию на то чего нужно
добиться. Стратегические цели компании важны по причине того, что они
описывают стратегическое намерение фирмы занять определённое место в
бизнесе.
Для определения потребности в проведении стратегического
планирования ООО «Ремтехпрокат» непрерывно проводит мониторинг
внешней среды. Главной целью мониторинга является предоставление
оперативной информации руководству организации. Такая информация
позволяет руководству оценить, соответствуют ли результаты их текущей
деятельности запланированным целям; оказали ли влияние принятые законы
на покупательную способность потребителей, на деятельность предприятий