В – планируемая выручка от реализации продукции общепита,
продовольственных и сопутствующих товаров ООО «Ермакович» на год, которая
в соответствии с приведенными данными в таблице 16 составит 180000руб., тогда:
Dр = 180000руб. / 16,560млн.руб. × 100 = 1,08%
Следует учитывать, что розничная реализация продукции общепита, а
также продовольственных и сопутствующих товаров по указанным пяти
товарным группам в отделе общепита ООО «Ермакович» зависит от фактора
сезонности, т.е. в осенне-зимний период спрос увеличивается, а в весенне-летний
– падает.
Величина выручки от реализации отдела общепита ООО «Ермакович»
дочери» будет зависеть, в первую очередь, от эффективности проведения
рекламной акции. Для информирования потенциальных клиентов планируется
интенсивная реклама в СМИ об открытии отдела общепита в течение года (при
регулярной подаче объявлений предусмотрены скидки).
Расходы на рекламу по целенаправленному информационному
воздействию на потребителей торговой сети ООО «Ермакович» на год в объеме
768руб. представлены в таблице 17.
Таблица 17.
Смета затрат на рекламу отдела общепита ООО «Ермакович» на год
Наименование рекламного мероприятия
Сумма в
руб.
Размещение рекламных объявлений в СМИ:
(8руб.* 2 * 4* 12 K 768руб.) 768
ИТОГО: 768
Для привлечения максимального количества покупателей продукции
общепита ООО «Ермакович» и стабильного их роста следует:
63
- провести рекламную акцию для информирования покупателей об
открытии отдела общепита ООО «Ермакович», наличии конкурентных
преимуществ (изготовление блюд по эксклюзивным рецептам), об утверждённом
минимальном ассортиментном перечне, стоимости блюд, предоставляемых
торговых скидках при комплексном обслуживании (в меню из 3-х блюд);
- постоянно обновлять и расширять ассортимент продукции общепита, а
также продовольственных и сопутствующих товаров;
- увеличивать удельный вес отечественных товаров в структуре
ассортимента;
- обеспечить входной контроль качества мучного сырья для продукции
собственного производства (наличие сертификатов и т.д.);
- повышать качество торгового обслуживания.
Таким образом, изучив спрос на услуги общественного питания в
микрорайоне г.Ивацевичи по месту расположения продовольственного магазина
ООО «Ермакович» с учётом конъюнктуры данного сегмента рынка и
конкурентных преимуществ ООО можно принять оптимистичный вариант
прогноза реализации проекта внедрения нового вида предпринимательской
деятельности в рамках стратегии родственной диверсификации ООО.
3.2.4 Инвестиционный план
Инвестиционный этап разработки проекта организации отдела общепита
ООО «Ермакович» включает определение размера инвестиций и источников их
финансирования.
При разработке раздела инвестиционного плана необходимо составить
перечень требуемого торгового оборудования общепита, мебели, а также
определить затраты на его приобретение. В соответствие с законодательством
обязательным требованием является кассовое обслуживание клиентов отдела
общепита ООО «Ермакович» с применением кассового суммирующего аппарата.
Перечень и стоимостная оценка необходимого оборудования, мебели и
64
нематериальных активов (лицензии, рецептура) в составе капитальных затрат
приведены в таблице 18.
Таблица 18.
Капитальные затраты по проекту организации отдела общепита
ООО «Ермакович»
Перечень
Стоимость,
в руб.
1.Гос.пошлина за выдачу лицензии на осуществление розничной
торговли алкогольными напитками и табачными изделиями 800
2.Торговое оборудование 3890
3.Приобретение, установка и программирование кассового
аппарата 1600
4. Приобретение мебели 3000
5. Приобретение профессиональной блинницы на 4 жаровни 3300
ИТОГО, в т.ч.: 12590
Собственные средства ООО (89,7% ) 11289,19
Средства инновационного фонда(10,3 %)
1300,8
1
Так, помещение для приготовления блюд отдела общепита ООО
«Ермакович» должно соответствовать требованиям санитарных правил и норм
(водоснабжение, канализация, отопление, электроснабжение, приточно-вытяжная
вентиляция и прочее). В используемом помещении должны соблюдаться также
правила пожарной безопасности: оборудование пожарными извещателями и
огнетушителями. Ответственность за соблюдение вышеперечисленных
требований несет директор (и учредитель в одном лице).
Совокупные капитальные и текущие затраты отдела общепита ООО
«Ермакович» по плану на год сгруппированы в таблице 19.
65
Таблица 19.
Совокупные затраты по проекту организации отдела общепита ООО
«Ермакович» на год
Наименование статей затрат
Методика
расчёта
Сумма в руб.
за месяц за год
1. Капитальные затраты см. табл. 18 1049,2 12590
2. Текущие затраты, в том числе: 12263,4 147162
- Амортизационные отчисления 25% 262,3 3147
- Реклама в составе оборотных средств расчётно 64 768
- Заработная плата 5-и работников расчётно 4350 52200
- Отчисления в ФСЗН 35% 1522,5 18270
- Единый налог решение 810 9720
- Оборотные средства расчётно 4203,6 50445
- Прочие затраты расчётно 1051 12612
ИТОГО: 13312,6 159752
Совокупные затраты на организацию отдела общепита ООО «Ермакович»
дочери» определяются «Основными положениями по составу затрат, включаемых
в себестоимость продукции (работ, услуг)», утверждёнными Постановлением
Министерства экономики Республики Беларусь № 210/161/151 от 10 октября
2008г. с учетом особенностей состава затрат в составе издержек обращения.
Произведём расчёт совокупных затрат на организацию и деятельность
отдела общепита ООО «Ермакович» как нового вида предпринимательской
деятельности ООО по плану на год:
1. Капитальные затраты планируются на год в размере 12590 руб. и
1049,2руб. в месяц.
2. Амортизационные исчисления, начисляемые линейным методом по
ставке 25% ежегодно составят по плану 3147,5руб. (262,3руб. ежемесячно).
3. Затраты на рекламу по плану ежемесячно составят 64руб., а на год
соответственно - 768руб.
66
4. Планируемая ежемесячно и на год заработная плата 5-и наёмных
работников (таблица 15), составит в месяц 4350руб. и на год соответственно
52200руб.
5. Обязательные взносы в ФСЗН (ОвФСЗН) по ставке 35% составят в
месяц 1522,5руб. и в год 18270руб.
6. По планируемому виду деятельности (его код 55300) согласно Решению
Брестского областного Совета депутатов от 22 декабря 2012 года № 235
выплачивается единый налог (ЕН) по ставке 810руб. в мес., что составит 9720руб.
в год.
7. Оборотные средства на закупку материальных ресурсов в составе
оборотных средств составят по плану ежемесячно 4203,6руб. и 50445руб. в год.
8. Прочие затраты (транспортные затраты, затраты на оплату услуг связи,
расходы на охрану труда, технику безопасности и пожарную безопасность)
составят по плану ежемесячно 1051руб. и 12612руб. в год.
Таким образом, рассчитанные инвестиционные затраты на организацию
отдела общепита ООО «Ермакович» составят по плану 12590тыс.руб., а текущие
затраты в составе перечня статей затрат, представленного в таблице 19,
рассчитанные методом прямого счёта составили за месяц 12263,4 руб., а за год –
147162руб.
Для обеспечения эффективной и ритмичной работы отдела общепита ООО
«Ермакович» планируются инвестиционные затраты на год в размере 12590тыс.
руб. (1049,2тыс.руб. в месяц). Источниками их финансирования являются:
- собственные средства ООО «Ермакович» в составе чистой прибыли за
прошлый год и нераспределённой чистой прибыли прошлых лет в сумме
11289,19руб. или 89,7%;
67
- средства инновационного фонда Министерства торговли Республики
Беларусь, в который ежегодно перечисляет взносы ООО «Ермакович» в
установленном размере.
3.2.5 Финансовый план
Расчёт прогнозного уровня чистого дохода от организации отдела
общепита ООО «Ермакович» может проводиться двумя методами:
- методом технико-экономических расчётов;
- методом экстраполяции.
Для проведения расчёта чистого дохода от организации отдела общепита
ООО «Ермакович» выбран 1-й метод. Методика проведения расчётов планового
показателя чистого дохода ООО на год предполагает учитывать:
- конъюнктуру сегмента общепита внутреннего целевого рынка
потребительских товаров;
- планируемую торговую надбавку на уровне 25%;
- планируемые показатели на год: сумма РТО, выручка от реализации (ВР),
издержки обращения и чистый доход (таблица 20).
Таблица 20.
Планирование конечных результатов деятельности отдела общепита
ООО «Ермакович» в руб.
Показатели на месяц на год
1 Выручка от реализации (валовый доход) 15000 180000
2 Совокупные затраты 13312,6 159752
3 Чистый доход 1687,3 20242
4 Рентабельность 12,67 12,67
5Срок окупаемости инвестиций (мес.) - 7,46
68
Так, с учётом издержек обращения (ИО) в сумме 159752руб., чистый доход
(ЧД) по плану на год составит 20248руб. и 1687,3руб. ежемесячно:
ЧД = ВР – СЗ = 180000руб. - 159752руб. = 20248руб.
Уровень рентабельности (Р) составит 12,67%:
Р = [20248руб. / 159752руб.] * 100% = 12,67%
Срок окупаемости инвестиций (С
ок.
):
С
ок
= 12590руб./ 1687,3руб. = 7,46мес.
Для определения эффективности данного инвестиционного проекта по
организации отдела общепита ООО «Ермакович» необходимо произвести расчет
показателей, отражающих эффективность нового вида предпринимательской
деятельности.
Плановые издержки обращения организации отдела общепита ООО
«Ермакович» в сумме 159752руб. полностью покрываются за счет выручки от
реализации продукции общепита, продовольственных и сопутствующих товаров, а
чистый доход по плану на год составит 20242.руб.
Как видно по результатам финансовых расчётов, сгруппированных в
таблицах 20 и 21, издержки обращения по проекту планируются в сумме
159752руб.(13312,6руб. в месяц). Чистый доход в месяц по плану составит
1687,3руб. и на год 20242руб., а рентабельность – 12,67%. Срок окупаемости
инвестиций составит 7,46 месяцев.
Таким образом, данный инвестиционный проект по организации отдела
общепита ООО «Ермакович», разработанный на год, рекомендуется к внедрению,
так как уровень всех фактических финансовых показателей и коэффициентов по
проекту находится как в пределах нормативных значений, так превышает их.
69
Таблица 21.
Оценка эффективности инвестиционного проекта организации отдела
общепита ООО «Ермакович»
Наименование показателя
Порядок расчета
показателя
Норматив
ные
значения
Фактич.
значени
я
1 Рентабельность общая
Чистый доход/
затраты × 100
100
159752
20242
до 50% 12,67%
2 Рентабельность
оборота
Чистый доход/
валовый доход × 100
100
180000
20242
10-30% 11,24%
3 Рентабельность
инвестиций
Чистый доход/
инвестиции × 100
100
12590
20242
10-30% 160,8%
4 Срок окупаемости
инвестиций
Инвестиции/
среднегодовой доход
3,1687
12590
до 1
года
7,46мес
.
5 Коэффициент деловой
активности(оборачиваемост
и)
Валовый доход /
собственные
вложения
81,1300
180000
1-3 138,4
6 Рентабельность
привлечённых вложений
Чистый доход/
заёмные
вложения × 100
100
19,11289
220242
до 30% 179,3%
70
3.2.6 Оценка риска и его страхование
При разработке реализации инвестиционного проекта организации отдела
общепита ООО «Ермакович» можно выделить в качестве основных коммерческие
и финансовые риски, которые целесообразно нивелировать предлагаемыми
мероприятиями (таблица 22).
Таблица 22.
Основные риски по проекту организации отдела общепита ООО «Ермакович»
Типы рисков Мероприятия по профилактике рисков
Коммерческий риск
Неритмичность поставок
мучного сырья и
продовольственных товаров
Отсутствие спроса на отдельные
виды блюд и продовольственных
товаров
Заключение долгосрочных договоров
поставки
Оптимизация нормативных товарных запасов
Проведение маркетинговых исследований
Нарушение графика доставки
Сырья и товаров
Доставка собственным транспортом
Закупка некачественного сырья
для продукции общепита
Организация входного контроля качества
(проверка наличия сертификатов и т.д.)
Невыполнение плана РТО Оптимизация графика работы отдела
общепита
Расширение ассортиментного перечня
Активизация конкурентной борьбы
неценовыми методами
Финансовый риск
Недостаток собственных
Оборотных средств
Ускорение оборачиваемости оборотных
средств за счет:
Сокращения времени обращения продукции
общепита и продовольственных товаров;
Ускорение стадий оборота;
Оптимизация товарных запасов;
Регулярное пополнение оборотных средств
Превышение фактических
издержек
обращения над плановыми
Разработка мероприятий по снижению
издержек
обращения в разрезе основных статей
Снижение чистого дохода и
рентабельности продаж
Организация выездной торговли по заказам
Гибкая ценовая политика (торговые скидки и
т.д.)
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современной теории и практике управления проектами разработка
концепции проекта в рамках прединвестиционной фазы его жизненного цикла
позволяет:
— использовать её для разработки стратегии и тактики бизнеса;
— формировать цели проекта и обеспечивать их плановую реализацию в виде
результата;
— привлекать внутренние и внешние инвестиции для реализации целей
проекта, реинжиниринга (перепроектирования) бизнеса;
— привлекать к разработке и реализации проектов бизнес-партнеров, которые
способны вложить в него собственный капитал или имеющуюся у них
технологию.
В
линейно-функциональной оргструктуре управления ООО «Ермакович»
управление проектами осуществляется линейными руководителями через группу
подчиненных им функциональных руководителей, каждый из которых имеет
право руководить подчиненными подразделениями в пределах данных ему
полномочий.
Однако, возникает проблема межфункциональной координации
управленческих решений, решение которой становится возможным на высшем
уровне управления (дирекции либо учредителя ООО). Руководители высшего
уровня из-за большой нагрузки не всегда могут качественно осуществлять такую
координацию, что также является насущной проблемой.
По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
1) В ООО «Ермакович» налицо рост объёма оптово-розничного
товарооборота в динамике. Соблюдается режим экономии расходов, поэтому
издержки обращения имеют тенденцию снижения.
72