должен выпускаться руководителем, внешним по отношению к проекту, и
на том уровне, который соответствует потребностям проекта. Это
обеспечивает менеджера проекта полномочиями, позволяющими ему
использовать ресурсы организации для организации работ проекта. В
общем случае менеджера проекта следует определять и назначать по
возможности раньше и всегда – до начала исполнения плана проекта
20
.
Предпочтительно также, чтобы он назначался до того, как будет
выполнен значительный объем работ по планированию проекта.
Устав проекта, описание продукта, факторы внешнего окружения
являются основой для разработки предварительной констатации
содержания проекта (Preliminary Project Scope Statement) – первый
вариант документированной базы для принятия последующих решений по
проекту, содержащий обоснование, основные результаты и цели проекта.
Процесс разработки проекта начинается с формирования его
концепции.
Формирование концепции проекта принято делить на следующие
этапы:
-формулировка целей, достижение которых обеспечивается
реализацией проекта;
-формулировка предварительных альтернативных вариантов
(сценариев развития проекта), удовлетворяющих целям инвестора;
- отбор вариантов проекта, приемлемых с точки зрения сроков
реализации и других условий.
Концепция проекта во многом определяется стратегическими
целями
его инициаторов. Формирование концепции крупного проекта – это
сложный процесс, требующий всесторонней подготовки. Для разработки
20
Воронцова Ю.В., Чиняева С.В.Теоретико – методические аспекты упрвления
стоимостью проекта//В сборнике: Шаг в будущее: искусственный интеллект и цифровая
экономика. Революция в управлении: новая цифровая экономика или новый мир машин
Материалы II Международного научного форума. 2018. С. 28.
2
различных аспектов концепции проекта формируются рабочие группы:
группа по маркетингу, в ее задачи входит определение цены и объемов
реализации конечной продукции; производственная группа, оценивающая
вероятную себестоимость изделия и требования к сырью, которое будет
использоваться для его производства. Финансовая группа, которая
должна оценить затраты на реализацию проекта, определяет источники и
объемы финансирования; прочие группы, которые собирают информацию
об обстановке вокруг проекта, законодательных актах, налогах, а также
другие сведения, имеющие отношение к конкретному проекту
21
.
На первой стадии разработки концепции проекта, как правило,
используются услуги независимых консультационных фирм, которым
поручается подготовка экономического обоснования, где анализируется
спрос на продукцию с оценкой возможностей существующих и
потенциальных конкурентов в производстве аналогичной продукции, а
также прогнозируются цены на продукцию с учетом требований,
перечисленных выше.
Полученные на этапе формирования концепции результаты
оформляются в виде резюме проекта. Это аналитическая записка,
излагающая суть проекта по следующим аспектам: цель проекта;
основные особенности и альтернативы проекта; организационные,
финансовые, политические и другие проблемы, которые нужно учитывать
в дальнейшем; необходимые мероприятия по разработке проекта.
Вывод по главе
Процесс формального санкционирования нового проекта называется
инициацией и входит в управление интеграцией проекта. Инициация
проекта состоит в разработке устава и предварительной констатации
содержания проекта.
21
Воронцова Ю.В., Чиняева С.В.Теоретико – методические аспекты упрвления
стоимостью проекта//В сборнике: Шаг в будущее: искусственный интеллект и цифровая
экономика. Революция в управлении: новая цифровая экономика или новый мир машин
Материалы II Международного научного форума. 2018. С. 28.
2
Проекты обычно инициируются как следствие одного или
нескольких перечисленных условий: неудовлетворенный спрос;
избыточные ресурсы; требования рынка (к параметрам продукта,
оборудованию и т. п.); интересы кредиторов и акционеров; реакция на
непредвиденную ситуацию (природные катаклизмы и т. п.); запрос
заказчика; социальные нужды.
2
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРОЕКТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО
«ТРАМПЛИН»
2.1 Общая характеристика компании
Основной вид деятельности компании ООО «Трамплин»:
- Строительство жилых и нежилых зданий (41.20)
Миссия предприятия своевременное и качественное
удовлетворение платежеспособного спроса населения строительством
жилья.
Стратегия развития предприятия определяется её конкурентные
преимущества.
Для ООО «Трамплин» основными конкурентными
преимуществами являются:
– Совокупность технологий, позволяющих предложить заказчику
постройку и отделку самых разнообразных зданий, в том числе сложных
технологически.
– Наличие разнотипного оборудования и технологий дает
возможность выбора варианта развития производства: при ухудшении
ситуации на рынке по одному виду услуг возможно относительно
безболезненное сосредоточение усилий на другом.
–Удачное географическое расположение компании на
региональном рынке, позволяющее при сравнительно низком уровне цен
и высоком качестве строительства конкурировать с крупнейшими
строительными фирмами других регионов.
Принимая, во внимание указанные преимущества и свой рыночный
потенциал предприятие реализует комбинированную (селективную)
стратегию развития, наиболее соответствующую реальному
многообразию функционирования предприятия.
Техническая политика ООО «Трамплин» заключается в следующих
направлениях:
2
– Освоение новой технологии, быстрый ввод и незамедлительная
загрузка нового строительного оборудования;
– Увеличение объемов строительных услуг.
Организационно – правовая форма. ООО «Трамплин» является
коммерческой организацией занимающейся представлением интересов
определенной группы общества. Создана организация учредителями-
физическими лицами на основе вступительных взносов.
Цель организации – выполнение строительных работ
направленных на улучшение условий жилья платежеспособного
населения.
Предприятие является юридическим лицом и самостоятельно
отвечает всем своим имуществом по долгам и обязательствам, может
быть истцом и ответчиком в суде.
Сфера деятельности: организация занимается не запрещенной
законом предпринимательской деятельностью (оказание услуг в области:
строительства зданий и сооружений, закладки фундамента под
оборудование, кровельные работы ).
ООО «Трамплин» не имеет вышестоящей организации. Высшим
органом управления организацией является общее собрание учредителей.
Принадлежность фирмы по капиталу и контролю. Данное
предприятие по капиталу и контролю принадлежит к национальной
фирме.
Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность,
определяет перспективы развития, исходя из спроса на строительную
продукцию, работы, услуги и необходимости обеспечения
производственного и социального развития предприятия.
Основу планов составляют хозяйственные договоры, заключенные
с заказчиками, потребителями продукции, работ и услуг. Предприятие
свободно в выборе предмета договора, определения обязательств, любых
2
других договорных условий не противоречащих действующему
законодательству.
На предприятии ведется вся финансово – хозяйственная
документация.
В таблице 1 представим налоги, которые уплачивает предприятие
ООО «Трамплин».
Таблица 1
Налоги, которые платит ООО «Трамплин» на общей
системе налогообложения
№ Название Ставка Особенности начисления и уплаты
1. Налог на
добавленную
стоимость (НДС)
20% 20% от всего заявленного дохода (не
от полученных денег, а от общей
стоимости отгруженного товара по
накладным и/или актам на оказанные
услуги). То есть, НДС платится, даже
если деньги ещё не получены. В
частном случае, можно получить
освобождение от уплаты НДС, если "за
три предшествующих
последовательных календарных месяца
сумма выручки от реализации товаров
(работ, услуг) этих организаций или
индивидуальных предпринимателей без
учета налога не превысила в
совокупности два миллиона рублей."
(Ст.145 НК РФ), но, используя эту
возможность, предприятие теряет
право выставлять счета-фактуры с НДС
покупателям.
2. Налог на
имущество
2,2% От стоимости имущества
3. НДФЛ 13% От фонда оплаты труда
4
5
Налог на прибыль
другие налоги при
наличии объекта
налогообложения
(налог на землю,
транспортный
налог и т.д.)
20% от разницы между доходами и
расходами без НДС.
Если предприятие имеет организационную форму ООО, - для того,
чтобы эти деньги передать в личное пользование участнику (учредителю),
3
необходимо не чаще одного раза в квартал принять решение о выплате
дивидендов и до выплаты дивидендов заплатить еще НДФЛ 9%.
Рассмотрим состав и структуру финансовых результатов деятельности
с помощью отчета о финансовых результатах деятельности состав и
структуру выручки в таблице 2.
Таблица 2
Состав и структура денежной выручки ООО «Трамплин»
Показатели
2016г. 2017 г. 2018 г.
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
тыс.
руб.
в % к
итогу
Денежная выручка -
всего, в т.ч. 47268 100 51515 100 48802 100
Доходы от аренды
торговой площади 12289,7 26 10303 20 9760,4 20
Доходы от продажи
спорт.аксесуаров 5672,16 12 9787,85 19 7320,3 15
Доходы от продажи
спортивного
инвентаря 28360,8 60 30909 60 26841 55
Доходы от продажи
спортивной обуви 945,36 2 515,15 1 4880,2 10
Выручка от продаж компании ООО «Трамплин» в 2018 году по
сравнению с базовым периодом 2016 г увеличилась (с 47268 тыс. руб. на
31.12.2016 до 48802 тыс. руб. на 31.12.2018). За анализируемый период
изменение объема продаж составило 1534 тыс. руб. Темп прироста составил
3,24 процента.
В таблице 3 представлен финансовый результат работы ООО
«Трамплин».
Таблица 3
Финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг)
3
Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Отклонени
е (+, -)
2018 г. от
2016 г.
Чистая прибыль, тыс. руб.
6532 12098 5780 -752
Себестоимость продукции,
тыс. руб.
38510 52512 55905 17395
Рентабельность (+),
убыточность
(–), % 16,96 23,04 10,33 -6,62
Чистая прибыль компании ООО «Трамплин» в 2018 году по
сравнению с базовым периодом 2016 г уменьшилась на 752 тыс. руб. (с 6532
тыс. руб. на 31.12.2016 до 5780 тыс. руб. на 31.12.2018).
Таким образом, рентабельность деятельности уменьшилась на 6,62% и
составила в 2018 году 10,33%.
2.2. Финансовое положение компании
Структура агрегированного баланса представлена в таблице 4.
Таблица 4
Агрегированный баланс
Актив 31.12.2016 31.12.2018
В
абсолютном
выражении,
руб.
Темп
прироста
Внеоборотные
активы
47 180,00 63 729,00 16 549,00 35,076
Оборотные активы 51 907,00 62 577,00 10 670,00 20,556
Запасы и затраты 45 347,00 55 817,00 10 470,00 23,089
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
6 533,00 6 019,00 -514,00 -7,868
Денежные средства
и краткосрочные
финансовые
вложения
27,00 741,00 714,00 2644,4
3
Баланс 99 087,00 126 306,00 27 219,00 27,47
Собственный
капитал
80 590,00 98 468,00 17 878,00 22,184
Долгосрочные
пассивы
7 123,00 11 671,00 4 548,00 63,85
Займы и кредиты 4 595,00 3 025,00 -1 570,00 -34,17
Прочие
долгосрочные
пассивы
2 528,00 8 646,00 6 118,00 242,01
Краткосрочные
пассивы
11 374,00 16 167,00 4 793,00 42,14
Займы и кредиты 1 859,00 6 432,00 4 573,00 245,99
Кредиторская
задолженность
8 883,00 9 735,00 852,00 9,5914
Баланс 99 087,00 126 306,00 27 219,00 27,47
Как показано в таблице 4, активы предприятия в отчетном периоде
увеличились, в частности по сравнению с 2016 годом, в 2018 году валюта
баланса увеличилась на 27,47% или на 27219 тыс. руб. В 2018 году
величина валюты баланса находится на уровне 126306 тыс. руб.
В пассиве валюта баланса увеличилась за счет увеличения статьи
«Заемные средства». В целом отметим, что это не позитивная тенденция –
увеличение заемных средств. Общее увеличение заемных средств составило
4573 тыс. руб., также в 2018 году был погашен большой долгосрочный
кредит, что существенно облегчило кредитную нагрузку на предприятие.
Проведем оценку имущественного состояния. Для этого проведем
анализ состава и структуры имущества ООО «Трамплин».
Таблица 5
Анализ состава и структуры имущества предприятия
3
Показа-
тели
Абсолютные величины,
тыс. руб.
Удельные веса, %
Изменения
2016 2017 2018 2016 2017 2018
в абс. вел.в
уд.вес, %
Актив
1.Внеоборотные
активы
47 180 53 409 63 729 47,6 44,71 50,46 16 549 -2,84
2.Оборотные
активы
51 907 66 035 62 577 52,39 55,29 49,54 10 470 -2,84
Пассив
3.Капитал и
резервы
80 590 92 688 98 468 81,33 77,60 77,96 17 878 -3,37
4.Долгосрочные
обязательства
7 123 7 903 11 671 7,19 6,62 9,24 4 548 2,05
5.Краткосрочные
обязательства
11 374 18 853 16 167 11,48 15,78 12,80 4 793 1,32
Баланс 99 087 119 444 126 306 100 100 100 27 219 0,00
По данным таблицы 5 сделаем выводы:
Активы предприятия в отчетном периоде увеличились, в частности
по сравнению с 2016 годом в 2018 году валюта баланса увеличилась на
27,47% или на 27219 тыс. руб. В 2018 году величина валюты баланса
находится на уровне 126306 тыс. руб.
Это произошло за счет повышения по статье «Основные средства».
Раздел баланса «Внеоборотные активы» увеличился за рассматриваемый
период на 16549 тыс. руб. И если в 2016 году его величина составляла 47180
тыс. руб., то к 2018 году величина внеоборотных активов составляла 63729
тыс. руб.
3