34
На основании таблицы 8 следует отметить, что условно переменные
затраты увеличиваются на 174 628 тыс. руб., на 12,2% относительно 2016
года. При этом, значительно увеличилась стоимость прочих затрат на 39 803
тыс. руб. Заработная плата с социальными отчислениями увеличилась на
41,3%. Произошло увеличение стоимости амортизации на И 009 тыс. руб., на
105,5%. Увеличение стоимости затрат на приобретение товаров составило
414 963 тыс. руб., на 24,7% в 2018 году относительно 2016 года.
Приведенная структура затрат и ее динамика показывают снижение
доли затрат на приобретение товаров в структуре себестоимости в целом на
2,7% в 2018 году относительно 2016 года.
На основании таблицы 9 следует сделать вывод, что в 2018 году
увеличились издержки обращения, в целом, на 343 615 тыс. руб., на 86,1%.
Таблица 9
Состав и структура издержек обращения ООО «Май Тайм
Фитнес» в 2016-2018гг.
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Изменение в
2018г. к
2016г.
+/-
Теми
прирос
та, %
Расходы на выплаты по
агентским договорам
115 608
181 258
213 096
97
488
84,3
Заработная плата
81 632
130 198
153 067
71
435
87,5
Консультационные,
информационные,
юридические услуги
25 413
42 475
49 936
24
523
96,5
Расходы на выплату
роялти
26 548
42 193
49 604
23
056
86,8
Маркетинговые и
рекламные расходы
19 365
34 114
40 106
20
741
107,1
Транспортные расходы
16 241
24 126
28 364
12
123
74,6
Социальные налоги
15 742
22 536
26 495
10
753
68,3
Лизинговые платежи
14 625
22 405
26 341
11
716
80,1
35
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Изменение в
2018г. к
2016г.
+/-
Темп
прирос
та, %
Расходы на
сертификацию и
экспертизу
22 622
22 372
26 302
3 680
16,3
Аренда складов и
офисов и их
обслуживание
11 967
20 109
23 641
11
674
97,6
Расходы на амортизацию
11 049
18 244
21 449
10
400
94,1
Командировочные
расходы
15 762
16 268
19 126
3 364
21,3
Расходы на ремонт
оборудования
4 962
7 660
9 005
4 043
81,5
Прочие
17 543
47 771
56 162
38
619
220.1
Итого
399 079
631 731
742 694
343
615
86,1
Наблюдается увеличение заработной платы управленческого персонала
(с социальными отчислениями) на 87,5%. Увеличивается стоимость расходов
на выплаты по агентским договорам на 84,3% относительно 2016 года.
Значительно увеличились консультационные, информационные,
юридические услуги на 96,5%, расходы на выплату роялти - 86,8%.
Снижения по статьям, входящим в издержки обращения - не
наблюдается. Отмечается неэффективное управление условно постоянными
затратами предприятия. Торговые запасы компании ООО «Май Тайм
Фитнес» учитываются в синтетическом учете по учетным ценам и
списываются на счета издержек обращения и продажи с материальных
счетов по учетным ценам по методу ФИФО.
С 2018 года в компании создается резерв под снижение стоимости
нереализованных запасов и заканчивающимся сроком годности. На конец
36
2018 года сумма резерва составила 2 809 тыс. руб.
Система формирования и динамика финансовых результатов и
прибыли компании представлена в таблице 10
Таблица 10
Динамика финансовых результатов и прибыли компании ООО
«Май Тайм Фитнес» в 2016-2018гг., тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение в
2018 г. к
2016 г.
+/-
%
1
9
3
4
5
6
Выручка от продаж
2 001 165
2 456 398
2 489 216
488
051
24,4
Себестоимость
продаж
1 425 849
1 674 198
1 600 477
174
628
12,2
Валовая прибыль
575 316
782 200
888 739
313
423
54,5
Коммерческие
расходы
399 079
532 554
647 595
248
516
62,3
Управленческие
расходы
0
99 178
95 099
95 099
-
Прибыль от продаж
176 237
150 468
146 045
-30
192
-17,1
Проценты к уплате
8 088
32 251
35 212
27 124
335,4
Прочие доходы
14 468
192 884
36 443
21 975
151,9
Прочие расходы
191 777
96 516
93 112
-98
665
-51,4
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-9 160
214 585
54 164
63 324
-691,3
Текущий налог на
прибыль и прочие
отчисления из
прибыли
10 863
48 092
16 859
5 996
55,2
Чистая прибыль
(20 023)
166 493
37 305
57 328
-286,3
На основании таблицы 10 можно сделать вывод о преобладании темпа
37
роста выручки от продаж над себестоимостью, что характеризует повышение
рентабельности операционной деятельности предприятия. Отмечено
повышение маржинальной прибыли на 54,5%. Таким образом, увеличение
выручки от продаж в 2018 году относительно 2016 года положительно
сказалось на формировании маржинальной и операционной прибыли. При
этом требуется проведение рационализации условно-постоянных затрат
компании.
Анализ капитала и его формирования в компании ООО «Май Тайм
Фитнес» представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ состава и источников формирования капитала компании
ООО «Май Тайм Фитнес» за 2016-2018гг., тыс. руб.
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Изменение в
2018г. к 2016г.
+/-
+/-
Уставный капитал
220 000
220 000
220 000
0
0,0
Нераспределенная
прибыль
93 180
259 673
296 978
203 798
218,7
Итого собственный
капитал
313 180
479 673
516 978
203 798
65,1
Долгосрочные
заемные средства
239 734
191 433
545 599
305 865
127,6
Отложенные
налоговые
обязательства
0
0
347
347
-
Итого
долгосрочные
обязательства
239 734
191 433
545 946
306 212
127,7
Заемные средства
124 806
309 058
0
-124
806
-100,0
Кредиторская
задолженность
320 437
64 307
84 519
-235
918
-73,6
Оценочные
обязательства
2 635
5 479
32 280
29 645
1125,0
Итого
краткосрочные
обязательства
447 878
378 844
116 799
-331
079
-73,9
38
Итого пассивы
1 000 792
1 049 950
1 179
723
178 931
17,9
На основании представленных данных в таблице 11 можно сделать
следующие выводы.
Для финансирования операционной деятельности, компания
использует собственный капитал в форме уставного капитала материнской
компании, накоплений из нераспределенной прибыли, учитываемой в
составе собственных средств. Помимо собственного капитала, используются
долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, используются привлечение
средств кредиторской задолженности.
Анализ оборотных средств компании ООО «Май Тайм Фитнес»
представлен в таблице 12. В своей основе, привлекаемые и заемные средства
направляются для финансирования в приобретении производственных
запасов - товаров для перепродажи (входящие затраты), в целях их
дальнейшей реализации конечным потребителям (оптовым покупателям).
Таблица 12
Анализ состава и структуры оборотных средств компании ООО
«Май Тайм Фитнес» за 2016-2018гг., тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение в
2018г. к
2016г.
+/-
%
Запасы
397 482
511 143
557 319
159 837
40,2
НДС
3 472
3 472
-
Дебиторская
задолженность
522 531
498 752
530 426
7 895
1,1
Денежные средства
46 085
5 826
43 270
-2 815
-6,1
Прочие оборотные
активы
70
1 426
5 376
5 306
758,
0
Итого оборотные
активы
966 168
1 017 147
1 139
863
173 695
18,0
Итого активы
1 000 792
1 049 950
1 179
723
178 931
17,9
39
Существенна стоимость дебиторской задолженности и ее рост, что
свидетельствует о проведении обширной политики в предоставлении
отсрочек по платежам компанией своим контрагентам.
При составлении финансового плана ООО «Май Тайм Фитнес»
планово-экономическая служба компании производит соизмерение
планируемых затрат на предполагаемую деятельность с имеющимися у них
возможностями, определение направлений по эффективному вложению и
распределения капитала. Выявляются внутренние резервы повышения
стоимости финансовых ресурсов, а также производится оптимизация
финансово-экономических отношений с государством и контрагентами.
Реализуется контроль по эффективности финансово- экономической
деятельности компании.
2.2 Анализ маркетинговой деятельности
Ценовая сегментация ООО «Май Тайм Фитнес» - средний ценовой
сегмент (бизнес-сегмент).
Целевая аудитория - жители Калининского административного округа,
для которых одной из базовых ценностей является забота о своем здоровье (а
также о здоровье членов семьи) и стиль жизни которых включает
потребление платных спортивно - оздоровительных услуг как необходимого
стандарта социального благополучия и культуры.
Социально - демографические характеристики целевой аудитории:
- пол - любой;
- возраст - начиная с 3-х лет, не ограничен;
- уровень образования - любой;
занятость, сфера деятельности, профессионально должностной статус,
уровень доходов и материальное положение, социальный класс и
имущественный статус не лимитируются.
Таким образом, фитнес-клуб «Май Тайм Фитнес» могут посещать дети,
40
родители, а также люди пожилого возраста.
В таблице 13 показана конкурентная среда - в данном округе находятся
три объекта, реализующих спортивно-оздоровительные услуги
1. Фитнес-клуб «Sportlife» (г. Санкт-Петербург, Гражданский проспект,
41 А).
2. Фитнес-клуб «Еврофитнес» (г. Санкт-Петербург, проспект Науки 10
к. 1).
3. Фитнес-клуб «FitnessHouse» (г. Санкт-Петербург, Северный
проспект 40).
Таблица 13
Конкурентный анализ по наличию фитнес услуг
Характеристика
«Май
тайм
фитне
с»
«Spor
tlife»
«Евро
фитне
с»
«Fitne
ss
House
»
Отдельное здание
Нет
Нет
Нет
Да
Парковка
Да
Да
Нет
Да
Бассейн
Нет
Да
Нет
Да
Наличие полотенец
Да
Да
Нет
Нет
Фитнес бар
Да
Да
Нет
Да
Спа салон
Нет
Нет
Нет
Да
Детский секции
Да
Нет
Да
Да
В конкурентной среде фитнес индустрии данного округа фитнес-клуб
«Май Тайм Фитнес» позиционирует себя как Клуб семейного формата,
который предлагает фитнес услуги высокого качества для людей различной
возрастной категории и уровня спортивной подготовки по умеренной цене. В
стенах клуба клиенты найдут все, что необходимо для удовлетворения
потребностей каждого члена семьи. Поэтому соотношение цены и качества
предлагаемого набора услуг выгодно отличает фитнес-клуб «Май Тайм
Фитнес» от предложений других клубов.
41
Ценовой сегмент фитнес клуба «Май Тайм Фитнес» располагается в
диапазоне от 15000-20000 руб. за годовую клубную карту. Для того чтобы
стать Членом клуба необходимо приобрести клубную карту, дающую право
на пользование определенным набором услуг в течение установленного
периода времени. Наиболее распространенными являются карты сроком на
12 месяцев и 6 месяцев. Оплата услуг в фитнес клубе возможна как
наличным, так и безналичным платежом.
Категории и стоимость клубных карт дифференцированы по
следующим направлениям: срок действия, время посещения и возраст:
По срокам действия:
- 18 месяцев;
- 12 месяцев;
- 9 месяцев;
- 6 месяцев;
- 3 месяца;
- 1 месяц;
По времени посещения:
- без лимитные;
- дневные;
- утренние.
По категории возраста:
- детские (3-7 лет);
- взрослые (18-54 года);
- пенсионные (от 55 лет).
По набору услуг:
- все включено (тренажерный зал, студии групповых программ, залы
бокса и единоборств, полотенце, шкафчики в раздевалки, услуги детской
комнаты).
Ценовая политика Клуба дифференцирована по двум основным
направлениям: оформление карт до открытия и после открытия фитнес
42
клуба. При оформлении карт до открытия, т.е. на предварительных
продажах, клиенту предоставляется 30%-ная скидка от стоимости клубной
карты на момент открытия. При покупке клубной карты после открытия
фитнес клуба клиенту предоставляется действующий прайс-лист и
дополнительные бонусы и скидки, при наличии таковых. При продлении
клубной карты каждый клиент получает статус постоянного клиента и
возможность индивидуальной скидки, которая не превышает 10-15 % от
стартовой цены.
Таким образом, в данном разделе были проанализированы:
1. Основные тенденции развития рынка фитнес услуг в России.
Установлено, что кризис и падение доходов населения негативно повлияли
на темпы роста учебного центра, но рынок продолжает расти с высокими
процентными ставками по российским стандартам. Проведенный обзор
статистических данных выявил, что если на рынке фитнес услуг в Санкт-
Петербурге крупные клубы предпочитают развиваться, то, как и в регионах,
крупные сети имеют в основном франчайзинговые клубы. Поскольку
российский рынок продолжает следовать мировым тенденциям, в ближайшие
несколько лет будет продолжаться рост доли сетевых клубов в российских
регионах. Фитнес сети успешно адаптированы к самым острым проблемам к
концу 2018 - началу 2019 года: арендные ставки, номинированные в
долларах, заморожены по старой цене или снижены до приемлемого уровня,
продажи подписки растут из-за расширения целевой аудитории, внедрения
новых продуктов и гибкость цен компаний и закупок оборудования
максимальна.
2. Стратегии продаж ООО «Май Тайм Фитнес». Проведен анализ по
следующим пунктам: ценовая сегментация - средний ценовой сегмент
(бизнес-сегмент), целевая аудитория - жители Калининского
административного округа, для которых одной из базовых ценностей
является забота о своем здоровье, позиционирование «Май Тайм Фитнес»
позиционирует себя как Клуб семейного формата, который предлагает
43
фитнес-услуги высокого качества для людей различной возрастной категории
и уровня спортивной подготовки по умеренной цене, ценовая политика -
дифференцирована по двум основным направлениям: оформление карт до
открытия и после открытия фитнес клуба. При оформлении карт до
открытия, т.е. на предварительных продажах, клиенту предоставляется 30%-
ная скидка от стоимости клубной карты на момент открытия. В результате
анализа стратегии продаж было установлено, что ориентация на широкую
аудиторию и семейный формат фитнес-клуба, его продажи сильно
дифференцированы, то есть, разделены на точечное воздействие с каждым
сегментом целевой аудитории.
3. Финансовый анализ различных показателей эффективности
предприятия выявил следующие особенности ООО «Май Тайм Фитнес»:
превышение темпа роста выручки относительно себестоимости продаж, что
обеспечивает рост валовой прибыли предприятия на 54,5%. В 2017 году
относительно 2015 года отмечается снижение операционной прибыли
предприятия на 17,1% вследствие существенного повышения коммерческих
расходов предприятия на 62,3%. Высокий темп роста издержек обращения,
образование управленческих расходов с 2016 года, приводит к снижению
прибыли и потере относительной доходности предприятия. Относительно
показателей рентабельности был сделан вывод, что относительная
доходность активов и капитала повышается в условиях роста финансовых
результатов, при этом, отмечается снижение значений показателей
рентабельности финансовых результатов и затрат предприятия.