33
П
в
= В − С, (2.1)
где П
в
– валовая прибыль, руб.;
В – выручка от продаж, руб.
С – себестоимость продаж, руб.
Производим расчет:
П
в
2020
= 3 196 – 1 035 = 2 160 тыс. руб.;
П
в
2021
= 9 342 – 5 454 = 3 888 тыс. руб.;
П
в
2022
= 17 511 – 7 960 = 9 551 тыс. руб.
Показатель уровня валовой прибыли в процентах определяется по
формуле (2.2):
У
вп
=
П
в
В
∙ 100, (2.2)
где У
вп
– уровень валовой прибыли, %.
Производим расчет:
У
вп
2020
= 2 160 / 3 196 · 100 = 67,58 %;
У
вп
2021
= 3 888 / 9 342 · 100 = 41,62 %;
У
вп
2022
= 9 551 / 17 511 · 100 = 54,54 %.
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле (2.3):
п
=
П
п
В
∙ 100, (2.3)
34
где R
п
– рентабельность (убыточность) продаж, %;
П
п
– прибыль (убыток) от продаж, руб.
Производим расчет:
R
п
2020
= 355 / 3 196 · 100 = 11,11 %;
R
п
2021
= -174 / 9 342 · 100 = -1,86 %;
R
п
2022
= 3 209 / 17 511 · 100 = 18,33 %.
По полученным данным видно следующее. ООО «СтройконсалтГрупп»
ежегодно наращивало объемы производства и реализации продукции, в том
числе почти в 3 раза в 2021 г. и еще в 1,9 раза в 2022 г., до 17 511 тыс. руб.,
или на 14 315 тыс. руб. за три года. При этом в 2021 г. прирост
себестоимости производства и реализации продукции организации составил
5,3 раза, то есть существенно превысил темпы прироста выручки от продаж.
Это стало следствием расширения штата работников в этот период и
повлекло замедление прироста валовой прибыли до 80,0 % за год, вследствие
чего ее уровень снизился на 25,96 п.п. до 41,62 %. При этом был образован
убыток от продаж на сумму 174 тыс. руб., вследствие чего деятельность
организации была нерентабельной, а уровень убыточности составил 1,86 %.
В 2022 г. на фоне увеличения выручки от продаж в 1,9 раза прирост
себестоимости составил только 45,9 %. Это способствовало росту валовой
прибыли организации в 2,5 раза (с 3 888 тыс. руб. до 9 551 тыс. руб.) и ее
уровня на 12,92 п.п. до 54,54 %. Прибыль от продаж организации
увеличилась до трехлетнего максимума и составила 3 209 тыс. руб.,
вследствие чего рентабельность продаж организации выросла до 18,33 % в
отчетном году.
Следствием роста продаж и прибыли от реализации стало также
увеличение чистой прибыли ООО «СтройконсалтГрупп», сумма которой по
35
итогам деятельности в 2022 г. составила 2 157 тыс. руб., что было на 1 950
тыс. руб. больше показателя 2020 г.
Расчет основных показателей эффективности использования
экономических ресурсов осуществляется следующим образом. Значение
показателя фондоотдачи рассчитывается по формуле (2.4):
ФО =
В
ОС
, (2.4)
где ФО – фондоотдача, руб. / руб.;
ОС – среднегодовая стоимость основных средств, руб.
Производим расчет:
ФО
2020
= 3 196 / 30 = 106,5 руб. / руб.;
ФО
2021
= 9 342 / 29 = 322,1 руб. / руб.;
ФО
2022
= 17 511 / 51 = 343,4 руб. / руб.
Показатель оборачиваемости оборотных активов рассчитывается по
формуле (2.5):
К
о
=
В
ОА
, (2.5)
где К
о
– коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз;
ОА – среднегодовая стоимость оборотных активов, руб.
Производим расчет:
К
о
2020
= 3 196 / 1 124 = 2,84 раза;
К
о
2021
= 9 342 / 1 306 = 7,15 раза;
36
К
о
2022
= 17 511 / 2 208 = 7,93 раза.
Значение показателя производительности труда определяется по
формуле (2.6):
П
т
=
В
Ч
, (2.6)
где П
о
– производительность труда, руб. / чел.;
Ч – среднесписочная численность работников, чел.
Производим расчет:
П
т
2020
= 3 196 / 19 = 168,2 тыс. руб. / чел.;
П
т
2021
= 9 342 / 25 = 373,7 тыс. руб. / чел.;
П
т
2022
= 17 511 / 29 = 603,8 тыс. руб. / чел.
Использование основных экономических ресурсов организации ООО
«СтройконсалтГрупп» в период 2020-2022 гг. характеризовалось следующей
динамикой основных показателей:
– фондоотдача основных средств, среднегодовая стоимость которых за
анализируемый период выросла до 51 тыс. руб., увеличилась на 215,6 руб. в
2021 г. и еще на 21,3 руб. в 2022 г. и составила 343,4 руб., что
свидетельствует о росте эффективности использования основного капитала в
организации;
– оборачиваемость оборотных средств организации, среднегодовая
величина которых также ежегодно росла и за три года увеличилась на 1 084
тыс. руб. до 2 208 тыс. руб., демонстрирует ежегодное ускорение, в том числе
на 4,31 оборота в 2021 г. и еще на 0,78 оборота в 2022 г., до 7,93 оборота –
это говорит также о росте эффективности управления оборотными
средствами в организации в анализируемом периоде;
37
– трудовые ресурсы организации, для которых характерно увеличение
среднесписочной численности на 10 чел. до 29 чел. в 2022 г., демонстрируют
рост производительности труда в 2021 г. на 205,5 тыс. руб. до 373,7 тыс. руб.,
а в 2022 г. еще на 230,1 тыс. руб. до 603,8 тыс. руб., то есть наблюдается рост
эффективности их использования в организации.
Таким образом, в целом в период 2020-2022 гг., несмотря на
нерентабельную работу организации в 2021 г., деятельность ООО
«СтройконсалтГрупп» характеризуется ростом объемов бизнеса, улучшением
финансовых результатов деятельности, а также устойчивым повышением
эффективности использования основных экономических ресурсов
организации.
2.2 Анализ состава, структуры и динамики трудового потенциала
организации
Для исследования состава, структуры и динамики работников
организации в первую очередь проведем оценку динамики списочной
численности работников ООО «СтройконсалтГрупп». Сведения о списочной
численности работников организации по категориям представлены в таблица
2.2.
Таблица 2.2
Списочная численность работников ООО «СтройконсалтГрупп» по
категориям персонала за 2020-2022 гг.
Наименование показателя
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Изменение, +/-
Темп изменения,
%
2021 г. к
2020 г.
2022 г. к
2021 г.
2021 г. к
2020 г.
2022 г. к
2021 г.
Среднесписочная
численность работников,
всего
19
25
29
6
4
131,6
116,0
в том числе:
- руководители
7
9
9
2
0
128,6
100,0
- специалисты и служащие
6
8
10
2
2
133,3
125,0
38
- рабочие
6
8
10
2
2
133,3
125,0
Как видно из данных таблицы 2.2, среднесписочная численность
работников ООО «СтройконсалтГрупп» увеличилась ан 6 человек до 25
человек в 2021 г. и еще на 4 человека до 29 человек в 2022 г. Прирост
численности работников ООО «СтройконсалтГрупп» в 2021 г. объясняется
наращиванием производственной мощности организации и увеличением
штата по всем категориям персонала: прирост в 2 человек прослеживается по
руководителям, специалистам и рабочим. В 2022 г. прирост среднесписочной
численности ООО «СтройконсалтГрупп» на 4 человека объясняется
увеличением среднесписочной численности специалистов на 2 человека до
10 человек и рабочих на 2 человека до 10 человек.
На рис. 2.3 отражено изменение структуры персонала по категориям
исходя из данных, представленных в таблице 2.2.
Рис. 2.3. Структура персонала ООО «СтройконсалтГрупп» по категориям
персонала за 2020-2022 гг., %
Как видно из данных рис. 2.3, в организации за исследуемый период
удельный вес руководителей в структуре персонала снизился на 5,81 п.п. и
составил в 2022 г. 31,03 %. При этом распределение доли специалистов и
31,58
32,00
34,48
31,58
32,00
34,48
36,84
36,00
31,03
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
2020 г. 2021 г. 2022 г.
Руководители
Специалисты
Рабочие
39
рабочих было одинаковым и составило по 34,48 % в 2022 г., за три года
увеличившись на 2,90 п.п.
В таблице 2.3 представлены сведения о составе и динамике персонала
организации по поло-возрастному критерию.
Таблица 2.3
Среднесписочная численность работников ООО «СтройконсалтГрупп» по
поло-возрастным категориям за 2020-2022 гг.
Наименование показателя
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Изменение, +/-
Темп изменения,
%
2021 г. к
2020 г.
2022 г. к
2021 г.
2021 г. к
2020 г.
2022 г. к
2021 г.
Списочная численность
работников на конец года,
всего
19
25
29
6
4
131,6
116,0
в том числе - по полу:
- женщины
2
3
5
1
2
150,0
166,7
- мужчины
17
22
24
5
2
129,4
109,1
в том числе - по возрасту:
- до 24 лет
2
2
3
0
1
100,0
150,0
- от 25 до 31 лет
9
12
13
3
1
133,3
108,3
- от 32 до 49 лет
7
10
12
3
2
142,9
120,0
- старше 49 лет
1
1
1
0
0
100,0
100,0
Как видно из данных таблицы 3, в 2020 г. из 19 работников на долю
работников женского пола приходилось только 2 человека, число которых к
2022 г. увеличилось до 5 человек, или на 3 работника за исследуемый период.
Число работников мужского пола в организации за этот период возросло на 7
человек и составило на конец 2022 г. 24 человека.
В структуре работников по полу произошли следующие изменения,
наглядно отраженные на рис. 2.4.
40
Рис. 2.4. Структура персонала ООО «СтройконсалтГрупп» по полу за 2020-
2022 гг., %
Как видно из представленных на рис. 2.4 данных, удельный вес
работников женского пола в штате работников организации увеличился за
три года на 6,71 п.п. до 17,24 %, а доля работников мужского пола снизилась
соответственно до 82,76 %.
По возрастному признаку можно отметить, что основной прироста
работников пришелся на долю работников в возрасте от 32 до 49 лет
(увеличение на 5 человек до 12 человек), а также на долю работников в
возрасте от 25 до 31 года (увеличение на 4 человека до 13 человек). Как
следствие в возрастной структуре работников ООО «СтройконсалтГрупп»
произошли следующие изменения, отраженные на рис. 2.5.
10,53
12,00
17,24
89,47
88,00
82,76
0,00
20,00
40,00
60,00
80,00
100,00
2020 г. 2021 г. 2022 г.
Мужчины
Женщины
5,26
4,00
3,45
36,84
40,00
41,38
47,37
48,00
44,83
10,53
8,00
10,34
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
2020 г. 2021 г. 2022 г.
До 24 лет
От 25 до 31 лет
От 32 до 49 лет
Старше 49 лет
41
Рис. 2.5. Структура персонала ООО «СтройконсалтГрупп» по возрасту за
2020-2022 гг., %
По данным рис. 2.5 можно отметить, что доля работников в возрасте до
24 лет снизилась на 0,19 п.п. до 10,34 % в 2022 г. На 1,81 п.п. до 3,45 %
(наименьшая доля) снизился удельный вес работников в возрасте старше 49
лет. Также снижение прослеживается по категории работников в возрасте от
25 до 31 года, несмотря на рост их численности на 4 человека, – снижение
составило 2,54 п.п. до 44,83 % (наибольшая доля в штате). Удельный вес
работников в возрасте от 32 до 49 лет вырос за три года на 4,54 п.п. и
составил в 2022 г. 41,38 %.
В таблице 2.4 представлены сведения о составе и динамике штата
работников организации по стажу работы и уровню квалификации.
Таблица 2.4
Среднесписочная численность работников ООО «СтройконсалтГрупп» по
стажу работу и квалификации за 2020-2022 гг.
Наименование показателя
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Изменение, +/-
Темп изменения,
%
2021 г. к
2020 г.
2022 г. к
2021 г.
2021 г. к
2020 г.
2022 г. к
2021 г.
Списочная численность
работников на конец года,
всего
19
25
29
6
4
131,6
116,0
в том числе:
- по стажу работу:
- до 1 года
7
11
12
4
1
157,1
109,1
- от 1 до 3 лет
6
9
11
3
2
150,0
122,2
- более 3 лет
6
5
6
-1
1
83,3
120,0
- по образованию:
- высшее
8
13
15
5
2
162,5
115,4
- среднее специальное
5
6
8
1
2
120,0
133,3
- профессиональное
6
6
6
0
0
100,0
100,0
Как видно из представленных в таблице 2.4 данных:
– по стажу работы необходимо отметить сохранение за три года общего
числа работников со стажем свыше 3 лет в количестве 6 человек при том, что
42
на 5 человек выросло число работников со стажем до 1 года, а также на 5
человек увеличилось число работников со стажем от 1 до 3 лет;
– по квалификации персонала можно отметить более положительную
динамику – на фоне сохранения штата с профессиональным образованием на
7 человек возросло число работников организации с высшим образованием и
еще на 3 человека увеличилось число работников со специальным
образованием.
На рис. 2.6 представлено изменение структуры персонала организации
по стажу работы.
Рис. 2.6. Структура персонала ООО «СтройконсалтГрупп» по стажу работы в
организации за 2020-2022 гг., %
Как видно из представленных данных, можно отметить негативную
динамику: на 10,89 п.п. до 20,69 % в 2022 г. снизилась доля работников со
стажем свыше 3 лет, а доля работников со стажем менее 1 года увеличилась
на 4,54 п.п. до 41,38 % и была наибольшей.
Положительным моментом является рост доли работников со стажем
от 1 до 3 лет на 6,35 п.п. до 37,93 %, однако преобладающей является
31,58
20,00
20,69
31,58
36,00
37,93
36,84
44,00
41,38
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
2020 г. 2021 г. 2022 г.
До 1 года
От 1 до 3 лет
Более 3 лет