23
отчетности: бухгалтерский баланс - приложение 1, отчет о финансовых
результатах – приложение 2.
В таблице 2.1 рассмотрим основные показатели финансово-
экономической деятельности ООО «Атлант¬.
Таблица 2.1
Основные показатели финансово-экономической деятельности
ООО «Атлант¬ в 2020-2022 гг.
Показатель
Ед.
измер.
2020г.
2021г.
2022г.
Темп роста, %
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Выручка
тыс.руб.
47251
51805
66916
109,6
129,2
Себестоимость
тыс.руб.
36740
39980
52751
108,8
131,9
Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов
тыс.руб.
18619
19512
22813
104,8
116,9
Фондоотдача
руб./руб.
14,5
14,0
11,0
96,5
78,6
Среднесписочная
численность
работников
чел.
72,0
94,0
89,0
130,5
94,7
Среднегодовая
стоимость оборотных
средств
тыс.руб.
12842
17444
21983
135,8
126,0
Оборачиваемость
оборотных средств
об.
3,7
3,0
3,0
81,1
-
Прибыль от продаж
тыс.руб.
10511
11825
14165
112,5
119,8
Чистая прибыль
тыс.руб.
8388
9441
11299
112,6
119,7
Рентабельность продаж
%
22,2
22,8
21,2
-
-
Из данных таблицы 2.1 видно, что показатели в целом улучшились. Темп
роста выручки составил 129,2% в 2022 году по сравнению с 2021 годом.
Темп роста себестоимости составил 131,9 % в 2022 году по сравнению с
2021 годом. Основные средства увеличились с 18619 тыс. руб. до 22813 тыс.
руб.
Темп роста составил 122,5% в 2022 году по сравнению с 2020 годом. В
связи с этим произошло уменьшение фондоотдачи.
24
Этот показатель уменьшился с 14,5 в 2020 году до 11,0 в 2022 году. В
2022 году также уменьшился показатель рентабельности, он составил 21,2%, в
2021 году составлял 22,8%.
Наглядно изменение выручки, прибыли от продаж и чистой прибыли
представлено на рисунке 2.2.
Рис. 2.2 Изменение выручки, прибыли от продаж и чистой прибыли
ООО «Атлант¬ за 2020-2022 гг.
Несмотря на повышение выручки на 29,2 %, прибыль выросла всего на
19,8%. То есть повысилась себестоимость продукции и ее доля в общей
выручке, что привело к снижению рентабельности.
2.2. Анализ системы управления персоналом в организации
Рассмотрим анализ численности сотрудников в целом и по каждой
категории, рассмотрим абсолютное отклонение численности и относительную
экономию (перерасход) рабочей силы.
Анализ численности сотрудников показан в таблице 2.2.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
Выручка Прибыль от продаж Чистая прибыль
тыс.руб.
2020
2021
2022
25
Таблица 2.2
Анализ численности сотрудников в ООО «Атлант¬ в 2020-2022 гг., чел.
Категории работающих
2020г.
2021г.
2022г.
Отклонение (+,-)
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Рабочие
51
66
56
15
-10
Руководители
7
8
10
1
2
Специалисты
8
10
14
2
4
Служащие
6
10
9
4
-1
Итого
72
94
89
22
-5
Среднесписочная численность персонала организации в 2021 году по
сравнению с 2020 годом увеличилась на 22 чел. и составила 94 чел., в 2022
году по сравнению с 2021 годом численность уменьшилась на 5 чел. и
составила 89 чел. Увеличилась численность рабочих на 15 чел. в 2021 году по
сравнению с 2020 годом. Это объясняется увеличением заказов на оказание
различного вида услуг, соответственно повышением выручки.
Доля специалистов увеличилась на 4 чел. в 2022 году по сравнению с
2021 годом. Наглядно структура персонала по категориям за 2022 год
представлена на рисунке 2.3.
Рис. 2.3 Структура персонала ООО «Атлант¬ по категориям в 2022 году, %
В структуре персонала наибольшая доля принадлежит рабочим - 62,9%,
доля управленческого персонала составляет всего 11,2 %.
62,9
11,2
15,8
10,1
Рабочие
Руководители
Специалисты
Служащие
26
Гендерный состав и структура представлены в таблице 2.3 и на рисунке
2.4.
Таблица 2.3
Динамика гендерного состава персонала ООО «Атлант¬ в 2020-2022 гг., чел.
Пол
2020г.
2021г.
2022г.
Отклонение (+/-)
2021г./2020г.
Отклонение (+/-)
2022г./2021г.
Мужчины
52
60
58
8
-2
Женщины
20
34
31
14
-3
Всего
72
94
89
22
-5
Рис. 2.4 Структура персонала ООО «Атлант¬ по полу в 2022 году, %
На данный момент в организации работают 89 чел., из них 31 женщина,
что составляет 34,8% от общей численности персонала.
Распределение работников по возрасту показано в таблице 2.4 и на
рисунке 2.5.
Таблица 2.4
Динамика состава персонала ООО «Атлант¬ по возрасту в 2020-2022 гг., чел.
Возраст
2020г.
2021г.
2022г.
Отклонение (+/-)
2021г./2020г.
Отклонение (+/-)
2022г./2021г.
всего
72
94
89
22
-5
до 30 лет
14
21
20
7
-1
от 31-40 лет
30
36
32
6
-4
от 41-50 лет
12
21
21
9
0
от 51-60 лет
9
10
10
1
0
свыше 60 лет
6
6
6
0
0
65,2
34,8
мужчины
женщины
27
Рис. 2.5 Структура персонала ООО «Атлант¬ по возрасту в 2022 году в %
Анализ возрастной структуры показал, что самую большую долю
составляют работники, в возрасте от 31 до 40 лет – 36,0 %. Вторая по
численности группа - это работники от 41 до 50 лет, их доля 23,6 %. Работники
до 30 лет составили – 22,5 %. Доля работников от 51 до 60 лет – 11,2 %. Доля
работников, возраст которых превысил 60 лет, незначителен, всего 6,7 %.
Большое значение имеет характеристика персонала по уровню
образования. В таблице 2.5 показан уровень образования персонала.
Таблица 2.5
Динамика состава персонала ООО «Атлант¬ по уровню образования
в 2020-2022 гг., чел.
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
Отклонение, (+,-)
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
Высшее
15
14
14
-1
0
Среднее профессиональное
34
50
48
16
-2
Среднее полное
23
30
27
7
-3
Итого
72
94
89
22
-5
Уровень образования персонала невысокий, значительную долю
составляют работники, имеющие среднее профессиональное. Это объясняется
22,5
36
23,6
11,2
6,7
до 30 лет
от 31 до 40
от 41 до 50
от 51 до 60
свыше 60 лет
28
тем, что значительную часть работников составляют рабочие, но следует
отметить, что уровень образования в 2021 году выше, чем в 2020 году.
Наглядно структура персонала по уровню образования представлена на
рис. 2.6.
Рис.2.6 Структура персонала ООО «Атлант¬ по уровню образования
в 2020-2022 гг.
В настоящее время многие работники учатся в высших учебных
заведениях или техникумах. Администрация поддерживает стремление
работников повысить свой образовательный уровень. Характеристикой,
определяющей состояние кадров, является стаж работы в организации.
Распределение персонала по стажу работы показано в таблицах 2.6 и на
рисунке 2.7.
Таблица 2.6
Распределение персонала ООО «Атлант¬ по стажу работы за 2020-2022 гг.,
чел.
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
Отклонение, (+,-)
2021г./
2020г.
2022г./
2021г.
до 1 года
9
15
14
30
-16
от 1 года до 5 лет
41
55
51
12
- 4
свыше 5 лет
22
25
24
12
3
всего
72
94
89
66
-13
0
10
20
30
40
50
2020 2021 2022
Чел.
Высшее
Среднее
профессиональное
Среднее полное
29
Анализ показал, что значительное число работников в период с 2020-
2022 гг. работает в ООО «Атлант¬ от 1 года до 5 лет.
Важным аспектом анализа персонала является движение кадров.
Внешнее движение характеризуется приемом новых работников и выбытием
текущих сотрудников.
Коэффициент постоянства кадров показывает, насколько долго
работники остаются в организации. Внутреннее движение отражает переход
работников между различными подразделениями или изменение
квалификационной категории.
Частая смена работников негативно влияет на рост производительности
труда. Именно поэтому важно провести анализ причин текучести кадров,
таких как состояние социального обеспечения и условий работы,
неудовлетворенность или уход сотрудников по собственному желанию и
другие факторы.
Анализ проведем в динамике за 3 года на основе коэффициентов.
Коэффициент оборота, который представляет собой отношение
суммарного числа принятых и выбывших за отчетный период к
среднесписочной численности работников.
К
об
=(П+В) / Ч
сп
, (2.1.)
где К
об
- коэффициент оборота;
П - количество принятых работников за период (чел.);
В - количество выбывших работников за период (чел.);
Ч
сп
- среднесписочная численность работников за период (чел.).
Коэффициенты приема и выбытия работников, которые рассчитываются
по следующим формулам:
К
п
=П / Ч
сп
, (2.2.)
где К
п
- коэффициент приема;
П - количество принятых работников за период (чел.);
30
Ч
сп
- среднесписочная численность работников за период (чел.).
К
в
=В / Ч
сп
, (2.3.)
где К
в
- коэффициент выбытия;
В - количество выбывших работников за период (чел.);
Ч
сп
- среднесписочная численность работников за период (чел.).
Коэффициенты приема и выбытия являются показателями,
характеризующими оборот рабочей силы в относительных величинах.
Коэффициенты стабильности, текучести, восполнения работников и
постоянства кадров, которые рассчитываются по следующим формулам.
К
ст
= Ч
с5
/ Ч
сп
, (2.4.)
где К
ст
- коэффициент стабильности кадров;
Ч
с5
- среднесписочная численность работников за период со стажем
более 5 лет в организации (чел);
Ч
сп
- среднесписочная численность работников за период (чел.).
К
тек
=(Ч
сж
+Ч
нпр
) / Ч
сп
, (2.5.)
где К
тек
- коэффициент текучести кадров;
Ч
сж
- численность работников, выбывших за период по собственному
желанию (чел.);
Ч
нпр
- численность работников, уволенных за период по
неуважительным причинам (чел.);
Ч
сп
- среднесписочная численность работников за период (чел).
Результаты сведем в таблицу 2.7.
31
Таблица 2.7
Движение работников ООО «Атлант¬ в 2020-2022 гг.
Показатели
2020г.
2021г.
2022г.
Среднесписочная численность, чел.
72
94
89
Принято, чел.
6
22
15
Уволено, чел.
11
18
20
в т.ч. по собственному желанию
10
16
17
Коэффициенты:
- оборота по приему, %
8,3
23,4
16,9
- оборота по выбытию, %
15,3
19,1
22,5
- общего оборота, %
23,6
42,5
39,3
- текучести, %
15,3
19,1
22,5
Коэффициент текучести кадров в 2021 году составляет 19,1%, что на 3,8
% больше, чем в 2020 году, в 2022 году показатель составил 22,5%, в целом в
организации наблюдается высокая текучесть кадров.
Излишняя же текучесть вызывает значительные экономические потери,
а также создает организационные, кадровые, технологические,
психологические трудности.
Проанализируем уровень текучести персонала по категориям в таблице
2.8.
Таблица 2.8
Текучесть персонала ООО «Атлант¬ по категориям работников
в 2020-2022 гг.
Категории
работников
Численность, чел
Уволено, чел
Коэффициент
текучести, %
2020г.
2021г.
2022г.
2020г.
2021г.
2022г.
2020г.
2021г.
2022г.
Всего,
в том числе:
72
94
89
11
18
20
15,3
19,1
22,5
руководители
7
8
10
1
1
1
14,3
12,5
10,0
специалисты
и служащие
14
20
23
2
3
4
14,3
15,0
17,4
рабочие
51
66
56
8
14
15
15,7
21,2
26,8
32
Из таблицы 2.8 видно, что наибольшая текучесть присутствует у
рабочих. Причем, если у руководителей она снизилась с 14,3 % в 2020 году до
10,0 % в 2022 году, то у рабочих текучесть кадров увеличилась значительно с
15,7 % в 2020 году до 22,5 % в 2022 году.
Это высокий показатель, он говорит о наличии кадровых проблем, как
среди специалистов и служащих, так и среди рабочих организации.
Всего за 2022 год с организации уволились 20 человек (из них
руководители – 1, специалисты и служащие – 4, рабочие – 15).
Структура уволившихся работников по категориям за 2022 год показана
на рисунке 2.7.
Рис. 2.7 Структура уволившихся работников по категориям за 2022 год
Наибольшее число увольнений происходят в течение первых трех
месяцев пребывания нового работника в организации. Это может быть
вызвано отсутствием должного введения в должность и недостаточной
поддержкой со стороны коллег и руководства.
Также, новому сотруднику может быть сложно приспособиться к
новому рабочему коллективу и внутренней культуре организации.
В результате, он может чувствовать себя изолированным и
неинтересным внутри компании. Все эти факторы в совокупности могут
5%
20%
75%
Руководители
Специалисты
и служащие
Рабочие