32
прибыль, необходимо сконцентрировать маркетинговые усилия на
конкретных группах потребительских потребностей, которые она в
состоянии удовлетворить.
ООО «Главный офис» ценит время своих клиентов, поэтому срок
изготовления заказа не превышает 10 рабочих дней. В договоре указывается
срок доставки.
Организационная структура ООО «Главный офис» - линейно-
функциональная. Функциональная структура сложилась как неизбежный
результат усложнения процесса управления. Организационная структура
организации представлена на рис. 1.
Рис. 1. Организационная структура ООО «Главный офис»
Генеральный директор ООО
«Главный офис»
Заместитель ген.
директора
Коммерческий
директор
Отдел управления
персоналом
Руководитель отдела
продаж
Руководитель строительно-
монтажного отдела
Склад
Менеджер по
продажам
Строитель
ный отдел
Отдел
монтажа
Бригады
Бригады
33
Особенность функциональной структуры заключается в том, что хотя и
сохраняется единоначалие, но по отдельным функциям управления
формируются специальные подразделения, работники которых обладают
знаниями и навыками работы в данной области управления.
ООО «Главный офис» действует в соответствии с Уставом
организации, представленном в Приложении 1.
Анализ численности работающих ООО «Главный офис» представлен в
таблице 2.
Таблица 2
Анализ движения трудовых ресурсов ООО «Главный офис»
Показатели
Год
Абсолютный
прирост,
человек
Темпы роста, %
2015
2016
2016 к 2015
2016 к 2015
Численности сотрудников к
началу года, чел.
54
68
14
125,92 (+25,92)
Приняли, чел.
15
49
34
326,67(+226,67)
Уволили, всего, чел.
1
45
44
4500(+4400)
А также в связи с
а) неудовлетворительной
зарплатой
б) Отсутствием перспективы роста
в) Неинтересной работой
г) Плохими условиями труда
д) Прочими причинами
0
0
0
0
1
0
0
0
0
45
0
0
0
0
44
0
0
0
0
(+4400)
Численности работников к концу
года, чел.
68
72
4
105,88(+5,88)
Среднесписочной численности,
чел.
62
85
23
137,1(+37,1)
Коэффициента оборота по приему
0,22
0,68
0,46
309,09(+209,09)
Коэффициента оборота по
выбытию
0,018
0,66
0,642
3666,67(+3566,67)
Коэффициента текучести
0,018
0
-0,018
0(+0)
Изучение движения трудового ресурса ООО «Главный офис» за 2015-
2016 гг. выявило высокую нестабильность показателей прироста и роста. Как
34
мы видим из таблицы 5, данную нестабильность привносит большое
количество уволенных и принятых рабочих на протяжении 2016г. На
повышение численности персонала до августа 2016г. оказало влияние
расширение деятельности предприятия, а также соответственно повышению
потребности в персонале, как и переезд в более просторные офисные
помещения в целях размещения необходимого числа работников. Спад
численности обусловил экономический кризис осенью 2016г., но прямая ли
данная зависимость сложно отметить. Если сокращения сотрудников на
заводе ООО «Главный офис» находится в прямой зависимости от финансово-
экономических проблем, то уменьшение численности управленческого
персонала может выступить как один из методов экономии средств
предприятия. Уровень ФОТ показан в таблице 3.
Таблица 3
Фонд оплаты труда ООО «Главный офис»
Годы, рублей
Абсолютный прирост, рублей
Темпы роста, %
2015
2016
2016 к 2015
2016 к 2015
9 239 133
11 242 210
2 003 077
121,68 (+21,68)
ФОТ в ООО «Главный офис» в 2016г. в сравнении с 2015г. повысился
на 2 003 077, что означает прирост размером в 21,68%. Это обусловило
увеличение штата сотрудников на 4 чел., а также повышение окладов
штатных единиц.
Опираясь на опыт современных российских и иностранных
организаций, целесообразно включить т.н. административно-хозяйственный
отдел в управление сотрудниками предприятия, в связи с чем будет удобно
назвать совокупность указанных управлений службой управления
сотрудниками.
Целесообразно рассчитать основные показатели эффективности
деятельности организации. Динамика основных показателей эффективности
35
деятельности ООО »Главный офис» за 2014-2016гг. представлена в
таблице 4.
Таблица 4
Динамика основных показателей эффективности деятельности
ООО «Главный офис» за 2014-2016гг.
Показатели
Значения показателей
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
2014г.
2015г.
2016г.
2015г.
от
2014г.
2016г.
от
2015г.
2015г. к
2014г.
2016г. к
2015г.
Выручки-нетто,
тысяч рублей
527558
613558
650309
86000
36751
116,30
105,99
Себестоимости,
тысяч рублей
517396
601593
648108
84197
46515
116,27
107,73
Прибыли от
продажи, тысяч
рублей
10162
11965
2201
1803
-9764
117,74
18,40
Прибыли
(убытков) до
налогового
обложения, тысяч
рублей
7 216
9 100
3 095
1884
-6005
126,11
34,01
Прибыли чистой,
тысяч рублей
5 773
7 280
2 476
1507
-4804
126,10
34,01
Среднегодовой
стоимости
имущества, тысяч
рублей
182925
246854
373575
63929
126721
134,95
151,33
в том числе:
ОС
20343
21409
23186
1066
1777
105,24
108,30
Средства
оборотные
160895
223758
288749
62863
64991
139,07
129,05
Численности
работников,
человек
84
92
98
8
6
109,52
106,52
ФОТ, тысяч рублей
6552
7507,2
8467,2
955,2
960
114,58
112,79
Средней
заработной платы,
тысяч рублей
6,5
6,8
7,2
0,3
0,4
104,62
105,88
Производительнос
ти труда, тысяч
рублей/чел.
6280,45
6669,1
1
6635,81
388,66
-33,3
106,19
99,50
Фондовооруженно
сти, тыс.руб./чел
242,18
232,71
236,59
-9,47
3,88
96,09
101,67
36
Продолжение таблицы 4
Показатели
Значения показателей
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
2014г.
2015г.
2016г.
2015г.
от
2014г.
2016г.
от
2015г.
2015г. к
2014г.
2016г. к
2015г.
Фондоотдачи,
рублей/руб.
25,93
28,66
28,05
2,73
-0,61
110,53
97,87
Оборачиваемост
и оборотных
средств, раз.
3,28
2,74
2,25
-0,54
-0,49
83,54
82,12
Рентабельности
(убыточности)
имущества, %
3,16
2,95
0,66
-0,21
-2,29
93,35
22,37
Представленная таблица указывает на рост показателей выручки и
себестоимости в 2014-2016гг. на 5,99% и на 7,73% соответственно. Следует
отметить, что темпы роста себестоимости продукции превышает темпы роста
выручки в период 2015-2016 гг.
Ввиду этого прибыль от реализации в 2016 году резко снижается на
9764 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом. Это связано с проблемами в
области сбыта. Организации целесообразно уделить внимание оптимизации
прибыли и сокращению нерентабельных производств. Коэффициент
рентабельности продаж указывает на снижение эффективности реализации
продукции к 2016 году. Таким образом, организации следует уделить
внимание наращиванию резервов увеличения прибыли от продаж. В целом
можно отметить, что прибыль от реализации организации в целом за период
снизилась к концу 2016 года.
2.2. Анализ динамики показателей рентабельности
Анализ имущественного положения, а также отдельных показателей
деятельности организации - это неотъемлемая часть принятия решений по
планированию производства и улучшению общего положения предприятия в
37
общем. Немаловажно изучить состав и структуру актива и пассива баланса
организации.
Необходимо оценить состав и структуру активов субъекта и
источников финансирования финансовых ресурсов (таблицы 3, 4).
За период 2015 – 2016 г.г. было выявлено, что в его структуре
значительную долю занимают быстрореализуемые активы (на 2016 год –
58,21%). Также существенную долю занимают внеоборотные активы (на
2016 год – 22,71%), состоящие из средств используемых в производственном
процессе и приносящие доход в течение длительного периода времени.
Кроме того, в 2016 году немалая часть (18,55%) принадлежит медленно
реализуемым активам. Следует отметить, что за анализируемый период
величина наиболее ликвидных активов резко снизилась практически на
100%. Это говорит о том, что деньги у предприятия не лежат мертвым
грузом, а находятся в движении и в обороте.
38
Таблица 5
Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО «Главный офис» за 2014 - 2016 гг.
Показатели актива баланса
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение 2015 г от
2014 г
Отклонение 2016 г
от 2015 г
тысяч
рублей
%
тысяч
рублей
%
тысяч
рублей
%
Тысяч
рублей
в
структуре
тысяч
рублей
в
структуре
1. Активы внеоборотные
ОС
20343
11,12
21409
8,67
23186
6,21
1066
-2,45
1777
-2,47
Активы внеоборотные прочие
1687
0,92
1687
0,68
61640
16,50
0
-0,24
59953
15,82
Итого по 1 разделу
22030
12,04
23096
9,36
84826
22,71
1066
-2,69
61730
13,35
2. Активы оборотные
Запасы
70558
38,57
49723
20,14
69295
18,55
-20835
-18,43
19572
-1,59
Задолженности дебиторской на
протяжении 12 месяцев после
отчетной даты
87960
48,09
173888
70,44
217445
58,21
85928
22,36
43557
-12,24
НДС
0
0,00
0
0,00
1992
0,53
0
0,00
1992
0,53
Средств денежных
2377
1,30
47
0,02
17
0,00
-2330
-1,28
-30
-0,01
Активы прочие оборотные
0
0,00
100
0,04
0
0,00
100
0,04
-100
-0,04
Итого по разделу 2
160895
87,96
223758
90,64
288749
77,29
62863
2,69
64991
-13,35
Итого актив баланса
182925
100
246854
100
373575
100
63929
0,00
126721
0,00
39
Таблица 6
Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО «Главный офис» за 2014 - 2016 гг.
Показатели пассива баланса
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение 2015 г от
2014 г
Отклонение 2016 г от
2015 г
тысяч
рублей
%
тысяч
рублей
%
тысяч
рублей
%
Тысяч
рублей
в
структуре
тысяч
рублей
в
структуре
3. Резерв и капитал
Капитал уставный
10
0,01
10
0,00
10
0,00
0
0,00
0
0,00
Прибыли нераспределенной
3067
1,68
10156
4,11
5854
1,57
7089
2,44
-4302
-2,55
Итого по 3 разделу
3077
1,68
10166
4,12
5864
1,57
7089
2,44
-4302
-2,55
4. Обязательства долгосрочные
Кредитов и займов
0
0,00
46000
18,63
38332
10,26
46000
18,63
-7668
-8,37
Итого по 4 разделу
0
0,00
46000
18,63
38332
10,26
46000
18,63
-7668
-8,37
5. Обязательства краткосрочные
Займов и кредитов
краткосрочных
0
0,00
24007
9,73
3027
0,81
24007
9,73
-20980
-8,91
Задолженности кредиторской
179848
98,32
166681
67,52
326352
87,36
-13167
-30,80
159671
19,84
Итого по разделу 5
179848
98,32
190688
77,25
329379
88,17
10840
-21,07
138691
10,92
Итого пассив баланса
182925
100
246854
100
373575
100
63929
0,00
126721
0,00
40
Также требуется подчеркнуть то, что организации с целью повышения
в общей доли СОС наиболее ликвидных активов и увеличения их
эффективности, требуется обеспечение краткосрочных финансовых
вложений за счёт собственной свободной денежной наличности. Это даст
возможность получения дополнительного дохода и соответственно
увеличения ликвидных средств и их оборота, за счет которых она сумеет
погасить собственные краткосрочные обязательства сразу.
Также было отмечено снижение медленно реализуемых активов
предприятия. Остальные составляющие имели тенденцию к росту. Так
внеоборотные активы предприятия за 2014-2016гг. возросли более чем в 3,8
раза. А величина быстро реализуемых активов возросла в 2016 году по
сравнению с 2014 годом в 2,47 раза. В конце необходимо отметить, что
структура актива баланса ООО «Главный офис» является достаточно
оптимальной и соответствует целям и задачам её деятельности.
В ходе анализа пассива баланса организации было выявлено, что в
течение всего анализируемого периода наибольший удельный вес в его
структуре занимают наиболее срочные пассивы (в 2016 году 87,36%).
Данный вид пассивов представлен кредиторской задолженностью. Поэтому
следует отметить, что на предприятии в основном используются
привлеченные источники финансирования активов. Также следует отметить
высокое содержание долгосрочных займов на предприятии (в 2016 году
10,26%). Незначительная часть принадлежит собственным источникам (на
конец 2016 года 1,57%) и краткосрочным займам и кредитам (на конец 2016
года 0,81%). Если же говорить об изменении величины собственных средств
за весь анализируемый период, то необходимо отметить, что в период 2014-
2016гг., их значение возросло на 90,58%.
Целесообразно провести анализ ликвидности баланса предприятия.
При анализе ликвидности предприятия целесообразно провести анализ
ликвидности баланса, представленный в таблице 7.
41
Таблица 7
Анализ ликвидности баланса ООО «Главный офис» за 2014-2016гг., тыс.руб.
Актив
Год
Пассив
Год
Платежный излишек или недостаток (+/-)
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
А1
2377
47
17
П1
179848
166681
326352
-177471
-166634
-326335
А2
87960
173988
217445
П2
0
24007
3027
87960
149981
214418
А3
70558
49723
71287
П3
0
46000
38332
70558
3723
32955
А4
22030
21409
84826
П4
3077
10166
5864
18953
11243
78962
Итого
182925
245167
373575
Итого
182925
246854
373575
0
-1687
0