63
Механика» при предложении нашей продукции на рынке центральной России.
Производственный цикл.
Длительность производственного цикла на предприятии различна и
напрямую зависит от вида деятельности.
В сложившихся условиях и в перспективе при изготовлении столовых
приборов и посуды из серебра 925 и 960 пробы, полный цикл производства
составляет примерно 2 - 3 месяца (в перспективе от 2 недель до 1 месяца), в
зависимости от сложности изделия, он состоит из следующих этапов
представленных на Рисунке 8 (Приложение 3).
Таким образом, общая продолжительность производственного цикла
изготовления столовых приборов и посуды из серебра 925 и 960 пробы, (от
купли сырья до выхода готового изделия и доставки его покупателю)
составляет в среднем 60 - 90 рабочих дней, то есть около 2 - 3 календарных
месяцев, в перспективе в среднем 14 - 30 дней, то есть от 2 недель до 1
календарного месяца.
Заказы на гальваническое покрытие или на штамповку давальческих
деталей выполняются в течении 10-20 рабочих дней после доставки их на
производство и согласования всех технических и договорных формальностей.
Изготовление деталей (механическим, штамповочным или порошково-
металлургическим способом) готовых к конечной сборке, покрытых серебром
происходит в течении 30-50 рабочих дней после заключения договора и
получения предоплаты.
В инструментальном и механическом производстве длительность
производственного цикла составляет от 30 до 120 календарных дней в
зависимости от сложности выполняемых работ
Рентабельность предприятия
В целях улучшения конкурентоспособности ООО «УДМ-Механика» на
рынке, на предприятии установлен различный порядок ценообразования,
учитывающий особенности схемы использования материалов (давальческое
сырье или покупное), объемы выполняемых работ и значимость заказчика
64
(длительность сотрудничества).
При полном изготовлении деталей (механическим, штамповочным или
порошково-металлургическим способом) готовых к конечной сборке, покрытых
серебром, плановая рентабельность составляет от 12 до 15%.
В гальваническом и штамповочном производстве при составлении
плановой калькуляции, закладывается рентабельность в размере от 8 до 10% (в
зависимости т схемы использования материала: давальческий или
собственный).
В инструментальном и механическом производстве рентабельность ниже
и составляет от 5 до 7% (в основном в зависимости от уровня сложности работ
и от цен конкурентов).
При формировании цен на столовые приборов из серебра 925 и 960 пробы
плановая рентабельность составляет 15 - 18%.
У предприятия имеются ряд преимуществ и недостатков, которые
необходимо доработать, привести к коммерческой выгоде:
Увеличить ассортимент выпускаемой продукции
Вести научно - исследовательскую работу по разработке и введению как
новых, так и усовершенствованию старых, но по своим характеристикам
значительно превосходящие эталон, продуктов
Развить социальную сферу (досуг, оплата посещения спортивного зала и
т.д.)
В настоящий момент встала задача разрешения проблемы по закупке
оборудования по изготовлению серебряной полосы, обработке серебра на
собственных производственных мощностях не только для собственных нужд,
но и для нужд организаций заинтересованных в данной услуге.
65
3 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО
ПРОЕКТА ПРИ ВНЕДРЕНИИ НОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ НА
ПРЕДПРИЯТИИ ООО «УРАЛДРАГМЕТ – МЕХАНИКА»
3.1 Расчет исходных технико-экономических данных
Принимая меры по улучшению финансового состояния и коммерческой
выгоды от внедрения нового вида деятельности каждое предприятие
сталкивается с рядом проблем, которые в состоянии закрыть или отложить
проект на неопределённый срок.
В сложившихся условиях такой острой проблемой является не стабильная
экономическая обстановка страны, стремительный рост цен на ресурсы может
подорвать и полностью перечеркнуть продуктово – рыночную стратегию
любой фирмы.
Как показал анализ финансового состояния, предприятие нуждается в
ряде мер по улучшению финансового состояния, в том числе от
инвестиционной деятельности. Предлагается провести:
диверсификацию производства, связанную с приобретением
оборудования для плавления и проката серебра, с перспективной целью
снижения себестоимости производства единицы продукции (1 грамм
серебра), сокращения длительности дебиторской задолженности;
продажу, как готового бизнеса, технологической линии цинкового
гальванопокрытия крупногабаритных деталей (стоимостью 1 800 тыс.
руб.), в связи с нерентабельностью производства;
отмену отгрузки с рассрочкой платежа, с целью сокращения
дебиторской задолженности.
Предлагается приобретение следующего оборудования:
прокатный стан (изготовитель Carl Wetzel GmbH, Германия) для
производства полосы из серебра, по цене 10 358$;
установка непрерывного литья Indutherm CC 3000, по цене 12 108$;
печь термическая камерная Opdel FR 04, по цене 17 425$.
66
Принимаем в проекте курс Доллара равный 67 руб. Таким образом
рассчитаем стоимость оборудования без таможенной пошлины и НДС (СОб),
величину таможенной пошлины (ТП), и полную стоимость оборудования,
включая таможенную пошлину и НДС (СОп):
СОб = (10 358 + 12 108 + 17 425) × 67 = 2 672,7 тыс. руб.,
ТП = 2 672,7 × 0,13 = 355 тыс. руб.,
СОп = (2 672,7 + 355) × 1,18 = 3 574 тыс. руб.,
Запланированные затраты на монтаж оборудования и пуско-наладочные
работы составляют 400 тыс. руб. и 20 тыс. руб. соответственно.
Расчетный период примем равным 3 годам, так как это соответствует
минимальному периоду расчета, предъявляемому собственниками и
руководителями предприятия. Для подобного рода инвестиционных проектов,
шаг расчета проекта принимается равным полгода.
Для наглядности отображения затрат, необходимых для осуществления
данного проекта, составим таблицу 12.
Таблица 12
Потребности в инвестициях
тыс. руб.
Наименование потребности (затрат)
Сумма
1 Инвестиции в основные средства с НДС, в том числе:
3573,8
1.1 оборудование
3153,8
1.2 монтаж оборудования
400
1.3 пуско-наладочные работы
20
2 Инвестиции в оборотные средства, в том числе:
528,1
2.1 сырье, материалы, комплектующие
53,3
2.2 незавершенное производство
55,6
2.3 готовая продукция
419,2
Финансирование проекта будет осуществляться за счет собственных
средств (1230,6 тыс. руб.) и за счет заемных средств (2871,3 тыс. руб.).
Паспортная производительность прокатного стана составляет 1,08 т/ч. Процесс
производства серебряной полосы – серийный. Срок службы оборудования – 10
лет. Режимный фонд времени работы прокатного стана равен 1260 часов в год.
По прогнозам маркетингового отдела предприятия, поставки серебряной
67
полосы планируются на такие предприятия, как ЗАО
«Великоустюгский завод «Северная чернь», ЗАО «Мстерский ювелир», ОАО
«Русские самоцветы», ООО «Русское серебро». В связи с этим на начало
второго года планируется увеличение производственной мощности вдвое, на
начало третьего – на 50 процентов.
Показатель, производственная мощность, рассчитывается по следующей
формуле:
М = П×Т
р
×n×пр, (28)
где М – производственная мощность, т/год;
П – паспортная производительность основного оборудования, т/ч;
Т
р
– режимный (нормативный) фонд времени работы оборудования, ч/год;
n – количество единиц однотипного ведущего оборудования;
пр - процент использования производственной мощности (в соответствие с
текущими и перспективными потребностями).
М1 = 1,08 × 630 × 1 × 2 = 1,361 тонна;
М3 = 1,08 × 630 × 1 × 4 = 2,722 тонны;
М5 = 1,08 × 630 × 1 × 6 = 4,082 тонн.
Результаты расчетов сводятся в таблице 13.
Таблица 13
Расчет производственной мощности оборудования
Показатель
Значение показателя по шагам расчета
1
2
3
4
5
6
1 Паспортная производительность
(П), т/ч
1,08
1,08
1,08
1,08
1,08
1,08
2 Режимный фонд времени работы
(Т
р
,), ч/полугод.
630
630
630
630
630
630
3 Количество агрегатов
1
1
1
1
1
1
4 Производственная мощность (М), т
1,361
1,361
2,722
2,722
4,082
4,082
Расчет затрат на производство и реализацию серебряной полосы.
Формирование затрат на производство и реализацию продукции
68
представим для данного проекта в следующем виде:
Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих
Для осуществления работ на данном участке необходимы двое рабочих –
плавильщик и прокатчик. Месячный оклад, которых предусматривается равным
40 тыс. руб. на каждого. Двое рабочих трудятся в рамках проекта пол года, в
течение которых они обучают персонал своим профессиональным навыкам.
Затем происходит их увольнение и прием на их места персонала с
аналогичными навыками, которым устанавливается месячный оклад в размере
20 тыс. руб. на каждого. На начало второго и третьего годов проекта
предусматривается рост заработной платы на 15 процентов. Дополнительная
заработная плата планируется равной 12 процентов от основной.
Основную заработную плату находим по формуле:
ЗП
осн.
= ЗП
осн.
1раб.
×Ч
раб.
×6, (29)
где ЗП
осн.
– сумма основной заработной платы производственных рабочих в
полугодие, млн. руб.;
ЗП
осн.
1раб.
– основная заработная плата 1 производственного рабочего,
руб./мес.;
Ч
раб.
– среднесписочная численность производственных рабочих, чел.;
6 – шаг расчета, 6 месяцев.
Произведем расчет дополнительной заработной платы:
ЗП
доп.
= ЗП
доп.
1раб.
×Ч
раб.
×6, (30)
где ЗП
доп.
– сумма дополнительной заработной платы производственных
рабочих в полугодие, млн. руб.;
ЗП
доп.
1раб.
– дополнительная заработная плата одного производственного
рабочего, руб./мес.:
ЗП
доп.
1раб.1
= ЗП
осн.
1раб.
×0,12 = 40000×0,12 = 4800 руб./мес.
ЗП
осн.
1раб.2
= 40000/2 = 20000 руб./мес.;
ЗП
доп.
1раб.2
= 20000×0,12 = 2400 руб./мес.;
69
ЗП
осн.
1раб.3
= 20000×1,15 = 23000 руб./мес.;
ЗП
доп.
1раб.3
= 23000×0,12 = 2760 руб./мес.
ЗП
осн.
1раб.5
= 23000×1,15 = 26450 руб./мес.;
ЗП
доп.
1раб.5
= 26450×0,12 = 3174 руб./мес.
Фонд оплаты труда с учетом районного коэффициента:
ФЗП = (ЗП
осн.
+ ЗП
доп.
) ×К
район.
, (31)
где К
район.
– районный коэффициент, К
район.
= 1,15.
Расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на
производстве и профзаболеваний принимаем равными 28,1% (26% и 2,1%).
Результаты сводятся в таблицу 14.
Таблица 14
Расчет фонда оплаты основных производственных рабочих
тыс. руб.
Показатель
Значение показателя по шагам расчета
1
2
3
4
5
6
1.Основная заработная плата
480
240
276
276
317,4
317,
4
2.Дополнительная заработная
плата
57,6
28,8
33,1
33,1
38,1
38,1
3.Итого фонд оплаты труда с
учетом районного
коэффициента
618,2
309,
1
355,5
355,5
408,8
408,
8
4.Расходы на обязательное
страхование от несчастных
случаев на производстве и
профзаболеваний
173,7
86,9
99,9
99,9
114,9
114,
9
Расчет постоянных затрат на производство продукции
Годовая сумма амортизационных отчислений (АО) при линейном методе
начисления амортизации определяется по формуле:
АО = СОб×Н
а
, (32)
Н
а
=
1
×100%, (33)
n
где Н
а
– норма амортизации;
70
n – срок полезного пользования (службы) оборудования, мес.
Результаты расчета амортизационных отчислений по оборудованию:
первоначальная стоимость оборудования (без НДС), - 2672,7 тыс. руб.
срок службы - 144 мес.
норма амортизации - 0,6944 %
годовая сумма амортизационных отчислений – 223 тыс. руб.
Затраты на ремонт и содержание основных средств за весь срок службы
(12 лет) принимаем равными 10 процентам от первоначальной стоимости
оборудования:
2673×0,1 = 267,3 тыс. руб.
В полугодие данные затраты будут равны:
2
12
3,267
= 11,1 тыс. руб.
Далее необходимо составить калькуляцию себестоимости 1 килограмма
проката серебра. Для чего принимаем управленческие расходы равными 5% от
суммы переменных и постоянных затрат на производство, а коммерческие
расходы равны 2% от производственной себестоимости продукции.
(Приложение 4)
Расчет исходных технико-экономических данных показал, что
предприятие вынуждено принять вышеизложенные меры не смотря на
увеличение затрат на производство и реализацию продукции, обучение
специалистов, приобретение нового оборудования и для этого необходимы
новые инвестиции в том числе кредитные средства. Это позволит в ближайшие
годы сохранить конкурентоспособность и выйти на новый более качественный
уровень производства.
3.2 Расчет потребности в инвестициях. Оценка экономической
эффективности инвестиций
Распределение инвестиций в основные средства производится на первом
шаге производственного периода.
71
Расчет инвестиций в основные средства представим в таблице 17.
Таблица 17
Расчет инвестиций в основные средства
тыс. руб.
Показатель
Стоимость
Всего
В т.ч. по шагам
производственног
о периода
1
2
Инвестиции в основные средства по проекту с
НДС, в том числе:
3573,8
3573,8
-
оборудование
3153,8
3153,8
-
монтаж оборудования
400
400
-
пуско-наладочные работы
20
20
-
Расчет инвестиций в оборотные средства
Для расчета потребности в оборотном капитале необходимо учитывать,
такие показатели, как величина страхового запаса (0 дней), средний период
поставки (1 день), продолжительность производственного цикла (1 день),
периодичность отгрузки (7 дней).
Расчет единовременной потребности в оборотных средствах на i-м шаге
производственного периода производится по следующим формулам:
А = А
1
+ А
2
+ А
3
, (34)
где А
1
– запасы сырья, материалов, комплектующих, руб.;
А
2
– незавершенное производство, руб.;
А
3
– готовая продукция, руб.
Запасы сырья, материалов:
,
2180
1
q
d
З
A
м
(35)
где З
м
– материальные затраты, руб./полугодие;
d – величина страхового запаса;
q – периодичность поставок.
Незавершенное производство:
,
180*2
2
пр
пр
Ц
ЗA
(36)
72
где З
пр
– сумма переменных затрат, руб./полугодие;
Ц
пр
– продолжительность производственного цикла.
Готовая продукция:
,
180*2
0
3
r
СA
п
(37)
где С
п
– полная себестоимость продукции, тыс. руб./полугодие;
r
0
– периодичность отгрузки.
Расчеты сводятся в таблице 18.
Таблица 18
Расчет инвестиций в оборотные средства
тыс. руб.
Показатель
Стоимость
Всего
В т.ч. по шагам
эксплутационного периода
1
2
3
Потребность в оборотных средствах,
в том числе:
528,1
528,1
-
-
сырье, материалы, комплектующие
53,3
53,3
-
-
незавершенное производство
55,6
55,6
-
-
готовая продукция
419,2
419,2
-
-
Расчет общей суммы инвестиций сводятся в Таблице 19.
Таблица 19
Инвестиции в период эксплуатации
тыс.руб.
Показатель
Шаги расчета
Итого
1
2
3
4
5
1 Основные средства
3573,8
-
-
-
-
3573,8
2 Оборотные средства
528,1
-
-
-
-
528,1
3 Итого инвестиций
4101,9
-
-
-
-
4101,9
Таким образом, общая сумма инвестиций равна 4102,2 тыс. руб.
В качестве источников финансирования для реализации инвестиционного
проекта используем собственные (30%) и заемные (70%) средства:
4101,9×0,3 = 1230,6 тыс. руб.; 4101,9×0,7 = 2871,3 тыс. руб..