23
Участников Общества;
г) привлечение и эффективное использование материальных и
финансовых ресурсов;
Основным видом деятельности ООО «Балттрансавто¬ является
регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в
городском и пригородном сообщении. Также ООО «Балттрансавто¬ вправе
осуществлять и другие, не запрещенные законодательством России, виды
деятельности.
Осуществление деятельности, для которой требуется специальное
разрешение (лицензия), осуществляется только после получения такого
разрешения (лицензии) в установленном законом порядке.
Организационная структура ООО «Балттрансавто¬ представлена на
рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «Балттрансавто¬
Директор
Заместитель
директора
Диспетчер
Медработник
Начальник
ремонтных
мастерских
Бухгалтерия
Главный
бухгалтер
Бухгалтер
Отдел
безопасности
движения
Транспортный
отдел
Начальник
отдела
Водители
24
Так, ООО «Балттрансавто¬ возглавляет директор, он организует работу
предприятия и несет полную ответственность за его состояние и
деятельность.
Отдел безопасности движения является обязательным структурным
подразделением организации, которая осуществляет перевозку пассажиров
либо грузов. В отделе безопасности движения работают ответственные
специалисты, которые контролируют работу водителей, диспетчеров,
контролеров
Исходя из рисунка 2.1 также видно, что директору ООО
«Балттрансавто¬ непосредственно подчиняются функциональные
подразделения: т.е. отдел безопасности движения, бухгалтерия,
транспортный отдел и заместитель директора, которому в свою очередь
подчиняются медработник, диспетчер и начальник ремонтных мастерских.
В состав транспортного отдела входят: начальник отдела и водители.
Начальник отдела обеспечивает контроль за выполнением графиков
технического обслуживания и предупредительного ремонта, своевременным
обеспечением транспортных и ремонтных подразделений запасными
частями, оборудованием, технологической оснасткой, топливом и другими
эксплуатационными материалами. Водители непосредственно осуществляют
переводку пассажиров или грузов
Для оценки эффективности деятельности ООО «Балттрансавто¬
необходимо провести анализ основных экономических показателей
деятельности предприятия за 2020-2022 гг. (табл. 2.1), который проводился
по данным бухгалтерской отчетности предприятия: бухгалтерского баланса и
отчета о финансовых результатах (Приложение 1, 2, 3).
Согласно данным таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы:
1. выручка в 2021 году по сравнению с 2020 годом выросла на
28,6%, а в 2022 году по отношению к 2021 году еще на 20,9 %.
2. себестоимость в 2021 году выросла на 26,6% по сравнению с 2020
годом. а в 2022 году - на 15,3% по сравнению с 2021 годом.
25
Таблица 2.1
Динамика основных экономических показателей деятельности ООО
«Балттрансавто¬ за 2020-2022 годы
Показатель
Абсолютная величина,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс.руб.
Темпы
прироста, %%
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
Выручка от продаж,
тыс. руб.
51 632
66 419
80 277
14 787
13 858
28,6
20,9
Себестоимость, тыс.
руб.
52 078
65 921
75 981
13 843
10 060
26,6
15,3
Валовая прибыль,
тыс. руб.
-446
498
4 296
944
3 798
211,7
762,7
Чистая прибыль,
тыс. руб.
170
119
2 072
-51
1 953
30,0
1641,2
Среднесписочная
численность, чел.
45
50
53
5,0
3,0
11,1
6,0
Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб.
27 456
29 557
22 388
2 101
-7 170
7,7
24,3
Фондоотдача,
руб./ руб.
1,9
2,2
3,6
0,3
1,4
15,8
63,6
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
1 147,4
1 328,4
1 514,7
181
186
15,8
14,0
Среднегодовая
стоимость
оборотных средств,
тыс. руб.
18 180
35 266
27 915
17 086
-7 351
94,0
20,8
Затраты на 1 руб.
объема реализации,
руб.
1,01
0,99
0,95
-0,02
-0,05
1,6
4
Среднемесячная
заработная плата
работника, тыс. руб.
39,4
43,1
49,6
3,7
6,6
9,5
15,2
Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
21 257
25 852
31 572
4 595
5 720
21,6
22,1
3. Чистая прибыль в 2021 году уменьшилась на 30%. Но уже к концу
2022 года значительно увеличилась на 1641,2% и составила 2072 тыс. руб.
4. В 2021 году фондоотдача увеличилась на 15,8%., а в 2022 году еще
на 63,6%.
5. Среднегодовая стоимость основных средств за 2021 год
существенно увеличилась на 12316 тыс. руб. или на 71,4%, однако в
26
последующем году произошел снижение данного показателя на 7170 тыс.
руб. или на 24,3%.
1. Численность персонала в 2021 году по сравнению с 2020 годом
возросла на 5 человека, а в 2022 году еще на 3 сотрудника.
2. Среднемесячная заработная плата сотрудников ООО
«Балттрансавто¬ ежегодно стабильно увеличивается на 9,5% и 15,2% в 2021
и 2022 году соответственно.
3. Соответственно фонд оплаты труда также увеличился в 2021 году на
21,6%, а в 2022 году еще на 22,1% и уже к концу года составил 31572 тыс.
руб.
Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод об
улучшении основных экономических показателей деятельности предприятия
в 2022 году.
В рамках общего анализа финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Балттрансавто¬ необходимо рассмотреть укрупненный аналитический
баланс компании за 2020–2022 годы (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Аналитический баланс ООО «Балттрансавто¬ за 2020 – 2022 годы
(горизонтальный анализ)
Наименование показателя
Абсолютная
величина, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Относительное
отклонение,
%%
2020
2021
2022
2021 к
2020
2022 к
2021
2021 к
2020
2022 к
2021
1
2
3
4
5
6
7
8
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
33773
25341
19434
-8432
-5907
25,0
23,3
Итого по разделу I
33773
25341
19434
-8432
-5907
25,0
23,3
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
2670
3017
1189
347
-1828
13,0
60,6
Дебиторская задолженность
31874
32041
15900
167
-16141
0,5
50,4
Денежные средства и денежные
эквиваленты
340
589
3094
249
2505
73,2
425,3
Итого по разделу II
34884
35647
20183
763
-15464
2,2
43,4
БАЛАНС
68657
60988
39617
-7669
-21371
11,2
35,0
27
Продолжение таблицы 2.2
1
2
3
4
5
6
7
8
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
10
10
10
0
0
0,00
0,00
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
9727
9847
13712
120
3865
1,2
39,3
Итого по разделу III
9737
9857
13722
120
3865
1,2
39,2
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1798
2694
2313
896
-381
49,8
14,1
Прочие обязательства
12462
6573
0
-5889
-6573
47,3
100,0
Итого по разделу IV
14260
9267
2313
-4993
-6954
35,0
75,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
31228
18596
7447
-12632
-11149
40,5
60,0
Кредиторская задолженность
13432
23268
16134
9836
-7134
73,2
30,7
Итого по разделу V
44660
41864
23581
-2796
-18283
6,3
43,7
БАЛАНС
68657
60988
39617
-7669
-21371
11,2
35,0
Согласно таблице 2.2 Актив баланса состоит из внеоборотных и
оборотных активов. Сумма основных средств за весь рассматриваемый
период имела тенденцию к уменьшению. С 2021 году снижение данного
показателя составило 25%, а в 2022 году 23,3%.
Запасы в 2021 году возросли на 347 тыс. руб. или на 13% по
сравнению с 2020 годом, а уже в 2022 году значительно снизились на 60,6%
Денежные средства в 2021 увеличились на 249 тыс. руб., а в 2022 году
еще на 2505 тыс. руб. или 425,3% и составили 3094 тыс. руб. Данное
увеличение статьи баланса связано с получением денежных средств в связи с
продажей в 2022 году части неиспользуемой основных средств.
Дебиторская задолженность увеличилась сначала на 167 тыс. руб., а
потом уменьшилась на 50,4% в 2022 году и составила 15900 тыс. руб. Данное
изменение связано с тем, что покупатели и заказчики в 2022 году
значительно сократили свои долги за оказанные исследуемой организацией
услуги.
28
Пассив баланса характеризуется тремя разделами: капитал и резервы,
долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Капитал и резервы выросли в 2021 году на 120 тыс. руб., а в 2022 году
на 3865 тыс. руб. Данное изменение связано с увеличением
нераспределенной прибыли.
Сумма долгосрочных заемных средств в 2021 году увеличилась в 2 раза
и составила 2694 тыс. руб., в 2022 году, наоборот, уменьшилась на 14,1%.
Краткосрочные заемные средства на протяжении всего анализируемого
периода имели тенденцию к снижению. В 2021 году данная статья баланса
уменьшилась на 40,5% и составила 18596 тыс. руб., а в 2022 году – на 60% и
или 11149 тыс. руб.
Уменьшение долгосрочных и краткосрочных заемных средств является
положительным фактом. Организация постепенно выплачивает взятые ранее
обязательства, для осуществления текущей деятельности исследуемая фирма
старается использовать собственные источники финансирования.
Кредиторская задолженность за 2021 год возросла на 9836 тыс. руб., а в
2022 году уменьшилась на 7134 тыс. руб. или на 30,7% и составила в 2022
году 16134 тыс. руб.
В результате проведенных расчетов можно сделать вывод, что валюта
баланса уменьшалась в течение всего анализируемого периода: в 2021 году
на 7669 тыс. руб., в 2022 году – на 21371 тыс. руб. Это говорит о том, что на
предприятии сокращается хозяйственный оборот, что может привести к ее
неплатежеспособности.
Далее необходимо провести анализ структуры аналитического баланса
в динамике (таблица 2.3).
Анализ показывает, что структура имущества компании
характеризуется незначительным превышением доли оборотных активов над
внеоборотными.
Большую часть активов составляет основные средства предприятия.
Удельный вес этой статьи сократился в 2021 году с 49,2% до 41,6%, но уже в
29
2022 году увеличился до 49,1%. Удельный вес дебиторской задолженности
увеличился в 2021 и снизился в 2022 году с 52,% до 40,1%.
Таблица 2.3
Структура баланса ООО «Балттрансавто¬ за 2020 – 2022 годы
(вертикальный анализ), %
Наименование показателя
Структура
Изменения
2020
2021
2022
2021-
2020
2022-
2021
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
49,2
41,6
49,1
-7,6
7,5
Итого по разделу I
49,2
41,6
49,1
-7,6
7,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Запасы
3,9
4,9
3,0
1,1
-1,9
Дебиторская задолженность
46,4
52,5
40,1
6,1
-12,4
Денежные средства и денежные эквиваленты
0,5
1,0
7,8
0,5
6,8
Итого по разделу II
50,8
58,4
50,9
7,6
-7,5
БАЛАНС
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
0,01
0,02
0,03
0,00
0,01
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
14,2
16,1
34,6
2,0
18,5
Итого по разделу III
14,2
16,2
34,6
2,0
18,5
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
2,6
4,4
5,8
1,8
1,4
Прочие обязательства
18,2
10,8
0,0
-7,4
-10,8
Итого по разделу IV
20,8
15,2
5,8
-5,6
-9,4
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
45,5
30,5
18,8
-15,0
-11,7
Кредиторская задолженность
19,6
38,2
40,7
18,6
2,6
Итого по разделу V
65,0
68,6
59,5
3,6
-9,1
БАЛАНС
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0
Доля денежных средств в общей структуре баланса за весь
исследуемый период увеличилась с 0,5% до 7,8%. Доля запасов на
протяжении всего времени практически не изменилась. В 2020 году данный
показатель составил 3,9%, в 2021 году – 4,9 , в 2022 году – 3%.
На рисунке 2.2 представлена структура активов баланса ООО
«Балттрансавто¬ за 2020-2022 гг.
30
Рисунок 2.2 – Структура активов баланса ООО «Балттрансавто¬
за 2020-2022 гг., %
Пассивы компании изменяются динамичнее, чем активы. Удельный вес
раздела «Капитал и резервы¬ увеличился за весь рассматриваемый период с
14,2% до 34,6%. Доля долгосрочных заемных средств увеличилась за 2020-
2022гг. с 2,6 % до 5,8%, Прочие долгосрочные обязательства, наоборот,
уменьшилась. В 2020 году доля данной статьи составляла 18,2%, в 2021 году
– 10,8%, а в 2022 году – 0%, так как исследуемое предприятие полностью
погасило прочие долгосрочные обязательства.
В отличие от доли долгосрочных заемных средств удельный вес
краткосрочных кредитов и займов значительно увеличился за весь
рассматриваемый период с 45,5% до 18,8%. Удельный вес кредиторской
задолженности, увеличился с 19,6% в 2020 году до 40,7% в 2022 году.
На рисунке 2.3 представлена структура пассивов баланса ООО
«Балттрансавто¬ за 2020-2022 гг.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2020 2021 2022
49,2
41,6
49,1
3,9
4,9
3,0
46,4
52,5
40,1
0,5
1,0
7,8
Денежные средства и денежные эквиваленты
Дебиторская задолженность
Запасы
Основные средства
31
Рисунок 2.3 – Структура пассивов баланса ООО «Балттрансавто¬ за
2020 -2022 гг., %
В 2020 году доля собственного капитала ООО «Балттрансавто¬
составляла 14,2%, а заемного 85,8%, в 2021 году – 16,2% собственного и
83,8% заемного, в 2022 году 34,6% - собственного и 65,4% - заемного. Рост
доли собственного капитала надо заемным положительно сказывается на
деятельности организации. Исследуемая фирма становится более
независимой от заемных источников финансирования, повышается
финансовая устойчивости и платежеспособность.
Далее в выпускной квалификационной работе необходимо оценить
ликвидность баланса ООО «Балттрансавто¬. Ликвидность баланса — степень
покрытия обязательств организации ее активами, которая отражает скорость
возврата в оборот денег, вложенных в различные виды имущества и
обязательств
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по
активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в
порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву,
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2020 2021 2022
14,2
16,2
34,6
85,8
83,8
65,4
Заемный капитал
Собственный капитал
32
сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке
возрастания сроков.
А1 = Денежные средства + финансовые вложения.
А2 = Дебиторская задолженность.
A3 = Запасы + НДС + прочие оборотные активы.
А 4 = Внеоборотные активы.
П1 = Кредиторская задолженность.
П2 = Краткосрочные заемные средства + задолженность участникам по
выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства.
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов +
Резервы предстоящих расходов и платежей.
П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации).
Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются
следующие неравенства: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
В таблице 2.4 представлена группировка активов и пассивов ООО
«Балттрансавто¬ за 2020-2022 гг.
Таблица 2.4
Группировка активов и пассивов ООО «Балттрансавто¬
за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Актив
Год
Пассив
Год
Платежный излишек или
недостаток
2020
2021
2022
2020
2021
2022
2020
2021
2022
А1
340
589
3 094
П1
13432
23 268
16 134
-13092
-22679
-13040
А2
31874
32 041
15 900
П2
31228
18 596
7 447
646
13445
84526
А3
2670
3 017
1 189
П3
14260
9 267
2 313
-11590
-6250
-11244
А4
33773
25 341
19 434
П4
9 737
9 857
13 722
24036
15484
57116
Итого:
68657
60 988
39 617
Итого
68657
60 988
39 617
0
0
0
Таким образом, что за весь рассматриваемый период баланс ООО
«Балттрансавто¬ был абсолютно ликвидным. Однако, в 2020 и 2022 гг.
платежные недостаток наблюдался по первому неравенству. Сопоставление
первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайший к