6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .............................................................................. 11
1.1 Понятие и сущность прибыли коммерческого банка........................ 11
1.2 Источники формирования прибыли коммерческого банка .............. 17
1.3 Механизм управления прибылью коммерческого банка .................. 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА №
8609/0112 СМОЛЕНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8609 ПАО «СБЕРБАНК
РОССИИ» ............................................................................................................... 30
2.1 Организационно-правовая и финансово-экономическая
характеристика деятельности банка ......................................................... 30
2.2 Анализ использования прибыли в дополнительном офисе №
8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» 344
2.3 Оценка основных показателей деятельности дополнительного
офиса……………………………………………………………………….50
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ
ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………………48
3.1 Предложения по повышению прибыли коммерческого банка …….52
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных
мероприятий……………………………………………………………….62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧИКОВ ............................................ 69
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 75
7
ВВЕДЕНИЕ
Наиболее важная сфера национального хозяйства каждой развитой
страны – это современная и в достаточной мере развитая банковская система.
Несмотря на то, в каком состоянии находиться экономика нашего
государства, вопросы, которые связаны с проблемой формирования прибыли
коммерческих банков будут всегда носить актуальный характер.
С помощью прибыли банк способен доказать, свою надежность и
эффективность деятельности, привлекая при этом наибольшее количество
клиентов, что благоприятно влияет на его репутацию и экономику страны в
целом.
Одна из первостепенных, и, безусловно, сложных задач которые стоят
перед нашей страной – это создание устойчивой, и эффективной банковской
системы. Главной и самой значимой целью деятельности любого
коммерческого банка является получение наиболее возможной максимальной
прибыли при условии его устойчивого положения и продолжительного
функционирования на рынке. Размер прибыли или убытка, которую получает
банк, отражает результаты всей его произведенной деятельности, всех его
активных и пассивных операций и в конечном итоге является его
показательным итоговым финансовым результатом.
На величину прибыли коммерческого банка, самое большое влияние
представляют далее перечисленные факторы: средний уровень процента за
кредит, который банк предоставляет другим банкам и своим клиентам;
средняя доходность всех его активных операций; соотношение его доходов и
расходов; распределение дохода и доля прибыли в нем; затраты по
обслуживанию кадров; изменение объема кредитных и активных депозитных
операций; величина собственного капитала банка; структура кредитного
портфеля.
Заинтересованность в том, чтобы увеличить объем прибыли исходит не
только непосредственно от самого банка и его персонала, но и от
8
государства, акционеров и пайщиков, вкладчиков банка, клиентов и
партнеров. Рост прибыли создает для банка возможности для расширения
своей деятельности, роста капитала и резервов, увеличения операций и услуг.
Прибыль коммерческого банка для государства – это не только источник для
получения налогов, но и так же является показателем надежности банка. Рост
прибыли создает благоприятное впечатление у вкладчиков о надежности и
репутации банка, а так же о эффективности его работы. Отчисления от
прибыли является одной из первостепенных частей для оплаты труда
персонала банка, и источником выплат дивидендов.
На объем прибыли оказывает непосредственное воздействие такие
факторы как сумма доходов полученная банком, и сумма расходов которую
он произвел. Как правило прибыль разделяют на валовую, соответствующую
разнице между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов, и
чистую прибыль. Доходы, расходы и прибыль выступают отражением
объективных и субъективных факторов, которые влияют на работу банка:
клиентская база; местоположение; существование достаточных помещений
для предоставления услуг клиентам; степень конкуренции; уровень развития
финансовых рынков и взаимодействия с государственными органами и их
представителями; качество управления банком, в том числе скорость и
эффективность принятия управленческих решений; присутствие филиальной
сети и дополнительных офисов; степень отслеживания текущих расходов
банка; применение современных технологий банка и т.д.
Для улучшения работы коммерческого банка, не менее важное
значение, имеет фактор соотношения распределения прибыли между
государством и банком, и внутри банка между накоплением и потреблением.
Проблема распределения прибыли между государством и банком
выступающим как субъект хозяйствования решаются законодательным
установлением системы налогообложения коммерческих банков. Система
распределения чистой прибыли, которая остается у банка после уплаты
налогов, в наше время характеризуется его обширной самостоятельностью.
9
Отдел экономического анализа банка постоянно анализирует
прибыльность каждого вида операций с целью определения наиболее
полезной для данного банка сферы вложений средств. Многие банки с целью
увеличения своей прибыльности, вводят новые формы финансовых услуг.
Принимая во внимание фактор важности показателя прибыль для
коммерческого банка, должен быть четко отработан сам механизм
управления прибылью, который предполагает структурный анализ всех его
доходов, расходов, финансовых результатов деятельности банка, факторный
анализ структуры прибыльности банка, управление рентабельностью
отдельных направлений деятельности банка и банковских продуктов.
Бесспорно, значение прибыли в современности имеет решающее
значение, особенно это проявляется в условиях рыночной экономики. Желая
получить более значимую прибыль, банки стремятся увеличить доход и
снизить свои затраты. Подводя итог, хотелось бы отметить, что объём
прибыли в целом по банковской системе обеспечивает её надёжность,
гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от
которых находятся в прямой зависимости потребители банковских услуг.
Объектом исследования является система формирования и
использования прибыли коммерческого банка.
Предметом исследования в выпускной квалификационной работе
выступает прибыль дополнительного офиса № 8609/0112 Смоленского
отделения №8609 ПАО «Сбербанк России».
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
использования прибыли дополнительного офиса № 8609/0112 Смоленского
отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» и разработка предложений по ее
повышению.
В соответствии с поставленной целью решаются следующие задачи:
рассмотреть понятие, сущность, источники формирования прибыли
коммерческого банка; раскрыть механизм управления прибылью
коммерческого банка;
10
проанализировать использование прибыли в дополнительном офисе
№ 8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России»;
разработать предложения по повышению прибыли в дополнительном
офисе № 8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России».
Основными информационными источниками для написания выпускной
квалификационной работы явились законодательные акты и нормативные
документы Российской Федерации, монографическая и учебная литература,
материалы семинаров и конференций, статистические источники,
периодическая печать и электронные ресурсы, а также учредительные
документы и финансовая отчетность дополнительного офиса № 8609/0112
Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» за 2013–2015 годы.
Методической основой выпускной квалификационной работы стали
методы исследования: метод системного анализа и синтеза, математические
и статистические методы, методы сравнений и аналогий, метод обобщений.
Теоретической основой исследования выпускной квалификационной
работы послужили фундаментальные разработки по исследуемой проблеме,
представленные в трудах отечественных и зарубежных авторов, таких, как:
Бабич А.М., Белоглазова Г.Н., Жарковская Е.П., Лаврушин О.И., Коттер Р.,
Усоскин В.М.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ
ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие и сущность прибыли коммерческого банка
Главными целями коммерческих банков становится извлечение
прибыли, использующейся для образования банковских банка и
дивидендных выплат. Банковская прибыль – это разность между его валовым
доходом и валовым расходом.
Для коммерческого банка формирование прибыли – это главнейшая
цель, к которой стремятся высшие руководства. В отдельных случаях как
целенаправленный критерий отбирается абсолютное значение прибыли, но
чаще всего применяют относительный показатель, к примеру, доход на одну
акцию, или прибыль на акционерный капитал. Целевые величины
подсчитываются, обычно, на основании итогов прошлой работы и в
сравнении с величинами других кредитных учреждений 18, с.45.
Вместе с тем, несмотря на основное применение значений прибыли для
анализа успешности, им свойственны некоторые недостатки. Во–первых, в
практической работе значениями прибыли управленцы могут очень просто
манипулировать для достижения поддельных итогов. Самые разные, и при
этом совершенно законные, методы могут преобразовать убыток по
конкретным расходам в бухучете в большую отчетную прибыль и
наоборот. Следовательно, обнародованные значения по прибыли могут
соответствовать весьма сомнительным результатам работы.
Финансовым специалистам знакомо большое число ограничений,
которые связаны с применением традиционных значений
прибыли. Прибыльность можно просто улучшить, если профинансировать
увеличение посредством долга, а не увеличения собственных доходов. Доход
в на одну акцию может повышаться, но рыночный курс акций снижается как
результат большого финансового риска. По увеличению величины прибыли
12
просто скрывается набирающий силу кризис платежеспособности. Иначе,
значение прибыли не берет в расчет фактор риска. Несомненно, чем больше
доход, тем больше фактор риска. Прибыль и риск должны быть
сбалансированы.
Большая прибыль может свидетельствовать не о высокой
качественности деятельности, а о монополизме, нечестном бизнесе, об
игнорировании общественных интересов.
И, наконец, критерий прибыли не может применяться как объективный
показатель перспективности деятельности. Прибыль, как и относительный
показатель, измеряет итоги прошедшей работы коммерческих банков, но не
их будущие возможности. Сосредоточение труда на доходности как на
главной задаче непременно создает особый стиль руководства, который
ориентирован на быструю успешность, пренебрегая долгосрочной
конкурентоспособностью учреждения 22, с.48. Управляющие знают, как
можно просто повысить текущий доход посредством снижения расходов,
сокращения затрат на создание нового продукта банка. На самом деле эти
программы по увеличению прибыли ни что иное, как растрачивание
банковских активов. Вместо того, чтобы создавать потенциал, быстрые
успехи в доходах часто свидетельствуют о подрыве будущего развития
банковского учреждения. Высокое значение одного или двух показателей –
это ненадежный критерий будущего успеха. Главной причиной является то,
что каждый критерий в значительной степени ассоциируется с конкретными
интересами.
Важнейшие группы интересов (влияния) и свойство их цели можно
представить следующим образом:
Акционеры. Их интересы нацелены на приобретение конкретных
дивидендов, повышение курса акций и покрытие вложенных
капиталов. Таким образом, значение банков для акционера можно поднять
тремя методами: выплатой дивидендов, повышением курса акций и выплатой
наличных. В узком плане это значит управлять банком так, чтобы извлекать
13
денежные средства, а не отчетную прибыльность. Если стоит задача
увеличить ценность банка для акционеров, то банк должен будет вкладывать
только в том случае, если он может приобрести доход выше чем тот, который
получили бы акционеры для себя, если бы они вкладывали свои денежные
средства в любое другое кредитное учреждение.
Менеджеры. Получение окладов и премий, дополнительного
нерегулярного вознаграждения и исполнительной власти значатся среди
главных их стремлений.
Клиенты. Удовлетворение их интересов, решение их вопросов в
границах приемлемых расходов посредством банковских продуктов
становится главными их ожиданиями от работы банка. Нужно помнить, что
источником всех доходов является довольный клиент. Потому
удовлетворение желаний клиентов должно являться главной целью и мерой
работы руководства. Можно, к примеру, ориентируясь на желания
акционеров, понизить себестоимость услуг. Но если при этом снизится
качество услуг или продукта банка, то вскоре, как следствие реакции
клиентов, доля рынка и прибыльность станут снижаться.
Персонал. Они настроены на гарантированную занятость в сочетании с
заработной платой, предоставление определенных льгот и удовлетворение от
исполняемой работы.
Выживание и функционирование банка зависит от поддержки или, по
крайней мере, от неактивной оппозиции каждой из обозначенных групп
влияния 36, с.122.
На сегодняшний день от банков нужно умение обозначить для себя
многонаправленную перспективу и удовлетворять желания самых различных
групп интересов. основной задачей банковского руководства становится
соединение этих разных и во многом противоречивых желаний. В границах
хорошо функционирующего банка примирение данных желаний обычно не
представляется трудным. Одной из причин является то, что группы влияния,
обычно, не нацелены на максимизацию своих желаний, они скорее стремятся
14
к получению всего лишь нужных им результатов. Практически руководство
работает в сфере толерантности. Зона толерантности – это сфера
качественной работы, в границах которой банк удовлетворяет желания всех
своих основных групп влияния.
Банк может выйти за границы этой зоны толерантности, при
стремлении увеличить один из критериев, к примеру, прибыли, при
ограничении других показателей. Банковское руководство понимает, что
увеличение прибыли в текущий момент обозначает потерю рыночной
позиции в будущем. Свою цель оно скорее всего видит в том, чтобы
достигать удовлетворительный уровень разных, конкурирующих друг с
другом показателей.
Следовательно, можно сделать вывод о том что, прибыль – основной
критерий результатов деятельности банковского учреждения. Она
формируется как разница между доходами и расходами банков за
конкретный срок и рассчитывается нарастающими итогами за год (рисунок
1).
Рисунок 1. Состав доходов и расходов банка
Указанная группировка доходов и расходов не является единственной,
но она дает возможность говорить о методе образования прибыли банков и
направлениях рентабельности его работы.
Прибыль коммерческого банка – это финансовый итог работы
банковского учреждения в форме превышения доходов над расходами. Если
этот итог отрицателен, его называют убытком. Полученная прибыль
становится основой для повышения и обновления основных фондов
15
кредитного учреждения, наращивания его собственного капитала, который
гарантирует стабильное финансовое положение и платежеспособность,
обеспечивает соответствующий уровень дивидендов, увеличения
эффективности услуг банка 32, с.187. Разность между валовым доходом и
затратами, относимыми на основании действующего законодательства на
расходы банков, является балансовой или валовой прибылью, если данная
разность имеет отрицательную величину ее называют убытком.
На основании выше приведенной группировки доходов и расходов
валовая прибыль делится на:
1. Операционная прибыль, которая представляет собой разницу между
операционными доходами и расходами.
Процентная прибыль – разница между процентными доходами и
процентными расходами.
Комиссионная прибыль – разница между комиссионными доходами и
комиссионными расходами.
Прибыль от операций на финансовых рынках – превышение доходов
над расходами от этих операций.
Прочая прибыль – превышение прочих доходов над прочими
расходами. Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной
деятельности минус затраты на ее обеспечение.
2. Прочая прибыль – превышение прочих доходов над прочими
расходами (рисунок 2).
Рисунок 2. Состав валовой прибыли банка