26
Анализ управления осуществляется на более глубоком уровне, чем
финансовый. В то же время можно использовать все учетные данные,
включая основную учетную информацию. На основе анализа управления вы
можете собирать другую доступную информацию о работе банков.
Потребителями его результатов являются менеджеры, которые принимают на
этой основе организационные решения и управляют финансовыми
ресурсами. Анализ управления и его методология реализуют решения общих
целей и задач, например, для повышения рентабельности активных операций
банков.
Суть заключается в том, что состав и эффективность активов банка в
значительной степени определяют ликвидность баланса и
платежеспособность банков и, в конечном счете, их надежность.
Основными направлениями управления активными операциями банков
являются:
уровень рентабельности и рентабельность;
уровень риска (ликвидность);
срочность;
степень разнообразия активов в целом в основных областях средств
размещения (кредиты, ценные бумаги, векселя) и в каждом из направлений
по типу активов [26, с.74].
Изучая направления применения ресурсов банка, исследуйте динамику
на определенный период времени, а также сравнивайте активные операции,
проводимые банками с типами активных операций, осуществляемых другими
банками. Для анализа состава активов они изучаются по уровню риска,
ликвидности, рентабельности, динамике перераспределения и степени
разнообразия.
Одним из приоритетов в управлении доходами банков является оценка
их кредитных операций, отражающих качество банковской политики. Здесь,
в структурированном балансе, активы делятся на доходные (доход от
прямого процентного дохода) и недоходные (не приводящий к прямому
27
процентному доходу).
Современные банки формируют финансовые активы в процессе своей
работы, поэтому они должны постоянно анализировать и оценивать как
общие направления фондового рынка, так и положения с определенными
финансовыми инструментами. Такие операции всегда являются
неотъемлемыми рисками, поскольку раскрытие в отчетах банков такой
информации позволяет потребителям правильно анализировать уровень
подверженности банков финансовым рискам в ходе операций на фондовом
рынке.
Так, Е.П. Жарковская указывает, что в пояснениях к отчетности
коммерческого банка должны быть приведены методы и допущения, которые
применяются при анализе справедливой цены финансовых активов,
конкретно по наиболее большим их классам (они создаются по конкретным
признакам, к примеру, признание или непризнание в балансе, методы
определения справедливой цены).
Целями оценки инвестиций банков в фондовые инструменты являются
свойства определения вложения в наиболее перспективные, повышение
эффективности банковской инвестиционной политики с позиции
поддержания баланса между нужной ликвидностью и доходностью 37,
с.206.
Целью методологии такой оценки является выявление состава и
качественности инвестиций по типам фондовых инструментов, по
изменению инвестиций, по определению перспективных тенденций, а также
выявление стратегии и тактики деятельности банков на рынке ценных бумаг.
В дополнение к этим методам управления доходами существует набор
услуг и операций: лизинг, факторинг, форфейтинг. Они еще не получили
распространение на российском банковском рынке, но также предоставляют
банку доход. В будущем анализ таких операций должен быть проведен, так
как конкуренция на банковском рынке довольно серьезная.
Следовательно, можно сделать вывод, что в современных банках
28
существует проблема активизации и оптимизации тенденций в управлении
доходами. В результате необходимо применять все доступные методы для
оценки текущей ситуации и анализа прогноза по всем позициям активных
операций банков.
Структура методов включает в себя: общеэкономическую,
инструментальную (количественную) и специальную. Наиболее
распространенными являются общие экономические и инструментальные,
которые называются традиционными, а факторный анализ наиболее
распространен в работе банка.
Однако для укрепления позиций на банковском рынке необходимо
разработать и разработать методологию со специальными методами,
например, лизинг, дивиденд, факторинг.
После написания первой главы заключительной квалификационной
работы мы сделаем вывод, что прибыль является основным критерием
эффективности банков. Он формируется как разница между доходом и
расходами банков на определенный период и определяется совокупной
суммой за год.
В доходах можно выделить три группы статей:
доходы от операционной деятельности банка, которые включают
процентные доходы и беспроцентные доходы и операции с иностранной
валютой, а также доходы от комиссий и полученных штрафов;
доходы от вторичной деятельности, а также предоставление
небанковских услуг;
доход, который отражен в ряде статей и не заработано банками.
Часть расходов по счету прибылей и убытков может быть
сгруппирована следующим образом:
операционные расходы;
расходы, связанные с обеспечением деятельности банков;
расходы на покрытие банковских рисков, которые включают в себя
формирование ресурсов для покрытия кредитных потерь и других
29
убыточных операций.
Эта группировка доходов и расходов банков - не единственная, но дает
возможность судить о методе формирования прибыли банков и направлениях
рентабельности его работы.
Суть управления доходами коммерческого банка заключается в
получении прибыли по всем структурным элементам операций с активами и
обязательствами на основе непрерывного анализа, планирования и контроля.
Основой качественной деятельности в управлении доходами является
методология, которая предназначена для оценки текущей ситуации в банке и
составления прогнозов на будущие рыночные условия банковских услуг.
Изучив и рассмотрев теоретические аспекты формирования прибыли
коммерческих банков, мы дополнительно проанализируем использование
прибыли в дополнительном офисе № 8609/0112 Смоленской ОСБ.
30
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА
№ 8609/0112 СМОЛЕНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8609 ПАО «СБЕРБАНК
РОССИИ»
2.1 Организационно-правовая и финансово-экономическая
характеристика деятельности банка
ПАО «Сбербанк» работает в Московской, Тульской, Брянской,
Рязанской, Тверской, Калужской и Смоленской областях. Площадь
обслуживания банка составляет 310 тысяч квадратных метров, в котором
проживает более 14,6 миллиона человек. В настоящее время Сбербанк
представляет собой систему кровообращения российской экономики, треть
ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й
российской семье. В целях обеспечения максимально комфортного,
современного и технологического обслуживания Сбербанк из года в год все
больше улучшает возможности дистанционного управления учетными
записями посетителей. Банк создал систему каналов дистанционного
обслуживания, которая включает:
онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 30 миллионов активных
пользователей);
мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более
18 миллионов активных пользователей);
SMS-сервис «Мобильный банк» (более 30 миллионов активных
пользователей);
одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов
самообслуживания (более 90 тысяч устройств).
Сбербанк считается крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных
карт. Совместный банк, разработанный Сбербанком и BNP Paribas,
занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию
«ответственного кредитования». Сбербанк - это команда, которая включает в
31
себя более 260 000 квалифицированных сотрудников, работающих, чтобы
превратить банк в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами
мирового уровня.
В настоящее время Сбербанк состоит из 14 территориальных банков и
более 16 тысяч филиалов по всей стране, в 83 регионах Российской
Федерации, расположенных в 11 часовых поясах. Только в России Сбербанк
имеет более 110 миллионов посетителей - более половины населения страны
и за рубежом, услуги Сбербанка используются в пределах 11 миллионов
человек.
Рассмотрим более подробно деятельность одного из дополнительных
офисов ПАО «Сбербанк».
Дополнительный офис № 8609/0112 Смоленского филиала № 8609
ПАО «Сбербанк России» - филиал открытого акционерного общества
«Сбербанк России» зарегистрирован 16 августа 2002 года по адресу: 215800,
Смоленская область, Ярцево, ул. Максим Горький, 21А. Компании было
присвоено ОГРН 1027700132195 и выдан номер ИНН 7707083893.
Дополнительный офис № 8609/0112 Смоленского филиала № 8609
ПАО «Сбербанк России» осуществляет операции в рублях и иностранной
валюте на основании Общей лицензии № 696 от 17 августа 2012 года на
банковские операции.
Дополнительный офис № 8609/0112 Смоленского филиала № 8609
ПАО «Сбербанк России» выполняет следующие операции:
привлечение средств физических и юридических лиц к депозитам
(депозитам) по требованию и на определенный период;
размещение средств физических и юридических лиц, участвующих в
депозитах (депозитах) по требованию и на определенный период времени от
их имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
перевод средств от имени физических и юридических лиц, в том
32
числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков на их
банковские счета;
сбор наличных денег, векселей, платежных и расчетных документов
и кассовых услуг для физических и юридических лиц;
выдача банковских гарантий;
перевод средств без открытия банковских счетов, включая
электронные средства (за исключением почтовых заказов).
Приоритетной задачей Дополнительного офиса № 8609/0112
Смоленского филиала № 8609 ПАО «Сбербанк России» являлось
предоставление качественных банковских услуг и обеспечение
бесперебойного обслуживания клиентов.
В таблице 2 проанализируем основные экономические показатели
Дополнительного офиса № 8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО
«Сбербанк России»
Таблица 2
Анализ основных экономических показателей в 2017–
2019гг, тыс. руб.
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
2019/2017
+/–
%
Валюта баланса
9411236
10553032
12234082
2822846
129,9
Денежные средства
374958
326877
310539
-64419
82,8
Средства в кредитных
организациях
1749565
996691
164017
-
1585548
9,4
Привлеченные средства
всего
8313281
9250956
10825632
2512351
130,2
из них вклады
физических лиц
2663629
2699921
3428269
764640
128,7
Собственные средства,
всего
1097955
1302076
1408450
310495
128,3
Доходы банка
1115721
1327004
1022742
-92979
91,7
Расходы банка
257458
331415
269208
11750
104,6
Чистая прибыль
(убыток)
41838
67273
93635
51797
223,8
Рентабельность
собственного капитала,
%
3,81
5,16
6,64
2,83
Рентабельность активов,
%
0,44
0,63
0,76
0,32
33
Таблица 2 показывает, что баланс банка растет с каждым годом. В 2019
году по сравнению с 2017 г. увеличился этот показатель на 2822846 тысяч
рублей (с 9411236 тыс. руб. до 12234082 тыс. руб.), или на 29,9%.
Ежедневная ссуда уменьшается. В 2019 году по сравнению с 2017 г. снизился
этот показатель на 64 419 тыс. рублей (от 374 958 тыс. руб. до 310,539 тыс.
руб.) или на 17,2%.
Средства в кредитных организациях в 2019 году по сравнению с 2017г.
снизились на 1585548 тысяч рублей. (с 174,9565 тыс. руб. до 164,017 тыс.
руб.). Привлеченные средства в 2019 году по сравнению с 2017г.
увеличились на 2512351 тыс. руб. (с 8313281 тыс. руб. до 10,825632 тыс.
руб.) или на 30,2%.
Динамика доходов и расходов Дополнительного офиса № 8609/0112
Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» представлена на
рисунке 6:
Рисунок 6. Динамика доходов и расходов в 2017–2019гг.
Доходы банка сократились на 92979 тыс.руб. в 2019 году против 2017
года или на 8,3%. Расходы банка увеличились на 11750 тыс.руб. или на 4,6%
в 20199 году против 2017 года. Чистая прибыль банка увеличилась на 51797
тыс.руб. или в 2 раза. Рентабельность собственного капитала увеличилась на
2,83%, а рентабельность активов на 0,32% в 2019 году против 2017 года.
1115721
257458
1327004
331415
1022742
269208
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
доходы банка расходы банка
Тыс.руб.
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
34
В заключение, можно сделать вывод, что на результаты деятельности
дополнительного офиса № 8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО
«Сбербанк России» в 2019 году, в том числе, повлияли следующие события:
реализовавшиеся макроэкономические и политические риски привели к
значительному росту курса иностранной валюты, что существенно повлияло
на рост как доходов, так и расходов Банка; произошло общее снижение
прибыльности банковского сектора с одновременным увеличением
конкуренции и образованием перевеса сил в пользу банков с
государственным участием; резкое увеличение ключевой ставки Банка
России привело к значительному удорожанию привлеченных ресурсов,
особенно вкладов физических лиц; произошло существенное увеличение
объемов просроченной задолженности как в регионах присутствия Банка, так
и в целом по Российской Федерации; Банк России значительно ужесточил
требования к качеству кредитной задолженности и обеспечению по
кредитам; предпринятые Банком системные шаги, направленные на
привлечение новых клиентов, позволили значительно увеличить
количественные и объемные показатели клиентской базы.
2.2 Анализ использования прибыли в дополнительном офисе №
8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России»
Важным показателем развития банка является максимизация объема
прибыли при обеспечении стабильного и долгосрочного функционирования
на рынке. Управление прибылью является основным компонентом
банковского менеджмента, задачей которого является максимизация
прибыли с возможным уровнем риска и обеспечение ликвидности баланса.
В таблице 3 проведем анализ активов Дополнительного офиса №
8609/0112 Смоленского отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» за 2017–
2019гг.
35
Таблица 3
Актив Дополнительного офиса № 8609/0112 Смоленского
отделения №8609 ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019гг.
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
Отклонение
2019/201
7,+-
2019/
2017,
%
Активы приносящие
доход
8687609
9841529
115278
62
2840253
132,7
Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
426193
245532
198447
-227746
46,6
Чистая ссудная
задолженность
6175630
6602290
729116
1115486
118,1
Чистые вложения в
ценные бумаги и
другие финансовые
активы, имеющиеся в
наличии для продажи
336221
1997016
387428
2
3538061
1152,3
Средства в кредитных
организациях
1749565
996691
164017
-1585548
9,4
Активы не
приносящие доход
735131
745962
613241
-121890
83,4
Денежные средства
374958
326877
310539
-64419
82,8
Обязательные
резервы
11504
59553
81580
70076
709,1
Основные средства,
нематериальные
активы и
материальные запасы
62660
61099
55778
-6882
89,0
Прочие активы
286009
298433
165344
-120665
57,8
ВСЕГО АКТИВОВ
9411236
10553032
122340
82
2822846
130,0
Из таблицы 3 видно, что в 2019г. по сравнению с 2017г. произошло
сокращение денежных средств на 64419 тыс. руб. (с 374958 тыс. руб. до
310539 тыс. руб.). Средства кредитных организаций в Центральном банке
Российской Федерации снижаются с каждым годом. В 2019г. по сравнению с
2017г. произошло снижение данного показателя на 227746 тыс. руб. (с
426193 тыс. руб. до 198447 тыс. руб.). Обязательные резервы в 2019г. по
сравнению с 2017г. увеличились на 70076 тыс. руб. (с 11504 тыс. руб. до
81580 тыс. руб.). Средства в кредитных организации снижаются из года в
год. В 2019г. по сравнению с 2017г. произошло понижение этого показателя