14
- динамика изменения объемов незавершенного производства;
- динамика изменения остатков нереализованной продукции;
- баланс производственных мощностей и их использование.
«Номенклатура продукции в производственной программе - это
классифицированный перечень изделий, планируемых к выпуску на
предприятии.»
8
Номенклатура продукции может быть развернутой или
укрупненной. В перспективных планах организации чаще всего отражается
укрупненная номенклатура, а в текущих планах она конкретизируется и
становится развернутой.
Основными характеристиками номенклатуры являются следующие:
- ширина - определяется количеством ассортиментных групп (чем их
больше, тем шире номенклатура);
- насыщенность - определяется числом товарных единиц, входящих в
ассортиментную группу;
- глубина - обуславливается наличием различных вариантов исполнения
продукции.
«Ассортимент продукции представляет собой перечень разновидностей
продукции определенного наименования, имеющей особые технико-
экономические и потребительские характеристики»
9
(размер, мощность,
производительность, типоразмер, отделка и т.п.).
В производственной программе устанавливается очередность и порядок
работ, сроки изготовления и отгрузки продукции, назначаются ответственные
исполнители.
При разработке плана производства и реализации применяются
различные измерители:
- натуральные (штуки, тонны, метры и т.п.);
- условно-натуральные;
8
Ильин, А.И. Планирование на предприятии - М.: Новое знание, 2009.
9
Ильин, А.И. Планирование на предприятии - М.: Новое знание, 2009.
15
- трудовые (часы и минуты, нормо-часы и нормо-минуты рабочего
времени);
- стоимостные (руб., долл., евро и т.п.).
Разработка плана производства и реализации продукции, как правило,
осуществляется в следующей последовательности:
- в соответствии с заключенными договорами и протоколами о
намерениях формируется номенклатура и ассортимент продукции, объем ее
поставок в натуральном выражении;
- определяется план поставок продукции в натуральном выражении по
конкретным заказчикам-потребителям;
- рассчитывается изменение остатков нереализованной продукции на
начало и конец планируемого периода;
- определяется объем производства каждого изделия в натуральном
выражении с календарным распределением работ в рамках планируемого
периода;
- объем производства обосновывается расчетами производственных
мощностей по ведущим группам оборудования, подразделениям и предприятию
в целом;
- рассчитываются стоимостные измерители, в том числе валовая,
товарная, реализованная продукция и др.;
- составляется график отгрузки продукции в соответствии с
заключенными договорами;
- осуществляется распределение заданий производственной программы
по основным цехам предприятия.
Как правило, фирмы разрабатывают и связывают отдельные планы в
единую комплексную систему, учитывающую производственные, технические,
конструкторские, экономические, финансовые, организационные и другие
факторы. Делают это для обеспечения сбалансированности плановых
показателей по срокам выполнения, видам применяемых ресурсов, очередности
выполнения работ и т.п. Так, например, план материально-технического
16
обеспечения непосредственно связан с производственным и финансовым
планами предприятия (рисунок 1).
Рисунок 1 Комплексная система планов предприятия
Итак, в первой главе настоящей выпускной квалификационной работы
была обозначена актуальность и значимость процесс планирования для
предприятий в современных условиях, дано определение плану производства и
реализации продукции, рассмотрены его содержание и этапы разработки.
1.2 Методы и механизм разработки плана производства и реализации
продукции
Планы реализации и производства продукции предприятия тесно
взаимосвязаны. В условиях рынка план сбыта, составленный на основе
портфеля заказов потребителей, оказывает прямое воздействие на планирование
объемов производства товаров и услуг.
«При разработке плана продажи на первом этапе на основе плановых
показателей производства устанавливаются объемы потребности в ресурсах, а
также основные их поставщики.»
10
Далее проводится сравнение наличных и
10
Реутова Т.И. Механизм формирования плана производства предприятия // Динамика систем, механизмов и
машин. – 2016. - №3. – с. 227-231
Портфель заказов
План производства и
реализации продукции
(услуг, работ)
План по труду и
заработной плате
План материального
обеспечения
Финансовый план
План по инвестициям
и новым технологиям
Потребитель продукции
17
необходимых ресурсов. При нехватке каких-либо ресурсов необходимо
согласовать план производства и продажи продукции с учетом финансово-
экономических и материально-технических приоритетов.
«Второй этап разработки плана продаж предусматривает составление
программы движения продукции от производственных подразделений
предприятия до конечных потребителей продукции.»
11
На данной стадии
осуществляется планирование потребности в складских помещениях и
транспортных средствах и возникает необходимость учета объема ресурсов с
точки зрения анализа внешних и внутренних возможностей. При дефиците
транспорта и складских помещений, которые должны быть использованы в
процессе сбыта продукции, разработчиками плана продаж следует
предусматривать уже сверстанные программы товародвижения. Кроме того,
предусматривается возможность внесения изменений или корректировки ранее
составленного плана производства и реализации продукции.
На заключительной стадии разработки плана продаж составляется
программа массовых перемещений товаров, оптимизируется схема размещения
складских перемещений и транспортных потоков, создаются календарные
планы-графики подготовки товаров к отгрузке и выполнения поставок.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения
договорных обязательств по поставкам продукции. Невыполнение плана по
договорам для предприятия оборачивается уменьшением прибыли. Кроме того,
в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции,
что повлечет за собой спад производства. В процессе анализа определяется
выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по
предприятию выясняются причины недовыполнения плана, и дается оценка
деятельности по выполнению договорных обязательств.
Разработка производственной программы является сложным и
трудоемким процессом, состоящим из нескольких этапов:
11
Планирование реализации продукции. [Электронный портал], - https://studref.org/
18
- во-первых, проводится оценка рыночной ситуации, определяется
существующий и потенциальный спрос на продукцию, ее технические и
качественные характеристики, а также уровень цены;
- во-вторых, на основании данной оценки формируется товарная
номенклатура и ассортимент продукции предприятия;
- в-третьих, определяется объем производства продукции с учетом
остатков готовой продукции на складе и имеющихся у предприятия
производственных мощностей;
- в-четвертых, обосновывается наиболее приемлемый для предприятия в
соответствии с принятыми целевыми установками объем производства разных
видов продукции;
- в-пятых, планируется сам процесс выполнения производственной
программы.
«В условиях рыночной неопределенности могут применяться различные
методы формирования производственной программы на отечественных
предприятиях: уровневое прогнозирование, ситуационное планирование,
линейное программирование»
12
и другие.
При уровневом методе прогнозирование ожидаемого объема продаж и
прибыли осуществляется по трем вариантам – оптимистичному, наиболее
вероятному и пессимистичному. Данный метод имеет ряд преимуществ:
- возможность увеличить число плановых альтернатив и подготовиться к
возможным отрицательным последствиям;
- возможность для работников планово-экономических служб получать
наиболее приближенные к реальным значения показателей и избегать
составления недостаточно обоснованных проектов;
- способствует разработке системы раннего предупреждения или
ситуационных планов, способствующих предотвращению снижения плановых и
фактических показателей деятельности предприятия.
12
Процесс разработки плана производства на предприятии. [Электронный портал], - https:// studbooks.net/
19
Метод ситуационного планирования является относительно новым
методом. Обычно он состоит из следующих этапов:
- определяются наиболее важные факторы внешней и внутренней среды,
которые воздействуют на планируемые показатели деятельности фирмы (на
основании масштабов возможного их влияния на процесс производства);
- на основании наиболее вероятного воздействия комплекса
производственных факторов на планируемый результат разрабатывается
нормативный план, который является главной составляющей комплексного
плана деятельности предприятия;
- для каждого отдельного изделия определяется ряд основных
допущений отклонения от наиболее вероятной ситуации и разрабатывается
автономный план, не входящий в комплексный;
- определяется ситуация перехода к автономному плану в ходе текущей
производственной деятельности предприятия, уточняется момент перехода с
нормального плана действий на ситуационный, предусмотренный при
возникновении непредвиденных обстоятельств.
Ситуационный метод дает ряд преимуществ при разработке
производственной программы предприятия и ее реализации, в частности
появляется возможность быстро действовать в неблагоприятной ситуации,
которая была заранее запланирована. Например, при изменении спроса на товар
вступает в действие ситуационный план сокращения его выпуска.
Процесс разработка производственной программы предприятий, как
правило, состоит из следующих этапов:
- составление годового производственного плана для всего предприятия;
- определение или уточнение на основе производственной программы
приоритетных целей на плановый период;
- распределение годового плана производства по отдельным
структурным подразделениям предприятия или исполнителям.
На процесс планирования производственной программы могут влиять
разнообразные факторы, такие как форма собственности предприятия, его
20
размеры, структура управления и другие. «В зависимости от влияния данных
факторов применяют разные схемы планирования:
- централизованная (или «сверху-вниз»);
- децентрализованная (или «снизу-вверх»);
- интерактивная (во взаимодействии).»
13
При централизованном планировании план разрабатывается на верхнем
уровне управления и на его основе осуществляется оперативное планирование
хозяйственных подразделений. Данный подход предусматривает следующую
процедуру. Топ-менеджеры фирмы совместно со специалистами по
планированию разрабатывают цели и задачи на предстоящий период. Далее
осуществляется разработка мероприятий по реализации данных целей и
составляются бюджеты по их обеспечению (материального, трудового,
финансового и т.п.). В заключении цели и задачи конкретизируются для
каждого конкретного подразделения с предоставлением им необходимых
ресурсов и средств.
При децентрализованном планировании производственный план
составляется в подразделениях и цехах предприятия, т.е. на нижнем уровне
управления. При данном подходе менеджмент подразделений разрабатывает
цели и задачи, он же определяет объем ресурсного обеспечения. После этого на
топ-уровне организации делается сводный план на основании целей и задач
подразделений. Бюджеты ресурсов и средств также представляют собой сумму
соответствующих бюджетов подразделений.
При интерактивном планировании между топ-менеджерами фирмы,
плановым отделом и всеми подразделениями осуществляется тесное
взаимодействие. Данный подход считается самым эффективным. Топ-
менеджмент разрабатывает организационные цели и доводит их до
менеджмента подразделений. Менеджмент подразделений, ориентируясь на
цели организации, разрабатывает собственные цели. После этого специалисты
13
Внутрифирменное планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / под редакцией
Кукушкина С.Н., Позднякова В.Я., Васильевой Е.С., - 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2018. - 322 с.
21
по планированию проводят согласование целей фирмы и ее подразделений, и
происходит их окончательное утверждение. Далее менеджмент подразделений
разрабатывает бюджеты ресурсов и средств, на основании которых специалисты
по планированию составляют сводные бюджеты
Исходной информацией для формирования производственной
программы предприятия являются следующие данные:
- объемы доведенного госзаказа;
- количество договоров, заключенных с потребителями;
- сформированный портфель заказов;
- проекта плана поставки продукции потребителям;
- действующие законы спроса и предложения на продукцию и услуги;
- наличие производственных мощностей для выпуска каждого вида
продукции;
- оценка состояния технической и технологической базы;
- наличие кадрового потенциала.
Основным критерием при формировании производственной программы
является получение прибыли. В то же время необходимо принимать во
внимание структуру планируемой к производству продукции с точки зрения
жизненного цикла товара. К примеру, продукция, которая находится на стадии
зрелости, не сможет постоянно обеспечивать максимальную прибыль, а при
планировании производства новых товаров возможно уменьшение получения
прибыли. Соответственно достижение максимальной прибыли возможно путем
оптимизации производственной программы с помощью различных экономико-
математических моделей и методов.
«Для предприятия важно найти оптимальный вариант годовой
производственной программы. Необходимые при этом расчеты проводятся
укрупненно. Такую задачу можно отнести к этапу объемного планирования
производства продукции.»
14
14
План производства и реализации продукции, методики объемного планирования. [Электронный портал], -
https:// intuit.ru/
22
Алгоритм формирования плана производства и реализации продукции
приведен на рисунке 2 с указанием формы реализации каждого этапа
составления плана и используемые при этом показатели и нормативы.
Рисунок 2 Алгоритм формирования плана производства и
реализации продукции
Первым этапом формирования плана производства и реализации
продукции является планирование продаж. На основании заключенных
государственных контрактов, договоров с потребителями продукции и
имеющегося портфеля заказов формируется общий план реализации продукции
Этапы формирования
плана
Формы реализации
этапа
Показатели и
нормативы
1. Планирование
продаж
Проведение исследования
конъюнктуры рынка,
разработка плана
ассортиментных
поставок, подготовка
информации о
предполагаемых ценах,
проведение прогноза
продаж. Формирование
плана продаж («портфеля
заказов»)
Номенклатура
(ассортимент) продаж.
Цены на продукцию.
Объем реализации
(валовый доход). Остатки
готовой продукции.
Остатки незавершенного
производства.
2. Планирование
производственной
программы
Товарная номенклатура и
ассортимент продукции.
Объем товарной
(валовой) продукции.
Показатели качества
продукции. Показатели
производственной
мощности. Прочие
показатели.
Разработка
производственной
программы (плана
производства) по
предприятию в целом
3. Обоснование
производственной
программы и
разработка мер по
ее реализации
Показатели
использования
производственной
мощности, материальных
и трудовых ресурсов.
Показатели
производственных
программ структурных
подразделений
Разработка рекомендаций
по проведению
обоснований
производственных
программ. Формирование
производственных
программ по структурным
подразделениям.
Построение системы
учета, контроля и
диспетчирования
производства
23
по всей номенклатуре на планируемый период. Для определения объема продаж
продукции используется информация о планируемых ценах. Также на данном
этапе устанавливаются нормативы остатков готовой продукции и
незавершенного производства.
Второй этап – это планирование производственной программы и ее
выполнение. Задачи планирования программы производства решаются с
помощью средств оперативного управления производством, и прежде всего,
оперативно-календарного планирования и реализации оперативных планов. На
основании определенного на первом этапе объема реализации, намеченных
изменений размеров запасов готовой продукции и остатков незавершенного
производства определяются номенклатура и количество продукции, которая
будет изготавливаться в планируемом периоде.
Третий этап формирования плана - обоснование производственной
программы и разработка мер по ее реализации. На данном этапе задания по
производству продукции сопоставляются с имеющейся производственной
мощностью и ресурсными возможностями предприятия (материальными,
трудовыми и т.п.). Дается оценка сложившейся ситуации и при необходимости
разрабатываются соответствующие организационно-технические мероприятия
по повышению возможностей предприятия и (или) корректируются план
продаж и производственная программа.
Существует большое количество методов и приемов формирования
плана производства и реализации продукции, различных по своему
инструментарию, области применения и научной обоснованности. В основном
эти методы направлены на объемное планирование производства, реализацию
продукции и обоснование производственной программы.
Для выбора оптимального плана производства и реализации продукции
используется метод анализа ряда вариантов, при котором в расчеты
последовательно вводятся разные ограничения. Алгоритм решения задачи
показан на блок-схеме рисунка 3.