24
Рисунок 3 Блок-схема выбора оптимального варианта плана
производства и реализации продукции
«Выбор производственной программы, как правило, требует
обоснования, связанного с согласованием объема производства и сбыта
продукции, а также объема производства с производственной мощностью и
другими ресурсами».
15
Определение производственных возможностей предприятия и расчет
необходимых мощностей для ее выполнения может базироваться на
потенциальном спросе на продукцию. Обоснование производственной
программы целесообразно начинать с расчета максимально возможного
выпуска продукции при существующих мощностях. Далее следует определить
размер необходимых дополнительных мощностей для обеспечения
производства продукции в планируемом периоде и ожидаемое ее увеличение
или уменьшение в этом периоде с учетом планируемых к внедрению
мероприятий.
«При планировании производства и реализации продукции на
предприятии могут быть использованы следующие методы: балансовый,
15
План производства и реализации продукции, методики объемного планирования. [Электронный портал], -
https:// intuit.ru/
Исходные данные
Решение
задачи
Результаты
решений и
их анализ
задачи
Руководство
предприятия
Предложения
на изменение
исходных
условий
Принятие
окончательного
решения по плану
производства и
реализации
продукции
Предложения
имеются
Предложения
не меняются
25
нормативный, расчетно-аналитический, экономико-математический,
графоаналитический, программно-целевой и другие.»
16
При балансовом методе осуществляется поиск и увязка ресурсов под
намеченные потребности и их соизмерение по показателям затрат и результатов.
На предприятии составляются балансы производственной мощности, рабочего
времени, материальный, финансовый и др. Результатом данного метода
является установление материально-вещественных, стоимостных и трудовых
пропорций, соответствующих целям и задачам развития предприятия в виде
системы внутрифирменных планов.
«Сущность нормативного метода заключается в том, что в результате
процесса планирования применяется целая система норм и нормативов
использования ресурсов предприятия.»
17
Нормативный метод основан на
использовании при разработке плана установленных, научно-обоснованных и
принятых предприятием ограничений по различным показателям и
характеристикам. При данном методе на основе заранее установленных норм и
нормативов рассчитывается потребность предприятия в различных ресурсах и в
их источниках. Нормы и нормативы являются результатом исследования и
анализа факторов, результатов и тенденций деятельности, как рассматриваемого
предприятия, так и других предприятий.
«Расчетно-аналитический метод заключается в том, чтобы на основе
анализа достигнутой величины показателя, принимаемого за базу, и индексов
его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого
показателя.»
18
Расчетно-аналитический метод используется для расчета
показателей плана, анализа их динамики и факторов, обеспечивающих
необходимый количественный уровень.
«Экономико-математическое моделирование – это определение
взаимосвязи в количественном выражении между планируемыми показателями
16
Внутрифирменное планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / под редакцией
Кукушкина С.Н., Позднякова В.Я., Васильевой Е.С., - 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2018. - 322 с.
17
Бабина О.И., Владимирова О.Н., Белякова Е.В. Современные аспекты организации процессов планирования //
Проблемы социально-экономического развития Сибири. – 2017. - №4(30). – с. 20-30
18
Внутрифирменное планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / под редакцией
Кукушкина С.Н., Позднякова В.Я., Васильевой Е.С., - 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2018. - 322 с.
26
и факторами, их определяющими.»
19
Экономико-математические методы
позволяют разработать экономические модели зависимости показателей на
основе выявления изменения их количественных параметров по сравнению с
основными факторами, а также подготовить несколько вариантов плана и
выбрать оптимальный из них.
Графоаналитический метод дает возможность изобразить результаты
экономического анализа графическими средствами. С помощью графиков
выявляется количественная зависимость между сопряженными показателями.
Сетевое планирование является разновидностью графоаналитических методов.
«Сетевое планирование – метод, при котором используется графическое
моделирование планируемого комплекса выполняемых работ, отражающее их
логическую последовательность, существующую взаимосвязь и планируемую
продолжительность, а затем оптимизацию модели по двум критериям:
минимизации времени выполнения работ при заданной стоимости проекта и
минимизации стоимости работ при заданном времени выполнения проекта.»
20
Программно-целевые методы позволяют составлять план в виде
программы, то есть комплекса задач и мероприятий, объединенных одной
целью и приуроченных к определенным срокам.
При изменении объемов производства продукции на промышленных
предприятиях, значительно корректируется численность рабочей силы,
необходимой для производства. Так как данное обстоятельство существенно
влияет на уровень затрат на производство, то в данном случае можно
воспользоваться моделью согласования объема производства, сбыта продукции
и численности рабочей силы.
Еще одним методом, используемым при формировании плана
производства и реализации, является агрегатное планирование. Главной целью
в данном методе является минимизация затрат, а в качестве входных данных
используются потребительский спрос, пропускная мощность, возможности
19
Внутрифирменное планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / под редакцией
Кукушкина С.Н., Позднякова В.Я., Васильевой Е.С., - 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2018. - 322 с.
20
Внутрифирменное планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / под редакцией
Кукушкина С.Н., Позднякова В.Я., Васильевой Е.С., - 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2018. - 322 с.
27
трудовых ресурсов, уровень производственных запасов, оценка поставщиков,
наличие финансовых средств и ряд других контролируемых переменных.
Утвержденный план производства и реализации продукции в целом по
предприятию устанавливает объем выпуска конечной продукции и является
основой для расчета производственных программ по отдельным структурным
подразделениям предприятия. Важно правильно увязать показатели планов
подразделений с показателями производственной программы предприятия,
довести эти планы до исполнителей, а также организовать выполнение
производственных программ.
Подводя итог данной главы, отметим, что в ней был представлено
описание механизма разработки плана производства и реализации продукции на
предприятии, рассмотрены различные схемы планирования (централизованная,
децентрализованная, интерактивная), также дана краткая характеристика
основным методам разработки плана.
28
Глава 2. Анализ и оценка производства и реализации продукции
на предприятии ОАО Завод им. В.А. Дегтярева»
2.1 Общая экономическая характеристика ОАО «Завод им. В.А. Дегтярева»
ОАО «Завод имени В.А. Дегтярева» является многопрофильным
предприятием, крупнейшим во Владимирской области и одним из ведущих
машиностроительных предприятий страны. Его история началась в 1916 г. в
период первой мировой войны, когда русская армия ощутила острую нехватку
автоматического стрелкового оружия. В 1992 г. в соответствии с Указом
Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию
государственных предприятий в акционерные общества» № 721 от 01.07.1992 г.
государственное предприятие Завод имени В.А. Дегтярева получил статус
Открытого Акционерного Общества «Завод имени В.А. Дегтярева».
Полное официальное наименование Общества - Открытое акционерное
общество «Завод им. В.А. Дегтярева».
Сокращенное официальное наименование Общества - ОАО «ЗиД».
Номер и дата выдачи свидетельства о государственной регистрации -
№134 от 07.05.1993г.
Ведомственная принадлежность - Министерство промышленности РФ.
Место нахождения предприятия - Владимирская область, г. Ковров, ул.
Труда, 4, почтовый индекс 601900.
Размер Уставного капитала ОАО «ЗиД» составляет 1 748 414 580 руб.,
который разделен на 174 841 458 штук акций номинальной стоимостью 10 руб.
каждая.
Основной вид деятельности Общества - производство и сбыт оружия и
боеприпасов. Также ОАО «ЗиД» осуществляет производство и сбыт продукции
производственно-технического назначения и товаров народного потребления,
оказывает услуги промышленного характера и социального назначения и другие
виды деятельности.
29
На все виды деятельности, требующие лицензирования, предприятием
получены соответствующие лицензии. Система качества предприятия
сертифицирована в соответствии с требованиями стандарта ИСО 9001.
ОАО «Завод им. В.А. Дегтярёва» - одна из ведущих организаций
оборонно-промышленного комплекса страны. Предприятие производит
современную продукцию, которая востребована на международных рынках
вооружений, выполняет работы по гособоронзаказу и межзаводской
кооперации, выпускает гражданскую продукцию и ТНП.
Основными стратегическими партнёрами ОАО «ЗиД» являются
следующие предприятия:
- АО «Рособоронэкспорт», АО «КБП» (г. Тула);
- АО «НПК «КБМ» (г. Коломна);
- АО «ВНИИ «Сигнал» (г. Ковров).
ОАО «ЗиД» осуществляет поставки в рамках кооперационных связей в
ПАО «Арзамасский машзавод» (г. Арзамас), АО «НПК «Уралвагонзавод» (г. Н.
Тагил), ПАО «Курганмашзавод» (г. Курган), ПАО «Роствертол» (г. Ростов-на-
Дону), АО «Воткинский завод» (г. Воткинск), АО «ЦКБ «Титан» (г. Волгоград)
и ряд других предприятий Российской Федерации.
В настоящее время предприятие сотрудничает с Фондом перспективных
исследований (ФПИ) с целью разработки инновационной продукции.
«В 2018 году доля продукции оборонного значения в общем объёме
производства составила 95,5%»
21
.
Традиционными рынками сбыта для продукции ОАО «ЗиД» в последние
годы были Индия, страны Ближнего Востока, Северной Африки, Латинской
Америки, страны-члены Организации Договора о коллективной безопасности.
Экспортные поставки продукции специального назначения ОАО «ЗиД»
осуществляются по линии АО «Рособоронэкспорт». Изделия ОАО «ЗиД»
обладают высоким экспортным потенциалом и занимают важное место в
системе военно-технического сотрудничества АО «Рособоронэкспорт». Вывод
21
Годовой отчет ОАО «Завод им. В.А. Дегтярева» по результатам работы за 2018 год
30
на рынок новых и модернизированных образцов противотанковых и
переносных зенитно-ракетных комплексов, стрелкового вооружения
несомненно будет способствовать сохранению объемов продаж и обеспечению
стабильного финансово-экономического состояния организации.
Политическая напряженность в мире, реализация программ по
переоснащению Российской армии и Росгвардии, а также планы руководства
страны по развитию продукции гражданского назначения могут вызвать
существенные изменения в структуре продаж ОАО «ЗиД» и диверсифицировать
деятельность организации.
«Доля гособоронзаказа ОАО «ЗиД» в 2018 году составила 25,3%»
22
.
Потребность государства в высокотехнологичной технике дает
возможность предприятию участвовать в программах создания новых образцов
продукции на основе эффективного сотрудничества с государственными
заказчиками, Фондом перспективных исследований и организациями холдинга
АО «НПО «Высокоточные комплексы».
«Миссия ОАО «ЗиД» звучит следующим образом - быть динамично
развивающейся акционерной компанией, обеспечивающей разработку и
производство вооружения, военной техники и другой сложной наукоемкой
продукции для народного хозяйства и населения, оперативно реагирующей на
потребности рынка, создающей прибыль и социально ориентированной на
повышение уровня благосостояния работающих. Исходя из данной миссии,
были сформулированы стратегические цели предприятия»
23
:
«Краткосрочные цели:
- планомерный рост объемов реализации, выработки, прибыльности
бизнеса;
- сохранение и развитие производства гражданской продукции в
продуктовом профиле предприятия;
22
Годовой отчет ОАО «Завод им. В.А. Дегтярева» по результатам работы за 2018 год
23
стр. 12 Корпоративной стратегии ОАО «ЗиД» до 2020 года
31
- вхождение в число 20 крупнейших предприятий ОПК по объему
реализации продукции;
- повышение эффективности бизнеса за счет оптимизации структуры
управления предприятием;
- улучшение финансовых показателей платежеспособности и
ликвидности;
- реализация приоритетных корпоративных программ;
- полномасштабное внедрение корпоративной информационной
системы.
Долгосрочные цели:
- удовлетворение запросов потребителей в высококачественной
продукции на основе использования передовых разработок, современных
технологий и материалов;
- укрепление деловых связей с партнерами по бизнесу;
- повышение экономической эффективности с использованием
конструктивного анализа всех сфер деятельности и поиска путей решения
проблем;
- совершенствование технологий производства и управления;
- достижение производительности труда на уровне лидеров российского
машиностроения;
- повышение социальной защищенности коллектива;
- развитие профессиональных знаний и навыков персонала;
- неуклонное соблюдение работниками принципов корпоративной
культуры ОАО «ЗиД»;
- укрепление позитивного имиджа предприятия.
Основными видами деятельности ОАО «ЗиД» являются:
- производство оружия и боеприпасов;
- производство товаров народного потребления и продукции
гражданского назначения (мототехника, минисельхозтехника, фасовочно-
32
упаковочное оборудование для перерабатывающих отраслей АПК,
светодиодные светильники, гражданское оружие и др.);
- оказание услуг промышленного характера и социального
назначения.»
24
Предприятие располагает собственным литейным, инструментальным и
станкостроительным производствами.
Проектно-конструкторский центр занимаются разработкой новой
продукции, а также обеспечивают поддержку функционирования основных
производств.
Основные результаты финансово-экономической деятельности
предприятия представлены в таблице 1.
Таблица 1
Результаты финансово-экономической деятельности Общества
№
п/п
Наименование показателя
2017 год
2018 год
1
2
3
4
1
Выручка от продажи (без НДС), тыс. руб.
26 304 558
24 496 523
2
Производительность труда, тыс. руб.
2 425,1
2 277,9
3
Среднесписочная численность работающих, чел.
10 847
10 754
4
Средняя заработная плата работающего, тыс. руб.
39,2
42,1
5
Фондоотдача, руб.
8,582
7,717
6
Прибыль (+), убыток (-) отчетного года до
налогообложения, тыс. руб.
4 170 709
6 424 650
7
Чистая прибыль (+),убыток (-), тыс. руб.
3 230 377
5 019 487
8
Рентабельность основной деятельности, %
30,9
44,5
9
Рентабельность собственного капитала, %
36,0
44,6
10
Рентабельность активов, %
13,6
23,3
11
Оборачиваемость средств в расчетах, дни
130,6
130,6
12
Оборачиваемость собственного капитала, кол-во
раз
2,9
2,2
13
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,07
0,36
14
Коэффициент быстрой ликвидности
0,94
0,90
15
Показатель обеспеченности обязательств
предприятия его активами
1,18
1,26
16
Коэффициент автономии (финансовой
независимости)
0,38
0,52
17
Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами
0,26
0,42
24
стр. 13 Корпоративной стратегии ОАО «ЗиД» до 2020 года
33
Проанализировав данные таблицы 1, можно сделать вывод, что в 2018
году каждый рубль собственного капитала организации обеспечил 44 копейки
чистой прибыли, что, несомненно, является хорошим показателем.
Значение показателя «рентабельность активов» (отношение чистой
прибыли к средней стоимости активов) в 2018 году составило 23,3%, что
расценивается как очень хороший показатель (нормальное значение 7% и
более).
Значение коэффициента абсолютной ликвидности (отношение
высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам) составило 0,36,
что соответствует норме (нормальное значение – не менее 0,2).
Коэффициент автономии, который характеризует степень зависимости
организации от заемного капитала, составил 52%. Полученное значение говорит
о том, что доля собственного капитала в общем капитале организации
составляет 52%. Согласно общепринятым критериям нормальное значение для
отрасли «производство машин и оборудования» должно составлять не менее
40%, оптимальное - 50-70%). Таким образом, данный показатель у предприятия
также соответствует норме.
Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными
средствами (отношение собственных оборотных средств компании к общей
величине оборотных активов организации) в 2018 году составило 0,42. Данное
значение можно характеризовать как очень хорошее (нормальное значение 0,1 и
более).
Среди отрицательных тенденций, выявленных в ходе анализа
финансового положения организации, необходимо отметить следующие:
- снижение выручки в 2018 году по сравнению с 2017 годом;
- снижение производительности труда;
- снижение показателя фондоотдача.
Далее на основании статистических данных предприятия был проведен
анализ активов ОАО «Завод им. В.А. Дегтярева». Динамика изменения активов
представлена в таблице 2.