52
Принято, рассчитанный срок окупаемости сравнивать с
нормативным, который составляет 3 года
3) рентабельность затрат на мероприятия,
показывает, какой процент дополнительной прибыли
дает каждый вложенный рубль инвестированных средств
и рассчитывается по формуле:
Рз = (Эф (ΔП) / З)*100%,
где Эф(ΔП) - годовой экономический эффект (прирост
прибыли), руб.;
З - затраты на мероприятия, руб.;
Эффективность затрат на мероприятие будет видна, если
данный показатель будет выше нормы. В качестве нормы может
использоваться либо устоявшаяся рентабельность организации, либо
среднестатистическая величина рентабельности медицинских
учреждений.
4) годовая экономия от мероприятия -
рассчитывается как разница затрат до внедрения
мероприятия и после его внедрения по отдельным
изменяющимся статьям калькуляции себестоимости
услуги.
Рассмотрим несколько примеров из предложенных
мероприятий:
53
1) Стимулирование продаж, повышение лояльности
постоянных клиентов путем предоставления гибкой системы скидок.
Тут предлагается ввести скидки на услуги:
• скидка 5% на сумму услуги от 4500 рублей до 7000 рублей
• скидка 10 % на сумму услуги от 7001 рублей
Это позволит увеличить спрос на услуги и привлечь постоянных
клиентов.
Как только будет принято решение о внедрении, то пациентов
необходимо проинформировать через каналы оповещения: смс, электронная
почта, непосредственно в медицинском офисе, сообщения в месенджерах.
Срок внедрения - 1 месяц.
Расчет прироста выручки представлен в таблице 15. Рассмотрим
квартал 2019 года и аналогичный период 2018 года.
Таблица 15
Расчет эффективности введения скидок
Виды
Количество
покупателей,
чел./сут.
Размер
скидки,
%
Средняя
выручка от
одного
покупателя
в сутки, руб
Размер
выручки,
тыс. руб
IV квартал
IV квартал
IV квартал
2018
2019
2018
2019
2018
2019
услуги на
4500-7000
рублей
615
657
5
2647
2861
1628
1880
услуги более
7001 рублей
315
375
7
3317
3400
1045
1275
итого
2673
3155
54
Исходя из таблицы, прирост выручки от внедрения скидок составит:
ΔВ = 3155 - 2673= 482 тыс. руб. за квартал.
Прирост выручки за год = 482 тыс. руб * 4 = 1928 тыс. руб
2) Создание системы мотивации, стимулирования и
премирования работников. Это еще одно мероприятие для увеличения
конкурентоспособности ООО «Амилаб». В качестве стимулирования
предлагается проведение индивидуальных и коллективных
соревнований для сотрудников (например, администраторы)
организации по технике личных продаж. Предполагается, что в ходе
соревнования администраторы должны установить свой собственный
рекорд по продажам услуг. При этом устанавливается премиальный
фонд, равный 50 тыс. руб.
Эффективность данного мероприятия оценивается
через предполагаемый прирост объема реализации услуг.
Его величину устанавливает генеральный директор исходя из данных
прошлых лет. Это значение будет годовое и равное 2%
Итак, годовой экономический эффект составит 106 тыс.руб
З = 50 тыс.руб.;
ΔВ = 7952 тыс.руб - 7 796 тыс.руб = 156 тыс.руб;
Эф(ΔП) = ΔВ - З = 156 тыс.руб - 50 тыс.руб = 106 тыс.руб
55
Далее посмотрим срок окупаемости мероприятия- это период,
который необходим для возврата затрат на проведение соревнований. Он
определяется делением суммы затрат связанных с проведением мероприятия
на величину притока денежных средств.
З = 50 тыс.руб.;
ΔВ = 7952 тыс.руб - 7 796 тыс.руб = 156 тыс.руб;
Т
ок
= з/ΔВ = 50 тыс.руб. /156 тыс.руб.= 0,32
365 дней * 0,32 = 117 дней
Это подтверждает окупаемость мероприятия, практически, за 4
месяца.
Так же можно рассчитать рентабельность затрат:
Эф (ΔП) = 156 тыс.руб
З = 50 тыс.руб
Рз = (Эф (ΔП) / З)*100% = (156 тыс.руб/50 тыс.руб)*100% = 312%
Рентабельность затрат показывает, какой
процент дополнительной прибыли дает каждый вложенный
рубль инвестированных средств. При этом норма составит 35%. Видно,
что это мероприятие оправдывает свои затраты. Сведем все показатели в
сводную таблицу (Таблица 16)
Таблица 16
56
Исходные данные для расчета показателей экономической
эффективности
Показатель
Единица
измерения
Буквенное
обозначение
Числовое
значение
Объем реализации до
внедрения мероприятия
(определяется по
результатам анализа
показателей
хозяйственной
деятельности
предприятия, см.: Гл.2)
тыс. руб.
О
р1
7 796
Объем реализации после
внедрения
мероприятия (при
оценке прироста обьема
на 2%)
тыс. руб.
О
Р2
= Ор1
+(О
Р1
*0,2)
7952
Прирост выручки
(дохода, прибыли) за
счет реализации
мероприятия
тыс. руб.
ΔВ(ΔП) = О
Р2
-
О
Р1
156
Затраты связанные с
проведением
мероприятия
(премиальный фонд)
тыс. руб.
З
50
Рентабельность затрат
%
Рз = (Эф (ΔП) /
З)*100%
312
3) Распространение флаеров по почтовым ящикам.
Предполагается, что данное мероприятие увеличит приток новых
пациентов и соответственно увеличит количество оказываемых услуг, а
следствие и прибыли.
Для этого необходимо разработать рекламные флаеры для привлечения
пациентопотока.
57
Предполагаемая величина объема реализации (на основании
предыдущего опыта) составляет 1,6%.
Итак, затраты связанные с организацией данного мероприятия
складываются из:
1. Разработка дизайн-макета флаеров - 5 тыс.рублей.
2. Печать флаеров - 40 тыс.рублей.
Общие затраты организации этого мероприятия составляют 45 тыс.руб.
Годовой экономический эффект составит 80 тыс.руб:
З - 45 тыс.руб
ΔВ = 7921 тыс.руб - 7 796 тыс.руб = 125 тыс.руб;
Эф(ΔП) = ΔВ - З = 125 тыс.руб - 45 тыс.руб = 80 тыс.руб
Срок окупаемости мероприятия составит чуть более 4 месяцев:
З - 45 тыс.руб
ΔВ = 7921 тыс.руб - 7 796 тыс.руб = 125 тыс.руб;
Т
ок
= З/ΔВ = 45 тыс.руб/125 тыс.руб = 0,36
365 дней * 0,36 = 131 день Рентабельность
затрат:
Эф (ΔП) = 125 тыс.руб
З = 45 тыс.руб
58
Рз = (Эф (ΔП) / З)*100% = (125 тыс.руб/45 тыс.руб)*100% = 277%
Рентабельность затрат показывает, какой процент дополнительной
прибыли дает каждый вложенный рубль инвестированных средств. При
этом норма составит 35%. Видно, что это мероприятие оправдывает свои
затраты. Сведем все показатели в сводную таблицу (Таблица 17)
Таблица 17
Исходные данные для расчета показателей экономической
эффективности
Показатель
Единица
измерения
Буквенное
обозначение
Числовое
значение
Объем реализации до
внедрения мероприятия
(определяется по
результатам анализа
показателей
хозяйственной
деятельности
предприятия, см.: Гл.2)
тыс. руб.
О
р1
7 796
Объем реализации после
внедрения
мероприятия (при
оценке прироста обьема
на 1,6%)
тыс. руб.
О
Р2
= Ор1
+(О
Р1
*0,2)
7921
Прирост выручки
(дохода, прибыли) за
счет реализации
мероприятия
тыс. руб.
ΔВ(ΔП) = О
Р2
-
О
Р1
125
Затраты связанные с
проведением
мероприятия
(премиальный фонд)
тыс. руб.
З
45
Рентабельность затрат
%
Рз = (Эф (ΔП) /
З)*100%
277
4) Повышение квалификации и профессионализма работников.
59
Необходимо периодически отправлять на обучение работников. Таким
образом, они будут использовать в работе последние достижения в
области медицины, управления и продаж. К тому же это дает
дополнительную мотивацию работникам. Применяя более современные
методы диагностики и лечения, а так же усовершенствование навыков
общения с пациентами, принесет организации не только прибыль, но
повысит ее репутацию и увеличит клиентопоток. Предполагается, что
прирост объема реализации услуг составит 20%. Затраты составят 250
тыс.рублей.
Годовой экономический эффект составит 1309 тыс.руб:
З - 250 тыс.руб
ΔВ = 9355 тыс.руб - 7 796 тыс.руб = 1559 тыс.руб;
Эф(ΔП) = ΔВ - З = 1559 тыс.руб - 250 тыс.руб = 1309 тыс.руб
Срок окупаемости мероприятия составит менее 2 месяцев:
З - 250 тыс.руб
ΔВ = 9355 тыс.руб - 7 796 тыс.руб = 1559 тыс.руб;
Т
ок
= З/ΔВ = 250 тыс.руб/1559 тыс.руб = 0,16
365 дней * 0,16 = 59 дней Рентабельность
затрат:
Эф (ΔП) = 1309 тыс.руб
З = 250 тыс.руб
60
Рз = (Эф (ΔП) / З)*100% = (1309 тыс.руб/250 тыс.руб)*100% = 523,6%
Рентабельность затрат показывает, какой процент дополнительной
прибыли дает каждый вложенный рубль инвестированных средств. При
этом норма составит 35%. Видно, что это мероприятие оправдывает свои
затраты. Сведем все показатели в сводную таблицу (Таблица 18)
Таблица 18
Исходные данные для расчета показателей экономической
эффективности
Показатель
Единица
измерения
Буквенное
обозначение
Числовое
значение
Объем реализации до
внедрения мероприятия
(определяется по
результатам анализа
показателей
хозяйственной
деятельности
предприятия, см.: Гл.2)
тыс. руб.
О
р1
7 796
Объем реализации после
внедрения
мероприятия (при
оценке прироста обьема
на 20%)
тыс. руб.
О
Р2
= Ор1
+(О
Р1
*0,20)
9355
Прирост выручки
(дохода, прибыли) за
счет реализации
мероприятия
тыс. руб.
ΔВ(ΔП) = О
Р2
-
О
Р1
1559
Затраты связанные с
проведением
мероприятия
(премиальный фонд)
тыс. руб.
З
250
Рентабельность затрат
%
Рз = (Эф (ΔП) /
З)*100%
523,6
61
5) Переоснащение медицинского офиса более современным
оборудованием, которое позволяет делать еще более точные результаты
исследований. За счет этого ставятся более точные диагнозы, и
позволяет выявить их на более ранних сроках. Что ведет к менее
затяжному процессу лечения, и как итог довольный пациент. Как
известно один довольный пациент расскажет еще 10 людям. Это
увеличивает вероятность, что эти 10 людей придут в данный офис.
Рассмотрим затраты на переоснащение (Таблица 19)
Таблица 19
Затраты на переоснащение
затраты
сумма, тыс.рублей
замена узи аппарата на аппарат эксперт класса
1200
замена кушеток на более удобные
50
замена стула для взятие материала на
специальное кресло
100
замена гинекологического кресла на современное
автоматизированное
150
итого
1500
Предполагается, что прирост объема реализации услуг составит 20%.
Годовой экономический эффект составит 1309 тыс.руб:
З - 1500 тыс.руб
ΔВ = 9355 тыс.руб - 7 796 тыс.руб = 1559 тыс.руб;
Эф(ΔП) = ΔВ - З = 1559 тыс.руб - 1500 тыс.руб = 59 тыс.руб
Срок окупаемости мероприятия составит чуть более 11 месяцев:
З - 1500 тыс.руб