34
- о результатах производственно-хозяйственной деятельности
руководство цеха отчитывается перед управлениями и отделами предприятия;
- основными задачами, цеха в повседневной и перспективной работе,
являются: ритмичное выполнение утверждённого производственного плана и
реализации накопленного опыта в области деревообработки, сохранение и
развитие производственно-технологического потенциала
22
.
Основные задачи и функции цеха включают:
• Ритмичное выполнение утвержденного цеха производственного
плана по сушке пиломатериалов для изготовления заготовок и деталей товаров
народного потребления, основных заказов и нужд предприятия; изготовлению
оборудования для основных заказов, ОКСа (отдела капитального
строительства), МЗК (межзаводского кооперирования) и ТНП (товаров
народного потребления); изготовлению мягкой мебели народного
потребления и заказов ОКСа; пошиву чехлов, занавесей и других изделий из
тканей для заказов; пошиву и подготовке ремней крепления различного
оборудования на заказах; изготовлению изделий из пластиката и различных
плёнок; выполнению работ по покрытию полов и настилов пластикатом;
выполнению столярно-монтажных работ по оборудованию помещений
заказов; глубокой пропитке древесины.
• Выполнение плановых заданий по всем технико-экономическим
показателям.
• Повышение эффективности производства и качества продукции на
основе максимального использования производственных мощностей и
материального стимулирования за результаты труда.
• Обеспечение выполнения плана новой техники, научной
организации труда и организационно-технических мероприятий.
• Разработка и внедрение мероприятий, направленных на
повышение технического уровня производства; повышение
22
Положение о цехе № 4 АО СПО ∇Арктика∈, внутренний документ предприятия. 2019. – 76 с.
35
производительности труда; снижение себестоимости продукции; повышение
уровня организации труда, производства и управления; повышение качества
продукции.
• Разработка и внедрение в производство новых
высокопроизводительных технологических процессов, совершенствование
технологии производства.
• Организация работы по рационализации и изобретательству,
своевременное внедрение в производство рационализаторских предложений и
изобретений.
• Экономное использование сырья, материалов, топлива,
электроэнергии, снижение производственных затрат на единицу продукции.
• Обеспечение в соответствии с установленными нормативами
запасов сырья, материалов и других ресурсов, необходимых для
бесперебойной и ритмичной работы, не допуская сверхплановых запасов.
• Совершенствование технического нормирования. Повышение
процента охвата работ технически обоснованными нормами времени,
создание условий для высокопроизводительного труда и выполнения норм
выработки;
• Участие в мероприятиях по обеспечению гражданской обороны.
Рассмотрев организационную характеристику цеха № 4 АО ∇СПО
∇Арктика∈ необходимо представить, проанализировать его экономическую
характеристику и изучить результаты детальности цеха, с целью выявления
резервов роста производительности труда.
Для оценки производительности труда необходимо изначально
определить эффективности работы цеха в целом.
В условиях структурных подразделений предприятия АО ∇СПО
∇Арктика∈ принято определять такие показатели как:
1.Финансовый результат деятельности цеха, который отражает
условную прибыль цеха и определяется как разность между объемом
производства цеха, выраженного в стоимостном выражении и
36
производственными затратами цеха.
(2.1)
где ФР – финансовый результат деятельности структурного
подразделения АО ∇СПО ∇Арктика∈
V- объем производства цеха в стоимостном выражении
Z- производственные затраты цеха
Произведем расчет финансового результата деятельности цеха № 4 за
период с 2020г. по 2022 г. для оценки изменения показателя во времени.
ФР
2020
= 522330,9 - 409736,3 = 112594,6 тыс. руб.
ФР
2021
= 525324,4 - 438388,3 = 86936,2 тыс. руб.
ФР
2022
= 528535,9 - 490361,3 = 38174,6 тыс. руб.
Графическое изображение показателя финансового показателя позволит
наглядно увидеть динамическое изменение его значений – рис.2.1.
Рис. 2.1. Финансовый результат деятельности цеха
2. Эффективность деятельности цеха, который определяется как
отношение между финансовым результатом деятельности цеха и
производственными затратами цеха, и выраженным в процентах
0,0 20000,0 40000,0 60000,0 80000,0 100000,0 120000,0
2020
2021
2022
тыс.руб.
год.
Изменение значения финансового результата
деятельности цеха
37
(2.2)
где R – рентабельность деятельности структурного подразделения АО
∇СПО ∇Арктика∈
Произведем расчет эффективности деятельности цеха № 4 за период с
2020г. по 2022 г. для оценки изменения показателя во времени.
R
2020
= 112594,6 / 409736,3 *100 = 27,48%
R
2021
= 86936,2 / 438388,3 *100 = 19,83%
R
2022
= 38174,6 / 490361,3 * 100 = 7,78%
Графическое изображение показателя рентабельности позволит
наглядно увидеть динамическое изменение его значений – рис.2.2.
Рис. 2.2. Рентабельность деятельности цеха
В таблице 2.2 представлен анализ динамики объемов производства и
результативных показателей деятельности цеха № 4 АО ∇СПО ∇Арктика∈.
Таблица 2.2
27,48
19,83
7,78
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
2020 2021 2022
Рентабельность деятельности цеха, %
38
Результаты деятельности цеха № 4 АО ∇СПО ∇Артика∈
Показатели
деятельности цеха
Ед.
изм
Период анализа
Изменение за три
года
2020
2021
2022
Абс.
Отн
Объем производства
тыс.
нормо
-час
508,104
511,016
514,14
6,036
1,2
Объем производства
тыс.
руб.
522330,9
525324,4
528535,9
6205,01
1,2
Затраты на
производство
тыс.
руб.
409736,3
438388,3
490361,3
80624,97
19,7
Финансовый результат
деятельности
тыс.
руб.
112594,6
86936,2
38174,6
-
74419,96
-66,1
Рентабельность
деятельности цеха
%
27,48
19,83
7,78
-19,69
-71,7
Результаты деятельности цеха говорят о снижении эффективности
работы цеха № 4 АО ∇СПО ∇Арктика∈ о чем свидетельствует то, что несмотря
на рост объема производства, который за три года составил 6,036 нормо-часов,
что в денежном выражении составило 6205,01 тыс.руб., или 1,2%, уровень
производственных затрат цеха увеличился практически на 20% или на
80624,97 тыс.руб., что негативно отразилось на значении финансового
результата деятельности цеха. Так в 2020 году его значение составляло
112594,6 тыс.руб., а в 2022 году его уровень сократился до 38174,6 тыс.руб.
Значительное снижение значения финансового результата при
одновременном росте производственных затрат цеха привело к снижению
рентабельности производственной деятельности на 19,7%.
Так как на величину рентабельности влияет значительный рост затрат
цеха, то необходимо рассмотреть их состав, структуру и динамику.
Динамика производственных затрат цеха представлена в таблице 2.3 и
на рис. 2.3. Производственные затраты цеха группируются по экономическим
элементам.
Таблица 2.3
39
Динамика производственных затрат цеха № 4 АО ∇СПО ∇Артика∈
Производственные затраты
цеха
Значение, тыс.руб.
Изменение за
три года
2020
2021
2022
Абс.
Отн
Затраты на материальные
ресурсы
178173,2
182181,9
189325,5
11152,3
6,3
Затраты на оплату труда
работников цеха
165 313,4
183924,0
217743,8
52430,4
31,7
Отчисления от заработной
платы на единый налоговый
счет
54222,8
60 327,1
71420,0
17197,2
31,7
Величина амортизационных
отчислений основных
средств
7817,4
7653,1
7192,4
-625,0
-8,0
Прочее
4209,5
4302,2
4679,6
470,1
11,2
Итого затрат
409736,3
438388,3
490361,3
80625,0
19,7
Рис. 2.3. Рост производственных затрат цеха
Анализируя динамические изменения в составе затрат можно отметить,
что за период 2020-2022 гг производственные затраты увеличились на 80625
тыс.руб., или на 20%. Увеличение наблюдается по всем элементам
производственных затрат за исключением величины амортизационных
отчислений, которые сократились на 625 тыс.руб., что говорит об отсутствии
ввода нового оборудования, и не может быть оценено положительно.
Практически на треть возросли затраты, связанные с оплатой труда
работников цеха. Их рост за три года составил 52430,4 тыс.руб (31%),
соответственно, увеличился уровень затрат по отчислениям, который в
условиях цеха составляет 32,8%. Рост данного элемента составил за три года
409736,3
438388,3
490361,3
360000 380000 400000 420000 440000 460000 480000 500000
2020
2021
2022
тыс.руб.
период исследования
Динамика производственных затрат цеха
40
17197,2 тыс.руб. Рост материальных затрат связан и соизмерим с
наращиванием объема производства за три года. Наименьший рост
происходит по элементу затрат – ∇прочие расходы∈.
Далее отследим структуру производственных затрат цеха, для оценки
уровня трудоёмкости и материалоемкости работ. Структура
производственных затрат представляет процентное соотношение каждого
наименования в общей величине производственных затрат.
Процентное соотношение затрат, а также их изменения представлены в
таблице 2.4.
Таблица 2.4
Структура производственных затрат цеха № 4 АО ∇СПО ∇Артика∈
Производственные затраты цеха
Значение, %.
Изменение
структуры
2020
2021
2022
21/20
22/21
Затраты на материальные ресурсы
43,48
41,56
38,61
-1,93
-2,95
Затраты на оплату труда работников
цеха
40,35
41,95
44,40
1,61
2,45
Отчисления от заработной платы на
единый налоговый счет
13,23
13,76
14,56
0,53
0,80
Величина амортизационных
отчислений основных средств
1,91
1,75
1,47
-0,16
-0,28
Прочее
1,03
0,98
0,95
-0,05
-0,03
Итого затрат
100,0
100,0
100,0
-
-
Анализируя произошедшие за три года структурные сдвиги в составе
производственных затрат цеха можно отметить, что за три года происходит
увеличение удельного веса затрат, связанных с оплатой труда работников цеха
и соответственно величины отчислений. В 2021 году их доля возросла на
1,61% по отношению к начальному периоду анализа, а в 2022 году рост
удельного веса составил уже 2,45% . При этом стоит отметить, что на всем
периоде анализа с 2020-2022 гг. совокупная доля элементов затрат, связанных
с оплатой труда и отчислений составляет более 50% всех производственных
затрат цеха и по данным 2022 года составляет 58,96% (44,4+14,56).
41
Рис. 2.4. Структура производственных затрат цеха
Рост данных статей производственных затрат может свидетельствовать
о высокой трудоемкости производственного процесса. Также данный рост
может характеризовать увеличение численности работников предприятия, а
также увеличение уровня заработной платы.
Обобщающие технико-экономические показатели работы цеха
представим в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Технико – экономические показатели деятельности
цеха № 4 АО ∇СПО ∇Артика∈
Показатели деятельности
цеха
Ед.
изм
Период анализа
Изменение за
три года
2020
2021
2022
Абс.
Отн
Объем производства
тыс.
н.час.
508,104
511,016
514,14
6,036
1,2
Среднесписочная
численность работающих
чел.
204
225
267
63,0
30,9
Производительность
труда
н.час./чел.
2 490,71
2 271,18
1 925,62
-565,1
-22,7
Фонд заработной платы
тыс. руб.
165313,4
183924,0
217743,8
52430,4
31,7
Средняя зарплата 1
работающего в расчёте за
месяц
руб.
67530
68120
68172
642,0
1,0
Среднегодовая стоимость
основных
производственных
фондов
тыс.руб.
271840,1
271 782
270909,3
-930,8
-0,3
в т.ч. активной части
тыс.
123750,4
122375,6
121969,1
-1781,3
-1,4
38,61
44,40
14,56
1,47
0,95
Структура затрат цеха № 4 в 2022 году, %
Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления от заработной платы
Амортизация основных средств Прочие расходы
42
Фондоотдача общая
ОПФ
н.час/тыс.
1,87
1,88
1,90
0,03
1,5
в т.ч. активной части
ОПФ
н.час/тыс.
12,6
7,9
3,5
0,11
2,7
Результаты анализа говорят об ухудшении работы цеха, так как
происходит снижение всех показателей эффективности деятельности, а
именно, снижение показателей эффективности использования трудовых
ресурсов и основных фонов, снижение условной прибыли и рентабельности
функционирования цеха. Для оценки причин данной ситуации необходимо
оценить состояние кадрового потенциал цеха и эффективность его
использования.
2.2. Анализ кадрового потенциала цеха
Анализ кадрового потенциала необходимо начать с оценки
количественной его составляющей, а именно с оценки численного состава
работников цеха.
В условиях цеха, кадровый состав включает в себя такие категории как:
1. Рабочий персонал- включает в себя основных и вспомогательных
рабочих.
2. Ученики – рабочие, принятые на обучение и не имеющие
производственного разряда.
3. Руководители - осуществляющие функции руководства цеха и его
отделов и служб.
4. Служащие – работники выполняющие учетно- контрольные функции,
работники складов, табельщики, кладовщики.
5. Специалисты – инженеры, технологи, экономисты и т.д.
Анализ количественного состава работников цеха принято
анализировать по каждой из категорий персонала.
43
Таблица 2.6
Динамика численного состава персонала цеха № 4 АО ∇СПО ∇Артика∈
Персонал
Численность, чел
Изменение
за три года
2020 год
2021 год
2022 год
чел.
%
Рабочие
123
139
177
54
43,9
Специалисты
38
39
40
2
5,3
Служащие
30
32
33
3
10,0
Руководители
8
8
9
1
12,5
Ученики
5
7
8
3
60,0
ВСЕГО:
204
225
267
63
30,9
За период с 2020 г. по 2022 г. численность работников цеха увеличилась
более, чем на 30%. Численность трудовых ресурсов за три года возросла на 63
чел. Рост численного состава работающих представлен на рис. 2.5.
Рис. 2.5. Изменение численного состава работающих цеха № 4
Глобальный рост численности персонала связан в первую очередь с
наращиванием объемов производства цеха, а также с величиной плановых
заданий по производственной программе АО ∇СПО ∇Артика∈.
Максимальный роста происходит количественного состава рабочих, их
численность за три года увеличилась на 54 чел.(43,9%). Также на 60% возросла
численность учеников (3 чел). Данная тенденция объясняется увеличением
плана по цеху.
204
225
267
0 50 100 150 200 250 300
2020
2021
2022
Динамика численного состава персонала цеха, чел.