54
1914,6 тыс. руб. С учетом объемов выручки, которые прогнозируются на
ближайшие три года, а также себестоимости предоставляемых услуг, прогноз
прибыли сервисного участка выглядит следующим образом (табл. 15)
Таблица 15
Прогноз прибылей и убытков (тыс руб.)
№
п/п
Наименование
1 Год
2 Год
3 Год
1
Объем реализации
2328
2480
2720
2
Переменные затраты
850,1
1028
1074,6
3
Валовая прибыль
1477,9
1452
1645,4
4
Валовая прибыль в % к объему
реализации
635
585
605
5
Постоянные расходы
823,2
840
840
6
Прибыль до уплаты налогов
654,7
612
805,4
7
Сумма налога на прибыль
157,13
146,88
193,3
8
Резервный фонд
90
67
140
9
Нераспределенная прибыль
407,57
398,12
472,1
10.
Рентабельность, %
17,5
16,1
17,4
Согласно табл. 15 нераспределенная прибыль участка к концу третьего
года составит 472,1 тыс. руб. По данным табл. 15 можно произвести точки
безубыточности и запаса финансовой прочности сервисного участка.
Для заполнения таблицы 16 необходимо произвести дополнительные
расчеты:
Валовая маржа:
1 год = 1477,9
2 год = 1452
3 год =1645,4
Валовая маржа в относительном выражении
1 год= 0,635
55
2 год= 0,585
3 год= 0,605
Таблица 16
Расчет точки безубыточности и запаса финансовой
прочности
№
п/п
Наименование
1 Год
2 Год
3 Год
1.
Объем реализации, тыс.р.
2328
2480
2720
2.
Переменные затраты, тыс.р.
850,1
1028
1074,6
3 .
Доля переменных затрат в выручке,
коэффициент
36,5
41,5
39,5
4.
Постоянные затраты, тыс.р.
823,2
840
840
5.
Безубыточный объем реализации,
тыс.р.
1673,3
1868
1914,6
6.
Запас "финансовой прочности, р.
1032
1044
1332
7.
Уровень запаса финансовой
прочности, %
0,44
0,42
0,49
8.
Валовая прибыль, тыс. р.
1477,9
1452
1645,4
9.
Прибыль до уплаты налогов, тыс. р.
654,7
612
805,4
10.
Сила воздействия операционного
рычага
2,25
2,37
2,04
Порог рентабельности:
1 год=823,2 / 0,635= 129,6
2 год = 840 / 0,585=143,6
3год = 840 / 0,605= 138,8
Запас финансовой прочности:
1 год = 2328 -129,6= 1032 тыс. руб.
2 год = 2480 -1436= 1044 тыс. руб.
3 год =2720 -1388= 1332 тыс. руб.
Уровень запаса финансовой прочности, %
56
1 год=1032 / 2328 = 0,44
2 год = 1044 / 2480=143,6
3год = 1332/ 2720 = 138,8
Сила воздействия операционного рычага определяется отношением
валовой маржи к прибыли
1 год = 1477,9 / 654,7 =2,2574
2 год = 1452 / 612 =2,37
3 год =1645,4 / 805,4 =2,043
Рентабельность:
1год: (2328- 1673,3) / 2328 = 28,1%
2 год: (2480- 1868) / 2480 = 25 %
3 год: (2720- 1914,6) / 2720 = 30 %
Коэффициент ликвидности:
1год: 2329,7 / 1850,7= 1,2588
2 год: 2481,8 / 2012= 1,233
3 год: 2722,1 / 2096,2= 1,2986
Коэффициент покрытия:
1год: 1850,7/ 2391,9= 0,7737
2 год: 2012 / 2523,3= 0,797
3 год: 2096,2 / 2742,9= 0,7642
Период окупаемости
133,46 / 407,57 = 0,3275 или четыре месяца
Данные финансовых расчетов свидетельствуют, что рентабельность
сервисного участка в ближайшие три года будет увеличиваться. В первый
год показатель рентабельности составит 28,1 %, во второй год работы в
связи с повышением уровня переменных затрат, связанных с оплатой труда
работников рентабельность снизится до 25%, однако, в третий год работы
участка прогнозный уровень рентабельности составит 30% (табл. 17).
Коэффициент ликвидности сервисного участка в прогнозном периоде
имеет аналогичную тенденцию (некоторое снижение на втором году
57
работы сервисного участка) и составит 1,26 в первый год, 1,23 во второй и
1,3 в третий год работы сервисного участка, т.е. в третий год работы
краткосрочные активы сервисного участка превышают краткосрочные
обязательства на 30 %.
Таблица 17
Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности
предприятия
№
п/п
Наименование показателя
Первый
год
Второй
Год
Третий
Год
1.
Рентабельность %
28,1
25
30
2.
Коэффициент текущей
ликвидности
1,26
1,23
1,30
3.
Коэффициент общего покрытия
0,77
0,80
0,76
4.
Точка безубыточности, руб.
1673,3
1868
1914,6
5.
Период окупаемости, лет
0,33
Коэффициент покрытия несколько увеличиться с 0,77 в первый год
до 0,8 во торой год работы, затем снизится до 0,76, что свидетельствует об
уменьшении доли краткосрочных обязательств в общей сумме активов
сервисного участка.
Точка безубыточного объема производства находится на уровне: 1
год – 1673,3 тыс. руб., 2 год – 1868 тыс. руб., третий год – 1914,6 тыс. руб.,
что связано с увеличением уровня переменных затрат с увеличением
объема услуг.
Период окупаемости проекта на начало работы составит четыре
месяца, что свидетельствует об эффективности работы сервисного участка.
Далее, необходимо определить экономическую целесообразность
реализации проекта на основе расчета чистого дисконтированного дохода
(табл. 18).
Экономический эффект составит:
58
2019 год: 407,57 тыс. руб.
2020 год: 398,12 тыс. руб.
2021 год: 472,1 тыс. руб.
Чистый дисконтированный доход составляет: 765,89 – 15,32 = 750,57
тыс. руб.
Индекс доходности проекта равен:
ИД = 750,57 /15,32 = 48,99
Таблица 18
Расчет чистого дисконтированного дохода
Год
t
a
t
Kt
Kt*a
t
Pt
Pt*a
t
ЧТС
ЧДД
2018
0
1,0
15,32
15,32
0
0
-15,32
-15,32
2019
1
0,77
0
0
407,57
313,83
313,83
298,51
2020
2
0,59
0
0
398,12
234,89
234,89
533,4
2021
3
0,46
0
0
472,1
217,17
217,17
750,57
Сумма
765,89
Поскольку индекс доходности проекта намного превышает единицу, то
можно сделать вывод о том, что проект является экономически выгодным.
Следующий этап анализа - сравнение значения основных технико-
экономических показателей создаваемого сервисного участка (при
выходе его на проектную мощность в третий год) с существующим (табл.
19).
Таблица 19
Сводные технико-экономические показатели проекта
Показатели
По
проекту
Действ
.
Производственная программа, чел. Ч
17928
14198
Объем реализации, тыс. руб.
2720
2267
Годовая выработка на одного рабочего, тыс.
руб.
272
251,89
Годовые текущие затраты, тыс. руб.
1914,6
1659,6
59
Окончание табл.19
Себестоимость 1 нормо-ч., тыс. руб.
0,11
0,12
Годовые доходы, тыс. руб.
805,4
607,4
Годовая балансовая прибыль, тыс. руб.
472,1
286,1
Сумма налогов, относимая на финансовый
результат, тыс. руб.
193,3
174,9
Инвестиции, тыс. руб.
15,32
-
Рентабельность продаж, %
17
13
Рентабельность капитала, %
3081,6
-
Стоимость нормируемых оборотных средств,
тыс. руб.
1074,6
964,1
Число оборотов нормируемых оборотных
средств
2,53
2,35
Сравнение основных показателей действующего участка по ремонту
автомобилей и проекта по созданию на его базе сервисного участка
свидетельствует о том, что проект сервисного участка для МУП
"Архангельское предприятие автобусных перевозок-3" экономически
выгоден, поскольку обеспечит рост объемов выручки с 2267 тыс. руб. до
2720 тыс. руб, снижению удельного веса затрат в структуре выручки от
реализации и, соответственно, приведет к увеличению рентабельности
продаж с 13 до 17%.
При этом, численность персонала увеличивается, т.е. дополнительно
создается рабочее место. Годовая выработка 1 работника увеличивается с
251,89 тыс. руб. до 272 тыс. руб.
3.3 Обоснование создания сервисного участка на базе
действующего предприятия
Для оценки потенциального рынка сбыта и прогнозирования спроса на
60
сервисные услуги необходимо произвести:
- оценку доли емкости доли рынка, которую может захватить
предприятие;
- расчет необходимого количества рабочих часов, сервисных постов и
персонала.
По данным регистрации ГИБДД парк легковых автомобилей,
зарегистрированных в прилегающих районах, составляет 9023 шт. В том
числе:
- отечественные автомобили 7169 шт -79,4%;
- иномарки 1854 шт. - 20,5%.
Население целевой территории составляет 41575 человек. На 100
человек жителей приходится 21,7 автомобиля. В том числе:
- отечественных автомобилей 17,2 шт;
- иномарок 4,5 шт.
В течение года регистрируется 1716 автомобилей. В том числе:
- замена владельца 1451 шт.- 84,6%;
- новых 265 шт. - 15,4%.
В течение года обновляется 265/9023 = 2,94% парка автомобилей. Из
числа автомобилей, поменявших владельца, около 450 прибыли из других
местностей, главным образом иномарки.
Предположительно не менее 100 автомобилей (6% от
зарегистрированных) меняют владельца по доверенности, не попадая в
данные по регистрации.
Около 6% (540 шт.) парка снимаются с эксплуатации, либо в связи с
заменой владельца по доверенности с выбытием в другие населенные
пункты, либо в связи с утилизацией.
Парк старше 15 лет составляют отечественные автомобили устаревших
моделей. Этот парк мог бы быть в течение года заменен новыми
автомобилями, если бы позволяла покупательная способность населения.
Тем не менее, количество старых машин - 310 шт. и темп обновления парка -
61
265 машин в год позволяют предполагать ускорение процесса обновления
если не произойдет снижение доходов населения.
Из общего количества иномарок – 1854 шт., лишь 387 шт. моложе 10
лет.
Таким образом, можно принять в качестве базовых следующие данные,
рассчитанные по пессимистическому варианту:
Выбывает автомобилей в год, в % от парка - 6%.
Прибывает автомобилей в год, в % от парка:
- новых - 3%;
- подержанных из других регионов 5%.
Распределение автомобилей по возрасту:
новые 1-2%
до 5 лет 15-18%
старше 5 лет 80-84%.
Прогноз изменения парка автомобилей приведен в табл. 20.
Таблица 20
Прогноз изменения парка автомобилей
доля
%
2019г.
2020г
.
2021г
.
2022г
.
2023г
.
Общий парк автомобилей, шт.
9023
9203
9387
9574
9765
Выбыло в год
6
541
552
563
574
586
Прибавилось в год:
- новых
3
271
276
282
287
293
-подержанных из других
регионов
5
450
460
468
478
488
Общий парк отечественных
автомобилей
7169
7312
7458
7607
7759
Выбыло в год
6
430
439
447
456
466
Прибавилось в год:
- новых
3
215
219
224
228
233
-подержанных из других
регионов
5
358
366
372
380
388
62
Окончание табл. 20
Общий парк иномарок
1854
1891
1929
1967
2006
Выбыло в год
6
111
113
116
118
120
Прибавилось в год:
-новых
3
56
57
58
59
60
-подержанных из других
регионов
5
92
94
96
98
100
Согласно данных ГИБДД можно определить структуру автомобилей
по маркам
- автомобили ВАЗ : 5848 :9023 = 64,8%
- автомобили ГАЗ: 1321 : 9023 = 14,7%
- иномарки: 1854 : 9023 - 20,5%.
В связи с проявляющейся в последнее время тенденцией к увеличению
количества иномарок в России, будет перспективным налаживание прямых
контактов с зарубежными производителями автомобилей, запчастей и
комплектующих. Это позволит снизить затраты на приобретение запасных
частей и обеспечить их стабильное качество, что будет способствовать
повышению качества сервисных услуг.
В целях решения целесообразности создания сервисного участка
необходимо знать информацию о конкурентах на территории района
(табл. 21).
В районе функционируют 3 сервисных участка, организованных
частными лицами.
1-ый сервисный участок расположен в северной части окраины города.
Удаленность от центра города составляет порядка 3-х километров. Данный
участок располагается в арендуемом помещении. Численность работающих
составляет 4 человека. Основным видом деятельности является выполнение
работ по кузовному ремонту и покраске автомобилей. Пропускная
способность составляет 4-5 машин в месяц. По информации потребителей их
услуг покраска автомобилей не соответствует современным требованиям.
63
2-ой сервисный участок расположен в старой черте города в гараже
частного дома. Численность работающих составляет 5 человек. Данным
участком оказываются услуги также по кузовному ремонту и покраске
автомобилей. В месяц им обслуживается до 6 автомобилей. Претензий по
качеству выяснить не удалось.
3-ий сервисный участок расположен в 12 км от города. Численность
работающих составляет 6 человек. В отличие от предыдущих им
выполняются работы по шиномонтажу, балансировке колес, а также
электротехнические работы. Данный участок располагается в помещении
бывшего магазина. Претензий по качеству выяснить не удалось.
Таблица 21
Анализ конкурентов
Критерий
МУП "АПАП-
3"
Конкуренты
1
2
3
1. Степень доверия
клиента
Высокая
Средняя
Средняя
Высокая
2. Ассортимент
услуг
Средний
Широкий
Средний
Широкий
3. Уровень цен
Средний
Высокий
Высокий
Средний
4. Рекламное
обеспечение
деятельности
Высокое
Высокое
Низкое
Среднее
5. Дополнительные
услуги
Есть
Есть
Есть
Есть
6. Режим работы
9-18
9-18
8-17
9-19
7. Помещение
среднее
небольшое
Большое
большое
8. Оборудование
современное
современное
Устаревше
е
9. Уровень
применяемых
технологий
средний
Средний
Высокий
высокий