33
Рис. 2.3. Долевое соотношение работающих в ООО «ХЛЕБ¬
В 2022 году общая обеспеченность кадрами в ООО "ХЛЕБ" составила
104%, рабочих - 101,5%, служащих - 125%, что говорит о полном
обеспечении трудовыми ресурсами. Для анализа эффективности
использования трудовых ресурсов, наиболее обобщающим показателем
будет производительность труда, которую можно рассчитать по формуле
(2.1):
ПРт = В / Ч, (2.1)
где В - объем выручки от реализации услуг;
Ч – численность.
Таблица 2.3 представляет основные показатели эффективности
использования трудовых ресурсов ООО "ХЛЕБ" за 2020 - 2022 гг., включая
численность работающих.
87%
13%
основной персонал
административный персонал
34
Таблица 2. 3
Основные показатели эффективности использования трудовых
ресурсов ООО «ХЛЕБ¬ за 2020 - 2022 гг.
Показатель
2020
2021
2022
Изменения
2021г./2020г
2022г./2020г
абс.
вел.
%
абс.
вел.
%
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
121632
129138
129354
7506
6,17
7 722
6,35
Численность, чел.
75
78
78
3
4
3
4
Фонд оплаты труда, тыс.
руб.
15 000
20 093
22 339
5 093
33,95
7 339
48,93
Среднемесячная зарплата,
тыс. руб.
16,7
21,5
23,9
4,8
28,80
7,2
43,2
Производительность труда,
тыс. руб./чел
1 621,8
1 655,6
1 658,4
34
2,09
37
2,26
Расчеты к таблице:
ПРт2020: 121632/75=1621,8 тыс. руб./чел.
ПРт2021: 129138/78=1655,6 тыс. руб./чел.
ПРт2022: 129354/78=1658,4 тыс. руб./чел.
Согласно таблице 2.3, производительность труда в 2020 году составила
1 621.76 тысяч рублей на человека. В 2021 году этот показатель увеличился
до 1 655.62 тысяч рублей на человека, а в 2022 году достиг уровня 1 658.38
тысяч рублей на человека. В 2021 году, по сравнению с предыдущим 2020
годом, средний рост составил 34 тысячи рублей на душу населения, что
эквивалентно 2.09% увеличению. Сходным образом, в следующем 2022 году
было отмечено возрастание показателя на 37 тысяч рублей на каждого, или
2,26% в относительном выражении.
Однако, следует отметить, что рост производительности труда с 2020
по 2022 год существенно отстает от динамики роста заработной платы. Это
указывает на преобладание экстенсивного подхода к развитию и
недостаточно эффективном использовании трудовых ресурсов предприятия.
35
2.2. Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Хлеб¬
Ключевые технико-экономические индикаторы работы ООО «ХЛЕБ¬
за 2020-2022 гг. (Таблица 2.4).
Таблица 2.4
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО
«ХЛЕБ¬ за 2020-2022 годы
Показатель
2020
2021
2022
Изменения
2021г./2020г
2022г./2020г
абс.
вел.
%
абс.
вел.
%
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
121632
129138
129354
7506
6,17
7 722
6,35
Себестоимость
проданной продукции,
тыс. руб.
112965
118968
118110
6003
5,31
5 145
4,55
Прибыль от реализации,
тыс. руб.
8667
10170
11244
1503
17,34
2 577
29,73
Чистая прибыль, тыс. руб.
6 934
8 136
8 995
1 202
17
2 061
30
Численность, чел.
75
78
78
3
4
3
4
Среднегодовая выработка
1 работающего, руб./чел.
1621,7
1655,6
1658,3
33,86
2,09
36,62
2,26
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс.
руб.
41 445
42 339
44 102
894
2,16
2 657
6,41
Фондоотдача, руб./руб.
2,93
3,05
2,93
0,12
3,93
0,00
-0,06
Фонд оплаты труда, тыс.
руб.
15 000
20 093
22 339
5 093
33,95
7 339
48,93
Среднегодовая
заработная плата 1 раб.,
руб.
200,00
257,60
286,40
57,60
28,80
86,40
43,20
Затраты на 1 рубль
(реал)продукции, (руб.)
0,93
0,92
0,91
-0,01
-0,81
-0,02
-1,69
Рентабельность продаж,
%
7,13
7,88
8,69
0,75
-
1,57
-
Рентабельность затрат, %
6,14
6,84
7,62
0,70
-
1,48
-
Рентабельность
продукции, %
7,7
8,5
9,5
0,8
-
1,0
-
Расчеты к таблице 2.4.
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле 2.2.:
36
Рпр = Ппр/В х 100% , (2.2)
где Рпр – рентабельность продаж;
Ппр – прибыль от продаж;
В - объем выручки от реализации услуг.
Рпр2020 = 8667/121632=7,13%
Рпр2021 = 10170/129138=7,88%
Рпр2022 =11244/129354=8,69%
Рентабельность затрат рассчитывается по формуле 2.3.:
Рз = ЧП/З х 100% , (2.3)
где Р3 – рентабельность затрат;
ЧП – чистая прибыль;
З - затраты на производство и реализацию.
Р32020 = 6934/112965=6,14%
Р32021 = 8136/118968=6,84%
Р32022 =8995/118110=7,62%
Рентабельность продукции рассчитывается по формуле 2.4.:
ROM = Пр/Сс х 100% , (2.4)
где ROM – рентабельность затрат;
Пр – прибыль от продажи товара или услуги;
Сс - себестоимость товара или услуги.
ROM2020 = 8667/112965 = 7,7%
ROM2021 = 10170/118968 = 8,5 %
ROM2022 = 11244/118110 = 9,5%
Валовая прибыль ООО «ХЛЕБ¬ в последние годы стремительно растет.
За исследуемый период она увеличилась с 8 667 тыс. руб. в 2020 году до 11
244 тыс. руб. в 2022 году. Это свидетельствует о значительном увеличении
темпа роста валовой прибыли, который составил 17,34% в 2021 году и
29,73% в 2022 году.
Затраты на проданные товары, продукцию, работы и услуги также
немного возросли. В 2021 году они составили 118,968 млн руб., превысив
37
значение 2020 года на 5.31%. Однако в 2022 году она сократилась на 0,72%
по сравнению с предыдущим годом и составила 118 110 тыс. руб. В целом,
себестоимость продукции остается на относительно стабильном уровне.
За анализируемый период произошли значительные изменения в
выручке от реализации товаров, продукции, работ и услуг. Согласно таблице
2.4, в 2021 году выручка увеличилась на 7 506 тыс. рублей или на 6,17% по
сравнению с предыдущим годом. В 2022 году выручка продолжила расти,
составляя 216 тыс. рублей или 0,17% по сравнению с 2021 годом. Эти
изменения внесли вклад в повышение рентабельности продаж ООО «ХЛЕБ¬.
Проведенные расчеты показали, что рентабельность продаж выросла с 1,22%
до 1,25%, что является положительным показателем для коммерческой
деятельности предприятия.
Основные показатели деятельности за период с 2020 по 2022 годы
наблюдают тенденцию к росту в целом. Расширение и углубление
ассортимента продукции является основным стратегическим приоритетом
ООО «ХЛЕБ¬ в коммерческой политике предприятия. Основное внимание
уделяется качеству хлебобулочных изделий и доступности цен. ООО
«ХЛЕБ¬ занимает заслуженное место среди компаний Ростовской области,
предлагающих аналогичную продукцию и услуги. Основные средства,
которые являются частью основных фондов, представлены в виде средств
труда и сохраняют свою материальную форму в течение длительного
периода времени, поэтому их стоимость возмещается только после
нескольких рабочих циклов.
Важность соблюдения баланса между темпами увеличения
производительности и средней зарплаты, эффективное использование
трудовых ресурсов и поиск возможностей для повышения
производительности и зарплаты изучаются в ходе технико-экономического
анализа хозяйственной деятельности предприятия. Также в этом анализе
определяются мероприятия по использованию имеющихся резервов.
38
Другим аспектом анализа является оценка наличия и использования
средств труда (основных средств). Основные средства предприятия могут
быть охарактеризованы по эффективности использования с помощью таких
показателей, как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и
рентабельность основного капитала (фондорентабельность).
Таблица 2.5 содержит сводные и упорядоченные данные о размере
постоянных активов ООО “ХЛЕБ” за период с 2020 по 2022 годы.
Таблица 2.5
Показатели эффективности использования основных средств ООО
«ХЛЕБ¬ за 2020 – 2022 гг.
Показатель
2020
2021
2022
Изменения
2021г./2020г
2022г./2020г
абс.
вел.
%
абс.
вел.
%
Выручка от реализации
продукции, тыс. руб.
121632
129138
129354
7506
6,17
7 722
6,35
Себестоимость проданной
продукции, тыс. руб.
112965
118968
118110
6003
5,31
5 145
4,55
Прибыль от реализации, тыс.
руб.
8667
10170
11244
1503
17,34
2 577
29,73
Численность, чел.
75
78
78
3
4
3
4
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс. руб.
41 445
42 339
44 102
894
2,16
2 657
6,41
Фондоотдача, руб./руб.
2,93
3,05
2,93
0,12
3,93
0,00
-0,06
Фондоемкость, руб./руб.
0,34
0,33
0,34
-0,01
-3,78
0,00
0,06
Фондовооруженность, тыс.
руб./чел.
552,60
542,81
565,40
-9,79
-1,77
12,80
2,32
Фондорентабельность, %.
20,91
24,02
25,50
3,11
14,86
4,58
21,92
Расчеты к таблице 2.5:
Фондоотдача рассчитывается по формуле 2.5.
Ф = В/С
ОС
,
(2.5)
где В - объем выручки от реализации услуг;
С
ОС
- среднегодовая стоимость основных средств.
Ф2020 = 121632/41445= 2,93 руб./руб.
Ф2021 = 129138/42339=3,05 руб./руб.
Ф2022 = 129354/44102=2,93 руб./руб.
39
Фондоемкость рассчитывается по формуле 2.6.
Ф
Е
= С
ОС
/ В,
(2.6)
Ф
Е
2020 = 41445/121632 = 0,34 руб./руб.
Ф
Е
2021 = 42339/129138/=0,33 руб./руб.
Ф
Е
2022 = 441021/29354=0,34 руб./руб.
Фондовооруженность рассчитывается по формуле 2.7.
Фв = ОС/ Ч, (2.7)
Фв2020 = 41445/75 = 552,6 руб./чел.
Фв2021 = 42339/78 = 542,81 руб./чел.
Фв2022 = 44102/78 = 565,4 руб./чел.
Фондорентабельность рассчитывается по формуле 2.8.
К
ф
=
стр.2400 Форма 2
(стр.1110 нг.Форма 1+срт.1100 кг.Форма 1)/2
,
(2.8)
Кф2020 = 8667/41445 = 20,91
Кф2021 = 10170/42339= 24,02
Кф2022 = 11244/44102 = 25,5
В 2020 году предприятие ООО "ХЛЕБ" смогло добиться фондоотдачи в
размере 2,93 рубля на каждый рубль стоимости основных средств, по данным
из таблицы 2.5. В 2021 году данный показатель вырос до 3,05 рубля, однако в
2022 году снова снизился до 2,93 рубля. Сравнительно с предыдущим годом,
в 2021 году фондоотдача увеличилась на 0,12 рубля или на 3,93%, а в 2022
году упала на 0,12 рубля или на 3,84% по сравнению с уровнем 2021 года.
В анализируемом периоде произошли изменения в отношении
фондоемкости к выручке от продажи товаров компании ООО "ХЛЕБ". В 2020
году на каждый рубль выручки приходилось 0,34 рубля стоимости основных
40
средств. Однако, в 2021 году этот показатель снизился до 0,33 рубля, а в
следующем году вновь повысился до 0,34 рубля. Сокращение фондоемкости
свидетельствует о более эффективном использовании основных средств.
Анализ данных также показывает некоторое снижение обеспеченности
предприятия основными средствами в 2021 году. Показатель
фондовооруженности уменьшился с 552,60 тыс. руб./чел. до 542,81 тыс.
руб./чел. Однако, в 2022 году этот показатель возрос на 22,60 тыс. руб./чел.,
что составляет 4,16% роста.
Для расчета рентабельности основного капитала используется деление
прибыли от продаж на среднегодовую стоимость основных средств. В 2021
году этот показатель увеличился с 20,91% до 24,02% по сравнению с 2020
годом, а в 2022 году достиг 25,50%.
Анализ указанных данных указывает на достаточную эффективность
использования основных средств компании ООО "ХЛЕБ". Оптимальное
количество оборотных средств также является важным условием успешной
работы предприятия. Оборотные средства представляют собой денежные
средства, необходимые для создания оборотных производственных фондов и
фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денег.
В период с 2020 по 2021 год среднегодовая стоимость оборотного
капитала выросла с 74 220 тыс. руб. до 80 841 тыс. руб. (на 8,92%). В
следующем году, в 2022 году, среднегодовая стоимость оборотного капитала
составила 89 094 тыс. руб., что превышает показатель за 2021 год на 10,21%.
41
Таблица 2.6
Показатели эффективности использования оборотных средств ООО
«ХЛЕБ¬ за 2020 - 2022 гг.
Показатель
2020
2021
2022
Изменения
2021г./2020г
2022г./2020г
абс.
вел.
%
абс.
вел.
%
Выручка от реализации,
тыс. руб.
121632
129138
129354
7506
6,17
7 722
6,35
Прибыль от реализации,
тыс. руб.
8667
10170
11244
1503
17,34
2 577
29,73
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс.
руб.
74 220
80 841
89 094
6 621
8,92
14874
20,04
Оборачиваемость, в числе
оборотов
1,64
1,60
1,45
-0,04
-2,52
-0,19
-11,41
- в днях оборота
151
155
170
3,90
2,59
19,40
12,87
Рентабельность
оборотного капитала, %
11,68
12,58
12,62
0,90
7,73
0,94
8,07
Расчеты к таблице 2.6:
Оборачиваемость рассчитывается по формуле 2.9.
Коб = В/О
ср
, где (2.9)
где В - объем выручки от реализации услуг;
О
ср
- среднегодовая стоимость основных средств.
Коб2020 = 121632/74220 = 1,64
Коб2021 = 129138/80841 = 1,60
Коб2022 = 129354/89094 = 1,45
Оборачиваемость рассчитывается по формуле 2.10.
Рок = П / О
ср
, где (2.10)
Рок2020 = 8667/74220 = 11,68%
Рок2021 = 10170/80841 = 12,58%
Рок2022 = 11244/89094 = 12,62%
Коэффициент оборачиваемости, отражающий соотношение объема
продаж к среднему остатку оборотных средств, также демонстрирует
изменения. В период с 2020 по 2022 годы оборачиваемость оборотного
42
капитала оставалась на низком уровне. В 2020 году длительность одного
оборота составляла 151 день (коэффициент оборачиваемости - 1,64), в 2021
году сократилась до 155 дней (коэффициент оборачиваемости - 1,60), а в
2022 году увеличилась до 170 дней (коэффициент оборачиваемости - 1,45).
Показатель рентабельности оборотного капитала также
продемонстрировал рост в период 2020-2022 годов. В 2020 году каждый
рубль оборотного капитала принес 11,68 копеек чистой прибыли. В 2021 году
рентабельность выросла на 0,90 пункта и составила 12,58%. В 2022 году
рентабельность оборотного капитала достигла 12,62%.
ООО "ХЛЕБ" продемонстрировало положительные изменения в своей
деятельности в период с 2020 по 2022 год. Выручка от продаж увеличилась, а
также рентабельность продаж и рентабельность основных и оборотных
средств. Однако существуют и отрицательные тенденции, такие как
снижение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала,
фондоотдачи и производительности труда. Это указывает на
неэффективность текущей стратегии. В общем, несмотря на позитивные
изменения в некоторых показателях, нельзя однозначно сказать, что
эффективность деятельности предприятия повысилась или снизилась.
2.3. Анализ стратегии развития предприятия ООО «Хлеб¬
SNW-анализ (Табл. 2.7) позволяет более глубоко оценить сильные и
слабые стороны компании. Его основные цели - усилить наши сильные
стороны и исправить слабые или сделать их сильнее. Также рекомендуется
определить среднее состояние, чтобы лучше понять деятельность компании.
Часто бывает, что компания занимает почти все ключевые позиции в
состоянии N и одну позицию в состоянии S в конкурентной борьбе.
Нейтральное положение представляет собой среднее значение организации
за определенный период времени.