33
Таблица 2.4
Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО «Урал-
Тест¬ в 2020-2022 гг.
Показатель
2020 г.
2021 г.
Отклон.
Темп
роста,
%
2022 г.
Отклон.
Темп
роста, %
Выручка, тыс.
руб.
146865
160534
13669
109,31
106275
(54259)
66,20
Себестоимость
продаж, тыс.
руб.
(104825)
(118750)
13925
113,28
(81775)
(36975)
68,86
Валовая
прибыль, тыс.
руб.
42040
41784
(256)
99,39
24500
(17284)
58,63
Уровень
валовой
прибыли, %
28,6
26,0
(2,6)
-
23,0
(3,0)
-
Расходы, тыс.
руб.
34223
38972
4749
113,88
19633
(19339)
12,19
Уровень
расходов, %
23,3
24,3
1,0
-
18,5
(5,8)
-
Прибыль от
продаж, тыс.
руб.
7817
2812
(5005)
35,97
4867
2055
173,08
Налог на
прибыль, тыс.
руб.
48
382
334
795,83
110
(272)
28,8
Чистая
прибыль, тыс.
руб.
231
816
585
353,25
51
(765)
6,25
Рентабельность
продаж, %
5,32
1,75
(3,57)
-
4,58
2,83
-
Рентабельность
чистой
прибыли, %
0,16
0,51
0,35
-
0,05
(0,3)
-
Количество
сотрудников,
чел
14
14
0,0
0,00
15
1,0
107,14
Выручка на 1
работника, тыс.
руб.
10490
11466
976
109,3
7085
(4381)
61,8
Темп роста расходов в 2021 году составил 113,88%, а в 2022 компания
резко сократила коммерческие и управленческие расходы, темп роста в 2022
году – 12,19%, но при этом увеличились прочие расходы. Это связано с
34
изменением курсовых разниц. Динамика валовой прибыли отрицательная, из-
за увеличения себестоимости и снижения выручки. Рентабельность продаж
меняется как в отрицательную, так и в положительную сторону.
Рентабельность чистой прибыли в 2022 году практически снизилась до 0.
В 2022 году компания приняла на работу одного сотрудника, это
незначительное на первый взгляд изменение оказало негативное влияние на
показатель товарооборота на 1 работника, снижение на 4 381 тыс. руб. Это
можно объяснить тем фактором, что новому сотруднику потребовалось время
и опыт для погружения в специфику работы.
Далее рассмотрим данные о движении товаров и проанализируем
товарный баланс ООО «Урал-Тест¬ в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Товарный баланс анализируемого предприятия за 2020-2022 гг., тыс. руб.
Показатели
2020 г.
2021 г.
Отклонение
(+,-)
2022 г.
Отклонение
(+,-)
Товарные запасы на
начало года, тыс.
руб.
34295
32422
(1873)
35820
3398
Поступление
товаров, тыс. руб.
99825
113494
13669
59235
(54259)
Прочее выбытие
товаров, тыс. руб.
5 143
4 981,7
(161,5)
4 062,8
(918,9)
Товарные запасы на
конец года, тыс. руб.
32422
35820
3398
25346
(10471)
В 2022 году по сравнению с предыдущим годом товарные запасы упали
на 10471 тыс. руб., а поступления товаров снизились на 54259 тыс. руб. за счёт
из-за прекращения поставок от зарубежных контрагентов.
Уменьшение выбытия прочих товаров на 918,9 тыс. руб. и снижение
запасов на конец периода на 204,7 тыс. руб. увеличили вероятность
увеличения продаж.
Рассмотрим использование и оборачиваемость запасов в ООО «Урал-
Тест¬ в таблице 2.6.
35
Таблица 2.6
Анализ эффективности использования товарных запасов и
товарооборачиваемости за 2020-2022 гг.
Показатели
2020 г.
2021 г.
Отклонение
(+,-)
2022 г.
Отклонение
(+,-)
Товарооборот, тыс. руб.
146865
160534
13669
106275
(54259)
Среднегод. товар. запасы,
тыс. руб.
33358,5
34121
762,5
30583
(3538)
Товарооборачиваемость,
дн.
82,9
77,6
(5,3)
105,0
-27,4
Товарооборачиваемость,об.
4,4
4,7
0,3
3,5
(1,2)
Согласно этому расчету, в 2022 году запас уменьшился на 10471 тыс.
рублей и составил на конец года 25346 тыс. рублей. В связи с тем, что
товарооборот уменьшился в 2022 году, снижение среднегодовых запасов не
улучшило показатели товарооборачиваемости в количестве дней оборота
продукции. Оборачиваемость товарных запасов составила 3,5 раза, этот
показатель также упал по сравнению с 2021 годом на 1,2 раза, что
свидетельствует об увеличении расходов на хранение продукции.
Следующий этап - анализ затрат на распределение, как по отдельным
позициям, так и по видам затрат в рамках одной позиции.
В ходе постатейного анализа расходов на распределение определяются
причины разницы между расходами отчетного и предыдущего года,
рассчитывается условная экономия или перерасход средств по отдельным
статьям и определяется влияние факторов. Особое внимание следует уделить
тем статьям, на которые приходится наибольшая доля общих расходов и
которые находятся в резерве на случай таких сокращений.
Постатейный анализ издержек обращения представлен в таблице 2.7.
36
Таблица 2.7
Анализ издержек обращения по отдельным статьям расходов по ООО «Урал-
Тест¬
Статьи ИО
2021 г.
2022 г.
Откл.,
тыс. руб.
Темп,
%
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Расходы на оплату труда
27024,3
56,17
11043,2
29,5
(15981,1)
40,9
Расходы на страховые
взносы
8107,3
16,85
3312,0
8,85
(4795,3)
40,9
Расходы на аренду и
содержание зданий,
сооружений, помещений,
оборудования и инвентаря
3650
7,59
3650
9,75
93,3
109,3
Расходы на электроэнергию
336,8
0,7
342,7
0,92
5,9
101,8
Расходы на амортизацию ОС
1 034,3
2,15
1 040,8
2,78
6,4
100,6
Расходы на хранение,
подработку, подсортировку и
упаковку товаров
493,1
1,02
495,0
1,32
1,9
100,4
Расходы на рекламу
360
0,75
330,0
0,88
(30)
91,67
Потери товаров
2 152,9
4,47
2 360,8
6,31
207,9
109,7
Прочие расходы
4953
10,29
14859
39,69
(11663)
300
Всего расходов
48111,7
100,0
37433,5
100,0
(20601)
52,69
Из таблицы 2.7. можно сделать вывод, что общая сумма расходов
увеличилась на 20601 тыс. руб. Увеличение затрат связано с ростом прочих
расходов, таких как судебные издержки, изменение курсовых разниц, а также
увеличение расходов на аренду, техническое обслуживание, хранение,
обработку, сортировку и упаковку.
Одним из основных также является анализ прибыли для оценки
доходности предприятия и выявления слабых сторон. Операционный анализ
прибыли представлен в таблице 2.8.
Проанализировав таблицу, можно сделать вывод, что несмотря на рост
товарооборота валовой доход снизился из-за увеличения себестоимости
продукции. Это также привело к росту издержек обращения и снижению
чистой прибыли. Стоит отметить, что показатели гораздо выше точки
безубыточности, что говорит о возможности предприятия стабилизировать
37
ситуацию с валовой прибылью в планируемом периоде, выбрав другую
стратегию.
Таблица 2.8
Операционный анализ прибыли ООО «Урал-Тест¬
Показатель
2021 г.
2022г.
Откл.
(+,-)
Темп роста,
%
Выручка, тыс. руб.
160534
106275
(54259)
66,20
Себестоимость продаж, тыс. руб.
(118750)
(81775)
(36975)
68,86
Валовая прибыль, тыс. руб.
41784
24500
(17284)
58,63
Коммерческие расходы, тыс. руб.
(8261)
(4606)
(3655)
55,76
Управленческие расходы, тыс. руб.
(30711)
(15027)
(15684)
48,93
Условно-постоянные издержки
обращения, тыс. руб.
40152,7
9458,5
(4668,5)
66,95
Доля в товарообороте, %
25,01
8,9
0,1
-
Условно-переменные издержки
обращения, тыс. руб.
7959
5271,24
(2278,88)
66,20
Доля в товарообороте, %
4,96
4,96
0,0
-
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
1202
178
(1024)
14,81
Чистая прибыль, тыс. руб.
816
51
(765)
6,25
Точка безубыточности, тыс. руб.
42247,25
9952,13
(32295,12)
23,56
Себестоимость продукции необязательно снижать, но необходимо
стимулировать продажи и доносить до покупателей информацию о
качественной продукции.
Анализ основных экономических показателей позволяет сделать вывод
о снижении эффективности деятельности с учетом потери прибыли и росту
издержек. Деятельность предприятия не является стабильной, что
обусловлено значительными изменениями основных показателей со
значительной степенью риска.
Внешняя среда организации оказывает непосредственное влияние на ее
функционирование посредством многих факторов, взаимодействия
предприятия с поставщиками, потребителями, а также действий конкурентов.
Внешняя среда подразделяется на 2 части:
Макросреда: окружающая среда, которая влияет на предприятие и его
микросреду. Она включает природную, научно-техническую,
38
демографическую, экономическую, политическую и социальную среду.
Характеристика и анализ данных факторов представлен в таблице 2.9.
Внешняя среда – область, в которой работает предприятие, и набор
«влияющих факторов¬, внешних по отношению к предприятию. На них
руководство организации не может повлиять напрямую. Наиболее
распространенным инструментом для анализа макросреды является метод
STEEP – анализа. Проведем PEST-анализ компании. Оценки были выставлены
руководством компании (таблица 2.9) [2].
Таблица 2.9
STEEP –анализ внешних факторов ООО «Урал-Тест¬
Вид фактора
Описание фактора
Оценка
влияния
фактора,
«+¬/«-¬
Значимос
ть
фактора,
вес 1-3,
(баллы)
Влияние
фактора на
стратегию
предприятия
S –
социальный
фактор
1. Улучшение
демографической ситуации
2. Повышение уровня жизни
населения
3. Стабильность жизни людей
+
+
+
3
3
2
+3
+3
+2
Т –
технологичес
кий фактор
1. НТП обуславливает
появление новых технологий и
материалов, повышающего
качество продукции
-
2
-2
Е –
экономически
й фактор
1. Покупательская способность
населения
2. Уровень инфляции
3. Налоги
+
-
-
1
3
3
+1
-3
-3
Е –
экологически
й фактор
1. Доступность
вспомогательных материалов
(картриджи, запчасти)
2. Затраты на техобслуживание
и ремонт оборудования для
диагностики метрологического
и газового оборудования
+
-1
1
-1
+1
-1
Р –
политический
фактор
1. Отрицательная
политическая ситуация в
стране
2. Изменения законодательства
в торговле
-
+
2
1
-2
+1
∑Отрицательная
15
∑Положительная
11
39
Необходимо провести анализ для того, чтобы в полной мере оценить
влияние внешних факторов на предприятие ООО «Урал-Тест¬, (таблица 2.10).
Таблица 2.10
Анализ влияния факторов макросреды на деятельность ООО «Урал-Тест¬
Факторы и
параметры
Положительное влияние
Отрицательное влияние
Степе
нь
Тенденц
ии
Комментарии
Степен
ь
Тенден
ции
Комментарии
Социальный
фактор
улучшение
демографичес
кой ситуации
- повышение
уровня жизни
населения
-
стабильность
жизни людей
Сред
нее
Сохране
ние
За счет
изменения
возрастной
структуры
населения
возможно
предположение
об увеличении
емкости
сегментов
«дети¬ и
«пенсионеры
Средне
е
Увелич
ение
За счет
изменения
возрастной
структуры
населения
возможно
предположение
о сокращении
емкости
сегмента
«взрослые
работающие¬
Технологичес
кий фактор
- НТП
обуславливае
т появление
новых
технологий и
материалов,
повышающег
о качество
продукции
Силь
ное
Сохране
ние
Усиление
качества
материалов
положительно
сказывается на
итоге
проделанной
работы,
повышающего
срок
эксплуатации
Слабое
Сохран
ение
Появление
новых
технологий не
влияют на
процесс
ремонта
оборудования,
так как есть
традиционный
регламент,
которого
мастера
придерживают
ся
Экономическ
ий фактор
покупательск
ая
способность
населения
рост
инфляции
налоги
Слабо
е
Увеличе
ние
Покупательска
я способность
снижена из-за
экономической
ситуации в
стране, но
благодаря
снижению
спроса можно
немного
«отдохнуть¬ от
загруженности,
будет время
провести
Сильно
е
Умень
шение
Уровень
потребления
снижается, что
требует
повышения
доступности
услуги
конечным
потребителям;
а из-за роста
инфляции
потребители
могут начать
экономить на
40
Продолжение таблицы 2.10
С помощью анализа отраслевых драйверов, было выявлено влияние
факторов на торговую отрасль, в том числе на исследуемую компанию.
Необходимо расширить географию работ, чтобы увеличить темпы роста,
внедрить инновации и технологические новшества.
Факторы и
параметры
Положительное влияние
Отрицательное влияние
Степе
нь
Тенденц
ии
Комментарии
Степен
ь
Тенден
ции
Комментарии
анализ рынка и
подстроиться
под его
влияние
услуге, что
приведет к
снижению
спрос
экологически
й фактор
доступность
вспомогатель
ных
материалов
затраты на
техобслужива
ние и ремонт
оборудования
для
диагностики
метрологичес
кого и
газового
оборудования
Средн
ее
Сохране
ние
Снижает
надобность в
использовании
оборудования,
связанного с
использование
м ресурсов
Слабое
Сохран
ение
При
использовании
вспомогательн
ых материалов
может
снизиться
ценовая
политика, что
не выгодно
будет
сказываться на
выручке
предприятия
политический
фактор
-
отрицательна
я
политическая
ситуация в
стране
- изменения
законодательс
тва в торговле
Сильн
ое
Сохране
ние
Законодательст
ва в торговле
меняются в
лучшую
сторону, что
положительно
сказывается на
организации
Сильно
е
Умень
шение
Из-за
политической
ситуации в
стране
страдают
поставки, а
именно
ведение
санкций,
закрытия
границ
приводит к
уменьшению
поставок и
увеличению
времени
доставки
41
Основные поставщики представлены на диаграмме (Рисунок 2.2)
Рисунок 2.2. Структура поставщиков ООО «Урал-Тест¬
Компания зависима от поставщиков, самыми крупными из которых
являются ООО «СокТрейд¬ и ООО «Флюид-Лайн¬. Поставки осуществляются
согласно подписанным договорам, как правило, по 100% предоплате.
Маркетинговый срез во внутренней среде организации включает все
процессы, связанные с продажей продукции. К ним относятся: товарная
стратегия, стратегия продвижения товара, выбор рынка и система
дистрибуции.
Финансовый отдел включает в себя процессы, обеспечивающие
эффективное использование и движение денежных средств в организации. Это
необходимо для поддержания ликвидности, обеспечения прибыльности и
создания инвестиционных возможностей.
Прежде всего, следует отметить, что стратегия ООО «Урал-Тест¬ −
неуклонное увеличение доходов, рост прибыльности, повышение
эффективности деятельности компании.
40%
25%
8%
8%
7%
6%
6%
ООО "СокТрейд"
ООО "Флюид-Лайн"
ООО "Тензо-Инжиниринг"
АО "Электронстандарт-Прибор"
ООО "КПО-Электро"
АО Промышленнаягруппа"Метран"
ООО "ХромДет-Экология"
42
На основе представленных данных проведём анализ условий работы с
поставщиками, а именно: их удалённость, вид предлагаемых товаров, цены и
условия оплаты и доставки.
Данный анализ позволяет предприятию выявлять наименее выгодных
поставщиков, определяя тем самым необходимость поиска альтернативных
вариантов для поддержания конкурентоспособных цен, а значит и
конкурентной позиции на рынке.
2.3. Проблемы стратегического развития предприятия
Анализ внутренней среды – это изучение менеджерами
функциональных областей организации, с целью определения ее сильных и
слабых сторон. Можно сделать следующие выводы: повышение
эффективности кадровой работы по мотивации персонала, улучшение
контроля трудовой деятельности и оптимизация маркетинга, стратегического
управления и рекламной деятельности положительно скажется на текущей
деятельности и развития компании.
Анализ основных видов деятельности показал, что в настоящее время
компания имеет хороший имидж, хорошо узнаваема, в ней работают
квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы, и, по
сравнению с конкурентами, компания осуществляет качественный ремонт
метрологического оборудования.
Чтобы в полной мере оценить влияние ресурсов и внешних факторов на
целесообразность проекта по совершенствованию системы продаж,
необходимо провести SNW-анализ ресурсов и внутренних возможностей
компании (таблица 2.11). Это распространенный способ определения
конкурентоспособности бизнеса. Оценку проводило руководство компании.