62
Глава 3. Разработка рекомендаций о передаче вспомогательных
производств на аутсорсинг
3.1 Выбор варианта аутсорсинга и оценка его эффективности
При принятии решения об аутсорсинге необходимо проанализировать
финансовые и организационные затраты, не упуская из зоны анализа риски,
возникающие при организации аутсорсинга ИТ-услуг. Отсутствие
полноценного анализа при принятии данного решения может вместо выгоды
нанести ощутимые убытки. Поставщики аутсорсинговых услуг обычно
используют методики для расчета эффективности аутсорсинга, позволяющие
показать финансовые преимущества и очень часто выводят из области анализа
возможные убытки от возникающих рисков.
В настоящий момент на предприятии ПАО «Красноярскэнергосбыт»
транспортные услуги осуществляет автотранспортная служба. Следует
отметить, что существует возможность перевода данных услуг на частичный
аутсорсинг.
На учете предприятия состоит 33 автомобиля, включая филиалы. На
частичный аутсорсинг планируется передать семь автомобилей класса В,
четыре автомобиля класса Е, и два автомобиля класса J.
Прежде чем начать рассчитывать экономический эффект проведения
аутсорсинга необходимо проанализировать все возможные риски, связанные с
осуществлением данного процесса.
ПАО «Красноярскэнергосбыт», выступающий в качестве заказчика,
желающего осуществить частичный аутсорсинг в области транспортных
услуг, может нести финансово - экономические и технические риски.
Финансово - экономические риски для заказчика включают в себя рост
цен, банкротство аутсорсера. Для компании-исполнителя главным риском
является риск неплатежа за оказанные услуги.
Наряду с финансово - экономическими рисками присутствуют также
риски для технологического процесса. Может возникнуть необходимость
63
использования автомобиля за пределами рабочей смены, установленной в
договоре.
Так же присутствуют риски нестабильности качества услуг,
предоставление технически неисправного автомобиля, а также низкий
уровень сервиса.
Анализируя все виды рисков, следует отметить, что наиболее
значимыми являются финансово-экономические и технические. Для снижения
этих рисков необходимо стабильное снабжение ресурсами бизнес-процессов
компании, обновление и квалифицированное техническое обслуживание
оборудования у аутсорсера, а также постоянный контроль над качеством
выполнения работ аутсорсером.
При выборе потенциального аутсорсера, учитывались следующие
критерии:
- цена;
- класс автомобиля;
- километраж по тарифной ставке;
- репутация компании;
- опыт работы с аутсорсером.
Преимущества ТК «АвтоЗаказ» перед другими компаниями это:
наиболее низкая стоимость оказываемых услуг; самый большой километраж
включенный в тариф; положительная репутация; опыт работы с аутсорсингом.
Для сравнительной оценки эффективности перевода вспомогательного
производства на аутсорсинг был проведен анализ затрат при осуществлении
транспортных услуг собственными силами и при передачи услуг сторонней
организации.
Рассмотрим вариант осуществления транспортных услуг собственными
силами. Затраты предприятия на содержание автотранспортной службы
складываются из затрат на ГСМ, амортизации автомобилей, затрат связанных
с обслуживанием и ремонтом автомобилей, заработной платы водителей и
затрат на содержания гаража.
64
Затраты на содержание автотранспортной службы:
, (6)
где: - затраты на содержание автотранспортной службы;
- затраты на ГСМ;
- затраты на амортизацию автомобилей;
- затраты на обслуживание и ремонт автомобилей;
- затрат на заработную плату водителям;
- затрат на содержание гаража.
Затраты на ГСМ зависят от нормы расхода топлива, стоимости ГСМ и
пройденного количество километров. Норма расхода топлива определяется
Министерством транспорта и устанавливается отдельно на летнее и зимнее
время. Таким образом затраты на ГСМ составят:
, (7)
где: - затраты на ГСМ;
- норма расхода топлива;
- пробег;
- стоимость ГСМ.
Стоимость ГСМ в расчетах принимается 35,4 руб. за 1 л. Затраты на
ГСМ приведены в таблице 16.
Таблица 16
Затраты ГСМ
Марка авто
Государстве
нный номер
Количество
потребляемог
о топлива в
год, л.
Количеств
о
пройденн
ых
километро
в, км
Затраты на
ГСМ,
руб.
Автомобиль Lexus LX
570
О769ОО
5885
23429
208331,58
Автомобиль TOYOTA LC
200
В001ЕУ
2360,5
9866
83563,43
Автомобиль TOYOTA
CAMRY (VIN
XW7BE40K80S034686)
В005МР
1396,3
8048,0
49429,44
Автомобиль Тойота
Камри T0080P
T0080P
1253,9
7967,0
44386,82
Продолжение таблицы 16
65
Марка авто
Государстве
нный номер
Количество
потребляемог
о топлива в
год, л.
Количеств
о
пройденн
ых
километро
в, км
Затраты на
ГСМ,
руб.
Автомобиль TOYOTA
AVENSIS
(VINSB1BG76L20E060
34)
М003АР
2179,4
17828,0
77150,05
Автомобиль TOYOTA
CAMRY (VIN
XW7BE40K10S034836)
В190СУ
4696,8
30732,0
166266,93
автомобиль RENAULT
LOGAN (Х125КН)
Х125КН
1576,2
16437,0
55798,58
автомобиль RENAULT
LOGAN (Х105КН)
Х105КН
1394,9
14663,0
49379,57
Автомобиль RENAULT
New Logan
(X7L4SRAT455080200)
Т130НМ
1158,6
11630,0
41015,08
Автомобиль RENAULT
New Logan
(X7L4SRAT455080194)
Т098НМ
1319,2
13634,0
46698,62
Автомобиль RENAULT
New Logan
(X7L4SRAT455080195)
Т120НМ
2213,0
23226,0
78340,31
Автомобиль RENAULT
New Logan
(X7L4SRAT455080197)
Т105НМ
1512,8
15494,0
53552,31
Автомобиль RENAULT
New Logan
(X7L4SRAT455080196
Т153НМ
1035,7
10573,0
36662,61
Итого
27982,3
203527
990575,33
Результаты расчета показали, что суммарные затраты связанные с
приобретением ГСМ составляют 990 575,33 руб.
Начисление амортизации осуществляется линейным методом. При
применении линейного метода сумма начисленной амортизации за один месяц
определяется как произведение первоначальной стоимости объекта основных
средств и соответствующей нормы амортизации, которая определяется по
формуле:
(8)
где: – амортизация автомобиля;
66
С
п
– первоначальная стоимость;
К – норма амортизации (К = (1/n)*100%).
Амортизация транспортных средств представлена в таблице 17.
Таблица 17
Амортизация транспортных средств
Марка авто
Первоначальная
стоимость
Амортизация
в месяц
Амортизаци
я в год
Автомобиль Lexus LX 570
935 685.67
28 963,24
347559
Автомобиль TOYOTA LC 200
2 348 235.59
44 746,06
536953
Автомобиль TOYOTA
CAMRY (VIN
XW7BE40K80S034686)
952 480.00
29 256,03
351072
Автомобиль Тойота Камри
T0080P
842 279.66
26 698,12
320377
Автомобиль TOYOTA
AVENSIS
(VINSB1BG76L20E060349)
818 581.69
26 034,18
312410
Автомобиль TOYOTA
CAMRY (VIN
XW7BE40K10S034836)
838 920.68
26 158,36
313900
автомобиль RENAULT
LOGAN (Х105КН)
423 720.34
14 124,02
169 488
Автомобиль RENAULT New
Logan
(X7L4SRAT455080200)
631 250.00
21 041,66
252500
Автомобиль RENAULT New
Logan
(X7L4SRAT455080194)
631 250.00
21 041,66
252 500
Автомобиль RENAULT New
Logan
(X7L4SRAT455080195)
631 250.00
21 041,66
252 500
Автомобиль RENAULT New
Logan
(X7L4SRAT455080197)
631 250.00
21 041,66
252 500
Автомобиль RENAULT New
Logan
(X7L4SRAT455080196
631 249.99
21 041,66
252 500
Итого
315 312,33
3 783 747,96
Расчеты показали, что затраты на амортизацию составляют 3 783 747,96
руб. в год.
Затраты на обслуживание и ремонт автомобилей включают затраты на
технический осмотр автомобилей, мойку, шиномонтаж, ремонт.
67
В таблице 18 приведены затраты по типу автомобилей за 2017 год,
варьирование затрат происходит за счет разной стоимости ремонтных работ.
Таблица 18
Затраты на обслуживание и ремонт
показатели в рублях
Марка авто
Государственный
номер
Затраты на
обслуживание
Автомобиль Lexus LX 570
О769ОО
125800
Автомобиль TOYOTA LC 200
В001ЕУ
140512
Автомобиль TOYOTA CAMRY
(VIN XW7BE40K80S034686)
В005МР
83421
Автомобиль Тойота Камри
Т008ОР
Т008ОР
79783
Автомобиль TOYOTA AVENSIS
(VINSB1BG76L20E060349)
М003АР
75873
Автомобиль TOYOTA CAMRY
(VIN XW7BE40K10S034836)
В190СУ
41345
Автомобиль RENAULT LOGAN
(Х125КН)
Х125КН
68856
Автомобиль RENAULT LOGAN
(Х105КН)
Х105КН
47896
Автомобиль RENAULT New
Logan (X7L4SRAT455080200)
Т130НМ
48756
Автомобиль RENAULT New
Logan (X7L4SRAT455080194)
Т098НМ
0
Автомобиль RENAULT New
Logan (X7L4SRAT455080195)
Т120НМ
0
Автомобиль RENAULT New
Logan (X7L4SRAT455080197)
Т105НМ
39896
Автомобиль RENAULT New
Logan (X7L4SRAT455080196
Т153НМ
48547
Итого
800685
Затраты на обслуживание и ремонт автомобилей составляют 800 685
руб. в год.
В отделе автотранспорта (ОАТ) ПАО «Красноярскэнергосбыт»
насчитывается 26 человек. Из них:
- 1 автослесарь;
- 1 диспетчер;
- 1 механик;
68
- 1 начальник ОАТ;
- водители первого класса 19 человек;
- водители второго класса 3 человека.
Затраты на заработную плату водителей включают заработную плату и
отчисления на социальные нужды. Расчет заработной платы водителей и
отчисления на социальные нужды налога произведен в соответствии со
штатным расписанием работников.
З/П О
с
, (9)
Расчеты осуществлены без учета НДС.
где: - затраты на заработную плату;
3/П - заработная плата;
Ос - отчисление на социальные нужды.
В свою очередь заработная плата включает в себя:
3/П = ДО + ДиН +Kрайон.+ Kсеверн.+ П , (10)
где: ДО - должностной оклад;
ДиН - доплаты и надбавки;
Kрайон. - районный коэффициент;
Kсеверн. - северный коэффициент;
П - премия.
В расчете отчисления на социальные нужды составляют 30% от
заработной платы водителям.
Расчет заработной платы водителей представлен в таблице 19.
В расчеты включалось количество работников, числящихся на
предприятии.
Далее можно выделить затраты на заработную плату водителей за 2017
год в таблице 20.
69
Таблица 19
Расчет заработной платы водителей
Руб.
Показатель
Водитель
автомобил
я 1 класса
Водитель
автомоби
ля 2
класса
Авто-
слесарь
Диспе-
тчер
Механик
Начальник
отдела
Должностной
оклад
12300
11600
13000
13000
20500
34100
Доплаты и
надбавки:
-за мойку
автомобиля
(3%);
369
348
-
-
-
-
- за классность
(1
класс-25%;2
класс-10%);
3075
1160
-
-
-
-
-за сложность,
напряженность,
специальный
режим работы
(5%).
615
580
-
-
-
-
Премия
прошлого
месяца
(диспетчер-
60%;механик-30
%;
начальник
отдела-
60%)
-
-
-
7800
6150
20460
Месячная
премия по
рабочим
показателям
(1,2 классы-
44%;автослесар
ь- 48%)
5412
5104
6240
-
-
-
Крайон. (30%)
3690
3480
3900
3900
6150
10230
Ксеверн. (30%)
3690
3480
3900
3900
6150
10230
Итого в месяц
29151
25752
27040
28600
38950
75020
Итого в год
6646428
927072
324480
343200
467400
900240
70
Таблица 20
Затраты на заработную плату водителей
Статьи затрат
За месяц
Всего за 2017 год
Заработная плата
800 735
9 608 820
Отчисления на социальные
нужды
21 513,03
258 156,40
Итого
822 248,03
9 866 976,4
Стоимость содержания гаража:
, (11)
где: - стоимость содержания гаража;
S
n
- площадь помещений;
- стоимость содержания 1 м .
Стоимость содержания 1м
2
в свою очередь рассчитывается как средняя
величина по предприятию.
,
Так стоимость содержания 1м
2
составит 582,7 руб. в год. Учитывая, что
площадь гаража 150м стоимость содержания гаражных помещений составит:
Таблица 21
Затраты автотранспортной службы в год
Руб.
Статья затрат
Сумма, руб.
Удельный вес, %
Заработная плата
9 866 976,40
62,66
ГСМ
990 575,33
6,29
Обслуживание автомобиля
800 685,00
5,08
Амортизация
3 783 747,96
24,03
Затраты на содержание
помещений
304 402,48
1,93
Итого
15 746 387,17
100,00
Затраты на содержания автотранспортной службы составляют
15746387,17 руб. в год (таблица 21).
Как видно из таблицы 21, большую часть затрат на содержание
автотранспортной службы занимают затраты на заработную плату водителей
71
9 866 976,4 руб., затем идут затраты на амортизацию 3 783 747,96 руб. Затраты
на содержание помещений занимают самую маленькую часть и составляют
304 402,48 руб.
Рассмотрим передачу автотранспортной службы на частичный
аутсорсинг. Тарифы на транспортные услуги ТК «АвтоЗаказ» представлены в
таблице 22.
Таблица 22
Тарифы ТК «АвтоЗаказ»
Руб.
Модель
Стоимость 1 за час
Toyota Land Cruiser 200
1000
Toyota Camry
700
Lada Vesta
600
Тариф включает в себя расходы: ГСМ из расчета 150 км в сутки, услуги
экипажа, страхование автомобиля, страхование жизни и здоровья пассажиров,
ТО и предоставление подменного автомобиля.
В случае превышения 150 км в сутки, каждый последующих километр
оплачивается дополнительный из расчета 5 руб. за 1 км.
Для выполнения частичного аутсорсинга на предприятии необходимо
использовать автомобили либо такого же класса какие используются сейчас,
либо более высокого класса.
В таблице 23 приведены автомобили, используемые на предприятии и
автомобили предоставленные компанией аутсорсером.
Таблица 23
Используемые автомобили
Автомобили используемые на
предприятии
Автомобили предоставленные
компанией аутсорсером
Автомобиль Lexus LX 570
Toyota Land Cruiser 200
Автомобиль TOYOTA LC 200
Toyota Land Cruzer 200
Автомобиль TOYOTA CAMRY (VIN
XW7BE40K80S034686)
Toyota Camry
Автомобиль Тойота Камри Т0080Р
Toyota Camry
Автомобиль TOYOTA AVENSIS
(VINSB1BG76L20E060349)
Toyota Camry